內控論文開(kāi)題報告

　　在現實(shí)生活中，越來(lái)越多人會(huì )去使用報告，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要避免篇幅過(guò)長(cháng)。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？下面是小編收集整理的內控論文開(kāi)題報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

內控論文開(kāi)題報告1

　　20xx年1月10日選題淺談會(huì )計電算化對會(huì )計實(shí)踐的影響系財經(jīng)系專(zhuān)業(yè)年級學(xué)生姓名學(xué)生學(xué)號本選題的意義及目前研究狀況：

　　1.研究目的和意義：

　　隨著(zhù)計算機技術(shù)的迅猛發(fā)展,我國的會(huì )計電算化已跨入有組織、有計劃的推廣普及發(fā)展階段。會(huì )計信息系統的長(cháng)足發(fā)展,對會(huì )計實(shí)踐產(chǎn)生了巨大影響,同時(shí)也出現許多問(wèn)題。就會(huì )計電算化系統的應用對會(huì )計實(shí)踐的影響和需要注意的幾個(gè)問(wèn)題進(jìn)行探討。使會(huì )計電算化向更深層次發(fā)展有重要意義。

　　2.目前該選題研究現狀（文獻綜述）

　　會(huì )計電算化軟件正在趨向于網(wǎng)絡(luò )化，未來(lái)的電算化會(huì )計將向著(zhù)廣域網(wǎng)的方向發(fā)展，信息傳輸范圍大大增加，使會(huì )計數據的異地共享成為可能。會(huì )計電算網(wǎng)絡(luò )化將從原來(lái)企業(yè)內部的會(huì )計信息共享，上、下級單位之間的財務(wù)信息的傳遞轉變到與外部相關(guān)機構的信息共享、與全世界進(jìn)行信息交流。網(wǎng)絡(luò )會(huì )計環(huán)境是一個(gè)集供應商、生產(chǎn)商、經(jīng)銷(xiāo)商、用戶(hù)和銀行等機構為一體的網(wǎng)絡(luò )體系。電算化會(huì )計就是要充分利用計算機及網(wǎng)絡(luò )技術(shù)，從不同的來(lái)源和渠道收集企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的會(huì )計數據、會(huì )計資料，按照經(jīng)濟法規和會(huì )計制度的要求予以存儲、加工，并生成會(huì )計信息，向企業(yè)內外部各方面傳遞，以幫助信息使用者改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，加強財務(wù)決策和有效控制經(jīng)濟活動(dòng)。在網(wǎng)絡(luò )時(shí)代，電算化會(huì )計在實(shí)現其基本目標的基礎上將順應電子商務(wù)的發(fā)展。會(huì )計電算化還將以在線(xiàn)報告的形勢發(fā)展，在線(xiàn)報告的出現改變了傳統的財務(wù)報告順序結構，它的各個(gè)組成部分之間建立了超鏈接，人們可以借助相關(guān)鏈接主動(dòng)而迅速地搜尋所需信息，企業(yè)還可根據不同用戶(hù)的要求提供更加個(gè)性化的財務(wù)報告。在線(xiàn)報告實(shí)現了會(huì )計信息的實(shí)時(shí)追蹤，便于財務(wù)報告的需求者及時(shí)掌握相關(guān)企業(yè)的第一手資料，為本企業(yè)的理性決策提供了方便，實(shí)現了企業(yè)的在線(xiàn)管理，并利于會(huì )計信息系統的`社會(huì )監督和政府監督。

　　研究?jì)热荩▋热�、結構框架以及要突破的難點(diǎn)）：

　　一、會(huì )計電算化對會(huì )計實(shí)踐的影響

　�。ㄒ唬�會(huì )計電算化改變了會(huì )計核算的環(huán)境。

　�。ǘ�）會(huì )計電算化要求會(huì )計人員知識發(fā)展更加全面。

　�。ㄈ�）會(huì )計電算化系統改變了會(huì )計憑證的形式。

　�。ㄋ模�會(huì )計電算化提高了會(huì )計信息處理的速度和準確性。

　�。ㄎ澹�會(huì )計電算化更加重視會(huì )計信息分析。

　�。�六）會(huì )計電算化改革會(huì )計數據的修改技術(shù)與內部控制制度。

　�。ㄆ撸�會(huì )計電算化系統的建立提高了控制舞弊、犯罪的難度。

　　二、會(huì )計電算化發(fā)展中需注意的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┲匾晻�(huì )計電算化理論研究。

　�。ǘ�）增強會(huì )計電算化信息系統的安全性、保密性。

　�。ㄈ�）做好電算化會(huì )計檔案管理工作。

　　難點(diǎn)：會(huì )計電算化對會(huì )計實(shí)踐有哪些新的要求，電算化軟件需要怎樣加強內部控制。

　　研究方法、手段：

　　本課題采用文獻研究和案例分析方法進(jìn)行研究。通過(guò)文獻研究，提出會(huì )計電算化的發(fā)展趨勢及內部控制；通過(guò)案例分析，提出了完善會(huì )計電算化內部控制的完善計劃。所獲得資料來(lái)自于校閱覽室各期刊報紙、院圖書(shū)館、網(wǎng)上數據庫和社會(huì )、企業(yè)以及校園調研。

　　研究計劃：20xx年12月15日前，完成選題；20xx年12月15日---20xx年1月15日，完成開(kāi)題報告一式二份；

　　20xx年3月15日前完成初稿，用電子郵件發(fā)到教師郵箱；

　　20xx年4月15日前完成第二稿，用電子郵件發(fā)到教師郵箱；

　　20xx年4月30日前完成定稿，交打印稿和電子稿，并將各種資料按要求裝訂成冊。

　　參考文獻：

　　[1]王霞.略論會(huì )計電算化崗位的職責和權限.民營(yíng)科技,20xx，3

　　[2]胡敏.試論會(huì )計電算化系統環(huán)境下的內部控制.,20xx，112

　　[3]宋云雁.會(huì )計電算化的內部控制,20xx，11X

　　[4]李長(cháng)山.淺議會(huì )計電算化存在的問(wèn)題與對策.集團經(jīng)濟研究,20xx,11X

　　[5]何日勝.論會(huì )計電算化的局限性及其發(fā)展趨勢.,20xx,8指導教師意見(jiàn)：

內控論文開(kāi)題報告2

　　近幾年，隨著(zhù)國有商業(yè)銀行上市步伐的加快，特別是中國銀行(3.51,0.12,3.54%)、工商銀行(3.99,0.22,5.84%)先后成功上市，工、農、中、建四大國有商業(yè)銀行在加強內部管理、完善內控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重組上市都充滿(mǎn)了挑戰，四大國有商業(yè)銀行在建立更加有效的內部控制制度方面仍存在一些較為突出的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)應予以足夠的重視，并及早采取有效措施切實(shí)加強風(fēng)險防范。

　　一、目前國有商業(yè)銀行內控制度的現狀

　�。ㄒ唬┙�立了統一的法人制度。按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，我國四大國有商業(yè)銀行先后實(shí)行了統一的法人制度。各國有商業(yè)銀行總行依法擁有法人財產(chǎn)權，并對全行經(jīng)營(yíng)的安全性、效益性負責，各分行的事權范圍和經(jīng)營(yíng)權限由總行法人授權界定，分行只能在總行的授權范圍內依法經(jīng)營(yíng)。

　�。ǘ�）建立了貸款風(fēng)險防范機制。通過(guò)法人授權，明確了各級機構貸款審批權限；建立了分級審批、審貸分離、貸前調查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過(guò)信貸審查委員會(huì )集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責任。

　�。ㄈ�）建立了統一的計劃財務(wù)和會(huì )計管理制度。為了完善財務(wù)制度、規范財務(wù)行為、強化財務(wù)約束與系統調控職能、提高經(jīng)營(yíng)效益，各國有商業(yè)銀行先后建立了統一的計劃財務(wù)制度；為了保證各行統一的管理體制、更好地發(fā)揮會(huì )計核算的監督職能作用、提高綜合經(jīng)營(yíng)管理水平，各國有商業(yè)銀行先后建立了統一的會(huì )計管理制度。

　�。ㄋ模┙�立了初步的稽核監督體制。各國有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領(lǐng)導、相對獨立、直接向法定代表人負責的稽核監督體制，基本形成了由總行稽核監督局（部）、一級分行稽核處及其派出機構、二級分行稽核科（中心）各負其責的三級稽核監督體系。

　　二、內控中存在的幾個(gè)突出問(wèn)題

　�。ㄒ唬﹥瓤匾庾R不夠強。目前各個(gè)國有商業(yè)銀行的部分分支機構均在不同程度上存在著(zhù)內控意識薄弱、重視程度不夠的問(wèn)題。無(wú)論是各商業(yè)銀行的管理者還是制度的具體執行者均側重經(jīng)營(yíng)效益、偏輕內控制度，沒(méi)有真正意識到內控制度作用的重要性和必要性。

　�。ǘ�）制度相對完善但仍有紕漏。各國有商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)多年的努力，各種內控制度逐漸完善，基本建立了一套相對科學(xué)實(shí)用的體系，但內部職工經(jīng)濟案件仍然時(shí)有發(fā)生，反映出內控制度仍存在一些漏洞，亟待不斷加強完善。

　�。ㄈ�）貸款“三查”制度在執行上有待進(jìn)一步加強。各國有商業(yè)銀行為保證信貸質(zhì)量均設立了貸款“三查”制度，但沒(méi)有完全認真執行，貸前調查往往流于形式，有的信貸人員根本不去企業(yè)親自審看報表、賬簿、憑證，甚至直接把企業(yè)提供的貸款申請報告和報表改作貸前調查報告，敷衍了事。有時(shí)貸中審查不夠嚴，貸審會(huì )僅僅是走過(guò)場(chǎng)，實(shí)質(zhì)上還是行長(cháng)一言堂。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)、會(huì )計制度貫徹不夠徹底。目前各國有商業(yè)銀行相繼建立了比較規范的財務(wù)、會(huì )計核算體系，但通過(guò)近幾年的審計發(fā)現，部分分支機構均在不同程度上存在為完成上級行下達的各種指標，或者為牟小集體的一己私利，人為弄虛作假致使制度貫徹不夠徹底問(wèn)題，具體表現為：少計收入、多計支出；違規設立“小金庫”；不按會(huì )計制度規定建帳、記賬；濫用會(huì )計科目，導致資產(chǎn)質(zhì)量反映失真等。

　�。ㄎ澹﹥炔炕�核的控制作用不能充分發(fā)揮。各國有商業(yè)銀行的內部稽核部門(mén)大都在各級分支機構內部設立，盡管部分國有商業(yè)銀行在省級分行設立了不隸屬于市級分行的相對獨立的派駐機構，但他們和市級分行仍然存在著(zhù)千絲萬(wàn)縷的'聯(lián)系，致使檢查結果不上報、上報問(wèn)題不處理、處理程度不到位，內部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮，查處的問(wèn)題沒(méi)有得到及時(shí)的整改，因此風(fēng)險依然存在。

　　三、加強、完善內控制度的幾點(diǎn)建議

　　第一、加強內控意識、完善法人治理結構。加強內控意識特別是領(lǐng)導者的內控意識已經(jīng)成為當務(wù)之急，領(lǐng)導者對內控制度的態(tài)度影響到全體員工的思想意識和行為，因此領(lǐng)導者更應該認真研究、分析內控組織架構，強化全體員工的內控意識。當前國有商業(yè)銀行向股份制轉化已是大勢所趨，因此轉制后要建立起股東代表大會(huì )、董事會(huì )、監視會(huì )等對經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監督、約束的機構，以達到控制風(fēng)險的目的。

　　第二、進(jìn)一步完善貸款風(fēng)險防范機制。各國有商業(yè)銀行應建立統一的貸款抵押價(jià)值評估標準和評估程序，應統一借款企業(yè)信用等級的評定內容、評定標準以及盡快建立起切實(shí)可行的信貸資產(chǎn)保全機制，并應將貸款“三查”制度落到實(shí)處，嚴格按照崗位權限、業(yè)務(wù)規程發(fā)放貸款，充分發(fā)揮不同崗位、不同部門(mén)之間的相互監督、制約作用，保證國有信貸資產(chǎn)的保值增值和安全完整。

　　第三、實(shí)行會(huì )計、出納、儲蓄崗位不定期輪換制�；鶎訝I(yíng)業(yè)單位會(huì )計、出納、儲蓄等要害崗位的工作人員應不定期整體離崗，由各專(zhuān)業(yè)部門(mén)抽調具有營(yíng)業(yè)單位各個(gè)崗位知識的熟練人員，整體頂崗檢查，使營(yíng)業(yè)單位會(huì )計崗位、出納崗位、儲蓄崗位暫時(shí)整體離崗，被監管崗位業(yè)務(wù)人員必須立即與監管人員辦理交接手續，強制離崗。由于營(yíng)業(yè)單位無(wú)法預知何時(shí)被查，因而沒(méi)有時(shí)間對已存在的問(wèn)題做“技術(shù)處理”，這樣就能保證監管結果的真實(shí)性，形成對被接管單位違紀人員的威懾力，避免內部職工經(jīng)濟犯罪。

　　第四、強化內部稽核部門(mén)的獨立性，主要負責人應異地交流�；�核監督是銀行內部控制中的重要環(huán)節，但是目前國有商業(yè)銀行內部稽核部門(mén)由于多年來(lái)受到體制的限制導致其獨立性不強，作用不能得到有效發(fā)揮，因此應該盡快建立稽核工作垂直領(lǐng)導機制�？傂械幕�核部門(mén)應直接對法定代表人或董事會(huì )負責，各地的稽核機構直接對總行的稽核部門(mén)負責，其費用由總行直接劃撥，各地稽核機構的負責人應定期異地交流，這樣就規避了稽核機構與被檢查部門(mén)的經(jīng)濟利益關(guān)系，增強了稽核機構的獨立性。

　　下面看看這個(gè)啟示：

　　一位猶太大富豪走進(jìn)一家銀行�！罢垎�(wèn)先生，您有什么事情需要我們效勞嗎？”貸款部營(yíng)業(yè)員一邊小心地詢(xún)問(wèn)，一邊打量著(zhù)來(lái)人的穿著(zhù)：名貴的西服、高檔的皮鞋、昂貴的手表，還有鑲寶石的領(lǐng)帶夾子……“我想借點(diǎn)錢(qián)�！薄巴耆�可以，你想借多少呢？”“1美元�！薄爸唤�1美元？”貸款部的營(yíng)業(yè)員驚愕得張大了嘴巴。

　　貸款部營(yíng)業(yè)員的心頭立刻高速運轉起來(lái)，這人穿戴如此闊氣，為什么只借1美元？他是在試探我們的工作質(zhì)量和服務(wù)效率吧？便裝出高興的樣子說(shuō)：“當然，只要有擔保，無(wú)論借多少，我們都可以照辦�！薄昂冒��！豹q太人從豪華的皮包里取出一大堆股票、債券等放在柜臺上：“這些做擔�？梢詥�？”

　　營(yíng)業(yè)員清點(diǎn)了一下，“先生，總共50萬(wàn)美元，做擔保足夠了，不過(guò)先生，你真的只借1美元嗎？”“是的，我只需要1美元，有問(wèn)題嗎？”“好吧，請辦理手續，年息為6%，只要您付6%的利息，且在一年后歸還貸款，我們就把這些作保的股票和證券還給你……”

　　猶太富豪走后，一直在一邊旁觀(guān)的銀行經(jīng)理怎么也弄不明白，一個(gè)擁有50萬(wàn)美元的人，怎么會(huì )跑到銀行來(lái)借1美元呢？

　　他追了上去：“先生，對不起，能問(wèn)你一個(gè)問(wèn)題嗎？”“當然可以�！薄拔沂沁@家銀行的經(jīng)理，我實(shí)在弄不懂，你擁有50萬(wàn)美元的家當，為什么只借1美元呢？”“好吧！我不妨把實(shí)情告訴你。我來(lái)這里辦一件事，隨身攜帶這些票券很不方便，便問(wèn)過(guò)幾家金庫，要租他們的保險箱，但租金都很昂貴。所以我就到貴行將這些東西以擔保的形式寄存了，由你們替我保管，況且利息很便宜，存一年才不過(guò)6美分……”

　　經(jīng)理如夢(mèng)方醒，但他也十分欽佩這位先生，他的做法實(shí)在太高明了。

　　啟示：

　　猶太商人只采用了“橫向思維”和“反向思維”的方法，就取得了常人意料不到的效果。一個(gè)成功的管理者的思維方式不應僅僅是順時(shí)針的。