醫院審計報告范本

****醫院：

　　我們接受委托，于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出審計小組對____醫院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴院）XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期間的收支情況及截止XXXX年XX月XX日的財務(wù)狀況進(jìn)行了就地審計，并對內部控制情況進(jìn)行了測評。貴院提供了會(huì )計憑證、賬簿、報表及其他相關(guān)資 料，這些資料的真實(shí)性、合法性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對貴院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期間的收支情況 及截止XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日的財務(wù)狀況以及內部控制發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據《XXXX》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合委托事項 的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　_____醫院系根據__市衛生局“衛函[2004]191號”《關(guān)于__醫院變更為_(kāi)_醫院的通知》，由原“___醫院”變更而來(lái)。舉辦單位：___市衛生局；事業(yè)單位法人證書(shū)號：事證第____號；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛生事業(yè)發(fā)展服務(wù)， 呼吸、消化、心血管內科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫學(xué)科、醫學(xué)影像科、超生診斷中醫科、兒科、中醫外科、 針灸推拿、

　　急診科、中醫皮膚科、中西結合專(zhuān)業(yè)、介入放射、醫學(xué)檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開(kāi)辦資金：___萬(wàn)元；現有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數___張。

　　二、內部控制情況

　　在審計過(guò)程中，我們了解了貴院內部控制中有關(guān)會(huì )計制度、會(huì )計機構和人員職責、財產(chǎn)管理等方面的內部控制情況，并作了分析�，F將我們發(fā)現的內部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。

　�。ㄒ唬┮幷轮贫�

　　貴 院制定了一系列的崗位職責、規章制度、黨群工作職責制度和衛生所職責制度，并于2009年2月匯編成冊為《___醫院職責制度匯編》，制定的規章制度比較健全、規范，并得到了較好的執行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執行不到位，以及制度執行情況的紀錄相對缺失的情況。

　�。ǘ�）崗位設置

　�。�1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長(cháng)及審計人員崗位職責，但無(wú)獨立的專(zhuān)職的內審人員。

　�。�2）貴院設置了藥械會(huì )計崗位，但歸屬藥劑科管理。

　　因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會(huì )計應由財務(wù)科委派，并對財務(wù)科負責。

　�。ㄈ�）貨幣資金內部控制

　　貴院貨幣資金內部控制存在以下情況：

　�。�1）出納每日收取門(mén)診、住院收入，同時(shí)對門(mén)診、住院收入票據的金額及單據連號情況進(jìn)行復核，但無(wú)復核簽字記錄。

　�。�2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據的管理，健全貨幣資金內控制度，確保資金的安全。

　　為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規定進(jìn)行金融產(chǎn)品等投資。

　�。ㄋ模┧幤芳捌餍档牟少�、付款、保管

　　貴院每年初對當年所需的藥品全部實(shí)行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價(jià)格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價(jià)格執行；對于降價(jià)的藥品，及時(shí)與供貨商聯(lián)系，調低采購價(jià)格。

　　貴醫院按時(shí)與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專(zhuān)項用于醫院的“惠民”工程，但存在以下情況：

　�。�1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒(méi)有實(shí)物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務(wù)科；辦理藥品入庫手續有滯后現象。

　�。�2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應由一個(gè)部門(mén)全權負責。

　�。�3）未定期盤(pán)點(diǎn)藥品及器械，對盤(pán)點(diǎn)差異有滯后處理的現象。 建議貴院根據醫藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械

　　盤(pán)點(diǎn)制度，至少每三個(gè)月應盤(pán)點(diǎn)一次；對盤(pán)點(diǎn)差異應及時(shí)查明原因，分清責任，并按規定報經(jīng)批準后處理。

　�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)及在建工程

　　貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執行，存在在建工程未及時(shí)辦理竣工決算及結轉固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執行的會(huì )計政策前后不一致。

　�。�六）票據管理

　　貴院現暫由出納負責票據的管理，不符合內部控制制度的要求。 貴院應指定專(zhuān)人擔任票據管理員，制定票據的印制、領(lǐng)用、核銷(xiāo)管理制度，規范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規定；加強票據作廢手續、票據銷(xiāo)號的處理和監督；制定并實(shí)施票據盤(pán)點(diǎn)制度。

　�。ㄆ撸�會(huì )計核算

　　1、會(huì )計核算流程

　　貴院按規定每天由出納到門(mén)診收款、會(huì )計人員負責將各項財務(wù)資料匯總做好收、付、轉等會(huì )計憑證，交給會(huì )計科長(cháng)復核，再由會(huì )計進(jìn)行登帳核算，并計提固定費用、結轉成本及各項基金。

　　2、會(huì )計核算執行情況

　　會(huì )計憑證的填制、會(huì )計賬務(wù)處理存在不規范的情況；采用會(huì )計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類(lèi)較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛生所未單獨進(jìn)行會(huì )計核算。

　　三、審計查證情況

　�。ㄒ唬�帳列收支情況

　　貴院2xxx年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下：

　　1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

　　2、支出總額___元，其中：醫療支出___元、藥品支出___元、財務(wù)專(zhuān)項支出___元、其他支出___元。

　　3、收支結余及分配情況

　�。�1）結余情況

　　2xxx年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結余__元，其中：2xxx年結余__元、2007年 結余___元、2008年結余___元、2009年結余__元，2010年結余 ___元。

　�。�2）結余分配情況

　　2xxx年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結余轉入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。

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