內控管理制度
內控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正常有序、合法的運行，采取對財務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實(shí)行有效監管的系列活動(dòng)。以下是小編為大家整理的內控管理制度（精選7篇），歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
內控管理制度1
第一章總則
第一條為規范和加強公司內部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司可持續發(fā)展，特制定本制度。
第二條本制度所稱(chēng)內部控制，是指由管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。
第三條內部控制的目標是：
�。ㄒ唬┖侠肀ＷC公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規。
�。ǘ┍Ｕ瞎镜馁Y產(chǎn)安全。
�。ㄈ┍ＷC公司財務(wù)報表及相關(guān)信息真實(shí)完整。
�。ㄋ模┨岣呓�(jīng)營(yíng)效率和效果。
�。ㄎ澹┐龠M(jìn)公司實(shí)現發(fā)展戰略。
第四條公司建立與實(shí)施內部控制制度，應遵循下列原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項。
�。ǘ┲匾栽瓌t。內部控制在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
�。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制與公司經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。
�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內部控制權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。
第五條公司建立與實(shí)施有效的內部控制，包括下列基本要素：
�。ㄒ唬┠繕嗽O定，是管理層根據公司的風(fēng)險偏好設定戰略目標。
�。ǘ﹥炔凯h(huán)境，是指公司實(shí)施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。
�。ㄈ╋L(fēng)險確認，是指管理層確認影響公司目標實(shí)現的內部和外部風(fēng)險因素。
�。ㄋ模╋L(fēng)險評估，是指公司及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。
�。ㄎ澹╋L(fēng)險管理策略選擇，是指管理層根據公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇風(fēng)險管理策略。
�。┛刂苹顒�(dòng)，控制活動(dòng)是指公司根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。
�。ㄆ撸┬畔⑴c溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。
�。ò耍﹥炔勘O督，是指公司對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時(shí)加以改進(jìn)。
第六條公司內部控制活動(dòng)涵蓋公司所有的營(yíng)運環(huán)節，包括但不限于：銷(xiāo)售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務(wù)報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統信息管理等。
第七條公司內控制度除涵蓋對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據領(lǐng)用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
第二章內部環(huán)境
第八條公司須根據國家有關(guān)法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構。
第九條公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
第十條公司應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。
第十一條公司制定和實(shí)施有利于公司可持續發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：
�。ㄒ唬﹩T工的聘用、培訓、勞動(dòng)關(guān)系的終止與解除；
�。ǘ﹩T工的薪酬、考核、晉升與獎懲；
�。ㄈ╆P(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；
�。ㄋ模┱莆諊颐孛芑蛑匾虡I(yè)秘密的員工離崗的限制性規定；
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源管理的其他政策。
第十二條公司將職業(yè)道德修養和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實(shí)加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十三條公司須加強文化建設，培訓積極向上的價(jià)值觀(guān)和社會(huì )責任感，倡導誠實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng )新和團隊協(xié)作精神，樹(shù)立現代管理觀(guān)念，強化風(fēng)險意識。
公司高級管理人員應當在公司文化建設中發(fā)揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀(guān)念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第三章風(fēng)險評估
第十五條公司應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關(guān)信息，結合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估。
第十六條公司開(kāi)展風(fēng)險評估，應當準確識別與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度。
第十七條公司識別內部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：
�。ㄒ唬┕芾砣藛T的職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素；
�。ǘ┙M織機構、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；
�。ㄈ┭芯块_(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng )新因素；
�。ㄋ模┴攧�(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量等財務(wù)因素；
�。ㄎ澹I(yíng)運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；
�。┢渌嘘P(guān)內部風(fēng)險因素。
第十八條公司識別外部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；
�。ǘ┓煞ㄒ�、監管要求等法律因素；
�。ㄈ┌踩�定、文化傳統、社會(huì )信用、教育水平、消費者行為等社會(huì )因素；
�。ㄋ模┘夹g(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；
�。ㄎ澹┳匀粸暮�、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；
�。┢渌嘘P(guān)外部風(fēng)險因素。
第十九條公司采用定性與定量相結合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。
公司進(jìn)行風(fēng)險分析，應當充分吸收專(zhuān)業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴格規范的程序開(kāi)展工作，確保風(fēng)險分析結果的準確性。
第二十條公司根據風(fēng)險分析的結果，結合風(fēng)險承受度，權衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應對策略。
公司應當合理分析、準確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當的控制措施，避免因個(gè)人風(fēng)險偏好給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。
第二十一條公司應當綜合運用風(fēng)險規避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等風(fēng)險應對策略，實(shí)現對風(fēng)險的有效控制。
第二十二條公司應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時(shí)調整風(fēng)險應對策略。
第四章控制活動(dòng)
第二十三條公司結合風(fēng)險評估結果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用不相容職務(wù)分離控制、授權審批控制、會(huì )計系統控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營(yíng)分析控制和績(jì)效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。
第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
第二十五條授權審批控制是指公司根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。
公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
第二十六條會(huì )計系統控制是指公司嚴格執行國家統一的會(huì )計準則制度，加強會(huì )計基礎工作，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序，保證會(huì )計資料真實(shí)完整。
公司依法設置會(huì )計機構，配備會(huì )計從業(yè)人員。從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
第二十七條財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。
第二十八條公司實(shí)施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。
第二十九條公司建立運營(yíng)情況分析制度，經(jīng)營(yíng)層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷(xiāo)、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開(kāi)展運營(yíng)情況分析，發(fā)現存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。第三十條公司建立和實(shí)施績(jì)效考評制度，科學(xué)設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業(yè)績(jì)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評價(jià)，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。
第三十一條公司根據內部控制目標，結合風(fēng)險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實(shí)施有效控制。
第三十二條公司建立重大風(fēng)險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風(fēng)險預警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
第五章信息與溝通
第三十三條公司應建立信息與溝通制度，明確內部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內部控制有效運行。
第三十四條公司對收集的各種內部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
公司獲得內部信息的方式是：財務(wù)會(huì )計資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調研報告、專(zhuān)項信息、辦公網(wǎng)絡(luò )等渠道。
公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會(huì )組織、社會(huì )中介機構、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調查、來(lái)信來(lái)訪(fǎng)、網(wǎng)絡(luò )媒體以及有關(guān)監管部門(mén)等渠道。
第三十五條公司內控職能部門(mén)須將內部控制相關(guān)信息在公司內部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶(hù)、供應商、中介機構和監管部門(mén)等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，應當及時(shí)報告并加以解決。重要信息應當及時(shí)傳遞給最高管理層。
第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
公司加強對信息系統開(kāi)發(fā)與維護、訪(fǎng)問(wèn)與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。
第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和有關(guān)機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：
�。ㄒ唬┪唇�(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；
�。ǘ┰谪攧�(wù)會(huì )計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；
�。ㄈ└呒壒芾砣藛T濫用職權；
�。ㄋ模┫嚓P(guān)機構或人員串通舞弊。
第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
第六章內部控制的檢查監督
第三十九條公司應對內控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應通過(guò)內控制度的檢查監督，發(fā)現內控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內控制度的有效實(shí)施。
第四十條公司應制定內部控制檢查監督辦法，該辦法至少包括如下內容：
�。ㄒ唬﹫绦卸聦炔靠刂茩z查監督的授權；
�。ǘ┕靖鞑块T(mén)及下屬機構對內部控制檢查監督的配合義務(wù)；
�。ㄈ﹥炔靠刂茩z查監督的項目、時(shí)間、程序及方法；
�。ㄋ模﹥炔靠刂茩z查監督工作報告的方式；
�。ㄎ澹﹥炔靠刂茩z查監督工作相關(guān)責任的劃分；
�。﹥炔靠刂茩z查監督工作的激勵制度。
第四十一條公司高級管理層須對內部控制檢查監督工作進(jìn)行指導，并審閱檢查監督部門(mén)提交的內部控制檢查監督工作報告。
第四十二條檢查監督工作人員對于檢查中發(fā)現的內部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，須在內部控制檢查監督工作報告中據實(shí)反映，并在報告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門(mén)已及時(shí)采取適當的改進(jìn)措施。
第四十三條檢查、監督過(guò)程中發(fā)現的內部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，將列為各部門(mén)績(jì)效考核的重要項目。對已發(fā)現的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責任人的責任。
內部控制檢查監督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。
第四十四條公司高級管理層須根據內部控制檢查監督工作報告及相關(guān)信息評價(jià)公司內部控制的建立和實(shí)施情況，形成內部控制自我評估報告。第四十五條內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：
�。ㄒ唬﹥瓤刂贫仁欠窠⒔∪�。
�。ǘ﹥瓤刂贫仁欠裼行�(shí)施。
�。ㄈ﹥炔靠刂茩z查監督工作的情況。
�。ㄋ模﹥瓤刂贫燃捌鋵�(shí)施過(guò)程中出現的重大風(fēng)險及其處理情況。
�。ㄎ澹⿲Ρ灸甓葍炔靠刂茩z查監督工作計劃完成情況的評價(jià)。
�。┩晟苾瓤刂贫鹊挠嘘P(guān)措施。
�。ㄆ撸┫乱荒甓葍炔靠刂朴嘘P(guān)工作計劃。
第七章附則
第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規、部門(mén)規章以及公司章程的規定執行。本制度與國家有關(guān)法律、法規、部門(mén)規章以及公司章程的規定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規、部門(mén)規章以及公司章程的規定為準。
第四十七條本制度由負責解釋。
第四十八條本制度自公司股東審議通過(guò)之日起實(shí)施。
內控管理制度2
第一章總則
第一條為了加強和規范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》及《企業(yè)內部控制規范》等有關(guān)法律法規，制定本制度。
第二條本制度適用于公司各部門(mén)。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內部控制。
第三條本制度所稱(chēng)內部控制是指由企業(yè)董事會(huì )（或者由企業(yè)章程規定的經(jīng)理、廠(chǎng)長(cháng)辦公會(huì )等類(lèi)似的決策、治理機構，以下簡(jiǎn)稱(chēng)董事會(huì )）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現企業(yè)基本目標的一系列控制活動(dòng)。
內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標的實(shí)現。
第四條內部控制的制訂原則
1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規的規定和有關(guān)政府監管部門(mén)的監管要求。
2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內部控制目標的實(shí)現提供合理保證。企業(yè)全體員工應當自覺(jué)維護內部控制的有效執行。內部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應當能夠得到及時(shí)地糾正和處理。
5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機構、崗位設置和權責分配科學(xué)合理并符合內部控制的基本要求，確保不同部門(mén)、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監督。
6、適應性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，合理體現了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著(zhù)企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。
7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現更為有效的控制。
第二章貨幣資金
第五條本制度所稱(chēng)的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條資金內部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設置和人員配備應合理；
2、現金盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行；
3、與貨幣資金有關(guān)的票據的購買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應當嚴格有效。
第七條貨幣資金不相容崗位包括：
1、貨幣資金支付的審批與執行；
2、貨幣資金的保管和盤(pán)點(diǎn)清查；
3、貨幣資金的會(huì )計記錄和審計監督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的等級工作。
第八條貨幣資金的審核批準程序：申請→審批→復核→支付。
第九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，不得坐支現金。
第十條企業(yè)需指定專(zhuān)人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。
第十一條企業(yè)應定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應及時(shí)查明原因，做出處理。
第十二條會(huì )計印章管理的要求。
1、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì )計機構負責人或其指定的會(huì )計人員管理。
3、現金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。
4、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章等印章，由會(huì )計機構負責人或其指定人員管理。
5、會(huì )計人員印章應由本人自行保管使用。
6、會(huì )計印章保管人員應當按照規定用途和范圍使用，不準交由非責任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。
7、會(huì )計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責人或其授權人批準，并由保管人監督使用。
第十三條票據管理的要求。
1、空白支票等銀行票據和其他有價(jià)證券由出納員保管。
2、發(fā)票應由專(zhuān)人保管使用，按照規定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應由會(huì )計機構負責人指定專(zhuān)人負責。發(fā)票開(kāi)具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì )計人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應交存會(huì )計機構存檔。
第三章采購與付款
第十四條本制度所稱(chēng)的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照執行。
第十五條采購與付款內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當合理；
2、請購依據應當充分，請購事項和審批程序應當明確；
3、采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗收等應當明確；
4、付款方式、程序、審批權限等應當明確。
第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：
1、請購與審批
2、詢(xún)價(jià)與確定供應商
3、采購合同的訂立與審核
4、采購、驗收與相關(guān)的會(huì )計記錄
5、付款的申請、審批與執行
第十七條各部門(mén)負責人根據部門(mén)需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫(xiě)物品申購單，報值班領(lǐng)導審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據倉庫庫存情況及各部門(mén)總需求制定采購計劃。
第十八條根據審批后的采購計劃成立詢(xún)價(jià)小組，詢(xún)價(jià)小組制定具體的詢(xún)價(jià)方案，編制詢(xún)價(jià)文件，通過(guò)收集信息來(lái)確定被詢(xún)價(jià)供應商的名單，通過(guò)供應商提供的報價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見(jiàn)確定最終供應商并進(jìn)行采購。
第十九條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷(xiāo)貨清單清點(diǎn)貨物，填寫(xiě)入庫單。采購部根據入庫單及收到的發(fā)票填寫(xiě)付款申請，財務(wù)中心依據合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復核后，按規定權限逐級審批后同意付款。
第二十條由于質(zhì)量或規格不符等原因要退換貨的，倉儲部門(mén)需對符合
退、換貨條件的商品辦理出庫手續，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱(chēng)、數量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部門(mén)應向財務(wù)中心確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)中心盡快聯(lián)系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進(jìn)貨物驗收、入庫的程序辦理。
第四章存貨
第二十一條本制度所稱(chēng)存貨，是指企業(yè)日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類(lèi)材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。
第二十二條存貨內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、存貨的驗收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)及處置的控制流程清晰；
2、存貨成本核算方法、跌價(jià)準備計提等會(huì )計處理方法符合國家規定。
第二十三條倉儲部門(mén)倉庫管理員要對預備入庫的商品的數量、質(zhì)量進(jìn)行檢測，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對，無(wú)誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規格、數量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門(mén)留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬）。由供應商直接運抵現場(chǎng)使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門(mén)的有關(guān)人員必須到現場(chǎng)驗收，辦理交接手續，并簽字確認，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門(mén)簽字確認。
第二十四條倉儲部門(mén)必須設置存貨明細賬，倉庫管理員根據存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱(chēng)、數量、規格、單價(jià)及金額等。財務(wù)中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據是否準確、真實(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì )計規定進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進(jìn)行稽核確認。
第二十五條存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應按存貨的品名、規格、數量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門(mén)留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細賬。
第二十六條公司倉儲部門(mén)每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤(pán)，每季進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)一次，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，并與財務(wù)中心賬表數據核對，對盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結果按相關(guān)規定上報，倉儲部門(mén)根據審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。
第二十七條財務(wù)中心按公司規定的存貨計價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，至少每年根據倉儲部門(mén)及采購部門(mén)等提供的資料進(jìn)行存貨跌價(jià)準備分析，需計提跌價(jià)準備的應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第五章固定資產(chǎn)
第二十八條本制度所稱(chēng)的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度的有形資產(chǎn)。
第二十九條固定資產(chǎn)內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、固定資產(chǎn)取得依據應充分適當，決策和審批程序應當明確；
2、固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處置等環(huán)節的控制流程應當清晰；
3、固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準備、處置等會(huì )計處理符合國家規定。
第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門(mén)根據實(shí)際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門(mén)采購；對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門(mén)對項目進(jìn)行可行性分析與評價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預算，報公司股東會(huì )、董事會(huì )或類(lèi)似權力機構審批。
第三十一條固定資產(chǎn)管理部門(mén)依據申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門(mén)。
第三十二條固定資產(chǎn)使用部門(mén)應制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現象發(fā)生；根據固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門(mén)審核，按規定權限報批后實(shí)施；使用部門(mén)確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結果報批，根據批準后的意見(jiàn)進(jìn)行處理。
第三十三條財務(wù)中心會(huì )同固定資產(chǎn)使用部門(mén)每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，與財務(wù)賬表核對，同時(shí)需確認固定資產(chǎn)所有權的歸屬。對盤(pán)點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見(jiàn)，根據合理的證據及按規定權限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。
內控管理制度3
第一章總則
第一條為加強公司財務(wù)管理和內部控制，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據有關(guān)的規定，結合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本公司財務(wù)內部控制制度由財務(wù)部負責，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
第三條建立和健全公司的內部控制制度。
第四條本公司內部控制的基本原則。
1.權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。
2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)的審核與稽核。
4.責任明確，各部門(mén)和人員要職責分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會(huì )計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財務(wù)收支內部控制
第五條實(shí)行財務(wù)收支預算控制。
1.在財務(wù)部的指導下，公司各部門(mén)要編好月份和年度現金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。
2.在財務(wù)部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財務(wù)收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。
3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執行。
4.凡預算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門(mén)零用現金定額規定如下：
生產(chǎn)部xxx元
經(jīng)銷(xiāo)部xxx元
綜合部xxx元
工程部xxx元
辦公室xxx元
2.對各部門(mén)零用現金實(shí)行限額開(kāi)支審核報銷(xiāo)辦法。
(1)各部門(mén)單項支出低于1000元的，先備用現金開(kāi)支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發(fā)票單據附在后面，經(jīng)本部門(mén)負責人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)手續，由會(huì )計填制"付款憑證"，憑此證到出納處領(lǐng)取現金，以補充部門(mén)備用金。
(2)各部門(mén)單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門(mén)填制"請款單"，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務(wù)部辦理預支款手續，由會(huì )計填制"付款憑證"，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現金。
(3)用款部門(mén)辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續后，應及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷(xiāo)審核手續。如預支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補款)手續。
(4)單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據要在月末之前及時(shí)報銷(xiāo)，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時(shí)報銷(xiāo)，不得掛賬。
第七條執行按簽批金額權限審批付款。
1.2000元以上支出，由各部門(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2.2000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。
3.專(zhuān)項用途資金支出，在確定的金額內，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內部控制
第八條建立會(huì )計和出納職責分工制度。財務(wù)部應設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現金的稽核管理。所有現金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內部稽核和兌換外幣。
第十條控制現金的使用范圍。依照有關(guān)部門(mén)現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專(zhuān)用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開(kāi)"空頭票"和"空白支票"，開(kāi)出支票要進(jìn)行登記。
第十二條收付款項要通過(guò)會(huì )計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。
第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開(kāi)支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。
第十四條及時(shí)登記現金、銀行存款日記賬和結賬�，F金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實(shí)際庫存現金是否相符，由會(huì )計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。
第四章對外投資內部控制
第十五條長(cháng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長(cháng)期投資項目要在市場(chǎng)預測的基礎上，立項進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過(guò)經(jīng)理辦公會(huì )研究決定后方可實(shí)施。財務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴格的財務(wù)手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長(cháng)期投資的部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)，數量、價(jià)值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長(cháng)期投資項目做好詳細記錄，實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號、數量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱(chēng))、購入成本、收取的股息或利息等。對個(gè)別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
4.如長(cháng)期投資出現虧損或總經(jīng)理認為有必要時(shí)，公司視具體情況授權財務(wù)部或委托會(huì )計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實(shí)際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價(jià)證券的會(huì )計記錄、登記保管和定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(cháng)期投資辦法進(jìn)行。
3.短期投資如出現虧損時(shí)，公司應授權財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì )計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權財務(wù)部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時(shí)入賬。
第五章銷(xiāo)貨與收款內部控制
第十八條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應統一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷(xiāo)貨通知—賒銷(xiāo)審查—發(fā)(送)貨—開(kāi)票—收票結算等程序辦理。
第十九條營(yíng)業(yè)部根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標和市場(chǎng)預測，編制營(yíng)業(yè)收入計劃，承接購貨客戶(hù)的"訂貨單"，通知生產(chǎn)部門(mén)組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
第二十條銷(xiāo)售發(fā)票由財務(wù)部專(zhuān)人登記保管，營(yíng)業(yè)部負責開(kāi)票，發(fā)出銷(xiāo)貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門(mén)發(fā)運或送貨。
第二十一條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，應全部通過(guò)財務(wù)部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應經(jīng)過(guò)信用審查，財務(wù)部應相互核對銷(xiāo)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問(wèn)題的處理規定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監督。
第二十三條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營(yíng)業(yè)部按規定辦好業(yè)務(wù)手續后，憑證到財務(wù)部辦理結算或轉賬手續。
第六章購貨與付款內部控制
第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。
第二十五條供應部應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。
第二十六條市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門(mén)根據需求提出"請購單"，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價(jià)格低、數量清、供貨及時(shí)、運輸方便等。
第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門(mén)進(jìn)行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購，購貨付款手續均由供應部辦理。
第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)轉賬手續。
第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷(xiāo)轉來(lái)的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷(xiāo)及在途物資的情況。
第七章生產(chǎn)與費用內部控制
第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門(mén)建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準。
第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)費用、銷(xiāo)售費用的項目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，憑證手續要合規。
第八章存貨與倉庫內部控制
第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條對存貨數量較大的企業(yè)，應實(shí)行"永續盤(pán)存制"。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價(jià)、檢驗及定期盤(pán)存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷(xiāo)貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價(jià)確定。
第四十條對存貨實(shí)行"永續盤(pán)存制"有困難的企業(yè)，可實(shí)行"實(shí)地盤(pán)存制"。
第四十一條存貨計價(jià)方法。
1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權平均法計價(jià)。
2.按計劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計劃價(jià)格計價(jià)，期末分攤價(jià)格差異。
第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷(xiāo)。如一次領(lǐng)用數額較大，影響當期成本費用，可通過(guò)待攤費用分次攤銷(xiāo)。
第九章工資與人事內部控制
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項，應由人力資源部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據。
第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規定進(jìn)行。并根據工資總額和有關(guān)部門(mén)規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費。
第四十五條對職工的責任賠款，應由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人力資源部依據有關(guān)法規，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務(wù)部扣款。
第四十六條領(lǐng)取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規定期限內未領(lǐng)取的工資，應退回財務(wù)部記入"其他應付款"賬戶(hù)。
第四十七條根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類(lèi)別、工時(shí)產(chǎn)量統計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷(xiāo)售費用和管理費用等有關(guān)賬戶(hù)。
第十章收入利潤內部控制
第四十八條當期實(shí)現的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷(xiāo)售收入、運輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的銷(xiāo)售成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當期應變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤。
第四十九條當期實(shí)現的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。
第五十條按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規、入賬要及時(shí)、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實(shí)事求是。
第五十一條對營(yíng)業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門(mén)規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產(chǎn)內部控制
第五十四條實(shí)行財產(chǎn)主管部門(mén)、財產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)核算管理部門(mén)綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門(mén)，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
2.財產(chǎn)使用部門(mén)，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門(mén)，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
3.財產(chǎn)核算管理部門(mén)，指本公司財務(wù)部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門(mén)使用。
6.結算付款：根據固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據，經(jīng)工程部審核無(wú)誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部辦理付款結算手續。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
第十二章分析和考核
第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財務(wù)評價(jià)指標：
1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債x100%
2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)x存貨)/流動(dòng)負債x100%
3.應收賬款周轉率=賒銷(xiāo)收入/應收賬款平均余額x100%
4.存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨x100%
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額x100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額x100%
7.營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入x100%
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額x100%
第五十八條本公司和所屬各分公司內部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
第十三章內部審計
第五十九條公司設專(zhuān)職內部審計機構和人員，負責公司各部門(mén)和所屬各分公司的內部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會(huì )或總經(jīng)理認為有必要，可隨時(shí)對所屬公司進(jìn)行專(zhuān)項審計。
第十四章附則
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準，于公布之日起實(shí)行。
第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務(wù)部。
內控管理制度4
為了提高會(huì )計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規和規章制度的貫徹執行，結合本單位的情況，促進(jìn)單位內部會(huì )計控制的建立和健全，加強內部監督，進(jìn)一步規范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規范。
預算管理的內部控制
一、財務(wù)預算是預算管理的重要內容。財務(wù)預算是指制訂一定時(shí)期內全部經(jīng)濟活動(dòng)各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來(lái)反映和說(shuō)明。預算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學(xué)校各部門(mén)根據自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務(wù)部門(mén)匯總后，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )審議后，上報區領(lǐng)導。各部門(mén)負責人對部門(mén)預算編制負責，校長(cháng)對年度預算方案負責。
三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務(wù)部門(mén)分析預算指標的執行情況，如發(fā)現執行情況與預算方案有較大差異時(shí)，需變更預算方案，應及時(shí)向上級領(lǐng)導提出調整方案。
四、建立預算工作的`授權批準制度。校內各部門(mén)負責人，授權對本部門(mén)內的預算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權限，經(jīng)辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見(jiàn)辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經(jīng)過(guò)申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門(mén)預算執行人或編制人提出申請，說(shuō)明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門(mén)預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經(jīng)過(guò)校長(cháng)辦公會(huì )議審議，提出審議意見(jiàn)，擔任審議的部門(mén)和人員應由校領(lǐng)導指定，審議意見(jiàn)應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見(jiàn)負責。
3、預算調整的批準：經(jīng)審議的預算調整申請，才可報送有關(guān)領(lǐng)導批準。批準人應在審閱有關(guān)資料后提出書(shū)面意見(jiàn)，然后下發(fā)給申請人遵照執行。
六、預算方案制定后，預算執行者對預算進(jìn)行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門(mén)要加強自查。根據實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門(mén)進(jìn)行必要的互查�？偨Y預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。
貨幣資金的內部控制
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現有銀行存款開(kāi)戶(hù)的情況，如有需要，需另設帳戶(hù)，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導集體討論而定，并報批上級領(lǐng)導。
三、貨幣資金實(shí)行錢(qián)帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來(lái)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導的授權，即學(xué)校對300元以?xún)鹊闹С鰳I(yè)務(wù)由總務(wù)主任負責審批，超過(guò)300元的支出業(yè)務(wù)由校長(cháng)負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務(wù)進(jìn)行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據。
2、現金管理人員不準用不符合規定的憑證頂替庫存現金，不準設小金庫，遵守庫存現金限額�，F金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據盤(pán)點(diǎn)表的項目盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并同現金日記帳余額進(jìn)行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個(gè)人使用，不準將單位的收入以個(gè)人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節表，調整未達帳項，同時(shí)對未達帳項，建立臺帳，注明內容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記，財務(wù)專(zhuān)用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開(kāi)存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據經(jīng)過(guò)審簽的記帳憑證來(lái)支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權的部門(mén)和人員來(lái)辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
存貨的內部控制
一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的`安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務(wù)部門(mén)進(jìn)行復核審批，來(lái)確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會(huì )計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由�？倓�(wù)部門(mén)審核批準，方可指定專(zhuān)人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門(mén)在接到外購貨物時(shí)，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復核貨物的數量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門(mén)的批準，應以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據。
四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門(mén)應按貨物類(lèi)別、編號、規格、型號、計量單位、單價(jià)、金額等設置實(shí)物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤(pán)點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應制訂盤(pán)點(diǎn)計劃，列出盤(pán)點(diǎn)表，存貨盤(pán)點(diǎn)應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤(pán)點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責任，并及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧，也要發(fā)現存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門(mén)提出申請，說(shuō)明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門(mén)和單位領(lǐng)導簽署并按規定程序上報結算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價(jià)收入，按會(huì )計制度規定及時(shí)入帳。
固定資產(chǎn)的內部控制
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養、維修，使固定資產(chǎn)在規定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專(zhuān)人或部門(mén)負責管理，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養、報廢等情況。財務(wù)部門(mén)應設立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個(gè)部門(mén)分別對固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規定的審批權限（五萬(wàn)內（含五萬(wàn)）由學(xué)校處理，五萬(wàn)元以上報區教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門(mén)提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)將請購與預算進(jìn)行核對。如屬權限范圍內，可直接審核批準，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批，在購置過(guò)程中，固定資產(chǎn)管理部門(mén)要編制詢(xún)價(jià)報告，經(jīng)討論通過(guò)，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專(zhuān)人進(jìn)行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規定的審批權限進(jìn)行。
四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤(pán)點(diǎn)工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的其他局外人共同擔任。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，要編制盤(pán)點(diǎn)清單，清單內容包括固定資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別、編號、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進(jìn)行帳面調整。
五、固定資產(chǎn)管理部門(mén)或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據使用中出現的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關(guān)表單來(lái)記錄、使用、維修、保養等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財務(wù)部門(mén)。
工程項目?jì)炔靠刂?/strong>
一、工程項目是單位的投資項目，它會(huì )承擔較大的風(fēng)險。因此，對工程項目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門(mén)提出申請，上報�？倓�(wù)部門(mén)，�？倓�(wù)部門(mén)核實(shí)情況后，在校長(cháng)辦公會(huì )議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務(wù)，配備專(zhuān)職會(huì )計人員辦理工程項目會(huì )計核算業(yè)務(wù)，對工程項目業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按審批人的批準意見(jiàn)辦理項目業(yè)務(wù)。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術(shù)、財會(huì )等相關(guān)部門(mén)人員集體決策討論，決策過(guò)程應有完整的書(shū)面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見(jiàn)。
五、組織相關(guān)人員對工程項目編制的預算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據、項目?jì)热�、工程量計算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準確。
六、工程項目?jì)r(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門(mén)或人員提交價(jià)款支付申請及憑證，有審批人的批準意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)人員的復核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應提供較完整的書(shū)面意見(jiàn)和相關(guān)資料，會(huì )計人員應對工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。
七、工程項目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門(mén)及人員對工程項目竣工決算進(jìn)行審計，竣工決算審計未實(shí)施，不得辦理竣工驗收手續，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續，列入單位的固定資產(chǎn)。
流動(dòng)負債內部控制
一、流動(dòng)負責是由于過(guò)去的交易或事項形成的，現已承擔的義務(wù)、負債的償還會(huì )導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專(zhuān)戶(hù)等。
二、對流動(dòng)負債，按其經(jīng)濟內容及會(huì )計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內容、債權人名稱(chēng)等，對流動(dòng)負債的支付，要有授權批準手續，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動(dòng)負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷(xiāo)，對無(wú)法支付的流動(dòng)負債，要有有關(guān)人員核銷(xiāo)申請，報批有關(guān)領(lǐng)導的審批，按會(huì )計制度的規定、核銷(xiāo)帳戶(hù)。
會(huì )計報表的編制與報送內部控制
一、會(huì )計報表是反映單位在一定時(shí)期的財務(wù)狀況，經(jīng)濟活動(dòng)成果和現金流量。
二、按照國家統一會(huì )計制度的規定，會(huì )計人員必須每月進(jìn)行結帳，定期編制財務(wù)報告，其包括會(huì )計報表及其說(shuō)明，并上報有關(guān)部門(mén)。
三、編制和報送的財務(wù)報告，應當根據國家統一會(huì )計制度規定的格式和要求，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、會(huì )計報表附注說(shuō)明，應做到項目齊全，內容完整。
四、指定專(zhuān)人負責會(huì )計報表的編制，列入其崗位責任制內容，并進(jìn)行考核。
五、報送的財務(wù)報告，應依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
內控管理制度5
第一章總則
第一條根據《中華人民共和國銀行業(yè)監督管理法》等法律法規，以及《人民銀行銀保監會(huì )證監會(huì )外匯局關(guān)于規范金融機構資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導意見(jiàn)》（銀發(fā)〔2018〕106號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導意見(jiàn)》），制定本辦法。
第二條本辦法適用于理財公司，包括在中華人民共和國境內依法設立的商業(yè)銀行理財子公司，以及中國銀行保險監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀保監會(huì )）批準設立的其他主要從事理財業(yè)務(wù)的非銀行金融機構。
第三條本辦法所稱(chēng)內部控制是指理財公司為防范化解風(fēng)險，保證依法合規經(jīng)營(yíng)和持續穩健運行而建立的組織機制、制度流程和管控措施等。
第四條理財公司內部控制應當至少符合以下要求：
�。ㄒ唬┴灤Q策、執行、監督和反饋全過(guò)程，覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有部門(mén)、崗位和人員；
�。ǘ┬纬珊侠碇萍s、相互監督、切實(shí)有效的治理結構和運行機制；
�。ㄈ└鶕緳C構發(fā)展戰略、管理模式、業(yè)務(wù)規模和復雜程度、風(fēng)險管理水平等及時(shí)動(dòng)態(tài)優(yōu)化調整；
�。ㄋ模﹫猿謱徤鹘�(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險和投資者利益優(yōu)先理念，誠實(shí)守信、勤勉盡職地履行受人之托、代人理財職責，保護投資者合法權益。
第五條銀保監會(huì )及其派出機構依法對理財公司內部控制活動(dòng)實(shí)施監督管理。
第二章內部控制職責
第六條理財公司應當建立分工合理、職責明確、相互制衡的內部控制組織架構。
理財公司應當針對內部控制風(fēng)險較高的部門(mén)和業(yè)務(wù)環(huán)節，制定專(zhuān)門(mén)的內部控制要點(diǎn)和管理流程。
第七條理財公司董事會(huì )對內部控制的有效性承擔最終責任，監事會(huì )（或者不設監事會(huì )的理財公司監事，下同）履行監督職責，高級管理層負責具體執行。
理財公司董事長(cháng)、監事長(cháng)和高級管理人員原則上不得由理財公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方的人員兼任。
第八條理財公司應當在高級管理層設立首席合規官。首席合規官直接向董事會(huì )負責，對本機構內部控制建設和執行情況進(jìn)行審查、監督和檢查，并可以直接向董事會(huì )和銀保監會(huì )及其派出機構報告。首席合規官應當對理財公司內部控制相關(guān)制度、重大決策、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)等進(jìn)行審查，并出具書(shū)面審查意見(jiàn)。首席合規官不得兼任和從事直接影響其獨立性的職務(wù)和活動(dòng)。
首席合規官應當由理財公司董事會(huì )聘任、考核和解聘。首席合規官應當參照銀保監會(huì )關(guān)于非銀行金融機構行政許可事項的相關(guān)規定獲得任職資格。
理財公司應當保障首席合規官開(kāi)展工作所需的知情權和調查權等，確保首席合規官能夠充分履職。
第九條理財公司董事會(huì )應當指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)作為內部控制職能部門(mén)，牽頭內部控制體系的統籌規劃、組織落實(shí)、檢查評估和督促整改。
內部控制職能部門(mén)原則上由首席合規官分管。分管內部控制職能部門(mén)的高級管理人員，不得同時(shí)分管與內部控制存在利益沖突的部門(mén)。
理財公司應當在人員數量和資質(zhì)、薪酬和其他激勵政策、信息系統訪(fǎng)問(wèn)權限、信息系統建設以及內部信息渠道等方面，給予內部控制職能部門(mén)足夠的支持。
第十條理財公司內部審計部門(mén)應當對內部控制制度建設、執行情況和有效性進(jìn)行審計，及時(shí)向董事會(huì )、監事會(huì )報告發(fā)現問(wèn)題并監督整改。內部審計工作應當獨立于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險管理和內控合規。
第十一條理財公司各部門(mén)應當對內部控制制度建設、執行情況等開(kāi)展自查自評，及時(shí)向董事會(huì )、監事會(huì )、高級管理層或相關(guān)部門(mén)報告發(fā)現問(wèn)題并進(jìn)行整改。
第三章內部控制活動(dòng)
第十二條理財公司應當建立健全內部控制制度體系，對各項業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)制定全面、系統、規范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并至少每年進(jìn)行一次全面評估。
第十三條理財公司應當建立理財產(chǎn)品設計管理制度，發(fā)行理財產(chǎn)品前應當嚴格履行內部審批程序。涉及發(fā)行創(chuàng )新產(chǎn)品、對現有產(chǎn)品進(jìn)行重大改動(dòng)、拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及其他可能增加風(fēng)險的產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，應當獲得董事會(huì )或者董事會(huì )授權的專(zhuān)門(mén)委員會(huì )批準。
第十四條理財公司應當建立產(chǎn)品存續期管理制度，持續跟蹤每只理財產(chǎn)品風(fēng)險監測指標變化情況，定期或者不定期開(kāi)展壓力測試，并及時(shí)采取有效措施。
第十五條理財公司應當建立理財賬戶(hù)管理制度，理財賬戶(hù)用于登記投資者持有的本機構發(fā)行的所有理財產(chǎn)品份額及其變動(dòng)情況。理財公司應當在完整準確獲取投資者身份信息，采取有效措施核實(shí)其真實(shí)性的基礎上，為每位投資者開(kāi)立獨立唯一的理財賬戶(hù)，提供理財賬戶(hù)信息查詢(xún)服務(wù)。
理財產(chǎn)品銷(xiāo)售、投資、收益分配等全部業(yè)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)環(huán)節涉及的資金歸集、收付和劃轉等全部流程，應當通過(guò)銀行賬戶(hù)及銀行清算結算渠道辦理。理財公司和理財業(yè)務(wù)相關(guān)機構應當嚴格執行銀行賬戶(hù)管理相關(guān)規定，加強資金全流程管理監測，并實(shí)行每日登記對賬，保障投資者資金安全。
理財公司不得違規開(kāi)立和使用賬戶(hù)，不得將理財賬戶(hù)、銀行賬戶(hù)與其他賬戶(hù)混同使用。理財公司應當至少每年跟蹤監測各類(lèi)賬戶(hù)風(fēng)險及合規狀況，并出具分析報告。
第十六條理財公司應當建立理財產(chǎn)品銷(xiāo)售管理制度，要求理財產(chǎn)品銷(xiāo)售機構按照實(shí)名制要求，采取聯(lián)網(wǎng)核查、生物識別等有效措施，對投資者身份進(jìn)行核驗并留存記錄，確保投資者身份和銷(xiāo)售信息真實(shí)有效。
理財公司應當嚴格隔離理財產(chǎn)品銷(xiāo)售結算資金與其他資金。理財產(chǎn)品贖回、分紅及認（申）購不成功的相應款項，應當劃入投資者認（申）購時(shí)使用的銀行賬戶(hù)；無(wú)法退回原銀行賬戶(hù)的，理財公司和理財產(chǎn)品銷(xiāo)售機構應當在驗證投資者身份和意愿后，將上述款項退回投資者指定的其他同名賬戶(hù)。
理財產(chǎn)品銷(xiāo)售信息和數據交換原則上應當通過(guò)銀保監會(huì )認可的技術(shù)平臺進(jìn)行。參與信息和數據交換的相關(guān)機構應當符合技術(shù)平臺相關(guān)規范要求，采取切實(shí)措施保障信息數據傳輸和存儲的保密性、完整性、準確性、及時(shí)性、安全性。
第十七條理財公司應當建立投資決策授權管理制度，合理劃分投資決策職責和權限，明確授權對象、范圍和期限等內容，嚴禁越權操作。
理財公司應當建立投資決策授權持續評價(jià)和反饋機制，至少每年評估一次授權執行情況和有效性，及時(shí)調整或者終止不適用的授權。
第十八條理財公司應當建立理財資金投資管理制度，明確投資不同類(lèi)型資產(chǎn)的審核標準、投資決策流程、風(fēng)險控制措施和投后管理等內容，并對每筆投資進(jìn)行獨立審批和投資決策，保證資金投向、比例嚴格符合國家政策和監管要求。
理財公司應當針對理財資金投資的資產(chǎn)，建立風(fēng)險分類(lèi)標準和管理機制，及時(shí)動(dòng)態(tài)調整資產(chǎn)風(fēng)險分類(lèi)結果，確保真實(shí)準確反映資產(chǎn)質(zhì)量。
第十九條理財公司應當建立理財產(chǎn)品投資賬戶(hù)管理制度，按照相關(guān)法律法規為不同理財產(chǎn)品分別設置相關(guān)投資賬戶(hù)，并在資金清算、會(huì )計核算、賬戶(hù)記錄等方面確保獨立、清晰與完整。
第二十條理財公司應當建立理財投資合作機構管理制度，明確準入標準與程序、責任與義務(wù)、存續期管理、利益沖突防范機制、信息披露義務(wù)、退出機制等內容。
理財公司應當對理財投資合作機構的資質(zhì)條件、專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力和風(fēng)險管理水平等開(kāi)展盡職調查，實(shí)行名單制管理，并通過(guò)簽訂書(shū)面合同，明確約定雙方的權利義務(wù)和風(fēng)險承擔方式。
理財公司應當審慎確定各類(lèi)理財投資合作機構的合作限額，以及單一受托投資機構受托資產(chǎn)占理財公司全部委托投資資產(chǎn)的比例，逐筆記錄委托投資有關(guān)交易信息，妥善保存相關(guān)材料，并由內部控制職能部門(mén)組織核查。
第二十一條理財公司開(kāi)展投資交易活動(dòng)，應當至少采取以下內部控制措施：
�。ㄒ唬┙⒔灰妆O測系統、預警系統和反饋系統；
�。ǘ⿲�(shí)行集中交易制度和投資指令審核制度，投資人員不得直接向交易人員下達投資指令或者直接進(jìn)行交易；
�。ㄈ⿲�(shí)行公平交易制度，不得在理財業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)、理財顧問(wèn)和咨詢(xún)服務(wù)等業(yè)務(wù)之間，理財產(chǎn)品之間，投資者之間或者與其他主體之間進(jìn)行利益輸送；
�。ㄋ模⿲�(shí)行交易記錄制度，及時(shí)記錄和定期核對交易信息，確保真實(shí)、準確、完整和可回溯，交易記錄保存期限不得少于20年；
�。ㄎ澹┙⑼顿Y人員、交易人員名單；
�。┙⑼顿Y人員信息公示制度，在本機構官方網(wǎng)站或者行業(yè)統一渠道公示投資人員任職信息，并在任職情況發(fā)生變化之日起2個(gè)工作日內完成公示。
第二十二條理財公司應當建立異常交易監測制度，有效識別以下異常交易行為：
�。ㄒ唬┐箢~申報、連續申報、頻繁申報或者頻繁撤銷(xiāo)申報；
�。ǘ┒唐趦却箢~頻繁交易；
�。ㄈ┨摷偕陥蠡蛘咛摷俳灰�；
�。ㄋ模┢x公允價(jià)格的申報或者交易；
�。ㄎ澹┻`反公平原則的交易；
�。┙灰资袌�(chǎng)或者托管機構提示的異常交易；
�。ㄆ撸┩顿Y于禁止或者限制的投資對象和行業(yè)；
�。ò耍┡c禁止或者受限的交易對手進(jìn)行交易；
�。ň牛┡c理財產(chǎn)品投資策略不符的交易；
�。ㄊ┏隼碡敭a(chǎn)品銷(xiāo)售文件約定投資范圍的交易；
�。ㄊ唬┓�、行政法規和銀保監會(huì )規定的其他涉嫌異常交易行為。
理財公司應當及時(shí)對發(fā)現的異常交易行為進(jìn)行分析說(shuō)明，留存書(shū)面記錄；沒(méi)有合理說(shuō)明的，應當立即取消或者終止交易，并采取應對措施。
第二十三條理財公司應當建立內幕信息管理制度，嚴格設定最小知悉范圍。理財公司及其人員不得利用內幕信息開(kāi)展投資交易或者建議他人開(kāi)展投資交易，牟取不正當利益。內幕信息的范圍，依照法律、行政法規的規定確定。
第二十四條理財公司及其人員不得利用資金、持倉或者信息等優(yōu)勢地位，單獨或者通過(guò)合謀操縱、影響或者意圖影響投資標的交易價(jià)格和交易量，損害他人合法權益。
第二十五條理財公司應當建立利益沖突防控制度，不得向任何機構或者個(gè)人進(jìn)行利益輸送，不得從事?lián)p害投資者利益的活動(dòng)。
理財公司應當要求全體人員及時(shí)報告可能產(chǎn)生利益沖突的情況，并對全體人員及其配偶、利害關(guān)系人建立證券投資申報、登記、審查、管理、處置制度。
理財公司投資人員和交易人員不得直接持有、買(mǎi)賣(mài)境內外股票，實(shí)施股權激勵計劃或者員工持股計劃的除外；不得從事與本機構有利益沖突的職業(yè)或者活動(dòng)，未經(jīng)本機構批準不得在其他經(jīng)濟組織兼職；不得違規為其他機構或者個(gè)人提供投資顧問(wèn)、受托管理等服務(wù)，不得利用職務(wù)便利為自己或者他人牟取不正當利益。
第二十六條理財公司應當按照《指導意見(jiàn)》，以及銀保監會(huì )關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理和理財公司管理的相關(guān)規定，建立健全關(guān)聯(lián)交易管理制度，全面準確識別關(guān)聯(lián)方，完善關(guān)聯(lián)交易內部評估和審批機制，規范管理關(guān)聯(lián)交易行為。
理財公司以自有資金及理財產(chǎn)品投資本公司或托管機構的主要股東、實(shí)際控制人、一致行動(dòng)人、最終受益人，托管機構，同一股東或托管機構控股的機構，或者與本公司或托管機構有重大利害關(guān)系的機構，以及銀保監會(huì )關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理相關(guān)規定中涉及的其他關(guān)聯(lián)方發(fā)行或承銷(xiāo)的證券、發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品，或者從事其他關(guān)聯(lián)交易的，應當按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類(lèi)交易的條件進(jìn)行。
理財公司以自有資金及理財產(chǎn)品開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易的，應當在本機構官方網(wǎng)站或者行業(yè)統一渠道披露關(guān)聯(lián)交易信息，在本機構年報中披露當年關(guān)聯(lián)交易總體情況。以理財產(chǎn)品開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易的，還應當符合理財產(chǎn)品投資目標、投資策略和投資者利益優(yōu)先原則，并向投資者充分披露信息。
理財公司應當合理審慎設定重大關(guān)聯(lián)交易判斷標準。涉及重大關(guān)聯(lián)交易的，理財公司應當提交董事會(huì )審批，并向銀保監會(huì )及其派出機構報告。銀保監會(huì )可以根據審慎監管原則，要求理財公司調整重大關(guān)聯(lián)交易判斷標準。
理財公司不得以自有資金或理財資金與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行不正當交易、利益輸送、內幕交易和操縱市場(chǎng)，包括但不限于投資關(guān)聯(lián)方虛假項目、與關(guān)聯(lián)方共同收購上市公司、向本機構注資等。
第二十七條理財公司應當建立信息隔離制度，全面覆蓋存在利益沖突的各項業(yè)務(wù)。
理財公司應當加強敏感信息識別、評估和管理，防止敏感信息不當傳播和使用。敏感信息包括內幕信息和可能對投資決策產(chǎn)生重大影響的未公開(kāi)信息等。
第二十八條理財公司應當建立理財產(chǎn)品第三方獨立托管制度，與托管機構簽訂書(shū)面合同，明確約定托管機構應當依法依規提供賬戶(hù)開(kāi)立、財產(chǎn)保管、清算交割、會(huì )計核算、資產(chǎn)估值、信息披露、投資監督以及托管合同約定的相關(guān)服務(wù)。理財公司應當在本機構官方網(wǎng)站或者行業(yè)統一渠道公示托管機構信息。
第二十九條理財公司應當建立風(fēng)險準備金管理制度，按照規定計提風(fēng)險準備金并進(jìn)行單獨管理。理財公司應當開(kāi)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險準備金賬戶(hù)，用于風(fēng)險準備金的歸集、存放與支付。風(fēng)險準備金賬戶(hù)不得與其他類(lèi)型賬戶(hù)混用，不得存放其他性質(zhì)資金。風(fēng)險準備金屬于特定用途資金，理財公司不得以任何形式擅自占用、挪用或借用。
理財公司應當保證風(fēng)險準備金的安全性和流動(dòng)性。風(fēng)險準備金可以投資于銀行存款、國債、中央銀行票據、政策性金融債券以及銀保監會(huì )認可的其他資產(chǎn)，其中持有現金和到期日在一年以?xún)鹊膰鴤�、中央銀行票據合計余額應當保持不低于風(fēng)險準備金總額的10%。
第三十條理財公司崗位管理應當至少符合以下要求：
�。ㄒ唬┙徫回熑沃贫�，明確各部門(mén)、崗位職責及權限，重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節實(shí)施雙人、雙責復核制；
�。ǘ⿲�(shí)施不相容崗位分離措施，形成相互制約的崗位安排；
�。ㄈ┟鞔_重要崗位清單，重要崗位人員實(shí)行輪崗或者強制休假制度；
�。ㄋ模﹪栏駡绦秀y保監會(huì )關(guān)于銀行保險機構員工履職回避相關(guān)規定。
第三十一條理財公司交易場(chǎng)所和設施安全管理應當至少符合以下要求：
�。ㄒ唬┐_保交易場(chǎng)所相對獨立，配備門(mén)禁系統和監控設備，無(wú)關(guān)人員未經(jīng)授權不得進(jìn)入；
�。ǘ┩顿Y人員、交易人員只能使用本機構統一管理的通訊工具開(kāi)展投資交易，并應當監測留痕；
�。ㄈ┙灰兹藛T的手機及其他通訊工具在交易時(shí)間集中存放保管，嚴禁在交易時(shí)間和交易場(chǎng)所違規使用手機或其他通訊工具。
第三十二條理財公司應當建立印章印鑒管理制度，指定專(zhuān)人保管印章印鑒，嚴格用印審批流程，妥善保存用印后的書(shū)面合同，防止越權和不規范用印。
第三十三條理財公司應當建立健全投資者權益保護制度，設置專(zhuān)職崗位并配備與業(yè)務(wù)規模相匹配的人員，嚴格實(shí)施事前協(xié)調、事中管控和事后監督，確保有效落實(shí)投資者權益保護。
理財公司應當建立有效的投資者投訴處理機制，在本機構官方網(wǎng)站、移動(dòng)客戶(hù)端、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者行業(yè)統一渠道公布投訴電話(huà)、通訊地址等投訴渠道信息和投訴處理流程，在理財產(chǎn)品銷(xiāo)售文件中提供投訴電話(huà)或者其他投訴渠道信息，及時(shí)、妥善處理投資者投訴。
理財公司內部控制職能部門(mén)應當定期研究、分析信訪(fǎng)事項中與內部控制有關(guān)的信息和問(wèn)題，及時(shí)向董事會(huì )、監事會(huì )和高級管理人員報告轉送、督辦情況，提出處理或改進(jìn)建議。
第三十四條理財公司應當根據反洗錢(qián)、反恐怖融資及非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調查等法律法規要求履行相關(guān)職責。
第四章內部控制保障
第三十五條理財公司應當加強各項業(yè)務(wù)環(huán)節管理的信息化、流程化、自動(dòng)化，建立健全安全、合規、高效、可靠并且與內部控制相匹配的業(yè)務(wù)和管理等系統，為內部控制有效性提供技術(shù)保障和系統支持。
第三十六條理財公司應當按照國家法律法規和銀保監會(huì )關(guān)于信息科技監管的相關(guān)規定，加強網(wǎng)絡(luò )安全和數據安全管理，采取身份鑒權、訪(fǎng)問(wèn)控制、日志審計、數據備份、交易反欺詐等技術(shù)措施，有效防范網(wǎng)絡(luò )入侵、信息泄露、數據篡改、系統不可用等風(fēng)險，確保各項業(yè)務(wù)環(huán)節數據的保密性、完整性、真實(shí)性和抗抵賴(lài)性。
理財公司應當建立健全投資者信息處理管理制度，依法處理投資者個(gè)人信息，嚴格審批程序，明確處理范圍，規范處理行為，保存處理記錄，確保信息處理行為可回溯，保護投資者個(gè)人信息安全。
第三十七條理財公司應當健全數據質(zhì)量控制制度和流程，指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)負責數據質(zhì)量管理，確保數據信息真實(shí)、完整、連續、準確和可追溯，不得遲報、漏報、錯報或瞞報。
第三十八條理財公司應當建立健全會(huì )計核算和估值系統，嚴格執行《企業(yè)會(huì )計準則》和《指導意見(jiàn)》等規定，真實(shí)準確反映各項業(yè)務(wù)交易，確認和計量理財產(chǎn)品凈值。
理財公司發(fā)行的每只理財產(chǎn)品應當作為單獨的會(huì )計主體獨立進(jìn)行會(huì )計處理，定期編制包括資產(chǎn)負債表、利潤表、產(chǎn)品凈值變動(dòng)表、會(huì )計報表附注在內的完整財務(wù)會(huì )計報告，保證不同理財產(chǎn)品之間在投資者信息登記、賬戶(hù)設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。
理財公司應當對自營(yíng)業(yè)務(wù)、理財產(chǎn)品實(shí)施分賬管理、獨立核算，確保會(huì )計信息真實(shí)、可靠、完整。
第三十九條理財公司應當合理設定內部控制考評標準，內部控制職能部門(mén)至少每年對各部門(mén)和人員內部控制活動(dòng)開(kāi)展一次考評，考評結果納入績(jì)效考核指標體系，并及時(shí)報送董事會(huì )、監事會(huì )和高級管理人員。
理財公司應當對內部控制職能部門(mén)和內部審計部門(mén)建立區別于其他部門(mén)的績(jì)效考核機制和薪酬管理制度，以有利于其有效履行內部控制管理和監督職能。
第四十條理財公司應當將內部控制納入培訓計劃，確保每人每年接受不少于20小時(shí)的內部控制培訓。
第五章內部控制監督
第四十一條理財公司內部審計部門(mén)應當至少每年開(kāi)展一次內部控制審計評估，并將審計評估報告報送董事會(huì )、監事會(huì )，同時(shí)與高級管理人員及時(shí)溝通審計發(fā)現問(wèn)題。
內部審計部門(mén)應當跟蹤審計發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況，并及時(shí)向董事會(huì )報告。
第四十二條理財公司應當于每年4月30日前向銀保監會(huì )及其派出機構報送經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)的上一年度內部控制報告。內容包括：內部控制執行情況、評價(jià)結果、整改情況、審計評估報告和銀保監會(huì )及其派出機構要求報送的其他材料。
第四十三條銀保監會(huì )及其派出機構應當對理財公司內部控制執行情況和有效性進(jìn)行持續監管，逐步建立理財公司評價(jià)體系。
銀保監會(huì )及其派出機構應當將理財公司內部控制執行情況，作為非現場(chǎng)監管、現場(chǎng)檢查、現場(chǎng)調查和有關(guān)股東監管評級的重要考慮因素。
第四十四條理財公司及相關(guān)人員違反本辦法規定的，銀保監會(huì )及其派出機構應當責令限期整改，并依法采取監管措施或者實(shí)施行政處罰。
第六章附則
第四十五條本辦法由銀保監會(huì )負責解釋。
第四十六條本辦法自公布之日起施行。過(guò)渡期為本辦法施行之日起六個(gè)月。不符合本辦法規定的，應當在過(guò)渡期內完成整改。
內控管理制度6
一、總則
為規范公司內部控制管理，提高公司治理水平，確保公司各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規性、有效性及風(fēng)險可控性，特制定本內控管理制度。
二、內控管理目標
1. 確保公司資產(chǎn)安全完整，防范資產(chǎn)損失；
2. 提高公司業(yè)務(wù)運行效率，降低運營(yíng)成本；
3. 確保公司財務(wù)報告的真實(shí)、準確、完整；
4. 遵循國家法律法規及公司規章制度，防范法律風(fēng)險；
5. 強化風(fēng)險管理，提高公司風(fēng)險應對能力。
三、內控管理原則
1. 全面性原則：內控管理應涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保各項業(yè)務(wù)的合規性；
2. 重要性原則：針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險領(lǐng)域，應建立更為嚴格的內控措施；
3. 適應性原則：內控管理應根據公司實(shí)際情況及市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行調整和完善；
4. 有效性原則：內控管理應確保各項措施得到有效執行，實(shí)現內控目標。
四、內控管理職責
1. 公司董事會(huì )：負責制定內控管理制度，審議內控管理報告，監督內控管理的實(shí)施；
2. 公司管理層：負責組織實(shí)施內控管理制度，確保內控措施的有效執行；
3. 各部門(mén)負責人：負責本部門(mén)內控管理的具體實(shí)施，配合公司管理層開(kāi)展內控工作；
4. 內部審計部門(mén)：負責對公司內控管理進(jìn)行審計、監督和評價(jià)，提出改進(jìn)建議。
五、內控管理措施
1. 建立健全財務(wù)審批制度，規范財務(wù)審批流程，確保財務(wù)活動(dòng)的合規性；
2. 建立風(fēng)險管理機制，定期進(jìn)行風(fēng)險評估和監測，及時(shí)應對潛在風(fēng)險；
3. 建立內部審計制度，定期對公司業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計，確保各項內控措施得到有效執行；
4. 建立信息報告制度，確保公司內部信息的及時(shí)、準確傳遞；
5. 加強員工培訓和教育，提高員工內控意識和風(fēng)險意識。
六、內控管理評價(jià)與改進(jìn)
1. 定期對內控管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改；
2. 定期組織內控管理培訓和交流，提高內控管理水平；
3. 根據公司發(fā)展及市場(chǎng)環(huán)境的變化，不斷完善內控管理制度，提高內控管理的適應性和有效性。
七、附則
1. 本制度自發(fā)布之日起執行，如有修改，應經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)；
2. 本制度的解釋權歸公司董事會(huì )所有。
內控管理制度7
學(xué)校財務(wù)內控制度，是根據國家及上級主管部門(mén)制訂的有關(guān)規章制度，結合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內部財務(wù)工作的行為規范、行為準則，是學(xué)校財務(wù)工作統一要求、協(xié)調行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò )的依據。按照上級部門(mén)的有關(guān)要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制訂我校財務(wù)內控制度。
一、預算管理：
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。任何部門(mén)均不得私設“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)�；锸迟M入單食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實(shí)物。
3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�。ㄒ唬┈F金管理：
1、學(xué)校所有一切現金收入，均須及時(shí)存入銀行。
2、財務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫存現金超過(guò)額度應及時(shí)存入銀行。
3、財務(wù)人員每日按時(shí)記好現金日記賬。
4、財務(wù)人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
2、自覺(jué)接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶(hù)。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì )計、分管領(lǐng)導分開(kāi)保管。
4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉情況報校長(cháng)室。
�。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專(zhuān)項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責任書(shū)。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
�。ㄋ模┢睋I(lǐng)用制度：
1、各種票據由會(huì )計人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據種類(lèi)分門(mén)登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據時(shí)，應向財務(wù)部門(mén)領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。
3、各班學(xué)雜費收據應在期初收費結束后一周內及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無(wú)差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。
4、開(kāi)具收據時(shí)，摘要欄內寫(xiě)明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度：
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的申購流程和報銷(xiāo)制度，履行相關(guān)手續后再予以辦理。對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長(cháng)室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長(cháng)及校長(cháng)審批。
4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門(mén)領(lǐng)導、總務(wù)主任、分管副校長(cháng)、校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
�。ǘ┎盥觅M報銷(xiāo)規定：
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，各部門(mén)負責人審批，校長(cháng)審批。
4、出市學(xué)習、考察、療養、休養等按標準報銷(xiāo)。
�。ㄈ⿲W(xué)生代管費等費用預收及退款結算規定：
1、向學(xué)生收費，一律按教育行政部門(mén)規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費用一律通過(guò)銀行代收，確需收取現金的，學(xué)校財務(wù)按規定開(kāi)具收據，并及時(shí)存入銀行賬戶(hù)。
3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費的預收款結算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(cháng)，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：
�。�1）造好清退表冊；
�。�2）學(xué)生逐個(gè)簽字；
�。�3）總務(wù)主任復核，校長(cháng)審批，交財務(wù)處入賬；
�。�4）領(lǐng)取現金退給學(xué)生。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品采購應按教育局的相關(guān)規定，由學(xué)校按集中采購�？倓�(wù)處負責成立招標小組，通過(guò)比選方式確定供應商，報校長(cháng)會(huì )集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門(mén)需要日常辦公耗品申購時(shí)，申請人員應報部門(mén)負責人，由部門(mén)負責人集中報總務(wù)處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門(mén)辦公設備更換與購買(mǎi)，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。
2、各處室及專(zhuān)業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫(xiě)《物品采購申請單》，分別由部門(mén)負責人、分管副校長(cháng)簽字后，再交校長(cháng)審批。凡是在1萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校長(cháng)辦公會(huì )研究決定后，再按規定的流程予以辦理。
2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須報請校長(cháng)審核通過(guò)。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需驗收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)賬，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理：
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
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