內控達標年學(xué)習手冊學(xué)習的開(kāi)展能更好地建設企業(yè)的內控系統，加強內控能力。內控達標年學(xué)習手冊學(xué)習總結是小編為大家整理的，希望大家會(huì )喜歡。

　　第一篇：內控達標年學(xué)習手冊學(xué)習總結

　　一、內控出現的問(wèn)題

　　1對內控制度的認識不到位。有的把內部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制;有的在把握內控與管理、內控與風(fēng)險、內控與發(fā)展的關(guān)系等問(wèn)題上，認識有偏差，把加強內控與發(fā)展和效益對立起來(lái)，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險防范的抉擇中，側重于抓規模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規模的擴張，造成違規違章現象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。

　　2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務(wù)指標布置的較多，對完成任務(wù)的過(guò)程和手段檢查不夠。

　　3、稽核、監察監督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實(shí)�；�核、監察部門(mén)不能起到查錯防漏、糾正違規、強化管理、控制風(fēng)險的作用。內部稽核、監察體制不順，本身沒(méi)有處理問(wèn)題權，有的問(wèn)題得不到真實(shí)反映，使一些問(wèn)題被積壓下來(lái)，沒(méi)有相應的制約措施。

　　4、現行的內控制度不健全，不適應業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現實(shí)管理和經(jīng)營(yíng)的有效性目標方面，其沿用的各項考核規章制度還是過(guò)去的考核辦法，雖然每年在數量上考核指標有所變動(dòng)，但考核的內容和方法明顯陳舊，導致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機構搶拉客戶(hù)，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問(wèn)題，都說(shuō)明了內控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問(wèn)題。有的領(lǐng)域、有的崗位內控環(huán)節至今還處于真空。

　　5、風(fēng)險控制系統不健全，對內部控制的評價(jià)與監督不夠。風(fēng)險控制是金融機構內部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區農村信用社以整體風(fēng)險控制為目標的資產(chǎn)負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險控制為內涵的貸款分責管理還執行不嚴格，缺乏具體風(fēng)險評估及控制為核心的信貸風(fēng)險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒(méi)有實(shí)行風(fēng)險度管理，對計算機系統的風(fēng)險控制能力差，而且對信用社內部控制的考核還缺乏具體的標準和辦法。

　　二、本人的體會(huì )

　　所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無(wú)時(shí)不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終;其二，它是無(wú)處不控的與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現內控優(yōu)先的思想，其三，它是無(wú)人不控的上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執行內部控制才是至高無(wú)尚的;其四，它是無(wú)事不控的小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無(wú)不在其控制之下進(jìn)行，沒(méi)有例外與“個(gè)案”處理。

　　農村信用社要建立怎樣的內部控制呢?首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動(dòng)離不開(kāi)人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經(jīng)營(yíng)管理者設計構造的產(chǎn)物，也是其遵循維護的結果。如果說(shuō)設

　　計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說(shuō)，自律意識牢固樹(shù)立之日，才是內部控制運行完全到位之時(shí)。

　　增強自律意識，從基本面來(lái)看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀(guān)念，不再是憑“經(jīng)驗”操作。其次，要樹(shù)立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹(shù)立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。

　　增強自律意識，從重點(diǎn)對象看，就是要增強兩級經(jīng)營(yíng)管理班子的自律意識，真正做到經(jīng)營(yíng)與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規兩手抓，做自律的表率。

　　增強自律意識可以從學(xué)習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線(xiàn)操作人員要做到業(yè)務(wù)再忙不忘學(xué)習規章制度;通過(guò)學(xué)習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開(kāi)展各項業(yè)務(wù)。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學(xué)習經(jīng)驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進(jìn)行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。

　　完善規章制度是前提。無(wú)規矩不成方圓。規章制度是構筑內部控制的基本要素，是各項業(yè)務(wù)應當遵循的標準和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規問(wèn)題的依據。內部控制離不開(kāi)規章制度，否則不可能達到預定的目標。當前，我區農村信用社規章制度完善的重點(diǎn)可以從四個(gè)方面進(jìn)行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規章制度建設的步伐，但主要在基層社，結合自己的實(shí)際，制定相應的實(shí)施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著(zhù)重解決內部控制的“真空地帶”的問(wèn)題，填平補齊，使內部控制的觸角延伸到經(jīng)營(yíng)管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規程規范建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規范在手，操作方法在心。四是從管理質(zhì)量看，舊制度的更新和制度間相互關(guān)聯(lián)無(wú)疑是亟待研究解決的問(wèn)題。對那些時(shí)過(guò)境遷，不適應新情況的規定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關(guān)聯(lián)度，應當與其目標考核制度、稽核、監察制度更緊密結合起來(lái)，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。

　　嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著(zhù)就一定能有效貫徹執行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀(guān)因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實(shí)為依據，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問(wèn)題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實(shí)情、說(shuō)實(shí)話(huà)、辦實(shí)案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規者，不管是誰(shuí)，縱然有過(guò)“功高蓋主”的業(yè)績(jì)，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過(guò)是內部控制建設上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無(wú)異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。

　　綜上所述，通過(guò)“內控制度活動(dòng)”的學(xué)習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng )新之風(fēng)，履職責;弘揚學(xué)習之風(fēng)，強素質(zhì);弘揚務(wù)實(shí)之風(fēng)，講效率;弘揚艱苦奮斗之風(fēng)，樹(shù)形象。牢固樹(shù)立“勤政、廉潔、求實(shí)、高效”的工作作風(fēng)，

　　帶頭模范執行“各項內控制度”，促進(jìn)規范經(jīng)營(yíng)，營(yíng)造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。

　　通過(guò)教育月活動(dòng)的有效開(kāi)展，增強了本人遵紀守法的自覺(jué)性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。

　　通過(guò)教育月活動(dòng)的有效開(kāi)展，使我一定以此次學(xué)習教育月活動(dòng)的開(kāi)展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng )佳績(jì)，為促進(jìn)信用聯(lián)社的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。

　　第二篇：內控達標年學(xué)習手冊學(xué)習總結

　　近年來(lái)，會(huì )計信息失真的情況愈演愈烈，在世界范圍，重大會(huì )計信息失真現象也呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財務(wù)丑聞及國內以銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會(huì )計作假事件引起了我國學(xué)界對內部控制問(wèn)題研究的重視。在我國，內部控制的理論和實(shí)踐也得到了空前的發(fā)展。

　　一、我國企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題

　　盡管我國在內部控制規范建設上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問(wèn)題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，我國企業(yè)內部控制普遍薄弱，尚處于內部控制發(fā)展過(guò)程中的初級階段，在其內部控制工作中還存在經(jīng)營(yíng)效率不佳;會(huì )計信息質(zhì)量不高;支出失控，潛在虧損增加;違法違紀現象時(shí)常發(fā)生等問(wèn)題。

　　二、企業(yè)內部控制失效的成因

　　(一)內部控制理論研究的基礎薄弱

　　任何實(shí)踐都需要相應的理論為之指導，然而從現有的研究看，對于內部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況，這與內部控制的本質(zhì)要求以及實(shí)踐作用很不相稱(chēng)。

　　1、內部控制理論框架滯后。20世紀90年代，美國著(zhù)名的COSO報告提出了內部控制整體架構理論，指出內部控制主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督五項要素構成。這是目前國際上比較流行的內部控制理論。但是我國在會(huì )計規范、獨立審計準則中尚未接受這一觀(guān)點(diǎn)。我國的獨立審計準則采用的是傳統的三要素觀(guān)點(diǎn)：控制環(huán)境、會(huì )計制度、控制程序。五要素在我國的會(huì )計制度、獨立審計制度中都尚未引入。五要素是內部控制理論的新近研究成果，由于其具有明顯的先進(jìn)性，許多國家的理論界、各種準則制定機構、大中型企業(yè)都已接受這一觀(guān)點(diǎn)，并按其對準則及內部控制實(shí)務(wù)進(jìn)行了修改和改造，這是內部控制發(fā)展不可逆轉的趨勢。我國在內部控制理論研究上的滯后性，勢必會(huì )影響內部控制實(shí)務(wù)的發(fā)展。

　　2、傳統理論限制，目標定位局限。內部控制的定義首先由審計界提出，傳統的內部控制理論也通常在會(huì )計和審計領(lǐng)域研究。從內部控制理論的發(fā)展(內部牽制-內部控制系統論-會(huì )計控制與管理控制-內部控制要素論-內部控制結構論-

　　內部控制風(fēng)險論)來(lái)看，內部控制的定義及其理論研究，更多地服從于獨立審計實(shí)務(wù)的需要。如此之弊端就是大大限制了內部控制研究的視野。若要使內部控制真正成為公司的一種基礎性制度，內部控制理論必須首先打破局限于會(huì )計與審計領(lǐng)域的傳統認識，從整個(gè)社會(huì )與組織運行高度來(lái)重新審視內部控制原理。

　　COSO報告將內部控制的目標定位于：財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率效果以及法律法規的遵循性。而我國內部控制的定位主要還是局限于保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，防錯糾弊，保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面。這種目標定位的相對低調雖然與我國現實(shí)的經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)狀況確實(shí)相符合，但從長(cháng)遠來(lái)看，隨著(zhù)經(jīng)濟的不斷發(fā)展和企業(yè)狀況的不斷改善，應有適當的前瞻性與發(fā)展性，目標定位應有相應的提高。

　　(二)內部控制規范建設不完善

　　從西方內部控制理論的發(fā)展中可以看出，政府的推動(dòng)對內部控制發(fā)展有重要的影響。內部控制體系的建設有著(zhù)廣泛的社會(huì )性。政府必須重視內部控制制度建設，尤其是具有指導和強制意義的內部控制規范建設，加快制定我國完整的內部控制規范體系。

　　我國在內部控制規范建設上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，2001年6月財政部發(fā)布的作為新《會(huì )計法》配套措施的《內部會(huì )計控制規范——基本規范(試行)》和《內部會(huì )計控制規范——貨幣資金(試行)》，之后，相繼發(fā)布了《內部會(huì )計控制規范——采購與付款(試行)》、《內部會(huì )計控制規范——銷(xiāo)售與收款(試行)》和《內部會(huì )計控制規范——工程項目(試行)》等規范性文件。然而這些文件還未涉及公司經(jīng)營(yíng)管理所有方面的內部控制，我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系。由于用于規范公司內部控制工作的法律法規不健全，對內部控制內容的認定、操作程序與方法的規范沒(méi)有一個(gè)統一的標準，使企業(yè)在實(shí)際工作無(wú)法準確地進(jìn)行操作，這也極大地限制了內部控制的發(fā)展。

　　(三)缺乏有效的內部控制評價(jià)

　　內部控制評價(jià)是對內部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行分析和評定的工作。任何有利于經(jīng)濟發(fā)展的措施的執行，都需要有外力的推動(dòng)與監督。國際上內部控制制度比較完善的國家和地區，大都通過(guò)立法的形式要求企業(yè)對外界出具內部控制狀態(tài)的報告，有些國家還要求注冊會(huì )計師對內部控制情況進(jìn)行審計，

　　并出具審計報告，目前，我國內部控制規范分別由不同部門(mén)頒布，對內部控制的目標定位、內容范圍不統一，導致其評價(jià)標準也不一致。由于我國缺乏一套完整的內部控制評價(jià)標準，造成內部控制評價(jià)流于形式。為了推動(dòng)內部控制的發(fā)展，必須建立有效的內部控制評價(jià)機制。

　　三、關(guān)于完善企業(yè)內部控制的幾點(diǎn)思考

　　(一)加強內部控制理論的研究

　　1、借鑒國外經(jīng)驗，探索內部控制新框架。目前，由我國內審協(xié)會(huì )頒布的《內部審計具體準則第5號——內部控制審計》采用了COSO報告提出的內部控制整體架構理論的內控五要素觀(guān)點(diǎn)，即控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督等。這不能不說(shuō)是我國在內部控制發(fā)展上的一大進(jìn)步，準則采用五要素觀(guān)點(diǎn)能夠從一定程度上促進(jìn)內部控制實(shí)務(wù)的進(jìn)步。但是我國在會(huì )計規范、獨立審計準則中尚未接受五要素觀(guān)點(diǎn)，我國的獨立審計準則采用的是傳統的三要素觀(guān)點(diǎn)。我國應該盡量吸收和借鑒COSO報告的研究成果，盡快采用五要素觀(guān)點(diǎn)，和國際慣例接軌。各個(gè)企業(yè)也應積極借鑒五要素觀(guān)點(diǎn)建立健全自身的內部控制。

　　2、準確定位內部控制目標。內部控制的理論研究要開(kāi)創(chuàng )新視野，突破會(huì )計和審計領(lǐng)域的研究，應該與經(jīng)濟學(xué)和管理學(xué)結合起來(lái)研究。在經(jīng)濟學(xué)中，內部控制和公司治理緊密相連，只有把內部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學(xué)中，與會(huì )計審計意義上的內部控制相比，管理學(xué)意義的內部控制包含的范圍更廣、職能更多、作用更大，幾乎是管理控制的同義詞。我們不僅需要借鑒國際上有關(guān)內部控制的目標定位，同時(shí)也需要立足我國的現實(shí)，從改善我國企業(yè)現狀和完善公司治理的角度出發(fā)，既遵循適當的前瞻性與發(fā)展性，又要考慮規范的穩定性與可操作性。因此，內部控制研究應該運用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來(lái)定位，只有這樣才能取得突破性的進(jìn)展，并形成有效指導內部控制實(shí)務(wù)的理論成果。

　　(二)加強內部控制規范的建設

　　為了推動(dòng)內部控制的發(fā)展，我國政府應該積極推動(dòng)內部控制規范建設的步伐。在內部控制規范建設過(guò)程中，應該注意以下問(wèn)題：

　　1、成立專(zhuān)門(mén)的內部控制研究委員會(huì )。我國應該參照美國的COSO委員會(huì )成立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的具有廣泛代表性的聯(lián)合研究委員會(huì )，充分吸納了各界的觀(guān)點(diǎn)和建議。

　　2、制定包括公司經(jīng)營(yíng)管理所有方面的完整的內部控制規范。目前我國所頒布的內部控制規范還僅局限于內部會(huì )計控制規范，還未涉及公司經(jīng)營(yíng)管理所有方面的內部控制，以后還要陸續出臺實(shí)物資產(chǎn)、對外投資、籌資活動(dòng)、成本費用與公司擔保行為等項規范。這些內部控制標準體系的建立必將對規范公司管理產(chǎn)生深遠影響。

　　3、相關(guān)內部控制規范之間內容銜接要一致。但我國目前頒發(fā)的若干內部控制規范相互之間，內容不銜接甚至存在沖突，從而導致內部控制設計及其評審，缺乏統一的依據。因此，我國在制定內部控制規范的過(guò)程中一定要注意這個(gè)問(wèn)題。

　　(三)完善我國的內部控制評價(jià)

　　根據評價(jià)主體不同，內部控制評價(jià)可分為注冊會(huì )計師執行的內部控制評價(jià)和內部審計人員執行的內部控制評價(jià)。根據這兩部分，我國在完善內部控制評價(jià)的過(guò)程中應注意以下內容：

　　企業(yè)應進(jìn)行內部控制自我評價(jià)。企業(yè)要充分發(fā)揮內部審計的作用，可試行定期或不定期地進(jìn)行控制自我評價(jià)，以便經(jīng)常發(fā)現和解決內部控制過(guò)程中出現的問(wèn)題。

　　完善公司治理結構以保障內部控制評價(jià)的有效運行。

　　在內部控制評價(jià)中考慮使用經(jīng)濟數量分析方法。結合傳統評價(jià)方法，進(jìn)一步對內部控制進(jìn)行經(jīng)濟數量分析，建立一套能從總體上反映內部控制的評價(jià)指標體系。

　　制定統一科學(xué)的內部控制評價(jià)標準。投入一定的人力、物力、財力，盡早建立一套完整的、公認的內部控制標準，使內部控制評價(jià)有章可循。

　　第三篇：內控達標年學(xué)習手冊學(xué)習總結

　　合規運營(yíng)是銀行穩健運行的內在要求。也是防范金融案件的基本前提，是每一個(gè)員工必須履行的職責，同時(shí)也是保障自己的切身利益的有力武器。通過(guò)開(kāi)展“內控與合規建設”活動(dòng)，作為一名柜員，我對合規有了更加深刻的認識。合規操作涉及農行各條線(xiàn)、各部門(mén)、覆蓋農業(yè)銀行的每一個(gè)環(huán)節，我們必須將合規意識滲透到每一名員工，使其明確合規經(jīng)營(yíng)的重大性及緊迫性。通過(guò)此次活動(dòng)，結合我平時(shí)在工作中的實(shí)際情況。對職業(yè)道德誠信、合規操作意識和監督防范意識有了更深一層的認識�，F就學(xué)習活動(dòng)心得體會(huì )做如下幾點(diǎn)總結：

　　一、要做好政治思想和職業(yè)道德教育，樹(shù)立正確的人生觀(guān)、價(jià)值觀(guān)，自覺(jué)抵制腐朽思想的侵蝕。

　　嚴于守紀做到警鐘常敲，預防針常打，做好監督管理，健全要害崗位，重要環(huán)節輪崗，異地交流制度相互制衡機制。

　　二、提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強風(fēng)險防范意識。

　　合規的貫徹執行是以金融業(yè)務(wù)知識為基礎。合規制度的每一個(gè)項目，我們都可以從金融業(yè)務(wù)知識中找到答案，應該說(shuō)加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養，就是從源頭上認識合規文化，所以要自覺(jué)學(xué)習業(yè)務(wù)，認真按操作規程辦理業(yè)務(wù)，真正履行職責。

　　三、加強各項規章制度及手續的落實(shí)。

　　加強“三查”制度的落實(shí)，事前調查，結合本網(wǎng)點(diǎn)的具體情況，合理結構，優(yōu)化手續，以促進(jìn)辦理前的規范化，嚴格適中審查環(huán)節、對不符規定的一律給予退回。保證在事中環(huán)節不存在隱患和出現漏洞，事后整攻放在最后，關(guān)注業(yè)務(wù)的事后情況，如發(fā)現不良事態(tài)苗頭，及時(shí)采取措施，化解風(fēng)險。

　　總之，通過(guò)這次合規教育活動(dòng)，使我找到了自我正確的價(jià)值取向與是非標準，找到了工作立足點(diǎn)，增強了合規辦理和合規經(jīng)營(yíng)意識。通過(guò)對相關(guān)制度的深入學(xué)習，對提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執行制度的自覺(jué)性有了更高的要求，增強了識別和控制業(yè)務(wù)上的各種風(fēng)險的抵御能力，積極規范了操作行為和消費風(fēng)險隱患。樹(shù)立了對農行工作的信心，增強了維護農行利益的責任心和使命感。