《稅法二》稅務(wù)師考試題及答案

　　不做習題怎么備考？下面是《稅法二》稅務(wù)師考試題及答案，看看你都會(huì )做哪些？

　　1、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬(wàn)股，該股票在中國證券登記結箅公司登記日收盤(pán)價(jià)為4元/股，2011年12月解禁股票3萬(wàn)股，解禁當日收盤(pán)價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應，納稅所得額為( )元。

　　A.135000

　　B.147000

　　C.180000

　　D.286000

　　答案:A。[(4+7)/2-1]^3

　　2、2010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價(jià)1元/股，股票3萬(wàn)股。2012年3月份行權，股票當日收盤(pán)價(jià)7元/股。宋某應就該項所得繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.20460

　　B.22440

　　C.26400

　　D.32940

　　答案:D.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12

　　3、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.21500

　　B.37500

　　C.52440

　　D.73995

　　答案:D『解析』低價(jià)售房按全年一次獎金的辦法計算繳納個(gè)人所得稅。(800000-500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數1005。應繳納個(gè)人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)

　　4、外籍專(zhuān)家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構，截止2011年12月在中國境內居住滿(mǎn)四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內機構支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.6320.55

　　B.7266.72

　　C.7199.44

　　D.7374.38

　　答案:A.{[(30000+10000)-4800]*30%-2755}*(1-10000/40000*9/31)=7238.51

　　5、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權證。方某取得該房產(chǎn)應繳納個(gè)人所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.9.5

　　B.10

　　C.19

　　D.20

　　答案:C『解析』應繳納個(gè)人所得稅=(100-5)×20%=19(萬(wàn)元)

　　6、2011年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉讓收入2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費共計120萬(wàn)元。該倉庫原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.114

　　B.296

　　C.341

　　D.476

　　答案:C『解析』扣除項目合計=1500×60%+120=1020(萬(wàn)元)，增值額=2000-1020=980(萬(wàn)元)，增值率=980/1020×100%=96.08%，應繳納土地增值稅=980×40%-1020×5%=341(萬(wàn)元)

　　7、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買(mǎi)年度起至轉讓年度止每年加計扣除的比例為( )。

　　A.2%

　　B.5%

　　C.10%

　　D.20%

　　答案:B

　　8、對于符合清算條件，應進(jìn)行土地增值稅清箅的項目，納稅人應當在滿(mǎn)足清箅條件之日起( )日內到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅手續。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.120

　　答案:C

　　9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費用與報酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬(wàn)元，將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應繳納印花稅( )元。

　　A.1500

　　B.1800

　　C.2600

　　D.3000

　　答案:B『解析』技術(shù)合同單對合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的，應按一定比例的報酬貼花。應繳納印花稅=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)

　　10、2011年7月甲公司開(kāi)業(yè)，實(shí)收資本500萬(wàn)元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬(wàn)元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬(wàn)元，甲公司收取加工費10萬(wàn)元。2011年7月甲公司應繳納印花稅( )元。

　　A.2050

　　B.3030

　　C.3050

　　D.3550

　　答案:C 『解析』對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。應繳納印花稅=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)

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