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企業(yè)內控制度通用
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的企業(yè)內控制度通用，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
一、金融企業(yè)內部控制簡(jiǎn)介
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內部控制制度是金融企業(yè)進(jìn)行自我完善、自我約束、自我評價(jià)和控制的一系列過(guò)程和措施的總稱(chēng)，其目的是保障企業(yè)內部各項業(yè)務(wù)的規范性，規避企業(yè)可能面對的風(fēng)險，確保各項方針政策的落實(shí)以及實(shí)現各項經(jīng)營(yíng)管理目標。因此內部控制是金融企業(yè)得以發(fā)展的前提和基礎。
�。ǘ┙鹑谄髽I(yè)內部控制的主要構成要素
目前，我國大多數金融企業(yè)將內部控制分為五個(gè)構成部分，包括內控環(huán)境、風(fēng)險評估、信息交流與反饋，控制活動(dòng)以及監督管理，并且各部分之間有密切的聯(lián)系。第一，內控環(huán)境對于金融企業(yè)進(jìn)行內部控制的基礎，主要包括相關(guān)領(lǐng)導人對于內控的重視程度，金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和風(fēng)格，企業(yè)內部的職責分工，金融企業(yè)外部的監管，國家相關(guān)法律法規以及相關(guān)政策等。第二，金融企業(yè)的風(fēng)險評估是制定戰略決策和發(fā)展方向的關(guān)鍵，由于金融企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理時(shí)總會(huì )有各種不確定性造成風(fēng)險，能否及時(shí)發(fā)現風(fēng)險并采取相應的預控措施決定了金融企業(yè)之后的發(fā)展能否平穩進(jìn)行，因此金融企業(yè)必須將風(fēng)險評估置于內控的關(guān)鍵地位。第三，信息的交流與反饋可以提高企業(yè)員工對于內控制度的支持程度，信息主要有金融企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理情況，財務(wù)支出與收入情況，是否符合法律規范等。第四，控制活動(dòng)處于金融企業(yè)內控的核心地位，它規定了內控的具體活動(dòng)過(guò)程，主要包括對于企業(yè)方針和政策的制定，執行以及監督管理，并且要及時(shí)發(fā)現在審批、核算、資產(chǎn)管理等日常業(yè)務(wù)中的問(wèn)題，并監督其進(jìn)行改進(jìn)。第五，監督管理是內控中最高層次要求，通常包括企業(yè)高管、董事會(huì )和監事會(huì )對于金融企業(yè)內部的監督管理，同時(shí)也包括國家相關(guān)監管機關(guān)的外部監督管理，要求企業(yè)各項工作和資產(chǎn)的合法性，評估風(fēng)險和制度的實(shí)施情況。
二、我國金融企業(yè)內控制度現狀
我國金融企業(yè)內部控制體系的構建起步較晚，1997年中國人民銀行首次頒布關(guān)于這方面相關(guān)的政策法規，同時(shí)相關(guān)的監督管理機構也相應的提出多條規章制度，自此以后，我國金融企業(yè)也逐漸加大對于內部控制的重視。近幾年由于受美國金融危機的影響，各金融機構更加頻繁地制定相關(guān)的風(fēng)險方法措施和內控制度，對于企業(yè)的發(fā)展起了一定的保護作用，但是在進(jìn)行內控的過(guò)程中不可避免仍然存在一些問(wèn)題，下面逐條分析我國金融企業(yè)目前內控的現狀。
�。ㄒ唬┪覈鹑谄髽I(yè)的內控環(huán)境相對較差
金融企業(yè)的內控環(huán)境可以簡(jiǎn)單地描述為可以影響到企業(yè)制定政策的相關(guān)因素，良好的內控環(huán)境不僅對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要作用，同時(shí)也會(huì )提高企業(yè)員工的內控意識，從而對于金融企業(yè)各項制度的落實(shí)情況產(chǎn)生重要影響。目前，我國的很多金融企業(yè)缺乏能夠支持企業(yè)發(fā)展的內控環(huán)境，使得企業(yè)的管理能力較差，管理不科學(xué)，管理層級設置缺乏合理性，法人治理結構不健全等問(wèn)題。
�。ǘ┤狈ο嚓P(guān)的風(fēng)險評估意識
由于金融企業(yè)在市場(chǎng)中會(huì )遇到各式各樣的風(fēng)險，因此進(jìn)行有效的風(fēng)險評估就顯得尤為重要，但是我國金融企業(yè)往往忽視金融風(fēng)險評估的重要性。首先，我國金融企業(yè)對于企業(yè)自身的發(fā)展狀況較為重視，并沒(méi)有充分了解現階段我國金融市場(chǎng)面對的問(wèn)題及形勢，很多金融企業(yè)在制定內控制度的時(shí)候，缺乏與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的協(xié)調性，管理的切入點(diǎn)也沒(méi)有側重風(fēng)險防范。其次，某些金融企業(yè)往往過(guò)于自信，在進(jìn)行各項金融活動(dòng)時(shí)太過(guò)重視自己所擁有的優(yōu)勢，而忽視對于自身缺點(diǎn)和不足的改進(jìn)，這樣會(huì )增大金融企業(yè)自身面臨的風(fēng)險。再次，我國金融企業(yè)對于內控還相對缺乏經(jīng)驗，因此在對于突發(fā)事件和風(fēng)險的應變能力較弱，企業(yè)內部也沒(méi)有制定有效的風(fēng)險管理措施，對于風(fēng)險的防范能力較差。更為嚴重的是如果金融企業(yè)在風(fēng)險發(fā)生后仍不能及時(shí)發(fā)現和解決，這必將嚴重影響到之后業(yè)務(wù)的開(kāi)展，還有可能會(huì )使企業(yè)面臨的風(fēng)險疊加，造成嚴重的金融危機。
�。ㄈ┙鹑谄髽I(yè)對于信息交流和反饋能力不足
我國金融企業(yè)對于信息交流和反饋的工作重視程度不高，經(jīng)常出現信息延期處理，導致各種問(wèn)題的堆積。由于部分企業(yè)對于信息之間的相關(guān)性分析不夠，雖然對于信息方面提出了很多意見(jiàn)并制定了相關(guān)的制度，但是制度規范的范圍比較狹窄，在制定政策和制度時(shí)考慮不周或者缺乏理論驗證，容易導致與真實(shí)情況出現偏差，從而產(chǎn)生信息的不對稱(chēng)或者無(wú)效信息，這對于信息的維護和建立產(chǎn)生安全性威脅，如果利用這些信息進(jìn)行內部控制將會(huì )使得內控缺乏合理性，效果不好甚至產(chǎn)生不利效果。以上問(wèn)題都會(huì )使金融企業(yè)無(wú)法制定出符合企業(yè)發(fā)展狀況的內控制度，不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。
�。ㄋ模┛刂苹顒�(dòng)力度不夠
我國部分金融企業(yè)對于控制活動(dòng)的執行力度不夠，或者根本不進(jìn)行任何控制活動(dòng)，使得內控形同虛設。在很多金融企業(yè)中，對于所制定的政策落實(shí)情況較差，同時(shí)也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的負責人去考核和監督，使得工作人員缺乏重視程度，控制意識淡薄，很多活動(dòng)都只是形式主義，并沒(méi)有起到相應的作用。比如金融企業(yè)的授權和批準不夠嚴格，責任分配模糊，沒(méi)有正確的安全措施等等。比如，曾經(jīng)在中國銀行發(fā)生的挪用3000萬(wàn)公款的事件，就是因為銀行對于自身的控制力度不夠強，雖然近幾年這種現象有所改善，但是非法挪用公款的現象仍然頻頻發(fā)生。金融企業(yè)的資金流轉、資金控制、資金運轉過(guò)程的監控，是金融企業(yè)管理的重中之重，也是金融企業(yè)成敗興衰的命脈！
�。ㄎ澹](méi)有嚴格的監督管理機制
金融企業(yè)就其本身來(lái)說(shuō)就屬于風(fēng)險行業(yè)，其監督和管理較其他普通企業(yè)更加重要。近年來(lái)，由于受到金融危機的影響，我國大部分的企業(yè)也投入了一定的資源來(lái)執行監督管理職能，包括內審工作、核算和稽查、監督管理等等，雖然所進(jìn)行的監管工作很多，但是仍然會(huì )出現很多問(wèn)題，對于原有的監管體系提出了質(zhì)疑。出現以上現象的主要原因是金融企業(yè)工作重點(diǎn)出現偏差，忽視了風(fēng)險發(fā)生前的評估，僅僅進(jìn)行事后的分析，監管工作范圍廣泛，總有疏漏之處，同時(shí)金融企業(yè)的監管方法落后，這些都會(huì )導致監管工作的不到位。
三、針對以上問(wèn)題的改進(jìn)措施
�。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè)要構建良好的內控環(huán)境
由于內控環(huán)境的基礎作用，金融企業(yè)如果想進(jìn)行有效的內部控制，必須首先構建良好的內控環(huán)境，以下主要從企業(yè)內部的管理層級和人力與實(shí)務(wù)兩方面敘述如何完善內控環(huán)境。提高管理層級的合理性。金融企業(yè)的內部管理層級是企業(yè)進(jìn)行管理的前提，是進(jìn)行內控的重要載體�？茖W(xué)的管理層級應該有明確的權責利分配，對于企業(yè)內部的各個(gè)崗位和部門(mén)的責任進(jìn)行詳細規定，盡量將企業(yè)的每項工作落實(shí)到個(gè)人，便于企業(yè)在發(fā)生問(wèn)題時(shí)查明原因。明晰各個(gè)部門(mén)之間的聯(lián)系和隸屬關(guān)系，有利于企業(yè)對自身信息進(jìn)行有效管理，同時(shí)對于企業(yè)內部形成相互制衡有促進(jìn)作用，促進(jìn)金融企業(yè)工作效率和工作能力的提升。健全人力及實(shí)務(wù)相關(guān)政策。金融企業(yè)各種工作的核心是人，企業(yè)應該堅持以人為本，健全企業(yè)自身的人力資源政策，從人員錄用、培訓等一系列工作中提高工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。金融企業(yè)的人力和實(shí)務(wù)是企業(yè)內部環(huán)境的重要組成部分，對于其他因素有重要影響，因此，金融企業(yè)應該提高人力的利用效率。同時(shí)，金融企業(yè)也應該完善責任分配制度，增加企業(yè)決策的合理性和透明性，完善董事會(huì )、監事會(huì )和經(jīng)理層三權分立的制度，形成良好的委托代理關(guān)系。
�。ǘ┲匾晫τ陲L(fēng)險的評估工作
面對日趨激烈的金融競爭，市場(chǎng)中充斥著(zhù)各式各樣的不確定因素，金融企業(yè)稍有不慎都會(huì )使得企業(yè)面臨各種風(fēng)險的威脅，對于我國上市的金融企業(yè)，這樣的問(wèn)題就更為嚴重。針對這種情況，金融企業(yè)應該設定一定的發(fā)展戰略和目標，使之與現階段的風(fēng)險因素相協(xié)調，即將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的確定作為評估風(fēng)險的前提。金融企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險識別和評估時(shí)，要設立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險評估部門(mén)，要盡量做到各方面的全面評估，發(fā)現較為深層次的潛在風(fēng)險，制定切實(shí)可行的評估方案，對于風(fēng)險要反復和連續的進(jìn)行識別，盡量做到動(dòng)態(tài)跟蹤。同時(shí)，評估部門(mén)要大量的收集市場(chǎng)和企業(yè)的信息及資料，了解目前所處的市場(chǎng)環(huán)境，使得企業(yè)所制定的政策能夠與時(shí)俱進(jìn)，提高金融企業(yè)對于風(fēng)險的敏感度，降低企業(yè)發(fā)生風(fēng)險的可能性。
�。ㄈ┘皶r(shí)進(jìn)行信息的交流與溝通
金融企業(yè)在進(jìn)行各項業(yè)務(wù)的辦理時(shí)，必須要善于識別各類(lèi)信息，只有得到有效的信息，才能進(jìn)一步的采取內控制度。金融企業(yè)的相關(guān)部門(mén)需要設立專(zhuān)門(mén)的信息處理系統，對于企業(yè)內部和外部的信息進(jìn)行清晰的分類(lèi)，保證信息的安全性和準確性，比如企業(yè)內部的財務(wù)信息、客戶(hù)信息或企業(yè)外部的市場(chǎng)需求信息、市場(chǎng)環(huán)境信息等。企業(yè)應該盡最大可能收集來(lái)自各方面的信息，做好信息的儲備工作，以方便之后的信息交流和溝通。信息系統可以有效解決信息不對稱(chēng)的情況，減少逆向選擇和道德風(fēng)險的發(fā)生，對于企業(yè)完善自身的薄弱環(huán)節，提高自身的經(jīng)濟效益有很大的促進(jìn)作用，同時(shí)也減少了企業(yè)面臨的不確定性，增加風(fēng)險防范的效果。
�。ㄋ模﹪栏裰贫ê吐鋵�(shí)企業(yè)的各項控制活動(dòng)
控制活動(dòng)簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是保證各項指令得以實(shí)現的活動(dòng)，其存在于金融企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，貫穿于整個(gè)的管理線(xiàn)條中，貫穿于整個(gè)的資金流轉過(guò)程中，因此控制活動(dòng)的落實(shí)情況會(huì )直接影響到內控的效果。金融企業(yè)在制定各項控制活動(dòng)時(shí)，要主次分明，有一定的針對性。由于各個(gè)金融企業(yè)的規模和面臨的風(fēng)險大小不同，其所制定的控制活動(dòng)也不盡相同，企業(yè)要結合自身的內部發(fā)展狀況和外部環(huán)境來(lái)制定具有可行性的控制活動(dòng)。在制定控制活動(dòng)時(shí)要綜合考慮其成本和收益以及是否具有時(shí)間價(jià)值，盡量提高企業(yè)的利潤率，也要考慮到企業(yè)工作人員對于控制活動(dòng)的適應性，不能盲目和急于求成。企業(yè)也可以對于各項控制活動(dòng)進(jìn)行分段處理，從易到難，逐漸完成企業(yè)的內控目標。
�。ㄎ澹┙韧夂魬谋O管體系
金融企業(yè)應該利用企業(yè)外部的約束力量，增強對于自身的要求，同時(shí)要完善自身內部的監督和管理，形成內外聯(lián)動(dòng)的監督機制。對于外部監督無(wú)法深入的細節進(jìn)行實(shí)時(shí)監控，提高監管部門(mén)的權威性，這樣才能更好地實(shí)現監督管理的功能，有效防止重大事故和風(fēng)險的發(fā)生，有效進(jìn)行金融企業(yè)的內部控制。比如中國平安提出的“集團控股，分業(yè)經(jīng)營(yíng)，分業(yè)監管，整體上市”的做法，在這種理念下，各個(gè)子公司有自己的內控和監督體系，并且與集團的監管部門(mén)構成雙重監督體制，可以大大提高風(fēng)險防范的能力。
四、結束語(yǔ)
金融企業(yè)的高風(fēng)險性決定了企業(yè)內部控制的地位和重要性，企業(yè)應該及時(shí)發(fā)現相關(guān)風(fēng)險，提高內控水平，以適應不斷變化的新形勢，這樣才能提高企業(yè)的競爭力，實(shí)現長(cháng)遠發(fā)展。
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