企業(yè)內部控制制度
企業(yè)內部控制是企業(yè)為提高經(jīng)營(yíng)管理效率、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規有效遵循和發(fā)展戰略得以實(shí)現等。下面是小編為大家收集的企業(yè)內部控制制度，希望對大家有所幫助。
企業(yè)內部控制制度1
第一章總則
第一條為了加強和規范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續發(fā)展，維護社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序和社會(huì )公眾利益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì )計法》和其他有關(guān)法律法規，制定本規范。
第二條本規范適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業(yè)。
小企業(yè)和其他單位可以參照本規范建立與實(shí)施內部控制。
大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據國家有關(guān)規定執行。
第三條本規范所稱(chēng)內部控制，是由企業(yè)董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。
內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。
第四條企業(yè)建立與實(shí)施內部控制，應當遵循下列原則：
(一)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
(二)重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
(三)制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監督，同時(shí)兼顧運營(yíng)效率。
(四)適應性原則。內部控制應當與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應，并隨著(zhù)情況的變化及時(shí)加以調整。
(五)成本效益原則。內部控制應當權衡實(shí)施成本與預期效益，以適當的成本實(shí)現有效控制。
第五條企業(yè)建立與實(shí)施有效的內部控制，應當包括下列要素：
(一)內部環(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
(二)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。
(三)控制活動(dòng)�？刂苹顒�(dòng)是企業(yè)根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。
(四)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準確地收集、傳遞與內部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
(五)內部監督。內部監督是企業(yè)對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時(shí)加以改進(jìn)。
第六條企業(yè)應當根據有關(guān)法律法規、本規范及其配套辦法、制定本企業(yè)的內部控制制度并組織實(shí)施。
第七條企業(yè)應當運用信息技術(shù)加強內部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應的信息系統，促進(jìn)內部控制流程與信息系統的有機結合，實(shí)現對業(yè)務(wù)和事項的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。
第八條企業(yè)應當建立內部控制實(shí)施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實(shí)施內部控制的情況納入績(jì)效考評體系，促進(jìn)內部控制的有效實(shí)施。
第九條國務(wù)院有關(guān)部門(mén)可以根據法律法規，本規范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規范的具體要求，對企業(yè)建立與實(shí)施內部控制的情況進(jìn)行監督檢查。
第十條接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會(huì )計師事務(wù)所，應當根據本規范及其配套辦法和相關(guān)執業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。會(huì )計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內部控制審計意見(jiàn)負責。
為企業(yè)內部控制提供咨詢(xún)的會(huì )計師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內部控制審計服務(wù)。
第二章內部環(huán)境
第十一條企業(yè)應當根據國家有關(guān)法律法規和企業(yè)章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制衡機制。
股東(大)會(huì )享有法律法規和企業(yè)章程規定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。
董事會(huì )對股東(大)會(huì )負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權。
監事會(huì )對股東(大)會(huì )負責，監督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。
經(jīng)理層負責組織實(shí)施股東(大)會(huì )、董事會(huì )決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。
第十二條董事會(huì )負責內部控制的建立健全和有效實(shí)施。監事會(huì )對董事會(huì )建立與實(shí)施內部控制進(jìn)行監督。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內部控制的日常運行。
企業(yè)應當成立專(zhuān)門(mén)機構或者指定適當的機構具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實(shí)施及日常工作。
第十三條企業(yè)應當在董事會(huì )下設立審計委員會(huì )。審計委員會(huì )負責審查企業(yè)內部控制，監督內部控制的有效實(shí)施和內部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關(guān)事宜等。
審計委員會(huì )負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力。
第十四條企業(yè)應當結合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實(shí)到各責任單位。
企業(yè)應當通過(guò)編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
第十五條企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。
內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有效性進(jìn)行監督檢查。內部審計機構對監督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進(jìn)行報告；對監督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會(huì )及其審計委員會(huì )、監事會(huì )報告。
第十六條企業(yè)應當制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容：
(一)員工的聘用、培訓、辭退與辭職。
(二)員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。
(三)關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。
(四)掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規定。
(五)有關(guān)人力資源管理的其他政策。
第十七條企業(yè)應當將職業(yè)道德修養和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實(shí)加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十八條企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價(jià)值觀(guān)和社會(huì )責任感，倡導誠實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng )新和團隊協(xié)作情神，樹(shù)立現代管理理念，強化風(fēng)險意識。
董事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。
企業(yè)員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
第十九條企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀(guān)念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第三章風(fēng)險評估
第二十條企業(yè)應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關(guān)信息，結合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估。
第二十一條企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險評估，應當準確識別與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度。
風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。
第二十二條企業(yè)識別內部風(fēng)險，應當關(guān)注下列因素：
(一)董事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專(zhuān)業(yè)勝任能力等人力資源因素。
(二)組織機構、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。
(三)研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng )新因素。
(四)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現金流量等財務(wù)因素。
(五)營(yíng)運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。
(六)其他有關(guān)內部風(fēng)險因素。
第二十三條企業(yè)識別外部風(fēng)險、應當關(guān)注下列因素：
(一)經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。
(二)法律法規、監管要求等法律因素。
(三)安全穩定、文化傳統、社會(huì )信用、教育水平、消費者行為等社會(huì )因素。
(四)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。
(五)自然災害，環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。
(六)其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。
第二十四條企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。
企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險分析，應當充分吸收專(zhuān)業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團隊，按照嚴格規范的程序開(kāi)展工作，確保風(fēng)險分析結果的準確性。
第二十五條企業(yè)應當根據風(fēng)險分析的結果，結合風(fēng)險承受度，權衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應對策略。
企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當的控制措施，避免因個(gè)人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。
第二十六條企業(yè)應當綜合運用風(fēng)險規避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等風(fēng)險應對策略，實(shí)現對風(fēng)險的有效控制。
風(fēng)險規避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。
風(fēng)險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內的策略。
風(fēng)險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買(mǎi)保險等方式和適當的控制措施，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內的策略。
風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內的風(fēng)險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。
第二十七條企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時(shí)調整風(fēng)險應對策略。
第四章控制活動(dòng)
第二十八條企業(yè)應當結合風(fēng)險評估結果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。
控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權審批控制、會(huì )計系統控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營(yíng)分析控制和績(jì)效考評控制等。
第二十九條不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
第三十條授權審批控制要求企業(yè)根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。
企業(yè)應當編制常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規授權是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責和程序進(jìn)行的授權。特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權。
企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。
企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應當實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。
第三十一條會(huì )計系統控制要求企業(yè)嚴格執行國家統一的會(huì )計準則制度，加強會(huì )計基礎工作，明確會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序，保證會(huì )計資料真實(shí)完整。
企業(yè)應當依法設置會(huì )計機構，配備會(huì )計從業(yè)人員。從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。會(huì )計機構負責人應當具備會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。
大中型企業(yè)應當設置總會(huì )計師。設置總會(huì )計師的企業(yè)，不得設置與其職權重疊的副職。
第三十二條財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全。
企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。
第三十三條預算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。
第三十四條運營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷(xiāo)、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開(kāi)展運營(yíng)情況分析，發(fā)現存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
第三十五條績(jì)效考評控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jì)效考評制度，科學(xué)設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績(jì)進(jìn)行定期考核和客觀(guān)評價(jià)，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。
第三十六條企業(yè)應當根據內部控制目標，結合風(fēng)險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實(shí)施有效控制。
第三十七條企業(yè)應當建立重大風(fēng)險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風(fēng)險預警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
第五章信息與溝通
第三十八條企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內部控制有效運行。
第三十九條企業(yè)應當對收集的各種內部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
企業(yè)可以通過(guò)財務(wù)會(huì )計資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調研報告、專(zhuān)項信息、內部刊物．辦公網(wǎng)絡(luò )等渠道，獲取內部信息。
企業(yè)可以通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì )組織、社會(huì )中介機構、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調查、來(lái)信來(lái)訪(fǎng)、網(wǎng)絡(luò )媒體以及有關(guān)監管部門(mén)等渠道，獲取外部信息。
第四十條企業(yè)應當將內部控制相關(guān)信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶(hù)、供應商、中介機構和監管部門(mén)等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋，信息溝通過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，應當及時(shí)報告并加以解決。
重要信息應當及時(shí)傳遞給董事會(huì )、監事會(huì )和經(jīng)理層。
第四十一條企業(yè)應當利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。
企業(yè)應當加強對信息系統開(kāi)發(fā)與維護、訪(fǎng)問(wèn)與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。
第四十二條企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和有關(guān)機構在反舞弊工作中的職責權限，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。
企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：
(一)未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益。
(二)在財務(wù)會(huì )計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。
(三)董事、監事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權。
(四)相關(guān)機構或人員串通舞弊。
第四十三條企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專(zhuān)線(xiàn)，明確舉報投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。
舉報投訴制度和舉報人保護制度應當及時(shí)傳達至全體員工。
第六章內部監督
第四十四條企業(yè)應當根據本規范及其配套辦法，制定內部控制監督制度，明確內部審計機構(或經(jīng)授權的其他監督機構)和其他內部機構在內部監督中的職責權限，規范內部監督的程序、方法和要求。
內部監督分為日常監督和專(zhuān)項監督。日常監督是指企業(yè)對建立與實(shí)施內部控制的情況進(jìn)行常規、持續的監督檢查；專(zhuān)項監督是指在企業(yè)發(fā)展戰略、組織結構、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監督檢查。
專(zhuān)項監督的范圍和頻率應當根據風(fēng)險評估結果以及日常監督的有效性等予以確定。
第四十五條企業(yè)應當制定內部控制缺陷認定標準，對監督過(guò)程中發(fā)現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時(shí)向董事會(huì )、監事會(huì )或者經(jīng)理層報告。
內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發(fā)現的重大缺陷，追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任。
第四十六條企業(yè)應當結合內部監督情況，定期對內部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，出具內部控制自我評價(jià)報告。
內部控制自我評價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展狀況，實(shí)際風(fēng)險水平等自行確定。
國家有關(guān)法律法規另有規定的，從其規定。
第四十七條企業(yè)應當以書(shū)面或者其他適當的形式，妥善保存內部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗證性。
第七章附則
第四十八條本規范由財政部會(huì )同國務(wù)院其他有關(guān)部門(mén)解釋。
第四十九條本規范的配套辦法由財政部會(huì )同國務(wù)院其他有關(guān)部門(mén)另行制定。
第五十條本規范自20xx年7月1日起實(shí)施。
企業(yè)內部控制制度2
第一章總則
第一條為規范公司的內幕交易、利益沖突交易行為，加強內幕交易、利益沖突交易的管控，維護投資者的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條未經(jīng)批準和授權，公司任何部門(mén)和個(gè)人、股東/合伙人不得向外界泄露、報道、傳送公司涉及的內幕信息，也不得和公司及公司管理的基金發(fā)生交易。
第三條本制度規定的內幕信息知情人和利益沖突人應做好內幕信息的保密工作和利益沖突事項的回避工作。
第四條本制度規定的內幕信息知情人不得泄露內幕信息（內幕信息知情人直系親屬均納入防控監督范圍），不得進(jìn)行內幕交易或配合他人操縱證券交易價(jià)格，利益沖突人不得未經(jīng)批準和公司和公司管理的基金發(fā)生交易。
第二章內幕信息、利益沖突的界定
第五條內幕信息是指為內幕信息知情人所知悉的，涉及對公司管理的基金產(chǎn)品產(chǎn)生較大影響的尚未公開(kāi)的信息。
尚未公開(kāi)是指尚未在私募基金登記備案系統上正式公開(kāi)及尚未向公司管理的基金的投資者報告的事項。
利益沖突是指，相關(guān)人士與公司或公司管理的基金將要投資、可能投資或已經(jīng)投資的標的企業(yè)存在共同投資關(guān)系、投資或被投資關(guān)系，或其他可能影響基金資產(chǎn)價(jià)值的事項。
第六條本制度所指內幕信息的范圍包括但不限于：
公司研究決定的重大業(yè)務(wù)中的保密事項；
公司管理的基金、客戶(hù)的合同、協(xié)議、投資建議書(shū)、財務(wù)數據等；
公司在基金管理過(guò)程中獲悉的尚未進(jìn)入市場(chǎng)、尚未公開(kāi)的各類(lèi)信息；其他經(jīng)股東會(huì )決定應當保密的事項。
第三章內幕信息知情人、利益沖突人的范圍
第七條內幕信息知情人是指公司涉及的內幕信息公開(kāi)前能直接或間接獲取內幕信息的人員。
第八條內幕信息知情人分為內部知情人和外部知情人。在公司內部任職的人員作為內幕信息的內部知情人；未在公司任職，但能獲知公司內幕信息的人員和單位作為公司內幕信息的外部知情人。
內幕知情人、利益沖突人的范圍包括但不限于：
�。ㄒ唬┕镜亩�、監事、高級管理人員；
�。ǘ┢渌蚬ぷ髟颢@悉內幕信息、或可能導致利益沖突的單位和人員：
�。ㄈ┥鲜觯ㄒ唬�、（二）項下人員的配偶、子女和父母
�。ㄋ模┙�(jīng)股東會(huì )會(huì )議認定的其他人員。
第四章內幕信息的保密管理
第九條相關(guān)內幕信息知情人在內幕信息尚未披露前，應嚴格將信息的知情范圍控制到最小。
第十條內幕信息公開(kāi)前，內幕信息知情人應將載有內幕信息的文件、光盤(pán)、錄音帶等資料妥善保管，不準借給他人閱讀、復制，不準交由他人代為攜帶、保管。內幕信息知情人應采取相應措施，保證電腦儲存的有關(guān)內幕信息資料不被調閱、拷貝。
第十一條內幕信息知情人在內幕信息依法公開(kāi)前，不得買(mǎi)賣(mài)標的股票或股權，或者建議他人買(mǎi)賣(mài)標的股票或股權，不得利用內幕信息為本人、親屬或他人謀利。
第十二條公司涉及的內幕信息公布之前，內幕信息知情人不得將有關(guān)內幕信息的內容向外界泄露、報道、傳送，不得以任何形式進(jìn)行傳播。
第十三條由于工作原因，經(jīng)常從事有關(guān)內幕信息的.部門(mén)或相關(guān)人員，在有利于內幕信息的保密和方便工作的前提下，應具備相對獨立的辦公場(chǎng)所和辦公設備。
第十四條公司需加強內部的事前提示，在召開(kāi)公司內部重要會(huì )議前，應明確內幕信息的范圍內容及保密工作的重要性和違反后果，必要時(shí)應要求參會(huì )人員簽署《保密提示函》。
第十五條內幕信息知情人將知曉的內幕信息對外泄露，或利用內幕信息進(jìn)行內幕交易或建議他人利用內幕信息進(jìn)行交易等給公司造成嚴重影響或損失的，公司將按情節輕重，對相關(guān)責任人員給予批評、警告、記過(guò)、留用察看、降職降薪、沒(méi)收非法所得、解除勞動(dòng)合同等處分，以及適當的賠償要求，以上處分可以單獨或并處。
第十六條內幕信息知情人違反國家有關(guān)法律、法規及本制度規定，利用內幕信息操縱股價(jià)造成嚴重后果，構成犯罪的，將移交司法機關(guān)，依法追究刑事責任。
第十七條內幕信息知情人違反本制度規定進(jìn)行內幕交易或其他非法活動(dòng)而受到公司、行政機構或司法機關(guān)處罰的，公司將把處罰結果進(jìn)行公告。
第五章公司相關(guān)人員利益沖突的回避
第十八條公司利益沖突人，非經(jīng)股東會(huì )或合伙人會(huì )議同意不得與公司或公司管理的基金發(fā)生交易，也不得將應屬于公司、公司管理基金的投資機會(huì )歸己方所有。
第十九條公司股東、董事、監事、高級管理人員應在上述期間內明確提示公司其與交易事項存在利益沖突，并應當申請回避。
第二十條如確因客觀(guān)情況無(wú)法回避，公司或公司管理的基金確需發(fā)生此類(lèi)交易的，該股東、董事、監事、高級管理人員或相關(guān)工作人員應再投資決策時(shí)予以回避。
第二十一條公司應定期和不定期對內幕信息知情人是否買(mǎi)賣(mài)股票或股權投資情況和利益沖突人是否回避情況進(jìn)行自查并形成書(shū)面記錄。
第六章內幕交易及利益沖突回避防控考核評價(jià)管理
第二十二條公司須將本制度所列內容納入內部考核評價(jià)體系，并作為考評的重要指標。
第二十三條考核的標準如下：
�。ㄒ唬┕緝炔扛鞑块T(mén)及相關(guān)人員是否遵守本制度相關(guān)要求；
�。ǘ┕鞠嚓P(guān)人員是否存在違規買(mǎi)賣(mài)股票或股權投，是否進(jìn)行利益沖突回避情況；
�。ㄈ┦欠襁`反信息披露、利益沖突回避的有關(guān)法律、行政法規、部門(mén)規章、規范性文件。
第二十四條公司應當對敏感崗位工作人員以及前述人員直系親屬內部交易、利益沖突未回避情況實(shí)行問(wèn)責追究，問(wèn)責追究方式包括：
�。ㄒ唬┱]勉談話(huà)；
�。ǘ┩▓笈u；
�。ㄈ┩Ｂ毞词�；
�。ㄋ模┙�(jīng)濟處罰；
�。ㄎ澹┙獬齽趧�(dòng)關(guān)系；
�。┰V訟；
�。ㄆ撸┮平凰痉�；
�。ò耍┓煞ㄒ幰幎ǖ钠渌绞�。
以上規定的追究方式可以單獨適用或者合并適用。
第七章附則
第二十五條本制度未盡事宜，按《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等相關(guān)規定辦理。
第二十六條本制度與有關(guān)法律、行政法規和規范性文件的有關(guān)規定不一致的，以有關(guān)法律、行政法規和規范性文件的規定為準。
第二十七條本制度由公司負責解釋及修訂。
第二十八條本制度自批準發(fā)布之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。
企業(yè)內部控制制度3
第一章總則
第一條為加X(jué)X股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的內部控制，促進(jìn)公司規范運作和健康發(fā)展，保護股東合法權益，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證劵交易所創(chuàng )業(yè)板股票上市規則》、《深圳證劵交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》及本公司《章程》等規定，特制定本制度。
第二條公司內部控制的目標：
�。ㄒ唬┛刂乒撅L(fēng)險；
�。ǘ┨岣吖窘�(jīng)營(yíng)的效果與效率；
�。ㄈ┰鰪姽拘畔⑴兜目煽啃�；
�。ㄋ模┐_保公司行為合法合規，以實(shí)現公司戰略目標。
第三條公司董事會(huì )對公司內部控制制度的制定和有效執行負責。
第二章內部控制制度的框架與執行
第四條公司的內部控制主要包括：環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì )計系統控制、電子信息系統控制、信息傳遞控制、內部審計控制等內容。
第五條公司內部控制制度涵蓋以下層面：
�。ㄒ唬┕緦用�；
�。ǘ┕鞠聦俨块T(mén)或附屬公司（包括控股子公司、分公司和具有重大影響的參股公司）層面；
�。ㄈ┕靖鳂I(yè)務(wù)單元或業(yè)務(wù)流程環(huán)節層面。
第五條公司內部控制制度包括以下基本要素：
�。ㄒ唬﹥炔凯h(huán)境：指公司的組織文化及影響員工風(fēng)險意識的綜合因素，包括員工對風(fēng)險的'看法、管理層風(fēng)險管理理念和風(fēng)險偏好、職業(yè)操守和執業(yè)的環(huán)境、董事會(huì )和監事會(huì )的關(guān)注和指導等。
�。ǘ┠繕嗽O定：指管理層根據公司的風(fēng)險偏好設定戰略目標。
�。ㄈ┮蛩乇嬲J：指管理層識別影響公司目標實(shí)現的內部和外部因素。
�。ㄋ模╋L(fēng)險評估：指管理層根據風(fēng)險因素發(fā)生的可能性和影響，以確定管理風(fēng)險的方法。
�。ㄎ澹╋L(fēng)險反應：指管理層根據公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好決定對風(fēng)險的選擇。
�。┛刂苹顒�(dòng)：指為確保有效作出風(fēng)險反應而制定的制度和程序，包括核準、授權、驗證、調整、復核、定期盤(pán)點(diǎn)、記錄核對、職能分工、資產(chǎn)保全、績(jì)效比較和附屬公司管理等。
�。ㄆ撸┬畔贤ǎ褐府a(chǎn)生規劃、執行、監督等所需信息及向信息需求者適時(shí)提供信息。相關(guān)信息應能按照規定的格式和時(shí)效性要求進(jìn)行辨認、獲取和傳遞，并在公司內部有效傳遞。
�。ò耍┍O督：指公司自行檢查內部控制制度運行情況的過(guò)程。監督可分持續性監督及個(gè)別評估，前者為經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監督，后者為內部稽核[CIA內審師小站注:更多審計方法案例制度模板關(guān)注公眾號CIA內審師小站]人員、監事會(huì )或董事會(huì )等其他人員單獨進(jìn)行的評估。
第六條公司不斷完善其治理結構，確保股東大會(huì )、董事會(huì )和監事會(huì )等機構的合法運作和科學(xué)決策；公司逐步建立有效的激勵約束機制，樹(shù)立風(fēng)險防范意識，培育良好的企業(yè)精神和企業(yè)文化，調動(dòng)廣大員工的積極性，創(chuàng )造全體員工充分了解并履行職責的環(huán)境。
第七條公司人力資源部門(mén)明確界定各部門(mén)、崗位的目標、職責和權限建立相應的授權、檢查和逐級問(wèn)責制度，確保其在授權范圍內履行職能；公司不斷完善設立控制架構，并制定各層級之間的控制程序，保證董事會(huì )及高級管理人員下達的指令能夠被認真執行。
第八條公司內部控制制度涵蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的以下業(yè)務(wù)循環(huán)：
�。ㄒ唬╀N(xiāo)貨及收款循環(huán)：包括銷(xiāo)售及預定、開(kāi)立售后發(fā)票、確認收入及應收賬款、執行與記錄現金收入等的政策及程序。
�。ǘ┎少徏案犊钛h(huán)：包括采購申請、進(jìn)貨或采購原材料和勞務(wù)、處理采購單、驗收貨物、填寫(xiě)驗收報告書(shū)或處理退貨、記錄供應商賬款、核準付款、執行與記錄現金付款等的政策及程序。
�。ㄈ┥a(chǎn)循環(huán)：包括擬定開(kāi)發(fā)計劃、計算存貨及開(kāi)發(fā)成本的政策及程序。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)循環(huán)：包括固定資產(chǎn)的預算、取得、記錄、折舊、維護保養、盤(pán)點(diǎn)、處置的政策及程序。
�。ㄎ澹┴泿刨Y金循環(huán)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納人員和財務(wù)人員的授權和執行等的政策和程序。
�。╆P(guān)聯(lián)交易循環(huán)：包括關(guān)聯(lián)方的界定和確認，關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)、授權、執行、報告和記錄的政策及程序。
�。ㄆ撸┤谫Y循環(huán)：包括借款、保證、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行可轉換公司債券及其他融資事項的授權、執行與記錄等的政策及程序。
�。ò耍┩顿Y循環(huán)：包括投資有價(jià)證券、股權、不動(dòng)產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、衍生品及其他長(cháng)、短期投資的決策、執行、保管與處置等的政策及程序。
�。ň牛┭邪l(fā)循環(huán)：包括基礎研究、產(chǎn)品設計、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品測試、研發(fā)記錄及文件保管等的政策及程序。
�。ㄊ┤耸鹿芾硌h(huán)：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓、請假、加班、離崗、辭退、退休、計時(shí)、決定和計算薪金、計算個(gè)人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等的政策及程序。
第九條公司內部控制制度，除包括對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節的控制外，還應包括印章使用管理、票據領(lǐng)用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、擔保管理、職務(wù)授權及代理制度、信息披露管理制度、重大信息的內部報告制度及對附屬公司的管理制度等各項管理制度。
第十條公司應根據國家財政主管部門(mén)的有關(guān)規定，建立內部會(huì )計控制規范。
第十一條公司使用計算機信息系統的，其內部控制制度還應包括信息系統安全管理制度。除明確劃分信息系統處理部門(mén)與使用部門(mén)權責外，還應包括下列控制活動(dòng)：
�。ㄒ唬┬畔⑻幚聿块T(mén)的功能及職責劃分。
�。ǘ┫到y開(kāi)發(fā)及程序修改的控制。
�。ㄈ┏绦蚣百Y料的存取、數據處理的控制。
�。ㄋ模n案、設備、信息的安全控制。
�。ㄎ澹┰谧C券交易所制定網(wǎng)站或公司網(wǎng)站上進(jìn)行公開(kāi)信息披露活動(dòng)的控制。
第十二條公司全面實(shí)行內部控制，并隨時(shí)檢查，以應對公司內外環(huán)境的變化，確保內部控制制度有效運行。公司采取培訓、宣傳、監督、稽核等措施，要求公司全體員工認真執行內部控制制度。
第十三條公司重點(diǎn)加強對控股子公司的管理控制，加強對關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、募集資金使用、重大投資、信息披露等活動(dòng)的控制，并建立相應控制政策和程序。
第十四條公司建立完整的風(fēng)險評估體系，對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、政策法規風(fēng)險和道德風(fēng)險等進(jìn)行持續監控，及時(shí)發(fā)現、評估公司面臨的各類(lèi)風(fēng)險，并采取必要的控制措施。
第十五條公司制定公司內部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠準確傳遞，確保董事會(huì )、監事會(huì )、高級管理人員及內部審計部門(mén)及時(shí)了解公司及其控股子公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險狀況，確保各類(lèi)風(fēng)險隱患和內部控制缺陷得到妥善處理。
第十六條公司完善相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間的制衡和監督機制，并由公司審計風(fēng)控部負責監督檢查。
第三章主要的控制活動(dòng)
第一節對全資、控股子公司的管理控制
第十七條按照公司有關(guān)規定，公司執行對全資、控股子公司的控制政策及程序，并督促各控股子公司建立內部控制制度。
第十八條公司對全資、控股子公司的管理控制包括下列控制活動(dòng)：
�。ㄒ唬┙θY、控股子公司的控制制度，明確向全資、控股子公司委派的董事、監事及重要高級管理人員的選任方式和職責權限等；
�。ǘ└鶕镜慕y一規劃，協(xié)調控股子公司的經(jīng)營(yíng)策略、風(fēng)險管理政策與指導原則，督導各全資、控股子公司建立起相應的經(jīng)營(yíng)計劃、風(fēng)險管理程序；
�。ㄈ┲贫ūO督管理分、子公司重大財務(wù)、經(jīng)營(yíng)事項，包括發(fā)展計劃及預算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財務(wù)資助、為他人提供擔保、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同等的政策及程序。
�。ㄋ模┕鞠聦俑鞣�、子公司應根據公司相關(guān)制度的要求，及時(shí)向總部分管負責人報告重大業(yè)務(wù)事項、重大財務(wù)事項以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴格按照授權規定將重大事項報公司董事會(huì )審議或股東大會(huì )審議；
�。ㄎ澹└鞣�、子公司應及時(shí)地向公司報送其董事會(huì )決議、股東大會(huì )決議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事項；
�。┕矩攧�(wù)應定期取得并分析各分、子公司的月度報告，包括營(yíng)運報告、產(chǎn)銷(xiāo)量報表、資產(chǎn)負債報表、損益報表、現金流量報表、向他人提供資金及提供擔保報表等；
�。ㄆ撸┕救肆Y源部應結合公司實(shí)際情況，建立和完善對各分、子公司的績(jì)效考核制度。
第十九條公司的控股子公司同時(shí)控股其他公司的，其控股子公司應按本制度要求，逐層建立對各下屬子公司的管理控制制度。
第二十條公司根據控股子公司章程的規定，對控股子公司的稽核工作進(jìn)行監督管理。
第二十一條公司比照對控股子公司監督管理的制度，對具有重大影響的參股公司進(jìn)行監督管理。
第二節關(guān)聯(lián)交易的內部控制
第二十二條公司關(guān)聯(lián)交易的內部控制遵循誠實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開(kāi)、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。
第二十三條按照《公司章程》《股東大會(huì )議事規則》《董事會(huì )議事規則》《關(guān)聯(lián)交易管理制度》的規定，公司明確劃分股東大會(huì )、董事會(huì )對關(guān)聯(lián)交易事項的審批權限，規定關(guān)聯(lián)交易事項的審議程序和回避表決要求。
第二十四條參照《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)股票上市規則》及其他有關(guān)規定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時(shí)予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實(shí)、準確、完整。公司及其下屬控股子公司在發(fā)生交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責任人要仔細查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構成關(guān)聯(lián)交易。如果構成關(guān)聯(lián)交易，要在各自權限內履行審批、報告義務(wù)。
第二十五條公司審議需獨立董事事前認可的關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，前條所述相關(guān)人員應于第一時(shí)間通過(guò)公司將相關(guān)材料提交獨立董事進(jìn)行事前認可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構出具專(zhuān)門(mén)報告，作為其判斷的依據。
第二十六條公司在召開(kāi)董事會(huì )審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，按照《公司章程》《董事會(huì )議事規則》的規定，關(guān)聯(lián)董事須回避表決。會(huì )議召集人應在會(huì )議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事回避表決。公司股東大會(huì )在審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，公司董事會(huì )及見(jiàn)證律師要在股東投票前，提醒關(guān)聯(lián)股東須回避表決。
第二十七條公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)要做到：
�。ㄒ唬┰敿毩私饨灰讟说牡恼鎸�(shí)狀況，包括交易標的運營(yíng)現狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；
�。ǘ┰敿毩私饨灰讓Ψ降恼\信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對方；
�。ㄈ└鶕浞值亩▋r(jià)依據確定公允的交易價(jià)格；公司不對所涉交易標的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行審議并作出決定。
第二十八條公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應簽訂書(shū)面協(xié)議，明確交易雙方的權利、義務(wù)及法律責任。
第二十九條公司董事、監事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問(wèn)題。公司獨立董事、監事可隨時(shí)查閱公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來(lái)情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現異常情況，應及時(shí)提請公司董事會(huì )采取相應措施。
第三十條公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會(huì )應及時(shí)采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護性措施避免或減少損失。
第三節對外擔保的內部控制
第三十一條公司對外擔保的內部控制應遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風(fēng)險。
第三十二條公司股東大會(huì )、董事會(huì )應按照《公司章程》《對外擔保管理制度》中關(guān)于對外擔保事項的明確規定行使審批權限，如有違反審批權限和審議程序的，按有關(guān)規定追究其責任。
第三十三條公司要調查被擔保人的經(jīng)營(yíng)和信譽(yù)情況。董事會(huì )要認真審議分析被擔保方的財務(wù)狀況、營(yíng)運狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。必要時(shí)，公司可聘請外部專(zhuān)業(yè)機構對實(shí)施對外擔保的風(fēng)險進(jìn)行評估，以作為董事會(huì )或股東大會(huì )進(jìn)行決策的依據。
第三十四條嚴格按照《公司章程》規定，不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔保。
第三十五條公司若對外擔保要盡可能地要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實(shí)際擔保能力和反擔保的可執行性。
第三十六條公司獨立董事要在董事會(huì )審議對外擔保事項時(shí)發(fā)表獨立意見(jiàn)，必要時(shí)可聘請會(huì )計師事務(wù)所對公司累計和當期對外擔保情況進(jìn)行核查。如發(fā)現異常，要及時(shí)向董事會(huì )和監管部門(mén)報告并公告。
第三十七條公司要妥善管理?yè)：贤跋嚓P(guān)原始資料，及時(shí)進(jìn)行清理檢查，并定期與銀行等相關(guān)機構進(jìn)行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時(shí)效期限。在合同管理過(guò)程中，一旦發(fā)現未經(jīng)董事會(huì )或股東大會(huì )審議程序批準的異常合同，要及時(shí)向董事會(huì )和監事會(huì )報告。
第三十八條公司財務(wù)部門(mén)指派專(zhuān)人持續關(guān)注被擔保人的情況，收集被擔保人最近一期的財務(wù)資料和審計報告，定期分析其財務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負債、對外擔保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財務(wù)檔案，定期向董事會(huì )報告。如發(fā)現被擔保人經(jīng)營(yíng)狀況嚴重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項的，有關(guān)責任人要及時(shí)報告董事會(huì )。董事會(huì )有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。
第三十九條對外擔保的債務(wù)到期后，公司要督促被擔保人在限定時(shí)間內履行償債義務(wù)。若被擔保人未能按時(shí)履行義務(wù)，公司要及時(shí)采取必要的補救措施。
第四十條公司擔保的債務(wù)到期后需延期并需繼續由其提供擔保的，要作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序。
第四十一條公司控股子公司的對外擔保比照上述規定執行。公司控股子公司要在其董事會(huì )或股東大會(huì )做出決議后，及時(shí)通知公司按規定履行信息披露義務(wù)。
第四節募集資金使用的內部控制
第四十二條嚴格做好募集資金存儲、審批、使用、變更、監督和責任追究等方面的工作。
第四十三條公司對募集資金進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)存儲管理，與開(kāi)戶(hù)銀行簽訂募集資金專(zhuān)用賬戶(hù)管理協(xié)議，掌握募集資金專(zhuān)用賬戶(hù)的資金動(dòng)態(tài)。
第四十四條公司制定嚴格的募集資金使用審批程序和管理流程，保證募集資金按照招股說(shuō)明書(shū)所列資金用途使用，按項目預算投入募集資金投資項目。
第四十五條公司要跟蹤項目進(jìn)度和募集資金的使用情況，確保投資項目按公司承諾計劃實(shí)施。相關(guān)部門(mén)應細化具體工作進(jìn)度，保證各項工作能按計劃進(jìn)行，并定期向董事會(huì )和公司財務(wù)部門(mén)報告具體工作進(jìn)展情況。確因不可預見(jiàn)的客觀(guān)因素影響，導致項目不能按投資計劃正常進(jìn)行時(shí)，公司要按有關(guān)規定及時(shí)履行報告和公告義務(wù)。
第四十六條公司財務(wù)部和審計風(fēng)控部要跟蹤監督募集資金使用情況，并每季度向董事會(huì )報告。公司的獨立董事和監事會(huì )要監督募集資金使用情況，定期就募集資金的使用情況進(jìn)行檢查。獨立董事可根據《公司章程》規定聘請會(huì )計師事務(wù)所對募集資金使用情況進(jìn)行專(zhuān)項審核。
第四十七條需要時(shí)，公司積極配合保薦人的督導工作，主動(dòng)向保薦人通報其募集資金的使用情況，授權保薦代表人到有關(guān)銀行查詢(xún)募集資金支取情況以及提供其他必要的配合和資料。
第四十八條公司如因市場(chǎng)發(fā)生變化，確需變更募集資金用途或變更項目投資方式的，必須按公司《募集資金管理辦法》的規定，經(jīng)公司董事會(huì )審議，并依法提交股東大會(huì )審批。
第四十九條公司決定終止原募集資金投資項目的，要盡快選擇新的投資項目。公司董事會(huì )要對新募集資金投資項目的可行性、必要性和投資效益作審慎分析。
第五十條公司在每個(gè)會(huì )計年度結束后全面核查募集資金投資項目的進(jìn)展情況，并在年度報告中作相應披露。
第五節重大投資的內部控制
第五十一條公司重大投資的內部控制應遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險、注重投資效益。
第五十二條按《公司章程》《股東大會(huì )議事規則》《董事會(huì )議事規則》《對外投資管理制度》規定的權限和程序，公司履行對重大投資的審批。公司的委托理財事項要由公司董事會(huì )或股東大會(huì )審議批準，不得將委托理財審批權授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使。
第五十三條公司應指定專(zhuān)門(mén)機構，負責對公司重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險、投資回報等事宜進(jìn)行專(zhuān)門(mén)研究和評估，監督重大投資項目的執行進(jìn)展，如發(fā)現投資項目出現異常情況，要及時(shí)向公司董事會(huì )報告。
第五十四條公司若進(jìn)行以股票、利率、匯率和商品為基礎的期貨、期權、權證等衍生產(chǎn)品投資的，應制定嚴格的決策程序、報告制度和監控措施，并根據公司的風(fēng)險承受能力，限定公司的衍生產(chǎn)品投資規模。
第五十五條公司如要進(jìn)行委托理財，應選擇資信狀況、財務(wù)狀況良好，無(wú)不良誠信記錄及盈利能力強的合格專(zhuān)業(yè)理財機構作為受托方，并與受托方簽訂書(shū)面合同，明確委托理財的金額、期間、投資品種、雙方的權利義務(wù)及法律責任等。
第五十六條公司董事會(huì )要指派專(zhuān)人跟蹤委托理財資金的進(jìn)展及安全狀況，若出現異常情況要及時(shí)報告，以便董事會(huì )立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。
第五十七條公司董事會(huì )要定期了解重大投資項目的執行進(jìn)展和投資效益情況，如出現未按計劃投資、未能實(shí)現項目預期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會(huì )要查明原因，追究有關(guān)人員的責任。
第六節信息披露的內部控制
第五十八條公司按照《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板股票上市規則》《信息披露事務(wù)管理制度》所明確的重大信息的范圍和內容做好信息披露工作，董事會(huì )秘書(shū)為公司對外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人，董事會(huì )秘書(shū)處承擔對外發(fā)布信息及其相關(guān)信息收集、反饋的職能。
第五十九條當出現、發(fā)生或即將發(fā)生可能對公司股票及其衍生品種的交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的情形或事件時(shí)，負有報告義務(wù)的責任人應及時(shí)將相關(guān)信息向公司董事會(huì )和董事會(huì )秘書(shū)進(jìn)行報告；當董事會(huì )秘書(shū)需了解重大事項的情況和進(jìn)展時(shí)，相關(guān)部門(mén)（包括公司控股子公司）及人員應予以積極配合和協(xié)助，及時(shí)、準確、完整地進(jìn)行回復，并根據要求提供相關(guān)資料。
第六十條嚴格執行公司內部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員，在該信息尚未公開(kāi)披露之前，負有保密義務(wù)。若信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應采取及時(shí)向監管部門(mén)報告和對外披露的措施。
第六十一條公司按照《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板股票上市規則》《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板規范運作指引》等規定，規范公司對外接待、網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動(dòng)，確保信息披露的公平性。
第六十二條公司董事會(huì )秘書(shū)應對上報的內部重大信息進(jìn)行分析和判斷。如按規定需要履行信息披露義務(wù)的，董事會(huì )秘書(shū)應及時(shí)向董事會(huì )報告，提請董事會(huì )履行相應程序并對外披露。
第六十三條公司及其控股股東以及實(shí)際控制人存在公開(kāi)承諾事項的，由公司指定專(zhuān)人跟蹤承諾事項的落實(shí)情況，關(guān)注承諾事項履行條件的變化，及時(shí)向公司董事會(huì )報告事件動(dòng)態(tài)，按規定對外披露相關(guān)事實(shí)。
第四章內部控制的檢查和披露
第六十四條公司的審計風(fēng)控部定期檢查公司內部控制缺陷，評估其執行的效果和效率，并及時(shí)提出改進(jìn)建議。
第六十五條公司審計風(fēng)控部對公司內部控制運行情況進(jìn)行檢查監督，并將檢查中發(fā)現的內部控制缺陷和異常事項、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內部審計稽核[更多審計方法案例制度模板關(guān)注公眾號CIA內審師小站]報告，向董事會(huì )和列席監事通報。如發(fā)現公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應立即報告公司董事會(huì )并抄報監事會(huì )。由公司董事會(huì )提出切實(shí)可行的解決措施，公司首次公開(kāi)發(fā)行股票后，必要時(shí)要及時(shí)報告深圳證券交易所并公告。
第六十六條公司董事會(huì )根據企業(yè)內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區分財務(wù)報告內部控制和非財務(wù)報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準。
公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
1、財務(wù)報告內部控制缺陷認定標準根據缺陷可能導致的財務(wù)報告錯報的重要程度，公司采用定性和定量相結合的方法將缺陷劃分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
公司確定的財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定性標準如下：
�。�1）財務(wù)報告內部控制重大缺陷的跡象包括：
�、俟径�、監事和高級管理人員的舞弊行為，對財務(wù)報告真實(shí)可靠性造成重大影響。
�、谧詴�(huì )計師發(fā)現的卻未被公司內部控制識別的當期財務(wù)報告的重大錯報。③企業(yè)審計委員會(huì )和內部審計機構對公司的對外財務(wù)報告和財務(wù)報告內部控制監督無(wú)效。
�。�2）財務(wù)報告內部控制重要缺陷的跡象包括：
�、傥匆勒展J會(huì )計準則選擇和應用會(huì )計政策。
�、趯τ诜浅Ｒ幓蛱厥饨灰椎馁~務(wù)處理沒(méi)有建立相應的控制機制或沒(méi)有實(shí)施且沒(méi)有相應的補償性機制。
�、蹖τ谄谀┴攧�(wù)報告過(guò)程的控制存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)報表達到真實(shí)、準確的目標。
�。�3）一般缺陷是指上述重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
2、非財務(wù)報告內部控制缺陷認定標準公司非財務(wù)報告內部控制缺陷認定主要依據缺陷涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質(zhì)、影響的范圍等來(lái)確定。
公司確定的非財務(wù)報告內部控制缺陷評價(jià)的定性標準如下：
�。�1）公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷的跡象包括：
�、龠`反國家法律法規或規范性文件、法人治理結構不健全導致重大決策程序不科學(xué)、重大缺陷不能得到整改，其他對公司負面影響重大的情形。
�、谄髽I(yè)在資產(chǎn)管理、資本運營(yíng)、信息披露、醫療質(zhì)量與安全、環(huán)境保護等方面發(fā)生重大違法違規事件和責任事故，給企業(yè)造成重要損失和不利影響，或者遭受重大行政監管處罰。
�、酃径�、監事和高級管理人員的舞弊行為，給公司造成重大經(jīng)濟損失，及負面影響。
�。�2）公司非財務(wù)報告內部控制重要缺陷的跡象包括：
�、俟緝炔靠刂浦贫热笔Э赡軐е轮匾毕莶荒艿玫秸�，以及其他因內部控制制度未能有效執行造成較大損失，或負面影響較大的情況。
�、诠竟芾碇袑�、員工存在串謀舞弊行為，給公司造成較大經(jīng)濟損失，及負面影響。
�。�3）一般缺陷指上述重大、重要缺陷以外的其他控制缺陷，根據影響程度確定。
第六十七條公司董事會(huì )依據公司內部審計報告，對公司內部控制情況進(jìn)行審議評估，形成內部控制自我評價(jià)報告。公司監事會(huì )和獨立董事對此報告發(fā)表意見(jiàn)。自我評價(jià)報告至少應包括以下內容：
�。ㄒ唬⿲φ毡局贫燃坝嘘P(guān)規定，說(shuō)明公司內部控制制度是否建立健全和有效運行，是否存在缺陷；
�。ǘ┱f(shuō)明本制度重點(diǎn)關(guān)注的控制活動(dòng)的自查和評估情況；
�。ㄈ┱f(shuō)明內部控制缺陷和異常事項的改進(jìn)措施及進(jìn)展情況（如適用）；
第六十八條注冊會(huì )計師在對公司進(jìn)行年度審計時(shí)，應參照有關(guān)規定，就公司財務(wù)報告內部控制情況出具評價(jià)意見(jiàn)。
第六十九條如注冊會(huì )計師對公司內部控制有效性表示異議的，公司董事會(huì )、監事會(huì )要針對該審核意見(jiàn)涉及事項做出專(zhuān)項說(shuō)明，專(zhuān)項說(shuō)明至少應包括以下內容：
�。ㄒ唬┊愖h事項的基本情況；
�。ǘ┰撌马棇緝炔靠刂朴行缘挠绊懗潭�；
�。ㄈ┕径聲�(huì )、監事會(huì )對該事項的意見(jiàn)；
�。ㄋ模┫撌马椉捌溆绊懙目赡苄�；
�。ㄎ澹┫撌马椉捌溆绊懙木唧w措施。
第七十條公司將內部控制制度的健全完備和有效執行情況，作為對公司各部門(mén)（含分支機構）、控股子公司的績(jì)效考核重要指標之一，并建立起責任追究機制。要對違反內部控制制度和影響內部控制制度執行的有關(guān)責任人予以查處。
第七十一條公司首次公開(kāi)發(fā)行股票后，公司于每個(gè)會(huì )計年度結束后四個(gè)月內將內部控制自我評價(jià)報告和注冊會(huì )計師評價(jià)意見(jiàn)報深圳證券交易所，與公司年度報告同時(shí)對外披露。
第七十二條公司審計風(fēng)控部的工作底稿、審計報告及相關(guān)資料，保存時(shí)間應遵守有關(guān)檔案管理規定。
第五章附則
第七十三條公司根據本制度制定各項具體管理制度，并針對環(huán)境、時(shí)間、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的變化及審計稽核[CIA內審師小站注:更多審計方法案例制度模板關(guān)注公眾號CIA內審師小站]風(fēng)控部、會(huì )計師事務(wù)所等所發(fā)現的內部控制缺陷，不斷進(jìn)行調整修正。
第七十四條本制度自董事會(huì )審議通過(guò)之日起施行。
【企業(yè)內部控制制度】相關(guān)文章：
企業(yè)內部控制制度01-10
企業(yè)內部控制制度范本09-15
企業(yè)內部控制制度優(yōu)秀02-27
企業(yè)內部控制制度范文03-23
企業(yè)內部控制制度15篇02-27
企業(yè)內部控制的管理制度10-13
企業(yè)內部控制管理制度03-19
企業(yè)內部控制的管理制度7篇02-09