專(zhuān)項經(jīng)費審計工作方案
一、工作方案的寫(xiě)作注意
1、確定目標是制訂工作方案的重要環(huán)節，應將調查研究和預測技術(shù)這兩種科學(xué)方法有機結合
2、在擬制工作方案過(guò)程中，必須依靠智囊人物和運用智囊技術(shù)，通過(guò)多種方法，盡量避免可能發(fā)生的問(wèn)題，從而使方案更趨完善
3、起草多種可供選擇工作方案時(shí)，要廣泛搜集各種資料和理論政策的依據，進(jìn)行質(zhì)與量，點(diǎn)與面的分析，做好可行性研究，提出建議方案�；蛘咄ㄟ^(guò)對各種草案的分析、比較、鑒別、評估，在多種方案的基礎上，集眾智于一身，重新組合出一個(gè)新工作方案，作為最佳方案，供領(lǐng)導決斷。
二、專(zhuān)項經(jīng)費審計工作方案（通用5篇）
工作方案的撰寫(xiě)人需要進(jìn)行質(zhì)與量、點(diǎn)與面的分析。在開(kāi)展工作前，上級通常會(huì )要求我們先準備幾份工作方案，快來(lái)參考工作方案是怎么寫(xiě)的吧，下面是小編為大家收集的專(zhuān)項經(jīng)費審計工作方案（通用5篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
專(zhuān)項經(jīng)費審計工作方案1
根據自治區、吳忠市民政工作會(huì )議精神，為進(jìn)一步加大民政專(zhuān)項資金的管理力度，確保救災、救助資金專(zhuān)款專(zhuān)用，安全運行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計檢查一次，對8個(gè)鎮、2個(gè)農林場(chǎng)、1個(gè)街道辦事處20xx-20xx年度民政專(zhuān)項資金的管理、使用情況進(jìn)行一次全面檢查。特制定以下實(shí)施方案。
一、檢查目的
這次開(kāi)展的民政專(zhuān)項資金檢查的目的，旨在強化對民政專(zhuān)項資金的監管，確保民政專(zhuān)項資金做到專(zhuān)款專(zhuān)用，及時(shí)足額發(fā)放到位，發(fā)現和糾正款物分配使用和管理中存在的問(wèn)題，提高民政專(zhuān)項資金的使用效率和救助效果。
二、檢查內容
�。ㄒ唬┚葹馁Y金
1、查記錄、文件。查鎮村兩級有無(wú)研究分配救災款物的會(huì )議記錄、文件、公示照片。
2、查名冊、手續。查鎮村兩級發(fā)放救災款物的名冊和相關(guān)身份戶(hù)口資料。
3、查款物相符。入戶(hù)查看救災款物是否發(fā)放到災民手中。
4、救災資金收支節余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點(diǎn)查看資金使用，并對其效果進(jìn)行評估。
�。ǘ┺r村五保供養經(jīng)費
1、查檔案。查鎮是否為每個(gè)五保對象建立檔案。
2、查資料。查每個(gè)五保對象是否簽有供養協(xié)議并有明確的監護人。
3、查經(jīng)費發(fā)放。查五保供養是否按時(shí)（每季度發(fā)放一次）按標準（每人每季度660元）發(fā)放。
4、查五保安全過(guò)冬采取的措施。查安全過(guò)冬相關(guān)資料。
5、入戶(hù)調查。詢(xún)問(wèn)五保對象供養費領(lǐng)取及安全過(guò)冬情況。
6、五保供養收支節余情況。重點(diǎn)放在安全過(guò)冬給五保戶(hù)購買(mǎi)煤、糧等，解決個(gè)別五保戶(hù)生活困難的情況。
�。ㄈ┡R時(shí)救濟資金
1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫(xiě)是否規范，對所救助對象是否匯總為臨時(shí)救助花名冊。
2、入戶(hù)抽查。查看救助對象是否準確，所救助金額是否花名冊一致。
3、臨時(shí)救濟資金收支節余情況。
�。ㄋ模﹥�(yōu)撫資金
1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。
2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對象臨時(shí)救助情況。
�。ㄎ澹┺r村低保
1、查程序。查鄉村兩級有無(wú)研究20xx年度納入低保救助的人員的會(huì )議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無(wú)違規辦理的問(wèn)題。
2、查人數。入戶(hù)抽查享受低保戶(hù)戶(hù)口本人數與低保證人數是否相符，有無(wú)“死亡保、空頭�！钡那闆r；
3、查證卡。入戶(hù)抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無(wú)截留、冒領(lǐng)現象。
三、工作步驟
此次專(zhuān)項檢查采取查看資料同入戶(hù)調查相結合的方式，分三個(gè)階段實(shí)施。
�。ㄒ唬┳圆樽约m（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。各鎮（街道、場(chǎng)）接到通知后要迅速對照此次專(zhuān)項資金檢查內容，逐項、逐村認真開(kāi)展自查工作，對發(fā)現的問(wèn)題要及時(shí)糾正。
�。ǘ┲攸c(diǎn)檢查（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。檢查組將深入鎮、村，查看檔案資料、核對財務(wù)臺賬，重點(diǎn)是入戶(hù)調查核實(shí)具體情況。
�。ㄈ┱穆鋵�(shí)。（5月1日至5月31日或11月1日至11月31日）整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)檢查工作同步進(jìn)行，對查出的問(wèn)題，要認真梳理、分析原因、及時(shí)整改。對于違紀嚴重拒不整改的單位和個(gè)人，將提交紀檢監察及司法機關(guān)嚴肅處理。
四、工作要求
�。ㄒ唬┘訌婎I(lǐng)導，提高認識。各鎮（街道、場(chǎng)）要高度重視，充分認識開(kāi)展民政專(zhuān)項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當前一件大事，擺在突出位臵，統籌安排，精心組織。要指定專(zhuān)人負責，認真開(kāi)展自查自糾，并主動(dòng)配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應的文件資料。
�。ǘ﹪烂C紀律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達到100%。二是組織重點(diǎn)檢查要認真仔細，深入透徹，嚴禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實(shí)的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問(wèn)題。
�。ㄈ┘m防并舉，建章立制。通過(guò)監督檢查，要進(jìn)一步建立和完善各項民政資金監管制度，規范行政權力運行，研究制定推動(dòng)民政資金規范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。
專(zhuān)項經(jīng)費審計工作方案2
為規范我市農村中小學(xué)D級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農村中小學(xué)D級危房改造資金的使用效益，根據《中華人民共和國審計法》規定和安徽省審計廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農村中小學(xué)D級危房改造資金審計工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98號)要求，結合我市實(shí)際情況，制定本工作方案。
一、專(zhuān)項審計檢查目標
摸清我市農村中小學(xué)D級危房改造建設項目的基本情況，揭示省和市財政轉移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問(wèn)題，糾正專(zhuān)項資金運行、資金核算和項目建設中的違紀違規行為，揭露損失浪費行為，評價(jià)資金的使用效益和管理效果，分析問(wèn)題成因，提出改進(jìn)管理的意見(jiàn)和建議，為市委、市政府決策提供依據。
二、專(zhuān)項審計檢查范圍和對象
本次專(zhuān)項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門(mén)提供的20xx年至20xx年農村中小學(xué)D級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。
本次專(zhuān)項審計的對象：市、縣(區)危房改造辦公室及其管理的危改資金專(zhuān)戶(hù)，并抽審項目學(xué)校。市、縣(區)對項目學(xué)校抽審數不低于項目數量的30%，重點(diǎn)是項目數量較大、建校地點(diǎn)偏遠、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機確定。
三、審計檢查內容和重點(diǎn)
(一)危改工程立項及項目調整情況
1.檢查D級危改項目立項程序是否合規，危改項目是否有房管部門(mén)的D級危房鑒定書(shū)，是否符合省定范圍和省定項目;有無(wú)虛報危改項目或危房面積，有無(wú)將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。
2.檢查危改項目學(xué)校的選址是否結合中小學(xué)布局調整統一規劃;是否存在學(xué)校規模小、學(xué)生少及項目建設面積過(guò)大，教學(xué)資源浪費現象。
3.檢查危改項目調整是否經(jīng)中央、省危改辦批準，有無(wú)擅自更改、調整已批復危改項目和工程建設計劃行為，工程的實(shí)際執行情況與建設計劃有無(wú)嚴重的移項和“兩張皮”現象。
(二)危改工程專(zhuān)戶(hù)設置及專(zhuān)項資金配套、管理情況
危改工程專(zhuān)項資金主要包括：中央工程專(zhuān)款(含財政專(zhuān)項資金和國債專(zhuān)項資金);第二期“國家貧困地區義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金;省級財政配套資金;省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農村集資、社會(huì )捐贈等)。根據《安徽省中小學(xué)危房改造工程項目管理辦法》，重點(diǎn)檢查市、縣(區)對于中央和省安排的危房改造工程專(zhuān)項資金是否按省級專(zhuān)款規定比例(3：2)配套;根據《安徽省中小學(xué)危房改造工程專(zhuān)項資金管理辦法》(財教〔20xx〕849號)第六條“中央工程專(zhuān)款和省級配套資金以及其他用于工程的專(zhuān)項資金，全部納入專(zhuān)戶(hù)管理”，重點(diǎn)檢查各縣(區)財政部門(mén)有無(wú)設立危改工程專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)，危改資金是否通過(guò)專(zhuān)戶(hù)下?lián)�，是否存在危改資金與其他經(jīng)費賬戶(hù)混用情況;對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a助的危改資金，市級是否在3個(gè)工作日內劃撥到縣(區)級財政危改資金專(zhuān)戶(hù);是否堅持危改資金集中在縣(區)級管理，封閉運行，專(zhuān)款專(zhuān)用。
(三)危改工程專(zhuān)項資金撥付情況
1.檢查各縣(區)危改專(zhuān)項資金安排是否合理，有無(wú)違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過(guò)于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費情況;有無(wú)因撥款不及時(shí)、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現象。
2.檢查是否建立了嚴格的資金撥付申報和審批制度，對省批復的項目是否按照項目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣(區)有無(wú)截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時(shí)耽誤工程完工情況。
3.檢查危改資金撥付程序是否合規，資金集中在縣(區)管理的，有無(wú)將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規直接下?lián)苤拎l鎮及項目學(xué)校。
(四)危改工程專(zhuān)項資金使用及資產(chǎn)管理情況
中小學(xué)危房改造工程資金重點(diǎn)用于補助教育部門(mén)舉辦的縣級及縣以下教育階段的農村中小學(xué)及相應階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專(zhuān)項資金使用及資產(chǎn)管理審計的重點(diǎn)：
1.檢查中央和省補助的專(zhuān)項資金是否全部用于危改工程土建項目，有無(wú)用于償還債務(wù)，有無(wú)平調、挪用、擠占危改資金現象;檢查有無(wú)設置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。
2.檢查危改工程資金列報范圍和票據使用是否合規，從原始票據入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無(wú)將項目學(xué)校的房屋安全鑒定費用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設或裝修費用、危改辦的辦公費、會(huì )議費、差旅費等與工程項目無(wú)關(guān)的費用列入工程費用;有無(wú)票據使用不合規，白條大額現金支付危改專(zhuān)項資金現象。
3.檢查危改專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)存儲的利息所得，是否由同級財政部門(mén)商教育部門(mén)專(zhuān)項安排用于補充中小學(xué)危房改造工程專(zhuān)項資金，有無(wú)擠占、挪用行為。
4.檢查已竣工項目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權是否明晰，有無(wú)資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權轉移及校舍被占用現象。
5.檢查工程項目建設中是否存在虛報造價(jià)、高報低造等行為。
6.檢查項目學(xué)校危改工程負債情況，是否存在虛假負債及因項目學(xué)校負債太重，影響學(xué)生正常上課情況。
(五)危改工程項目實(shí)施及工程建設情況
檢查危改工程項目實(shí)施(主要是第二期危改項目)是否堅持以縣為主“五統一”原則，即縣級人民政府負責“工程”的組織、實(shí)施與管理，統一規劃立項審批、統一勘探設計、統一招標監理、統一資金管理、統一驗收和決算審計，有無(wú)將工程的資金及項目下放到鄉鎮、村、校組織實(shí)施與管理;檢查D級危房經(jīng)權威機構鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外;工程建設是否按照基本建設程序進(jìn)行管理，有無(wú)實(shí)行工程預決算制度，是否杜絕“三無(wú)工程”(無(wú)規劃設計、無(wú)工程監理、施工隊伍無(wú)資質(zhì))，有無(wú)出現工程質(zhì)量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴重等問(wèn)題(改造中的新建校舍規定最低使用壽命應在50年以上)。
四、審計檢查的組織和時(shí)間安排
(一)審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門(mén)分別抽調4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個(gè)審計檢查小組，對市本級和各縣(區)危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計檢查。每組的組長(cháng)負責本組的審計檢查工作，包括審計取證、復核和提出審計報告等工作，確保審計工作質(zhì)量。
(二)審計檢查的分工。根據本次審計工作需要，具體實(shí)施審計中，市審計局負責具體組織本次全市農村中小學(xué)D級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專(zhuān)戶(hù)資金實(shí)施審計和審計調查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負債等情況;市財政局主要負責審計檢查各級財政資金預算、資金到位、資金撥付和資金運行的真實(shí)性、合規性等;市計委負責立項程序和項目管理;市教育局負責D級危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權等;市建管局負責審計工程招投標和“四制”的執行情況以及項目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗收等。
(三)審計檢查的時(shí)間安排。20xx年10月21日前做好各項準備工作，進(jìn)行審前調查，審計人員分組等;20xx年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣(區)實(shí)施審計和審計調查，提交對各被審計單位的審計報告等;20xx年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣(區)審計中反映的情況進(jìn)行認真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達審計意見(jiàn)和審計決定。
五、工作要求
(一)提高認識，加強領(lǐng)導。各縣(區)人民政府和項目單位主管部門(mén)、建設單位應高度重視這次專(zhuān)項審計檢查工作，認真對待，做好配合工作。參加審計的單位應精心組織，相互配合，保障檢查人員及時(shí)到位，保證工作質(zhì)量。
(二)全面審計，突出重點(diǎn)。對重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節進(jìn)行重點(diǎn)審計，重大問(wèn)題和案件線(xiàn)索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時(shí)通報情況，并做好審計保密工作。
(三)拓寬思路，改進(jìn)方法。一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結合，賬面審計與現場(chǎng)勘察相結合。二是采取審計與審計調查相結合。三是將查處問(wèn)題與分析原因相結合，有針對性地提出審計意見(jiàn)和建議，為市政府及有關(guān)部門(mén)加強和改進(jìn)管理提供參考依據。
專(zhuān)項經(jīng)費審計工作方案3
一、按照《中國注冊會(huì )計師執業(yè)準則》的審計程序組織實(shí)施審計、規范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責任。
1、審前準備階段
接受委托，組建審前調查小組，對被審計單位的內部控制管理情況進(jìn)行調查和初步核實(shí)。編制審前調查記錄或撰寫(xiě)審前調查報告。 調查期間收集有針對性的、由有關(guān)行政部門(mén)頒發(fā)且與被審計項目?jì)炔靠刂乒芾砬闆r有關(guān)的法律及行政法規。
2、審計實(shí)施階段
實(shí)施前先對審計人員進(jìn)行必要的培訓（準備）。
召開(kāi)有被審計單位的主要領(lǐng)導及其主要部門(mén)負責人參加審計進(jìn)點(diǎn)會(huì )議，主要有三個(gè)議程：
被審計單位負責人介紹項目情況，項目組負責人介紹審計目的、程序、內容、方式，就審計配合問(wèn)題向被審計單位提出具體要求或作出具體安排。
審計人員采用規定的方式、方法并結合財務(wù)審計項目的特點(diǎn)收集審計證據并形成相應的審計工作底稿。
審計過(guò)程中遇到疑難和重大問(wèn)題時(shí)可追溯或延伸至有關(guān)年度。
3、審計報告階段
審計工作完成后，及時(shí)撰寫(xiě)項目組的審計報告，并履行本公司三級復核程序。
項目組及時(shí)報送項目組的審計報告及被審計單位的'反饋意見(jiàn)，配合主審所的工作。
4、總結、歸檔階段
及時(shí)整理審計工作底稿、基礎資料、核對取證記錄，形成完整的審計資料。對審計數據、資料進(jìn)行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫(xiě)工作總結，登記歸檔。
二、審計實(shí)施原則
1、嚴格遵守《中國注冊會(huì )計師執業(yè)準則》、《中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德基本準則》的要求，恪守獨立、客觀(guān)、公正的原則參與審計工作。
2、一旦中標，一切以完成審計任務(wù)為重，不以收費多少作為完成業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的標準；
3、按照委托單位的要求，在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下按時(shí)完成審計任務(wù)。
4、如果委托審計的項目要求超出了本事務(wù)所執業(yè)人員的力量和專(zhuān)業(yè)勝任能力，應實(shí)事求是向委托單位表達無(wú)法接受委托；在實(shí)際審計工作中，項目負責人或相關(guān)人員不適應或不勝任所委托的審計工作，要及時(shí)調換或加強力量，決不做力所不能及的工作。
三、具體審計實(shí)施細則
1、與委托單位先進(jìn)行溝通，弄清楚委托單位的審計要求；
2、對參與審計工作的人員進(jìn)行培訓，所有參與人員均應明確審計目標、審計重點(diǎn)及審計標準；
3、審計項目負責人制定審計計劃并與委托單位進(jìn)行溝通，充分了解委托單位對審計項目的審計目的和要求；
4、與被審計單位治理層及管理層進(jìn)行座談，了解被審計單位基本情況，進(jìn)行重大錯報風(fēng)險的評估；
5、對被審計單位進(jìn)行實(shí)地和外部環(huán)境的了解和考察，走訪(fǎng)相關(guān)人員，從中獲取對審計有用的信息；
6、按風(fēng)險導向審計的要求，有重點(diǎn)有目的地進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計測試；
7、對審計中發(fā)現的重大問(wèn)題，隨時(shí)與委托單位聯(lián)系和溝通，在此基礎上按委托單位的規范完成審計工作底稿；
8、向委托單位提供統一出具審計報告所要求的審計資料。
四、審計內容
1.資金來(lái)源審計：
�。�1）.審查資金籌集依據是否合規合法，看征收主體、客體是否合規合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時(shí)足額籌集，有無(wú)欠收、多收的問(wèn)題。
�。�2）．審查專(zhuān)項資金籌集到位率，看有無(wú)地方應籌集、應配套的資金沒(méi)有及時(shí)籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問(wèn)題。
�。�3）.審查項目中報立項的真實(shí)性，看是否存在虛假概算、虛假立項，相同項目重復立項的問(wèn)題，有無(wú)隨意、盲目申報立項、選項不當的問(wèn)題。
�。�4）.審查項目概預算的經(jīng)濟合理性�？搭A算編制是否體現、可
行和節約的原則，是否有利于可持續發(fā)展的原則，涉及工程建設的還應審查工程設計概算和施工圖預算編制是否合規、正確。
2．資金分配使用審計
�。�1）.通過(guò)對某地區、某部門(mén)在一個(gè)周期內分配使用專(zhuān)項資金取得的直接或間接經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點(diǎn)項目?jì)A斜。
�。�2）.審查上級安排的專(zhuān)項資金是否按規定及時(shí)撥付到用款單位或項目，項目資格有無(wú)實(shí)際到位，有無(wú)影響到項目工程進(jìn)度。在資金下?lián)苓^(guò)程中，財政部門(mén)是否按照年度預算、用款計劃和項目進(jìn)度將資金及時(shí)撥付到用款單位；主管部門(mén)在分配撥付環(huán)節有無(wú)截留、占壓資金以及擅自計提或擅自提高標準收取項目前期費用、咨詢(xún)費和管理費等各項問(wèn)題。
�。�3）.審查有關(guān)部門(mén)和項目實(shí)施單位是否按批準的項目和規定用途使用專(zhuān)項資金，有無(wú)擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項目的問(wèn)題；有無(wú)虛列支出、違規轉移資金、擠占挪用以及貪污私分等問(wèn)題，評價(jià)專(zhuān)項資金使用的有效性。
�。�4）.檢查專(zhuān)項資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用。一是從賬證及票據等原始憑證入手，檢查使用程序是否合規，各項支出有無(wú)嚴密的審批手續；票據是否合法，資金投放是否符合政策，支出內容是否真實(shí)，用途是否符合要求。二是使用過(guò)程是否體現合理、節約原則。檢查各項支出是否精打細算，是否按期編制計劃和辦理申請報告。三是專(zhuān)項資金是否按照項目進(jìn)度使用，有無(wú)因付款不及時(shí)而影響項目實(shí)施、錯過(guò)最佳工期的情況，工程資金結算是否履行了必要的審計或審核手續。四是重視和加強對財政報表核算的審計。
�。�5）.審查資金使用是否按政策規定執行，有無(wú)違反規定擅自將無(wú)償資金轉為有償使用，擴大有償資金范圍；有無(wú)違反規定收取或提高標準收取資金占用費問(wèn)題，評價(jià)專(zhuān)項資金政策執行的合規性。
3.資金管理審計
�。�1）.審查專(zhuān)項資金各項內控是否建立健全，對資金的管理是否規范，監督是否及時(shí)有效，有無(wú)因制度不完善、管理不規范造成專(zhuān)項資金的損失浪費，或因管理辦法或規章制度落后導致項目資金使用效益低下。
�。�2）．審查專(zhuān)項資金管理工作機制是否健全，內部機構設臵是否科學(xué)合理，傳遞是否及時(shí)，工作運轉是否暢通、高效。
�。�3）.審查工程項目是否按照四制管理的要求實(shí)施，即是否落實(shí)項目法人制、招標投標制、工程監理制、合同管理制、切實(shí)專(zhuān)項資金的投資效益。
4．資金使用效果審計
�。�1）.審查項目建設是否達到預期經(jīng)濟、社會(huì )效益，看有無(wú)項目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項目失敗、效益低下，以及損失浪費的問(wèn)題。
�。�2）.審查項目是否按計劃要求時(shí)間完成，比較實(shí)際完成工作量占計劃工作量的比重，看是否達到了設計規模，有無(wú)因工程進(jìn)度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項目未完工、未投產(chǎn)運行就成為廢棄項目的問(wèn)題。
�。�3）.審查項目是否進(jìn)行了竣工決算驗收，項目的實(shí)際投資于預算之間的差額，有無(wú)擅自擴大項目規�；蚩s小項目規模，造成項目投產(chǎn)后經(jīng)濟效益低下。
五、對參與審計人員的要求
1、項目負責人必須具有注冊會(huì )計師資格并獨立執行過(guò)多項審計業(yè)務(wù)，具有較豐富的審計工作經(jīng)驗。對于較大的審計項目，須配備兩名以上注冊會(huì )計師；
2、所有參與審計的人員要嚴格保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨立。執行審計業(yè)務(wù)相關(guān)人員如與客戶(hù)存在可能損害獨立性的利害關(guān)系，應主動(dòng)實(shí)行回避；
3、所有參與審計業(yè)務(wù)的人員除業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求外，均應正直、誠實(shí)并能獨立完成項目負責人交給的任務(wù)。
六、具體實(shí)施審計業(yè)務(wù)中應關(guān)注的問(wèn)題
1、將獨立、客觀(guān)、公正的執業(yè)原則貫穿整個(gè)審計過(guò)程，如因審計中的重大問(wèn)題與委托單位產(chǎn)生看法分歧，溝通的原則以審計準則為準；
2、一切審計結論均應以證據為準，在獲取審計證據中，堅持外部證據重于內部證據，書(shū)面證據重于口頭證據，實(shí)物證據重于詢(xún)問(wèn)證據，外部環(huán)境和相關(guān)行業(yè)平均水平與被審計單位實(shí)際水平比較有差異的證據則要加以特別關(guān)注；
3、按風(fēng)險導向審計的要求，審計中要有重點(diǎn)，有步驟，抓大放小，把握審計中的重要性原則；
4、在實(shí)質(zhì)性測試工作中，所有實(shí)物資產(chǎn)，只要有可能，均應適度實(shí)施盤(pán)點(diǎn)程序，對應確認產(chǎn)權歸屬的，均應取得產(chǎn)權依據；所有往來(lái)賬目，應盡可能實(shí)施詢(xún)證程序；對累計折舊、應繳稅費、無(wú)形資產(chǎn)的形成和攤銷(xiāo)、長(cháng)期待攤費用的形成和攤銷(xiāo)、財務(wù)費用中利息的計提等，均應進(jìn)行測試；
5、特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，會(huì )計估計，持續經(jīng)營(yíng)和期后事項；
6、所有審計結論，均要作出明確界定，不能含糊和產(chǎn)生歧義；
7、堅持實(shí)事求是，決不遷就被審計單位的不合理要求，該出具否定意見(jiàn)的不能出具保留意見(jiàn)，該出具保留意見(jiàn)的決不以強調說(shuō)明意見(jiàn)來(lái)替代。
專(zhuān)項經(jīng)費審計工作方案4
我們接受委托，根據《20xx-20xx年中央補助我市公共衛生專(zhuān)項資金聘請中介機構實(shí)施專(zhuān)項審計工作方案》以及XXXX的相關(guān)要求，擬對本次納入審計范圍的Xxx等15個(gè)區縣中央補助地方公共衛生專(zhuān)項資金進(jìn)行專(zhuān)項審計。結合審前調查及各區縣衛生系統的具體情況，特制定本審計方案。
一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績(jì)
XXXXX（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所）是經(jīng)XX市財政局審批，具有執業(yè)注冊會(huì )計師法定業(yè)務(wù)資格的專(zhuān)業(yè)審計機構，在XX會(huì )計師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內有著(zhù)較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內享有盛譽(yù)且業(yè)績(jì)斐然。公司專(zhuān)家隊伍實(shí)力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗和專(zhuān)業(yè)培訓經(jīng)驗并曾有曾在國內知名會(huì )計師事務(wù)所長(cháng)期執業(yè)的資深注冊會(huì )計師，有在衛生系統從事多年財務(wù)工作經(jīng)驗，以及近幾年多次參與衛生系統財務(wù)專(zhuān)項審計工作并積累了豐富經(jīng)驗的注冊會(huì )計師，現有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會(huì )計師、注冊稅務(wù)師、注冊評估師等執業(yè)資格的專(zhuān)業(yè)人士38名。多年以來(lái)，已為衛生系統、交通系統、等數百家外資、國有、民營(yíng)等企事業(yè)單位提供過(guò)會(huì )計審計、稅收籌劃、涉稅鑒證、財稅咨詢(xún)、投資分析、企業(yè)改制、內控管理咨詢(xún)等全方位多層次的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，業(yè)績(jì)情況詳見(jiàn)附表1：主要業(yè)績(jì)一覽表。
二、審計組成員
本所擬委派具有衛生系統審計豐富實(shí)踐經(jīng)驗的4名現場(chǎng)人員進(jìn)行審計。所委派的現場(chǎng)人員具有多年衛生系統專(zhuān)項審計經(jīng)驗，包括對各區縣衛生系統清債項目、全球基金項目進(jìn)行專(zhuān)項審計，對部分衛生系統基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟責任審計以及對部分醫院進(jìn)行財務(wù)報表審計等。主要人員情況介紹：
項目組長(cháng)：XXXx，擁有注冊會(huì )計師、注冊資產(chǎn)評估師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，15年財務(wù)工作經(jīng)歷，10余年審計工作經(jīng)歷，在審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾加盟XX市財政局檢查組參與對XX等地財政專(zhuān)項資金的督查；曾對XX市急救中心、XX、XX市腫瘤醫
院等進(jìn)行任期經(jīng)濟責任審計；曾對XX等基層衛生院進(jìn)行清債審計，對XX醫院進(jìn)行財務(wù)報表審計。
XXXX，擁有注冊會(huì )計師資格，大學(xué)本科學(xué)歷，8年審計工作經(jīng)歷，在會(huì )計、審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾參與制定XX市衛生系統、XX水利投資集團有限公司、XX市公路局、XX市地產(chǎn)集團等多家企事業(yè)單位任期和專(zhuān)項審計、年報審計、清產(chǎn)核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設資金審計等審計報告標準模版及審核工作。
助理人員：XXX（大學(xué)本科）
XXX（大學(xué)本科）
以上二位助理人員參與了XXX醫院等任期經(jīng)濟責任審計；參與XX基層衛生院清債審計，參與璧山丁家醫院財務(wù)報表審計等，具有一定的`實(shí)踐工作經(jīng)驗。
根據項目實(shí)際情況，我所擬安排上述4人進(jìn)行公共衛生專(zhuān)項資金審計現場(chǎng)工作，并計劃對每個(gè)區縣現場(chǎng)審計時(shí)間在5個(gè)工作日以上。
三、審計目的
檢查各區縣中央補助地方公共衛生專(zhuān)項資金收支情況及真實(shí)性，使用的合規性、合法性，檢查專(zhuān)項資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，撥付是否及時(shí)到位，加強對中央轉移支付財政資金的監管力度。
四、審計范圍
1、各區縣20xx-20xx年中央補助地方公共衛生專(zhuān)項資金情況；
2、各區縣20xx-20xx年與中央補助地方公共衛生專(zhuān)項資金相關(guān)的醫療衛生服務(wù)體系建設項目相關(guān)資料；
3、各區縣20xx年4季度中央補助地方公共衛生專(zhuān)項資金執行情況及撥付情況。
五、審計依據
1、XX市衛生局、XX市財政局下發(fā)20xx-20xx年《中央補助我市公共衛生專(zhuān)項資金分配的通知》。
2、20xx-20xx年《中央補助XX市公共衛生專(zhuān)項資金項目實(shí)施方案》及相關(guān)項目中央預算內投資計劃的通知。
3、《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》、《醫院財務(wù)會(huì )計制度》、《基層醫療衛生機構財務(wù)會(huì )計制度》。
4、《中國注冊會(huì )計師執業(yè)準則》。
六、審計內容
�。ㄒ唬┵Y金管理
1、是否制定科學(xué)合理的《資金管理辦法及資金補助標準》，相關(guān)資金管理文件是否及時(shí)下發(fā)有關(guān)單位并得到有效執行；
2、專(zhuān)項資金撥付是否及時(shí)、使用是否專(zhuān)款專(zhuān)用；
3、專(zhuān)項資金是否合規、合法，有無(wú)截留、轉移、擠占、挪用、虛報冒領(lǐng)、貪污私分、揮霍浪費等現象；
4、項目建設資金是否及時(shí)到位，是否存在改變項目用途的現象。
�。ǘ┴攧�(wù)管理
1、對專(zhuān)項資金是否單獨建賬核算；
2、專(zhuān)項資金撥付與使用的原始憑證是否真實(shí)可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致；
3、專(zhuān)項資金安排的建設項目，工程成本的核算是否真實(shí)合規。
七、審計程序及審計方法
1、通過(guò)現場(chǎng)審計，查閱各區縣衛生局及用款單位的專(zhuān)項資金收支的相關(guān)文件、撥付時(shí)間，查實(shí)其撥入與撥付的及時(shí)性，檢查其資金管理內部控制建立及執行的有效性；
2、通過(guò)現場(chǎng)審計，檢查專(zhuān)項資金財務(wù)核算方式，并核對總賬、明細賬、記賬憑證、原始憑證（銀行對賬單及撥款單等），檢查專(zhuān)項資金收支是否真實(shí)可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致，核實(shí)其專(zhuān)項資金收支的真實(shí)性；
3、通過(guò)抽查、核對、現場(chǎng)查勘等審計程序,檢查鄉鎮衛生院等用款單位專(zhuān)項資金使用情況，檢查其使用的合規、合法性。
八、審計方式和審計計劃
采取就地審計方式，計劃審計工作進(jìn)度和時(shí)間安排如下：
1、審計準備階段：XX年5月21日至25日（時(shí)間5個(gè)工作日），工作內容：進(jìn)行審前調查，收集資料，制定審計實(shí)施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業(yè)務(wù)約定書(shū)。
2、審計實(shí)施階段：XX年5月28日至6月22日（時(shí)間約15個(gè)工作日），工作內容：現場(chǎng)審計。
3、提交審計報告征求意見(jiàn)書(shū)：XX年6月25日至28日（時(shí)間約4個(gè)工作日），工作內容：工作底稿匯總、復核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現場(chǎng)審計數據，撰寫(xiě)審計報告初稿，提交被審計單位及XX市衛生局交換意見(jiàn)。
4、審計結論階段：XX年6月29日至30日（時(shí)間約2個(gè)工作日），工作內容：完成并出具正式審計報告。
九、審計原則
1、嚴格按照審計計劃實(shí)施審計，保質(zhì)保量完成審計工作，并按時(shí)提交審計報告；
2、現場(chǎng)審計人員嚴格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計報告客觀(guān)公正；
3、通過(guò)審計，為加強專(zhuān)項資金管理，提高專(zhuān)項資金使用效率提出合理化建議。
附件1：主要業(yè)績(jì)一覽表
附件2：中央專(zhuān)項資金審計報價(jià)表
XXX有限責任公司
XXX年X月X日
專(zhuān)項經(jīng)費審計工作方案5
獲取2012年度決算，20xx年經(jīng)調整后預算，20xx年報財政的決算，對以下經(jīng)費進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)：
一、 因公出國境經(jīng)費
1、 獲取20xx年因公出國（境）計劃，查看有無(wú)上報計劃。
2、 獲取外辦批復的出國境計劃，查看與賬面報銷(xiāo)中的出國境時(shí)間（1個(gè)國家為6天，2個(gè)及以上國家不超過(guò)10天）、人數（不超過(guò)6人）、名單與計劃是否相符，是否有不屬于本單位的人員。重點(diǎn)關(guān)注旅行社的報價(jià)表、日程安排、出訪(fǎng)人數、天數、地點(diǎn)等與批復計劃是否相符。
3、 審閱往來(lái)款明細對象中旅行社及下屬單位的掛賬情況，查看是否有出國經(jīng)費的開(kāi)支情況。
4、 審閱專(zhuān)課題經(jīng)費，查是是否有三公經(jīng)費的開(kāi)支。
5、 獲取在職人員情況表，查看是否有同一部門(mén)同級別領(lǐng)導同團出訪(fǎng)情況。
需要提供資料：
1、 工資發(fā)放單，確定在編人數為多少？臨時(shí)工及合同工人數為多少？長(cháng)期合同工人數包含在內。
2、 外辦批復，是否跨地區、跨部門(mén)組團？
3、 出訪(fǎng)報告，出國期間是否有公款互贈禮品或者紀念品（司局級以下贈禮不超過(guò)500元），是否宴請？
4、 因公出國境預算，是否為0增長(cháng)？
二、 公務(wù)接待費
1、 詳查公務(wù)接待費后附原始票據是否有經(jīng)手人、領(lǐng)導的簽字，事由是否寫(xiě)明，查看
有無(wú)土特產(chǎn)、提貨券的開(kāi)支；查看菜單中有無(wú)魚(yú)翅、燕窩和野生動(dòng)物，有無(wú)高檔煙酒；查看有無(wú)娛樂(lè )場(chǎng)所、私人會(huì )所，高檔餐飲消費場(chǎng)所的大額發(fā)票開(kāi)銷(xiāo)，特別是20xx年6月后的發(fā)票要詳查。至少復印一份大額支出，在報告中反映。查看禮品支出及管理情況；查看業(yè)務(wù)招待費是否超過(guò)公務(wù)費的2%。
2、 查看內部賓館、食堂中有無(wú)大額的招待費支出在成本中核算？
3、 查看辦公室提供的公務(wù)接待清單，核實(shí)是否有公函？接待對象是否交伙食費，出差標準范圍內的住宿費？接待單位安排一次工作餐，陪餐人數，對象在10人以?xún)鹊臑?人； 10人以外的不高于對象人數的1/3。
4、 結合在建工程科目核算，有無(wú)改、擴建賓館、招待所的費用？
5、 結合往來(lái)款，查看相關(guān)合同，查看是否有應記入本期限而未入本期的業(yè)務(wù)費等其他三公經(jīng)費支出。
三、 公用車(chē)購置及運行費審計
1、 獲取“浙江省公務(wù)用車(chē)問(wèn)題專(zhuān)項治理工作領(lǐng)導小組辦公室重新核定的公務(wù)用車(chē)編制（20xx年中央在全國開(kāi)展黨政機關(guān)公務(wù)用車(chē)問(wèn)題專(zhuān)項治理）。若有新增，需提供相關(guān)批文
2、 獲取汽車(chē)行駛證，查看是否與車(chē)輛固定資產(chǎn)登記單位一致；
3、 查看相關(guān)憑證，確認車(chē)輛采購、保險、車(chē)輛維修是否實(shí)行政府采購， 維修是否定點(diǎn)。維修發(fā)票中相關(guān)材料是否與所購車(chē)輛相符？是否有其他車(chē)牌車(chē)輛的維修費？
4、 關(guān)注大額特別是整數燃油費開(kāi)支，或者有規律性的整數燃油費開(kāi)支，按汽車(chē)行駛里程估算汽油用量是否合理？
5、 大額維修開(kāi)支，關(guān)注是否有理賠保險？關(guān)注裝修費是否超過(guò)購置費的10%或1.5萬(wàn)元.
四、 會(huì )議、培訓費審計
1、 該次審計對象主要為三類(lèi)會(huì )議，查看省直部門(mén)是否有會(huì )議審批，內容是否包括：理由，名稱(chēng)，時(shí)間，地點(diǎn)，議程，參加人員規模，經(jīng)費預算，受邀的省領(lǐng)導名單及主席臺席位等。費用按260元/人/天.
2、 培訓費，省直機關(guān)舉辦培訓班的，按每人每天不高于120元的標準開(kāi)支場(chǎng)租、資料、組織等各項費用。各地參加培訓人員往返交通費、培訓期間住宿費、伙食費補助按各地規定，回原單位報銷(xiāo)。不得發(fā)放紀念品及組織游覽。
3、 差旅費，處級及以下人員，住宿費省外200，省內150元；省外出差公雜費（市內公交及通訊費）30元，省內15元； 伙食補助，省外50元/天，省內30元/天； 自備車(chē)參加會(huì )議，以實(shí)際在途天數，最高不超過(guò)4天，報銷(xiāo)伙食補助及公雜費。
4、 實(shí)習掛職，伙食補助費，省外25，省內15，休息天除外，無(wú)公雜費；參加本系統舉辦的3個(gè)月內培訓，伙食補助省外每天25，省內15。超3個(gè)月（不含3個(gè)月），標準減半。
5、 會(huì )議農家樂(lè )名單，定點(diǎn)采購
五、津貼、補貼、
獲取津貼、補貼發(fā)放標準相關(guān)文件；
特別針對專(zhuān)項經(jīng)費進(jìn)行審查，是否有人員補貼發(fā)放。
汽車(chē)駕駛員出差按一般人員，其他補貼按月人均300元標準掌握，自行制定補貼辦法，報省財政廳備案
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