淺議中小企業(yè)的營(yíng)運資金管理論文
摘要：我國經(jīng)濟自改革開(kāi)放以來(lái)，取得了持續、迅速的發(fā)展。其中，中小企業(yè)功不可沒(méi)。目前，我國的中小企業(yè)大約有971萬(wàn)，占企業(yè)總數的99%以上，對我國GDP的貢獻達60%，創(chuàng )造了近70%的進(jìn)出口貿易額，向城鎮提供了80%的就業(yè)崗位，為國家創(chuàng )造了65%的發(fā)明專(zhuān)利開(kāi)發(fā)了80%的新產(chǎn)品。中小企業(yè)對我國的經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結構起到了支撐作用，是我國經(jīng)濟發(fā)展的必要力量和重要保證，對發(fā)展國民經(jīng)濟和穩定社會(huì )秩序起著(zhù)相當重要的作用，但是，中小企業(yè)在市場(chǎng)競爭中總是保持著(zhù)高失敗率：2012年底，停產(chǎn)、歇業(yè)、倒閉的中小企業(yè)占中小企業(yè)總數的7.5%。[1]中小企業(yè)對營(yíng)運資金缺乏科學(xué)有效地管理方案是導致其失敗的重要原因。針對中小企業(yè)營(yíng)運資金管理潰散，我將從融資渠道、現金預算，應收帳款管理，管理者水平提升等方面提供一些策略，為中小企業(yè)合理運轉營(yíng)運資金提供一些意見(jiàn)。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；營(yíng)運資金管理
一、營(yíng)運資金管理的重要性
營(yíng)運資金管理是指企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性管理和為維護資本運營(yíng)而進(jìn)行的管理。營(yíng)運資金管理包括兩方面的內容：營(yíng)運資金的籌資管理和投資管理。營(yíng)運資金的籌資管理主要指企業(yè)通過(guò)資金轉移機制實(shí)現更好的資金配置；營(yíng)運資金的投資管理主要在于確定現金、應收賬款、存貨等營(yíng)運資金的最佳持有水平。[2]然而，中小企業(yè)幾乎都沒(méi)有清晰的營(yíng)運資金管理目標，同時(shí)，短缺的營(yíng)運資本使他們對管理營(yíng)運資本更加缺乏認識。2008年金融危機在全球爆發(fā)后，世界經(jīng)濟危機的不斷蔓延，全球經(jīng)濟增速普遍放緩。對于我國來(lái)說(shuō)，產(chǎn)品需求不斷下降，出口增長(cháng)率呈現放緩趨勢，中小企業(yè)的面臨著(zhù)嚴峻挑戰，能否生存下去將取決于營(yíng)運資金管理的成敗。
二、中小企業(yè)營(yíng)運資金管理現狀
�。ㄒ唬┵Y金來(lái)源單一，經(jīng)營(yíng)運作困難
在中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，生產(chǎn)規模和商品數量上的擴張顯著(zhù)快于企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力的提升，這種超越企業(yè)經(jīng)營(yíng)本質(zhì)的發(fā)展必定導致資金來(lái)源的短缺和運營(yíng)的困頓。因此，中小企業(yè)普遍采取負債經(jīng)營(yíng)策略，而這一策略的實(shí)施恰恰是財務(wù)危機產(chǎn)生的根源。雖然目前，我國為了完善中小企業(yè)融資環(huán)境，采取了一系列舉措初步建立了較為多元化的融資渠道，然而，金融機構根據自己對市場(chǎng)、金融的理解開(kāi)發(fā)出的產(chǎn)品，用于中小企業(yè)發(fā)展，調整信貸結構上時(shí)，還與實(shí)際情況存在著(zhù)一段差距。所以，制約中小企業(yè)發(fā)展的首要問(wèn)題是融資難。
�。ǘ┩顿Y能力不足，缺乏持續理念
1．盲目投資，資金缺口大目前，一些中小企業(yè)對技術(shù)人才不具吸引力，人才不足，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)就會(huì )力不從心。研發(fā)出的新產(chǎn)品在市場(chǎng)上沒(méi)有價(jià)格優(yōu)勢或存在價(jià)值，有些產(chǎn)品的前期投入能夠產(chǎn)生一定的經(jīng)濟價(jià)值和經(jīng)濟效益，但由于自身資本的匱乏，抗壓能力弱，只要遇到市場(chǎng)危機，付出的投資將付之一炬。眾多盲目的投資使得企業(yè)資金運轉更加緊張。2．管理薄弱，資金運營(yíng)低效企業(yè)管理層沒(méi)有意識制定出可持續發(fā)展規劃用于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理是中小企業(yè)成長(cháng)迅速，但存續相對短暫的原因之一。僅僅追求實(shí)現短期投資目標、投資時(shí)盲目且分散化，這些投資方式都將勢削弱企業(yè)有限的競爭力，進(jìn)而造成資金運營(yíng)壓力。
三、造成現狀的原因
造成目前現狀的外部因素主要是，由于我國信用擔保制度是以我國政策性融資擔保為基礎的。政策性融資擔保機構無(wú)所謂利潤盈虧，社會(huì )效益的最大化是其服務(wù)的`最終目標。但這一目標不符合擔保的高風(fēng)險特性，極有可能導致?lián)Ｒ幠Ｅ蛎�，使擔保變�(yōu)楫a(chǎn)生社會(huì )福利的方式。同時(shí)，政策性融資擔保機構在對中小企業(yè)進(jìn)行信用擔保時(shí)，基本采取封鎖制度，審批嚴格，程序繁瑣，使中小企業(yè)信貸渠道過(guò)于狹窄。而內部因素主要包括：中小企業(yè)自身的一些不完善，諸如：財務(wù)管理制度不健全；現金管理混亂；應收賬款管理不善；存貨累積過(guò)多；管理者認識不充分；缺乏管理績(jì)效評價(jià)等方面所導致。
四、解決當前現狀的對策
為了解決目前所存在的問(wèn)題，我們主要從兩個(gè)方面入手：針對外部原因，首先建立健全我國管理中小企業(yè)資金使用情況的制度。這需要進(jìn)行以下工作：首先，大力發(fā)展中小金融機構。鼓勵發(fā)展中小企業(yè)投融資公司，并給予其一定的政策優(yōu)惠，以引導其向非上市中小企業(yè)參與股權投資。發(fā)展創(chuàng )業(yè)投資機構，利用市場(chǎng)機制，為社會(huì )資本進(jìn)行風(fēng)險投資提供良好條件。其次，健全中小企業(yè)融資風(fēng)險防范機制規范發(fā)展中小企業(yè)信用擔保體系，建立健全政策性擔保資金風(fēng)險補償制度，提高政策性擔保機構的擔保能力和抗風(fēng)險能力。[4]針對中小企業(yè)內部而言：需要從以下幾個(gè)方面入手：1.拓寬融資渠道，改善直接融資；2.建立現金管理制度；3.優(yōu)化資產(chǎn)負債結構，通過(guò)合理利用無(wú)息負債來(lái)緩解資金壓力；無(wú)息負債中的流動(dòng)負債包括自發(fā)性籌資的應付費用，商業(yè)信用籌資的應付賬款、預收賬款，銀行信用的短期借款以及應交稅費；[3]4.制定適當的信用政策，應從客戶(hù)信用額度管理、合同管理方面入手著(zhù)力解決；5.加強存貨管理，制定崗位分工及崗位權限規章，推行零庫存管理，減少資金占用；6.提高管理者素質(zhì)，提高財務(wù)管理水平；7.提高營(yíng)運資金管理水平的前提是提高管理者的素質(zhì)。中小企業(yè)自身財務(wù)制度、管理制度的不完善是導致其營(yíng)運資金管理存在問(wèn)題的主要原因。完善的各項制度是一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展的重要前提，缺乏科學(xué)的營(yíng)運資金管理，將會(huì )導致企業(yè)無(wú)法根據市場(chǎng)的變化，調整資金的投放比例，應收賬款的發(fā)生和收回，存貨的管理，還會(huì )影響企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的連續性，無(wú)法根據資金的持有量擴大企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規模，拓展產(chǎn)品市場(chǎng)等�？傊�，中小企業(yè)自身健全的財務(wù)制度和管理制度是企業(yè)營(yíng)運資金取得良好管理，企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展的重要前提和保證。
參考文獻
[1]周潔.強化企業(yè)財務(wù)管理，提升企業(yè)競爭能力[M].商業(yè)文化出版社，2012（2）34-37
[2]劉宏權.淺議營(yíng)運資金的管理[N].吉林省經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報，2009（8）
[3]董迎春.加強營(yíng)運資金管理促進(jìn)企業(yè)效益提高[M].現代商業(yè)出版社，2010，（29）：35-39
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[5]李桂芹.知識經(jīng)濟條件下財務(wù)管理重新定位[J].企業(yè)改革管理，2007（8）：50-54
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