企業(yè)營(yíng)運資金管理問(wèn)題與管理方式之研究論文

　　營(yíng)運資金，也叫營(yíng)運資本。 廣義的營(yíng)運資金又稱(chēng)總營(yíng)運資本，是指一個(gè)企業(yè)投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，具體包括現金、有價(jià)證券、應收賬款、存貨等占用的資金。 狹義的營(yíng)運資金是指某時(shí)點(diǎn)內企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的差額。營(yíng)運資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負債（短期負債等）后的余額。下面是小編為你帶來(lái)的企業(yè)營(yíng)運資金管理問(wèn)題與管理方式之研究論文 ，歡迎閱讀。

　　摘要：營(yíng)運資金是企業(yè)正常運營(yíng)的資金保障，因此企業(yè)的營(yíng)運資金的管理水平與企業(yè)生存和發(fā)展相互聯(lián)系。本文主要針對目前企業(yè)在營(yíng)運資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，分析出形成這些問(wèn)題的原由，進(jìn)而提出一些相應的解決措施。

　　關(guān)鍵詞：營(yíng)運資金管理;管理問(wèn)題及成因;應對措施

　　一、我國企業(yè)營(yíng)運資金管理中呈現的問(wèn)題

　　(一)流動(dòng)資金短缺

　　企業(yè)的營(yíng)運資金在目前企業(yè)中呈現出的首要問(wèn)題就是流動(dòng)資金短缺現象，這類(lèi)問(wèn)題的出現導致企業(yè)面臨流動(dòng)性的風(fēng)險。流動(dòng)資金對于企業(yè)而言，是企業(yè)能夠獲取的最低成本資金，當企業(yè)面臨一些比較緊急的項目時(shí)可以動(dòng)用流動(dòng)資金，因此一旦流動(dòng)資金短缺的問(wèn)題出現，則會(huì )使得企業(yè)在進(jìn)行一些項目上存在資金運轉不過(guò)來(lái)，無(wú)法實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)的轉型或者規模的擴大。

　　(二)營(yíng)運資金結構不合理

　　企業(yè)營(yíng)運資金結構與資產(chǎn)結構相關(guān)聯(lián)，因此營(yíng)運資金結構的不合理直接是受到資產(chǎn)結構的不合理。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì )根據利益與風(fēng)險之間的關(guān)系做一個(gè)權衡，將營(yíng)運資金進(jìn)行合理的配置已達到實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的目標。很多企業(yè)在進(jìn)行資金配置管理中往往為了盡可能的得到更大的收益，會(huì )將大部分的營(yíng)運資金投入到風(fēng)險比較大的項目中，忽視了營(yíng)運資金結構的協(xié)調平衡，造成企業(yè)流動(dòng)資金的短缺。

　　(三)營(yíng)運資金管理水平較低

　　我國現階段的企業(yè)對于營(yíng)運資金管理概念比較忽視，很多企業(yè)在管理內部并沒(méi)有形成一套行之有效的資金管理模式。具體表現在三個(gè)方面：一是，現金管理的混亂。企業(yè)對于現金的持有應該具備一定的協(xié)調，過(guò)多或者多少都不利于企業(yè)的健康發(fā)展，特別是針對我國一些中小型企業(yè)而言，由于在現金管理上沒(méi)有可遵循的章程操作容易使得現金管理出現一些不必要的'問(wèn)題，降低營(yíng)運資金管理水平。二是，應收賬款控制不嚴。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中對于經(jīng)營(yíng)規模的過(guò)多重視，導致在規模擴大中沒(méi)有注重到應收賬款存在的一些信用問(wèn)題，出現一些資金問(wèn)題。三是，存貨在資金中所占比重較大，這也受到企業(yè)沒(méi)有一套完善的存貨管理制度的影響，存貨占據的比重較大使得資金周轉困難，造成營(yíng)運資金的浪費。

　　(四)營(yíng)運資金運營(yíng)效率低

　　企業(yè)營(yíng)運資金的管理水平?jīng)Q定了營(yíng)運資金使用效率。企業(yè)內部營(yíng)運資金多的時(shí)候，如果不對其進(jìn)行合理有效的配置使用，會(huì )造成營(yíng)運資金閑散。而當流動(dòng)資金不足的時(shí)候則會(huì )呈現資金周轉慢增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險等現象。

　　(五)沒(méi)有一套完善的營(yíng)運資金管理績(jì)效評價(jià)制度

　　企業(yè)營(yíng)運資金管理過(guò)程中需要具備一套相應的績(jì)效考核評價(jià)制度指標，通過(guò)評價(jià)指標明確在管理中各個(gè)環(huán)節的一個(gè)操作情況以及制定一些獎罰制度達到激勵的作用。但是這個(gè)部分被大多數企業(yè)長(cháng)期忽視。

　　二、我國企業(yè)出現營(yíng)運資金管理問(wèn)題的主要成因

　　根據以上對企業(yè)營(yíng)運資金管理中出現的諸多問(wèn)題的探索可以大致總結出其出現的幾個(gè)原因：首先是企業(yè)內部的產(chǎn)品結構與市場(chǎng)需求之間的差異，產(chǎn)品在市場(chǎng)上的滯銷(xiāo)導致企業(yè)存貨量過(guò)大，流動(dòng)資金減少。其次是企業(yè)在其發(fā)展階段盲目的追求規模的擴大，使得企業(yè)財務(wù)的真實(shí)情況無(wú)法適應發(fā)展步伐，導致資金量不足。最后就是企業(yè)在資金的配置方面不合理，造成營(yíng)運資金的浪費。這三個(gè)方面是目前我國企業(yè)在營(yíng)運資金管理中出現問(wèn)題的主要原由。

　　三、提高企業(yè)營(yíng)運資金管理的有效措施

　　(一)企業(yè)營(yíng)運資金項目管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)項目管理。流動(dòng)資產(chǎn)主要包含有貨幣資金、短期債券以及存貨等方面的資產(chǎn)。圍繞這些流動(dòng)資產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行營(yíng)運資金的管理主要包括四個(gè)方面：第一就是企業(yè)在遵循國家規定的有關(guān)制度的前提下，企業(yè)計算出對企業(yè)最有優(yōu)勢的一種流動(dòng)資金持有量，以便于在滿(mǎn)足企業(yè)日常運作所需要的資金情況下，還能將一部分閑散資金投入到能夠創(chuàng )收更高效益的項目中去，提高流動(dòng)資金的使用效率。第二，企業(yè)流動(dòng)資金中的短期債權包括有應收賬款和應收票據等，其中所占比重最多的就是由于賒銷(xiāo)和分期收款等銷(xiāo)售方式所產(chǎn)生的一些應收賬款，企業(yè)應該在不影響銷(xiāo)售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企業(yè)一些壞賬和收不回的賬款的損失。第三，短期投資主要是指將一些閑置下來(lái)的流動(dòng)資金進(jìn)行短期的投資，在投資中還要注重分析投資風(fēng)險，在穩健中進(jìn)行創(chuàng )收。第四，我國企業(yè)的存貨管理水平遠落后于一些國外企業(yè)，存貨管理主要包括對原料或者成品的管理，在管理中要豬豬婆娘個(gè)協(xié)調生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者需要和存貨占用的資金成本之間的關(guān)系。

　　舉例說(shuō)明：

　　1.合理的控制存貨采購及庫存。企業(yè)應該制定合理的存貨采購和庫存策略，以一家外資奶酪食品企業(yè)為例：企業(yè)根據下一年的月別銷(xiāo)售量預算制定產(chǎn)品生產(chǎn)預算同時(shí)根據生產(chǎn)預算再計算出每月的原料、包材需要量，再按照采購周期及合理的庫存量進(jìn)行原料采購及入庫，國外采購原料采取期貨的方式，同時(shí)確定船期分次到港入庫，這樣既減少存貨庫存也能避免一次性付款。每月采購經(jīng)理要按照上述原則和預算指標要求檢查部門(mén)的工作結果，截止到發(fā)稿這家企業(yè)存貨周轉天2015年9月41天;2015年12月39天;2016年9月份29天。

　　2.合理確定銷(xiāo)售策略及時(shí)催收應收賬款。應收賬款對實(shí)現營(yíng)運資金管理起到舉足輕重的作用。這家公司零售渠道主要采取的銷(xiāo)售收款方式是預收賬款，款到發(fā)貨的方式，對于相對信用好的而且合作時(shí)間較長(cháng)的客戶(hù)采取賒銷(xiāo)30天的方式，應收賬款收款指標納入銷(xiāo)售部門(mén)的績(jì)效考核，以2015年為例，年銷(xiāo)售額6個(gè)億，應收賬款2500萬(wàn)元，應收賬款周轉天數15天。

　　3.應付賬款及其他應付款的管理。企業(yè)要盡量占用供應商的貨款來(lái)解決營(yíng)運資金不足的問(wèn)題。與國際大的供應商簽訂的采購合同一般是對方發(fā)貨60天或45天，與國內供應商的付款方式是票到30天，財務(wù)部門(mén)會(huì )盡量控制好付款節奏合理的運用資金。運用先進(jìn)的SOPERP系統不會(huì )出現延遲付款的情況。

　　(二)企業(yè)營(yíng)運資金結構管理

　　營(yíng)運資金結構管理指的是針對流動(dòng)資產(chǎn)和中長(cháng)期資產(chǎn)的比例、與流動(dòng)負債匹配的關(guān)系等的管理。首先，企業(yè)中流動(dòng)資金與中長(cháng)期資產(chǎn)的比例關(guān)系需要考慮到不同行業(yè)的實(shí)際情況，有些企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期較短，對于流動(dòng)資金量就相應較大，而管理層對于風(fēng)險的偏好也是影響營(yíng)運資金結構的關(guān)鍵因素。其次就是考慮到財務(wù)風(fēng)險的預防，企業(yè)就需要將流動(dòng)資金規模大于流動(dòng)負債。最后就是企業(yè)要幫張流動(dòng)資產(chǎn)內部項目比重符合數量合理并存、時(shí)間一次繼起的原則。

　　具體到企業(yè)在營(yíng)運資金管理和分析，以這家企業(yè)為例，這家公司從2006年的年銷(xiāo)售額4千萬(wàn)元，到2015年6個(gè)億每年的增長(cháng)比例20%以上;10年的告訴增長(cháng)除了得益于中國奶品市場(chǎng)的需求的迅猛發(fā)展和企業(yè)產(chǎn)品的適銷(xiāo)對路以外，最多的就是來(lái)自于企業(yè)對營(yíng)運資金的管理和重視。比照這個(gè)分析表要對產(chǎn)生的數據進(jìn)行相關(guān)的分析和說(shuō)明，這樣集團才能夠有的放矢的了解在中國的公司營(yíng)運資金管理方面發(fā)生的變化和結果。

　　在存貨方面：要分析與上年同期和上年末相比是由于存貨量的增減的影響了多少金額;由于存貨價(jià)格變動(dòng)影響了多少金額。

　　在應收賬款方面：需要分析應收賬款余額與上年同期和年末比較市場(chǎng)發(fā)生的變化，出現余額多或少的原因和解決方案。

　　在應付賬款、其他應收款、其他應付款方面是什么原因出現的差異?在對這些營(yíng)運資金因素分析后，既能滿(mǎn)足集團高層對中國分公司經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)的分析和了解，以備根據市場(chǎng)調整投資策略，也能夠督促?lài)鴥确止�司合理的管理營(yíng)運資金，在上述這些方面來(lái)提高企業(yè)的運營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)效益。

　　四、總結

　　企業(yè)營(yíng)運資本管理主要包含存貨管理、應收賬款、應付賬款以及其他應收、應付賬款之間的管理。而存貨管理是企業(yè)對原料或者成品的管理，一個(gè)企業(yè)要想管理好存貨首先就得協(xié)調日常經(jīng)營(yíng)者所需與存貨占資金成本之間的關(guān)系，對于一些銷(xiāo)售方式的把握要嚴格控制，盡量減少一些壞死帳的出現。存貨、應付賬款與銷(xiāo)售方式三者之間是相輔相成的關(guān)系，協(xié)調好三者之間的關(guān)系是保障企業(yè)營(yíng)運資金正常運行的關(guān)鍵。

　　希望通過(guò)借鑒外資企業(yè)對營(yíng)運資金的管理能夠使國內的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者找到如何在現今經(jīng)濟下行的狀態(tài)下如何使企業(yè)能平穩的度過(guò)難關(guān)及更好的發(fā)展，以利于不敗之地。

　　參考文獻：

　　[1]宋揚.營(yíng)運資金核算辦法[J].商場(chǎng)現代化，2015(02).

　　[2]李佳軒.簡(jiǎn)析企業(yè)營(yíng)運資金的管理措施[J].商場(chǎng)現代化，2015(14).

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