企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文

　　企業(yè)管理者要適應外部環(huán)境的變化， 轉變經(jīng)營(yíng)觀(guān)念， 從經(jīng)營(yíng)思想、經(jīng)營(yíng)方針、銷(xiāo)售管理等方面入手， 制定發(fā)展策略， 使企業(yè)找到一條適合自己發(fā)展的新路子。下面是小編為大家整理的企業(yè)管理風(fēng)險的控制的論文，歡迎閱讀。

　　摘要：企業(yè)風(fēng)險管理中很重要的一環(huán)就是內部控制。內部控制是企業(yè)正常運轉的保障，也是企業(yè)提高競爭力的保障。企業(yè)內部控制出現問(wèn)題所帶來(lái)的風(fēng)險，會(huì )對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大的不良影響，甚至會(huì )直接導致企業(yè)發(fā)展停滯，乃至失敗。企業(yè)加強風(fēng)險管理的有效措施，就是從宏觀(guān)要素和微觀(guān)要素出發(fā)，建立內部控制制度。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內部控制；宏觀(guān)要素；微觀(guān)要素

　　一、引言

　　隨著(zhù)我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和各個(gè)行業(yè)技術(shù)水平的提升，企業(yè)發(fā)展模式與過(guò)去傳統模式相比，已經(jīng)發(fā)生了很大的變化。尤其是改革開(kāi)放的不斷深化推進(jìn)，以及經(jīng)濟全球化趨勢的逐步發(fā)展，使得企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的風(fēng)險類(lèi)別越來(lái)越多，實(shí)際風(fēng)險也越來(lái)越大。

　　因此，企業(yè)應結合時(shí)代特點(diǎn)和經(jīng)濟發(fā)展形勢作出業(yè)務(wù)調整，以應對企業(yè)風(fēng)險相關(guān)問(wèn)題。其中，建立內控制度就是一個(gè)有效的措施和手段。建立內控制度，是為了促進(jìn)企業(yè)有效地管控相關(guān)風(fēng)險，進(jìn)而促進(jìn)實(shí)際業(yè)務(wù)健康推進(jìn)和企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展。

　　二、企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)內部控制

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)風(fēng)險管理

　　1.企業(yè)風(fēng)險管理的概念

　　風(fēng)險管理，是指在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，為了實(shí)現規劃中的戰略目標和預期效果，分析各類(lèi)不確定性的因素，通過(guò)科學(xué)的管理方式方法，實(shí)現對企業(yè)業(yè)務(wù)和相關(guān)過(guò)程的風(fēng)險管控，進(jìn)而降低風(fēng)險發(fā)生的可能性，保障企業(yè)的整體利益以及各項工作過(guò)程的有序進(jìn)行。

　　企業(yè)風(fēng)險管理的概念，最早是由美國的特德威公司提出來(lái)的，在數年的發(fā)展中已近乎成熟，在實(shí)際范圍內有著(zhù)較重要的影響力。

　　2.風(fēng)險管理的基礎前提

　　企業(yè)風(fēng)險管理的基礎前提，是每個(gè)主體的存在都是為了獲得它的相關(guān)利益。而在獲得利益的過(guò)程中，所有主體都會(huì )遇到各類(lèi)不確定性因素的風(fēng)險。而企業(yè)管理者的主要工作，就是為了確保這些不確定性風(fēng)險對企業(yè)實(shí)際利益不產(chǎn)生太大的影響。

　　實(shí)際上，不確定性因素的出現也許會(huì )增加價(jià)值，但更多的可能性是破壞價(jià)值。所以，在操作過(guò)程中必須尋求各類(lèi)方式方法對其進(jìn)行控制。這是企業(yè)風(fēng)險管理的基礎前提。

　　3.企業(yè)風(fēng)險管理的主要內容

　�。�1）協(xié)調風(fēng)險容量和戰略管理。在這項工作中，企業(yè)的管理者應在評價(jià)實(shí)際戰略和設定企業(yè)發(fā)展目標的過(guò)程中，逐步建立相關(guān)的風(fēng)險管控機制，進(jìn)而保障在源頭上使企業(yè)不會(huì )遭受風(fēng)險。

　�。�2）增加風(fēng)險應對決策。增加風(fēng)險應對決策，是指企業(yè)對風(fēng)險的實(shí)際回避能力，降低、分擔和承受企業(yè)風(fēng)險壓力的能力。此外，還包括抑制降低企業(yè)遭受損失的可能性，即提升主體對風(fēng)險識別的能力和防控能力，以及識別和管理貫穿于企業(yè)的多重風(fēng)險。主要包括注意抓住機會(huì )、改善資本調配、注意人員組織風(fēng)險等。

　　以上這些都是必須要注意的工作內容，也是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分。

　�。ǘ�）企業(yè)內部控制

　　內部控制，是指企業(yè)中各個(gè)管理層級，為了提升企業(yè)對內部資源安全、完整、有效性的保護力而開(kāi)展的，具有控制職能，且非常規范化、系統化的內部管理制度。

　　1.COSO報告對內部控制的定義

　　COSO報告對企業(yè)內部控制的定義為：內部控制，是企業(yè)在其董事會(huì )、管理層和其他員工共同努力的作用和操作下，為了實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果和經(jīng)營(yíng)效率提升、保障企業(yè)運行符合法律法規的管理措施。

　　2.我國政府相關(guān)部門(mén)對內部控制的定義

　　我國政府頒布的《獨立審計具體準則》，也對企業(yè)內部控制作了詳細的規范和說(shuō)明。該準則認為，企業(yè)內部控制，是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效性、資產(chǎn)管理安全性，而具體出臺的各類(lèi)政策和采取的措施。

　　商務(wù)部聯(lián)合其他五部委出臺的《企業(yè)內部控制基本規范》指出，企業(yè)內部控制，是指企業(yè)在高級管理層的指引下，為了實(shí)現企業(yè)的發(fā)展目標，而開(kāi)展實(shí)際合法合規的管理，以使得其企業(yè)的信息更加完整、企業(yè)運行的實(shí)際效率更好。

　　三、內部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)系

　　由于企業(yè)內部控制與風(fēng)險管理之間有著(zhù)密切的聯(lián)系，因此，無(wú)論是各個(gè)國家政府，還是企事業(yè)單位，都越來(lái)越重視內部控制制度和風(fēng)險管理制度的建立。銀行業(yè)作為風(fēng)險控制最為嚴格的行業(yè)，其對這兩方面的重視程度是所有行業(yè)中最高的。在我國政府舉辦的商業(yè)銀行風(fēng)險管理與內部控制論壇上，相關(guān)工作人員明確表示，我國已將兩者聯(lián)系起來(lái)，即企業(yè)內部控制和企業(yè)風(fēng)險管理是緊密聯(lián)系的。

　　從實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)內部控制制度是企業(yè)風(fēng)險管理管理的關(guān)鍵內容，盡管企業(yè)內部控制和企業(yè)風(fēng)險管理的確存在著(zhù)很多的不同之處，但根本的發(fā)展目標和想要取得的效果是相同的。對兩者的關(guān)系可整體歸納為以下幾個(gè)方面：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)內部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的共同點(diǎn)

　　1.內部控制和風(fēng)險管理與企業(yè)發(fā)展戰略的聯(lián)系非常緊密

　　企業(yè)內部控制和風(fēng)險管理，都是由高層單位和領(lǐng)導人制定并負責發(fā)布的，具有較高的權威性和可信度，與企業(yè)發(fā)展的實(shí)際戰略聯(lián)系非常緊密。此外，其級別上的宏觀(guān)屬性較為類(lèi)似，較重視全員參與，具體分工也非常明確。

　　2.內部控制和風(fēng)險管理都非常重視過(guò)程管理

　　內部控制和風(fēng)險管理都注意將整體的管理作為過(guò)程開(kāi)展，而不是某個(gè)具體的時(shí)間點(diǎn)。由于整體的管理過(guò)程都是動(dòng)態(tài)的，而非靜態(tài)的，這就與過(guò)去傳統意義上的管理模式有著(zhù)非常大的差別。不僅僅是單純的制度文件理論依據，而是深入到實(shí)際工作中的管理和監督；不僅是具體的運行機制，也是貫穿在企業(yè)發(fā)展方方面面的具體行為。這是企業(yè)內部控制和企業(yè)風(fēng)險管理共同的要求。

　�。ǘ�）企業(yè)內部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的區別

　　1.與企業(yè)實(shí)現既定目標的重合與區別

　　整體來(lái)看，企業(yè)風(fēng)險管理的目標有4個(gè)大類(lèi)，其中，報告類(lèi)目標、經(jīng)營(yíng)類(lèi)目標、遵循類(lèi)目標與企業(yè)內部控制的目標是重合的。但風(fēng)險管理的報告類(lèi)目標，不僅重視企業(yè)內部財務(wù)報告的準確性，還要求對企業(yè)對外發(fā)布的各類(lèi)財務(wù)報告也應給予足夠的重視。這就是企業(yè)風(fēng)險管理比企業(yè)內部控制更加全面的地方所在。

　　此外，企業(yè)風(fēng)險管理對戰略目標的重視程度也高于內部控制，達到了企業(yè)發(fā)展愿景和發(fā)展使命的高度。而企業(yè)內部控制的目標，則更多地集中在企業(yè)發(fā)展的效率方面。因此，整體來(lái)看，企業(yè)內部控制的層次不如風(fēng)險管理那么高，這也是將其納入企業(yè)風(fēng)險管理范疇中的具體原因所在。

　　2.與企業(yè)內部控制5個(gè)方面內容的重合與區別

　　企業(yè)內部控制對環(huán)境、風(fēng)險評估預測、企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制、信息傳遞機制、整體發(fā)展監督這5個(gè)方面內容與企業(yè)風(fēng)險管理的重合度非常高。這是因為相對而言?xún)烧叩倪\行機制較類(lèi)似。

　　企業(yè)風(fēng)險管理相比于內部控制，還增加了對具體目標的管理和控制、對個(gè)別事件的識別，以及對風(fēng)險的對策研究3個(gè)方面。而在以上重合的部分中，企業(yè)風(fēng)險管理的內涵也比企業(yè)內部控制更加深入。

　　3.實(shí)際案例

　　以中國工商銀行的企業(yè)管理作為實(shí)際案例：

　　中國工商銀行在企業(yè)內部控制的管理方面，主要側重于對內部環(huán)境，如員工誠實(shí)正直品格的培養和監督、員工業(yè)務(wù)素質(zhì)能力的控制、領(lǐng)導層的管理水平控制、經(jīng)營(yíng)模式的控制，以及組織結構的監督、權力責任分配的監督、人力資源政策的落實(shí)和推進(jìn)等方面的控制和管理。

　　在企業(yè)風(fēng)險管理方面，中國工商銀行則增加了風(fēng)險管理措施、風(fēng)險管理偏好、風(fēng)險管理文化項目等內容。由此可見(jiàn)，企業(yè)風(fēng)險管理的內涵和外延確實(shí)比企業(yè)內部控制更為廣泛。

　　四、建立內部控制制度的兩大要素

　　綜合以上內容，以商業(yè)銀行為例，分析建立內部控制制度的宏觀(guān)要素和微觀(guān)要素。

　�。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行內部控制的工作重點(diǎn)和重點(diǎn)因素整體來(lái)看，商業(yè)銀行內部控制制度的工作重點(diǎn)包括，對內部控制效果的監督、對財務(wù)和信息可靠性的審核，以及對法律法規具體規范的執行情況。

　　其內部控制的重點(diǎn)因素包括，商業(yè)銀行高管的內控權利和責任、相關(guān)文化的建設、風(fēng)險識別因子掌握程度、內部控制的措施、對信息的處理方式，以及內部控制制度的實(shí)際監測和修正。

　�。ǘ�）建立內部控制制度的宏觀(guān)要素

　　商業(yè)銀行內部控制制度的宏觀(guān)要素包括：一是經(jīng)濟發(fā)展水平的制約；二是我國金融體制改革的深化程度日益加深，有利于提升企業(yè)內部控制制度建設的水平。

　　我國的廣義貨幣與國民生產(chǎn)總值比與過(guò)去相比已提升了很多，這有利于我國金融機構開(kāi)展相關(guān)改革。在此過(guò)程中，如果能將企業(yè)內部控制制度的建立加入進(jìn)來(lái)，將有利于促進(jìn)商業(yè)銀行整體行業(yè)發(fā)展。

　　我國的銀行監督管理體系日漸完善，也對商業(yè)銀行實(shí)際內部控制制度的建立有所幫助。

　�。ㄈ�）建立內部控制制度的微觀(guān)要素

　　仍以商業(yè)銀行為例，分析建立內部控制制度的微觀(guān)要素。

　　1.充分認識建立內部控制制度的重要性

　　在金融全球化的大背景下，商業(yè)銀行能否安全穩健運行和可持續發(fā)展，建立內部控制制度顯得尤為重要。

　　2.相關(guān)研究為商業(yè)銀行建立內部控制制度提供了理論依據

　　相關(guān)研究理論的不斷提出，為商業(yè)銀行建立內部控制制度提供了重要的理論依據。例如，目前我國部分商業(yè)銀行根據計量經(jīng)濟學(xué)中的計量技術(shù)，采用我國宏觀(guān)經(jīng)濟數據，開(kāi)發(fā)了符合我國國情和商業(yè)銀行特點(diǎn)的開(kāi)放型壓力測試情景模型，構建了壓力測試管理體系，模擬潛在金融危機等極端事件對銀行系統穩定性的影響，從而進(jìn)一步提升了商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平。

　　3.大數據補充了商業(yè)銀行完善內部控制制度的數據“短板”

　　當前，大數據技術(shù)的應用，補充了我國商業(yè)銀行完善內部控制制度的數據“短板”。由于我國未經(jīng)歷明顯的經(jīng)濟衰退，因此國外經(jīng)濟衰退期的數據不能反映我國的具體情況。再加上宏觀(guān)經(jīng)濟因素之間的關(guān)系復雜，難以量化宏觀(guān)經(jīng)濟因素的走勢，一些內控制度的完善就無(wú)法獲得數據支撐。然而，商業(yè)銀行通過(guò)大數據的應用，解決了這一難題。

　　例如，在壓力測試建模時(shí)，選取美國GDP實(shí)際增長(cháng)率作為國外宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境變化的指標，選取CPI、利率等對銀行經(jīng)營(yíng)管理有直接影響的宏觀(guān)經(jīng)濟指標建立模型，為商業(yè)銀行壓力測試過(guò)程中存在的經(jīng)濟周期數據欠缺提供了一種解決思路。

　　4.制定嚴密的業(yè)務(wù)操作章程

　　制定嚴密的業(yè)務(wù)操作章程，可以使商業(yè)銀行建立內部控制制度有了基礎性的前提。這也是有利于商業(yè)銀行建立內部控制制度的微觀(guān)因素之一。

　　五、結論

　　內部控制制度是企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)鍵要素，也是促進(jìn)企業(yè)向科學(xué)化、系統化發(fā)展的重要途徑。企業(yè)應結合自身發(fā)展的實(shí)際情況，加大對建立內部控制制度的重視，完善和優(yōu)化風(fēng)險管理體系，進(jìn)而促進(jìn)自身的健康、可持續發(fā)展