藥店財務(wù)管理制度
管理制度的目的和意義
1、規章制度首先是應用于標準化管理
制度可以規范員工的行為，規范企業(yè)管理，實(shí)現制度面前人人平等。企業(yè)如果建立了全面、完善的規章制度，公司內部員工的工作積極性可以得到廣泛調動(dòng)，企業(yè)的各項工作就能夠順利開(kāi)展，工作效率就會(huì )極大提高，企業(yè)的總體效益就會(huì )不斷得到提高，企業(yè)的戰略方針目標就能得到順利實(shí)現。
2、完善的規章制度可以得到合作者和社會(huì )的廣泛信任，更易贏(yíng)得商業(yè)機會(huì )和發(fā)展機會(huì )。
3、企業(yè)規章制度具有法律的補充作用
企業(yè)的規章制度不僅是公司規范化、制度化管理的基礎和重要手段，同時(shí)也是預防和解決勞動(dòng)爭議和合作糾紛的重要依據。由于國家法律法規對企業(yè)管理的有關(guān)事項一般缺乏十分詳盡的規定，事實(shí)上企業(yè)依法制定的規章制度在管理中可以起到類(lèi)似于法律的效力，可以作為人民法院審理有關(guān)爭議案件的依據。因而企業(yè)合法完善的規章制度起到了補充法律規定的作用，有利于保護企業(yè)的正常運行和發(fā)展。
4、規章制度還有一個(gè)很重要的作用
就是政策應對企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中接受政府有關(guān)部門(mén)法律法規的指導和管理，受到現行政策的約束和支持。比如項目基金的申報，在發(fā)改委要求的項目基金的申報材料中，有一項就是公司政策及管理制度，必須有著(zhù)非常完善的企業(yè)規章制度才可能申請到國家的項目基金支持。同理，許多項目競標也都需企業(yè)提供本公司的規章制度，并將其作為考核企業(yè)是否合格的標準之一。
藥店財務(wù)管理制度（精選5篇）
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編幫大家整理的藥店財務(wù)管理制度（精選5篇），僅供參考，希望能夠幫助到大家。
藥店財務(wù)管理制度1
一、機構設置、職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)辦：負責人：畢海明
職責：
1、制定醫院的財務(wù)管理制度并監督執行；
2、上報、下傳公司財務(wù)部有關(guān)報表、規定等；
3、審核報銷(xiāo)單據，合理使用資金，及時(shí)上報公司；
4、核對當日收款及大病等收取數據，電子版報院長(cháng)；
5、組織每月一次藥品清點(diǎn)工作，并把清點(diǎn)情況書(shū)面（或電子版）報院長(cháng)；
�。ǘ┧幏浚贺撠熑耍簠钨e杰
職責：
1、負責管理藥房正常工作；協(xié)調藥房與公司的工作。
2、根據臨床需要制定藥品采購計劃，經(jīng)院長(cháng)審核，報公司或直接到藥材公司購買(mǎi)（門(mén)店藥品有公司配送）。
3、組織、實(shí)施、監督、檢查藥房各類(lèi)工作制度，技術(shù)操作規程和崗位責任制。
5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點(diǎn)效期藥品的使用管理情況，并做好記錄；
6、經(jīng)常深入臨床，了解藥品保障情況，聽(tīng)取醫生意見(jiàn)，不斷改進(jìn)工作。
7、負責醫院物品、辦公用品的請領(lǐng)、購買(mǎi)、保管和發(fā)放工作。
8、組織對藥房藥品每月一次清點(diǎn)，并把清點(diǎn)情況書(shū)面或電子版報院長(cháng)。
�。ㄈ┦湛顔T：孫小慧畢海明
職責：
1、在財務(wù)主管領(lǐng)導下，應用微機做好門(mén)診收費、結算及報表工作，要熟悉微機性能，愛(ài)護微機，嚴格操作規程。
2、按規定價(jià)格和收費標準進(jìn)行收費。
3、收付現金時(shí)做到唱收唱對，當面點(diǎn)清，留有存根，做到日清日結，及時(shí)將日報表和款項交匯會(huì )計登記，使用收據要按順號領(lǐng)用。
4、嚴格交接—班手續，當班的問(wèn)題由當班人員負責解決。
5、做好防盜工作，每日按規定時(shí)間將支票和現金一并送交銀行，留存少量零款項。收據和收費專(zhuān)章，不得轉借他人和非收費業(yè)務(wù)使用。收費員嚴格執行現金管理制度，不得挪用公—款或將公—款借給他人。
6、如發(fā)現長(cháng)款短款現象，不得自行以長(cháng)補短，應將長(cháng)短款情況分別登記，報領(lǐng)導批準處理。
二、藥品管理：
1、采購計劃：藥房填寫(xiě)藥品采購計劃，有院長(cháng)審查后報公司采購部，對急需藥品上報公司后科聯(lián)系采購。原則：臨床需要，減少庫存。
2、嚴格藥品進(jìn)入，對藥品廠(chǎng)家、日期、包裝、批號、準字號類(lèi)別嚴格把關(guān)，對有疑問(wèn)的藥品退回。
3、藥品出入要通過(guò)微機，不允許微機外調配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。
4、對新進(jìn)藥品要盡快通知各科室，包括：作用、性能、價(jià)格、規格、廠(chǎng)家。對價(jià)格有變化的藥品，要及時(shí)調整價(jià)格。
5、藥品效期
�。�1）藥房每二周檢查一次藥品的效期，對效期較短的藥品做好登記，并在效期內6個(gè)月前，通知臨床或公司調配使用，最大限度的減少損失。
�。�2）因工作失職造成藥品過(guò)期報廢的，追究主管人的責任，給以藥品價(jià)值60%的處罰，部門(mén)其他人員藥品價(jià)值40%的經(jīng)濟處罰。
�。�3）通過(guò)各種方式確售不出過(guò)期的藥品，或懷疑有質(zhì)量問(wèn)題的藥品，填寫(xiě)藥品報廢單，講明報廢原因，經(jīng)院領(lǐng)導同意后送回公司，不準私自處理。
6、藥品查對
院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每周自查一次。清查內容：藥品數量、質(zhì)量、效期、擺放位置等。每月清查情況書(shū)面報告院長(cháng)，發(fā)現問(wèn)題要查明原因。查不出丟失、損壞、過(guò)期原因的藥品，主管人給以藥品價(jià)值60%的處罰，部門(mén)其他人員藥品價(jià)值40%的經(jīng)濟處罰。
7、嚴禁在藥品使用、采購中出現腐敗現象，有關(guān)人員不得收取藥品宣傳費、好處費，不得收取經(jīng)銷(xiāo)商所謂的贈品，不得隨便參加銷(xiāo)售商的吃請。一旦發(fā)現，給予工作調整、罰款或解職處理。
8、藥品的進(jìn)銷(xiāo)存管理
�。�1）公司來(lái)的藥品或根據臨床采購的藥品應在當天核對完數量、批號、效期后入庫，不得出現藥品到，系統內沒(méi)有的情況。在核對時(shí)發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報主管部門(mén)，爭取當天問(wèn)題當天解決。
�。�2）所有銷(xiāo)售出去的藥品、器材必須經(jīng)過(guò)系統出庫，不允許私自收取現金，如經(jīng)發(fā)現雙倍返還藥款，并調離工作崗位。
�。�3）藥房應在每月盤(pán)點(diǎn)完后，出具盤(pán)盈盤(pán)虧表，并交由財務(wù)統一處理。
三、資產(chǎn)、物品管理
1、對醫院現有價(jià)值較高的固定資產(chǎn)、辦公設施等，要統計造冊、存檔，固定人員負責，離職時(shí)做好交接工作。
2、臨床購買(mǎi)醫療器材，科室向院辦書(shū)面申請，通過(guò)論證后報公司批準購買(mǎi)。
3、常用辦公用品藥房向公司申報并入賬。各科室填寫(xiě)申請單，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導、經(jīng)辦人、發(fā)貨人簽字后請領(lǐng)。
4、要做好醫療裝備、器材的使用、保養、維修、始終處于完好狀態(tài)。對辦公用品要好好保管，節約使用。
四、財務(wù)管理
1、醫院收款在門(mén)診收款處辦理，不得出現私自收取現金的行為。除在特定的日期內可以打折，不允許私自變動(dòng)價(jià)格（特殊情況，需領(lǐng)導簽字確認）。一經(jīng)發(fā)現除賠償全額藥費外，并處2倍的處罰。
2、收款員以處方、處置單劃價(jià)金額收款，開(kāi)具收款收據，處方、單據加蓋收訖章，患者憑收款收據、處方、處置單取藥、治療。沒(méi)有加蓋收訖章的處方、處置單、輔助檢查申請單，不得進(jìn)行取藥、治療、檢查。發(fā)現私自取藥、治療、檢查的，給予二倍的罰款并通報批評。
特殊情況需免費或優(yōu)惠，必須經(jīng)院長(cháng)簽字批準，其他人無(wú)權免費或優(yōu)惠。
3、收款核對，下午15時(shí)，藥房合計處方金額，收款員合計發(fā)票、現金金額，三者相符，財務(wù)會(huì )計如數收款，開(kāi)具收款憑證，現金存入公司指定的銀行賬戶(hù)。
4、收款員備用金每人200元（找零用），收款員在調離時(shí)如數歸還。收款人員應仔細核對收取的現金，如出現假—幣現象應由收款員自行負責。
5、負責管理大病醫療的工作人員（包括藥房、醫院）應在每日收款員對賬時(shí)與收款員核對當天大病醫療的單據，并核對銷(xiāo)售金額。大病取藥在藥房辦理。
6、大病醫療的收入，應在每月月初把上月的上傳明細報院財務(wù)，以備查用。
7、日報制度，下午16時(shí)，收款員把當天各科室、部門(mén)收入統計表報財務(wù)，由財務(wù)整理后上報院領(lǐng)導。
8、財務(wù)應每天審核單據，并及時(shí)生成憑證。保留原始單據以備查用。
9、嚴格費用管理制度，
�。�1）使用費用要填寫(xiě)《費用申請表》，說(shuō)明用款的理由；
�。�2）醫院流動(dòng)資金不準私人借用；
�。�3）報銷(xiāo)憑證要有三人以上簽字（當事人、財務(wù)主管、院領(lǐng)導）；
�。�4）對報銷(xiāo)單據有疑問(wèn)，財務(wù)有權拒付。
10、做好公司財務(wù)部查賬準備工作。
藥店財務(wù)管理制度2
連鎖藥店其財務(wù)管理是建立在資產(chǎn)的所有權與經(jīng)營(yíng)權統一的基礎上，以總部為核心進(jìn)行統一核算。
每一個(gè)連鎖藥店都必須建立和健全現代企業(yè)財務(wù)管理制度，即本著(zhù)責、權、利相結合的原則，簡(jiǎn)明賬目環(huán)節，規范工作流程，充分采用計算機管理，嚴格內部考核制度，實(shí)行統一核算制度。通過(guò)動(dòng)用財務(wù)手段對連鎖企業(yè)的各個(gè)部門(mén)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，商品進(jìn)、銷(xiāo)、存的每一個(gè)結算環(huán)節進(jìn)行監督、檢查和控制，充分動(dòng)用銷(xiāo)售時(shí)點(diǎn)管理系統和管理信息系統對企業(yè)的經(jīng)濟效益進(jìn)行分析，判斷出哪些是企業(yè)的長(cháng)期效益和穩定效益，哪些是企業(yè)的短期效益和虛假效益，哪些是降低成本、減少費用的因素，哪些是增加利潤、提高效率和效益的手段。從而為決策層提供及時(shí)、準確、務(wù)實(shí)的財務(wù)分析，達到依法自主理財、約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、管理企業(yè)各項經(jīng)濟活動(dòng)的目的。不同類(lèi)型的連鎖企業(yè)財務(wù)管理的內容是不一樣的。連鎖藥店財務(wù)管理的主要內容：
資金管理
1、資金管理的原則
�。�1）總部統一使用與授權使用相結合的原則。連鎖藥店資金由總部統一籌措、集中管理、統一使用。店鋪采用地產(chǎn)品、鮮活商品和其他保管期短的商品，經(jīng)請示總部同意后或在總部授權的范圍內可動(dòng)用銀行存款，否則不能動(dòng)用銀行存款；店鋪存入銀行的銷(xiāo)貨款，未經(jīng)總部批準不得自動(dòng)動(dòng)用。
�。�2）總部統一控制費用的原則。連鎖藥店總部、店鋪及其他部門(mén)的費用由總部統一核定、統一支付。部門(mén)、店鋪的工資等日常費用的支出，由總部統一開(kāi)支。店長(cháng)有節約費用開(kāi)支的責任，總部有審查費用使用情況的權力。
�。�3）統一登記注冊、統一繳納稅款的原則。連鎖藥店應是享有獨立法人資格的企業(yè)，總部和所屬店鋪在同一區域內的，有總部向稅務(wù)及工商部門(mén)登記注冊，統一繳納增殖稅、所得稅及其他各種稅賦，統一辦理法人執照及營(yíng)業(yè)執照，店鋪只辦理經(jīng)營(yíng)執照，國家對企業(yè)在稅收上的優(yōu)惠政策，也由稅務(wù)部門(mén)直接對連鎖總部。特殊情況下，總部和所屬店鋪不在同一區域內，店鋪一般處于委托法人的地位，實(shí)行屬地納稅。
�。�4）統一銀行存款和貸款的原則。店鋪在總部指定的銀行辦理戶(hù)頭、帳號，只存款不出款，店鋪每日必須將銷(xiāo)售貨款全額存入指定銀行，不得作支貨款，同時(shí)，店鋪應向總部報送銷(xiāo)售日報具體體現，它的核心內容是發(fā)揮企業(yè)的規模效益，以低于社會(huì )的平均成本取得社會(huì )的平均利潤。
2、資金管理辦法
�。�1）提高資金的'`運營(yíng)效率和效益，積極采取措施盤(pán)活資金存量，加快資金周轉。財務(wù)部門(mén)要同信息、配送等部門(mén)密切合作，通過(guò)銷(xiāo)售時(shí)點(diǎn)管理系統對企業(yè)的進(jìn)、銷(xiāo)、存實(shí)行單品管理，要從調整商品結構入手，分析哪些是暢銷(xiāo)商品、平銷(xiāo)商品、滯銷(xiāo)商品，哪些是增殖庫存和不良庫存，加強財務(wù)對超市經(jīng)營(yíng)的指導、監督和制約作用。
�。�2）在財務(wù)管理上要積極引進(jìn)現代化的預算管理制度、成本核算制度和投入產(chǎn)出分析制度，要加強投資決策和投資項目的經(jīng)營(yíng)管理，建立投資責任制，提高投資回報率。財務(wù)部門(mén)要同企劃開(kāi)發(fā)部門(mén)緊密合作，在確定建立店鋪、配送中心、計算機系統的規模、投入等問(wèn)題上要力求取得一致意見(jiàn)。使投資更加合理化、制度化、科學(xué)化。
�。�3）由于連鎖企業(yè)在資金上采取統一與授權相結合的管理辦法，在內部資金運轉過(guò)程中要嚴格執行各項結算制度，同時(shí)，完善企業(yè)內部審計制度，形成有效的監督機制。
�。�4）樹(shù)立勤儉辦企業(yè)的精神，開(kāi)源節流，在店鋪的裝修、計算機設備的投入以及其他方面的投資上切忌相互攀比，華而不實(shí)，脫離實(shí)際。
資產(chǎn)管理
連鎖藥店的資產(chǎn)應實(shí)行總部與店鋪分級管理辦法。
1、流動(dòng)資產(chǎn)的管理
連鎖企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)主要指存貨部分（即：由總部配送和店鋪自采的商品）和低值易耗品部分。
流動(dòng)資產(chǎn)的管理原則是：
�。�1）總部和店鋪分級負責的原則�？偛颗渌偷絺�(gè)店鋪的商品由總部設置總帳控制管理，在進(jìn)入店鋪以前，一切損失由總部負責；店鋪自采的商品，由店鋪自行管理，商品在店內被盜、短缺由店鋪負責。
�。�2）合理設置庫存的原則。對進(jìn)入連鎖企業(yè)配送中心的商品加強管理，加快對各店鋪的配送，減少裝卸損失，降低商品損耗率；對進(jìn)入各店鋪的商品加強管理，一要統一管理店堂和后場(chǎng)的商品，二要按照“二八”比例原則對商品結構進(jìn)行調整，對骨干商品的經(jīng)營(yíng)要形成系列化保證不缺貨。
�。�3）分類(lèi)指導的原則�？偛繉Ω鞯赇伒牧鲃�(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)指導，如：總部要對各店鋪的訂貨數量、品種進(jìn)行監測審核；總部要定期督促各店鋪及時(shí)根據銷(xiāo)售情況調整商品結構；總部有責任督促各店鋪對超過(guò)保值期的商品進(jìn)行清理，并在規定的商品范圍和期限內由總部負責退貨處理。
2、流動(dòng)資產(chǎn)管理的具體內容
�。�1）存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比重較大，一般約為40%~60%，而對于商業(yè)企業(yè)這個(gè)比例可高達80%，存貨利用程度的好壞，對超市財務(wù)狀況影響極大，因此加強存貨的規劃與控制，使存貨保持在最優(yōu)水平上，已成為財務(wù)管理的一項非常重要的內容。要想保持一定量的存貨必定有一定的成本支出，而備存貨的有關(guān)成本主要包括：
采購成本：指從供應商那里獲得商品而支出的成本。包括訂貨成本和購置成本。訂貨成本主要是信息收集，交流的成本，在先進(jìn)的連鎖企業(yè)EOS系統，大大降低了訂貨成本，提高了效率，當然還有一個(gè)與供應商談判的成本。而購置成本則是購入商品本身的價(jià)值，同時(shí)要注重商品品質(zhì)的保證。
儲存成本，指為對存貨保存、加工等的成本，還包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損等。
缺貨成本，指由于存貨供應中斷而造成的損失，當不確定的因素發(fā)生后，供應鏈的某些環(huán)節出現問(wèn)題，導致缺貨造成拖欠發(fā)貨商和喪失銷(xiāo)售機會(huì )的損失（還包括需要主觀(guān)估計的商營(yíng)損失）。
為了降低存貨成本，必須根據超市實(shí)際做出最優(yōu)的存貨決策，存貨的決策涉及四項內容：決定進(jìn)貨的項目、選擇供應商、決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量，前二項內容是產(chǎn)品部的職責，而財務(wù)部門(mén)要做出決定進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量，按照存貨管理的目的需要通過(guò)合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，使存貨的總成本最低，這個(gè)批量叫做經(jīng)濟訂貨量。有了經(jīng)濟訂貨量，就可以很容易找出最適宜的進(jìn)貨時(shí)間。對保管期長(cháng)、銷(xiāo)售量大且長(cháng)期穩定的商品由總部統一采購，統一配送到各店鋪；對一部分保管期較短、鮮活商品和一部分產(chǎn)品由總部配送不經(jīng)濟時(shí)，可委托社會(huì )化配送中心或其他供應商供應，本企業(yè)的配送中心直接向各店鋪配送并由總部統一進(jìn)行結算。店鋪也可以在總部授權的商品品種及數量金額范圍內自采。無(wú)論是總部和店鋪在結算是應嚴格根據結算規定，將購銷(xiāo)合同、采購單、倉庫驗收單進(jìn)行核對，相符合后結算付款。各店鋪要根據商品銷(xiāo)售情況及時(shí)調整商品結構，對接近保質(zhì)期的商品要積極開(kāi)展促銷(xiāo)，對超過(guò)保質(zhì)期的商品要及時(shí)進(jìn)行清理。
�。�2）加強商品銷(xiāo)售管理�？偛繉ε渌椭行募暗赇伒娜可唐芬O置商品管理臺帳，對店鋪自采的商品一般實(shí)行按商品大類(lèi)管理，有條件的要逐步過(guò)渡到實(shí)行單品管理，并建立實(shí)物負責制，以保證帳實(shí)相符。各店鋪要定期對商品進(jìn)行盤(pán)店，由總部核定商品損耗率，超過(guò)部分由總部從店鋪的工資總額中作相應扣除。
3、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)由總部統一核算，折舊由總部統一提取，分店不分攤。分店設置固定資產(chǎn)實(shí)物卡，并承擔固定資產(chǎn)的修理費用。固定資產(chǎn)的采購、添置、調撥、報廢均由總部掌管，分店無(wú)權處置。分店在發(fā)生添置、調撥、報廢等事項時(shí)須辦手續，首先向總部提出申請，由總部批準后交職能部門(mén)。另外，各連鎖分店對所擁有的固定資產(chǎn)須列名細實(shí)物卡。由專(zhuān)人登記，定期盤(pán)店，分店要保證物卡相符。在使用過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)損壞及保養，其費用則由各使用分店承擔。
成本管理
連鎖藥店的成本管理主要是通過(guò)商品毛利率、費用開(kāi)支標準及范圍、銷(xiāo)售費用率三大指標進(jìn)行控制。由總部統一進(jìn)行成本核算、統一管理。
成本管理的具體內容：
1、總部要嚴格控制自身的費用開(kāi)支，（如宣傳廣告費、人工費以及其他費用開(kāi)支等）。
2、總部統一整個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)折舊，統一支付貸款利息。
3、總部對各個(gè)店鋪基本上采用先進(jìn)先出法按商品大類(lèi)計算毛利率。
4、總部要建立毛利率預算計劃管理，對店鋪實(shí)行計劃控制�？偛繉Ω鱾�(gè)店鋪的綜合毛利率進(jìn)行定期考核，對影響效益的骨干商品的毛利率進(jìn)行重點(diǎn)考核。
5、總部規定各個(gè)店鋪的費用細目范圍及開(kāi)支標準，原則上不允許隨意擴大和超標。
6、總部對一些費用（如水電費、包裝費等）要進(jìn)行分解，盡量劃細到各個(gè)店鋪和商品大類(lèi)。能直接認定到各個(gè)店鋪和商品大類(lèi)的，要直接認定；不能直接認定的，要參考各店鋪占企業(yè)工資總額的比例、資產(chǎn)的比例或按各店鋪的人數、經(jīng)營(yíng)面積分攤到店鋪和商品大類(lèi)。
7、總部對各個(gè)店鋪的費用通過(guò)下達銷(xiāo)售費用率進(jìn)行總體控制，要建立費用率預算計劃管理。各店鋪的直接費用（如業(yè)務(wù)招待費、人工費等）要通店長(cháng)的利益直接掛鉤。對達不到預算計劃的店鋪，總部通過(guò)督導制度，幫助其分析造成奮勇增長(cháng)，費用率上升的原因，并提出調整改進(jìn)措施。
一般情況下，每個(gè)店鋪在開(kāi)張初期的銷(xiāo)售費用率可能會(huì )高一些，應盡快通過(guò)加強管理使之降到企業(yè)平均、合理的水平。
利潤管理
分店對外雖然不是核算單位，但其內部核算制度卻是健全的。各分店對自身實(shí)現的銷(xiāo)售，購進(jìn)的商品成本都由核算機構按核算程式進(jìn)行核算�？偛縿t統一規定分店的有關(guān)費用細目、每月月末由各分店結算內部利潤、每月上旬將結算的利潤上交總部�？偛繉⒎值甑睦麧檯R總扣除總部本身的費用及不需分攤的屬分店有關(guān)費用后，即為真正的利潤總額。
稅金的核算及管理
連鎖店稅金的核算及管理全部由總部統一核算、統一交納。各分店仍實(shí)行售價(jià)核算辦法。對消費者來(lái)說(shuō)仍然是價(jià)內稅�？偛扛鶕鞣值甑膱蟊韰R總出銷(xiāo)售總額，計算銷(xiāo)售稅金。又根據各業(yè)務(wù)部及分店的采購發(fā)票的抵扣聯(lián)進(jìn)行匯總，計算出進(jìn)項稅金，然后根據銷(xiāo)項稅進(jìn)項稅再計算出應交增值稅�？偛吭O置應交稅金總賬、明細賬，根據總賬、明細賬編制有關(guān)報表向財政申報交納、清算。
商品的折價(jià)折讓管理。
商品的折價(jià)折讓是促銷(xiāo)手段之一�？偛繉φ蹆r(jià)折讓商品品種、范圍、折價(jià)的時(shí)限和幅度，都有嚴格的規定。由總部統一策劃，在各分店同期推行。凡經(jīng)總部批準折價(jià)折讓的部分，總部對其考核時(shí)，視同銷(xiāo)售額完成。
加強連鎖藥店財務(wù)管理的`措施
建立健全適合連鎖藥店發(fā)展的財務(wù)控制系統
�。ㄒ唬⿲�(shí)行全面預算管理。
“全面預算”就是對企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預算管理范圍。具體的做法是在每年的粘末對當年的財務(wù)預算執行情況作全面地分析，在此基礎上，超市總總部會(huì )同有關(guān)部門(mén)和門(mén)店對下一年的企業(yè)目標進(jìn)行研究，然后根據上報的業(yè)務(wù)預算和專(zhuān)門(mén)決策預算進(jìn)行修正補充，便財務(wù)預算初稿，最后由經(jīng)理室通過(guò)后下達。
財務(wù)預算在執行過(guò)程中，要突出預算的剛性，管理的重點(diǎn)要落實(shí)過(guò)程控制。財務(wù)部門(mén)要及時(shí)掌握經(jīng)濟運行動(dòng)態(tài)，發(fā)現情況，及時(shí)查找原因，提出解決問(wèn)題的方法。對由于預算原因造成的偏差，要修正預算指標，使預算真正起到指導經(jīng)濟的作用。
�。ǘ┓e極參與投資決策
參與投資項目的可行性研究分析，完善投資項目管理。投資項目決策的前提是可行性分析。由于業(yè)務(wù)和財務(wù)考慮問(wèn)題的角度不同，財務(wù)從投資項目初期參與，共同進(jìn)行研究分析，可以使投資方案更趨完善。
�。ㄈ┘訌娊Y算資金管理
加強資金管理是財務(wù)管理的中心環(huán)節。大型連鎖藥店具有貨幣資金流量大、閑置時(shí)間短、流量沉淀多的特點(diǎn)。因此，財務(wù)應根據這些特點(diǎn)，科學(xué)合理調度和運用資金，為企業(yè)創(chuàng )造效益。
�。ㄋ模┘訌姶尕浛刂�。
加強庫存管理有利于企業(yè)進(jìn)一步降低運行成本。連鎖藥店商品具有周轉快、流量大、品種多和規格齊的特點(diǎn)；在銷(xiāo)售形式上，以敞開(kāi)貨架陳列和顧客自選為主。鑒于這些特點(diǎn)，企業(yè)要在進(jìn)貨環(huán)節、儲存環(huán)節、退貨環(huán)節加強對商品的管理。
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主要在兩個(gè)方面：
一是崗位責任，即明確規定各個(gè)崗位的工作內容，職責范圍、要求，以及部門(mén)與部門(mén)、人員與人員間的銜接關(guān)系。
二是規范操作流程，無(wú)論是大的項目，還是小的費用開(kāi)支，都要規定操作流程程序，明確審批權限。
建立計算機分析和管理系統
�。ㄒ唬⿲�(shí)行會(huì )計電算化連網(wǎng)管理。目前的超市不再是孤立的、單一的賣(mài)場(chǎng)，而是一種以集約、連續、跨地域經(jīng)營(yíng)為特色的賣(mài)場(chǎng)�？偛繉Ω鏖T(mén)店聯(lián)網(wǎng)后，可以通過(guò)遠程查詢(xún)功能進(jìn)行即時(shí)監控。
�。ǘ┙⒇攧�(wù)信息互換中心（財務(wù)MIS系統）。對財務(wù)內部而言，由于連鎖藥店店多、面散，總部經(jīng)常有很多信息需要即時(shí)通知門(mén)店；反之，門(mén)店也有許多信息需要反饋總部，因此建立一個(gè)高速、便捷的雙向信息交流平臺即財務(wù)MIS系統，很必要。
�。ㄈ┙⒇攧�(wù)資金電子審核系統。由于連鎖藥店門(mén)店地域的分散性和總部資金集中管理的特性，往往給門(mén)店用款的審核和支付造成不便，利用電子審核系統則可以避免以上矛盾。審批人無(wú)論在何時(shí)何地均可以登上系統進(jìn)行審批，電子簽名、審批通過(guò)后的“單證”流向財務(wù)部，財務(wù)部在根據“單證”上的期望付款日安排資金統一支付，這就增強了用款的時(shí)效性，便于財務(wù)的資金安排和資金的預算管理。
�。ㄋ模┘皶r(shí)進(jìn)行數據的分析。要做好數據分析，應建立計算機數據分析模塊，分析模塊必須講究科學(xué)實(shí)用，能滿(mǎn)足企業(yè)管理的需要，能解決管理中可能碰到的問(wèn)題。對商品進(jìn)行分析時(shí)，不但要有大類(lèi)分析數據，更要注重單品的分析，分析指標可以根據管理需要設定。分析指標主要有；商品周轉率、毛利率、保本點(diǎn)、相關(guān)指標對總體指標的影響程度等。通過(guò)指標分析，可以完善庫存結構，加快商品周轉，進(jìn)一步提高企業(yè)獲利能力。
加速資金周轉
加速資金的周轉，不單是資金籌還要扎實(shí)地管理日常資金收支，按照實(shí)際正確預測什么時(shí)候需要多少資金。有計劃的籌措使用資金，是維護連鎖店信用和形象的保證。為使資金有計劃地周轉，必須做好以下工作：
1、確實(shí)管理好現金和銀行存款，連鎖店就編制每一期間現金剩余與不足的情況，編制現金預算，規劃未來(lái)的現金流入量和流出量。
2、協(xié)調好信貸關(guān)系，保證商品流轉資金的取得。
3、控制合理庫存，擴大銷(xiāo)售，增加資金周轉次數。
4、保持收支平衡，研究籌措資金、延長(cháng)支票和賒購支付物期限的對策。
抓緊高級財務(wù)人員的培養和管理
1、從本連鎖店物色、培養專(zhuān)門(mén)人才，從基層選拔。
�。�1）對于那些好學(xué)上進(jìn)的年輕有為的骨干送往對口的大專(zhuān)院校培養他們掌握專(zhuān)業(yè)知識；
�。�2）對于那些有貢獻、有實(shí)績(jì)的“能人”應該送往國外學(xué)習、考察、培訓，回歸后組織各種講習班，傳授有關(guān)知識、經(jīng)驗為連鎖店出謀劃策。
2、有關(guān)院校招收職員。這部分職員有較扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)功底和理論基礎，進(jìn)連鎖店對整體規劃、形象設計，財務(wù)軟件設計、電腦安裝、調試等均有很大作用。這部分人員的引入，對連鎖店的總體素質(zhì)的提高和整體形象的優(yōu)化，很有幫助。
3、聘用從國外考察、學(xué)習連鎖管理回來(lái)的學(xué)者或國外有關(guān)專(zhuān)家指導連鎖店的經(jīng)營(yíng)管理（目前我公司已聘用從國外回來(lái)的兩位專(zhuān)家）。另外，對人才管理的更重要的一方面是一定要拉開(kāi)分配檔次。對那些關(guān)鍵崗位，挑大梁的人員，給予高報酬，重獎勵，真正實(shí)行按勞分配，多勞多得的分配原則，使其安心于本公司工作，熱愛(ài)本公司。
藥店財務(wù)管理制度3
為建立健全財務(wù)賬目，確保參保人員及門(mén)店與醫保中心的費用結算，制訂本制度。
一、財務(wù)票據管理：
1、款員領(lǐng)取收費票據時(shí)要注明領(lǐng)用時(shí)間、起止號碼、數量、名稱(chēng)等內容，并在票據登記簿上簽字。
2、根據GSP要求，門(mén)店藥品銷(xiāo)售非質(zhì)量問(wèn)題一經(jīng)售出不得退換。退回的商品應打印銷(xiāo)后退回電腦小票保存備查。
3、認真做好各種票據的監督檢查工作，門(mén)店應對票據的領(lǐng)用、使用、保管情況和票據所收資金的手指情況進(jìn)行不定期或定期檢查。
4、對發(fā)生退費、作廢、重制票據等情況，票據管理員要逐張審查、核對，確保收款的正確性。
5、財務(wù)人員負責醫保中心醫藥費結算和銜接工作，并按醫保規定提供相關(guān)資料。
6、好季度盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)應及時(shí)做好電腦記賬和保管，每月初對上月的配送單據、退貨單據、銷(xiāo)售匯總等單據按照藥品、保健食品和醫療器械分類(lèi)裝訂，并按照《藥品經(jīng)營(yíng)管理制度》要求進(jìn)行保存備查。
7、門(mén)店按規定做好財務(wù)核算、按月編制會(huì )計報表、會(huì )計憑證、帳冊。
二、費用結算管理
1、參保人員配購藥品，按政策規定的支付類(lèi)別進(jìn)行結算，醫保規定自付的藥品，自付部分以現金支付。
2、參保人員醫保賬戶(hù)資金不足部分以現金支付。
3、定點(diǎn)門(mén)店對外配處方藥實(shí)行專(zhuān)門(mén)管理、單獨建賬，所有醫保費用支付的藥品必須是醫保部門(mén)允許結算的藥品（與醫保結算碼一致）。
4、門(mén)店質(zhì)量負責人負責基本醫療保險用藥服務(wù)的管理，協(xié)同本地醫療保險局做好相應的日清帳、月對賬管理工作，每月一次上交發(fā)票存根（記賬聯(lián)）于公司財務(wù)部。
5、劃扣的資金按照《基本醫療保險費用結算管理暫行辦法》的規定，通過(guò)與醫保中心對賬，每月定期向本地醫保中心申請結算上月的醫保費用，并提供賬目清單。
6、若每帳發(fā)生操作問(wèn)題、網(wǎng)絡(luò )問(wèn)題可向醫保局財務(wù)部查詢(xún)聯(lián)系，發(fā)生技術(shù)問(wèn)題（服務(wù)器連接不上）可向醫保局信息中心查詢(xún)聯(lián)系。
藥店財務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條為加強公司的財務(wù)及稅務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
1.認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度。
2.建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。
3.積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4.認真進(jìn)行總分支機構核算，合理安排和處理分支分支機構的核算，滿(mǎn)足匯總繳納企業(yè)所得稅相關(guān)要求，由總機構統一計算，總分支機構就地預繳，年終由總機構進(jìn)行匯算清繳。
6.積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
7.完成公司交給的其他臨時(shí)性工作。
第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、稅務(wù)和審計人員組成，崗位職責另行制定。
第四條公司各部門(mén)和職員辦理財稅事務(wù)，必須遵守本規定。
第二章財稅管理具體要求
第五條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第六條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第七條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第八條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第九條財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十二條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十三條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十四條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。
第三章支票、發(fā)票管理
第十五條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十六條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第十七條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。
第十八條對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。
第十九條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。
第二十條公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第二十一條總機構財務(wù)部負責購買(mǎi)發(fā)票，并分發(fā)到各分支機構，各分支機構的開(kāi)票員于每月1號向總機構匯報上月發(fā)票使用情況，開(kāi)票金額等。由總機構財務(wù)部核對其各分支機構的開(kāi)票情況。
第四章現金管理
第二十二條公司可以在下列范圍內使用現金：
1.職員工資、津貼、獎金；
2.個(gè)人勞務(wù)報酬；
3.出差人員必須攜帶的差旅費；
4.結算起點(diǎn)以下的零星支出；
5.總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
6.借款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十五條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十九條符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十條發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十一條工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十二條差旅費及各種補助單，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十三條無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第五章會(huì )計檔案管理
第三十四條會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十五條會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十六條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第六章處罰辦法
第三十七條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
1.超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
2.用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
3.未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；
4.利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
5.未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
6.保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
7.違反本規定條款認定應予處罰的。
第三十八條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
1.違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
2.拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
4.利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
5.弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
6.在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
7.有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第七章附則
第三十九條本制度經(jīng)股東會(huì )通過(guò)
第四十條本制度由財務(wù)部負責解釋。
第四十一條本制度2012年1月1日開(kāi)始執行。
第八章總分支機構的商品采購管理
第四十二條總機構實(shí)行“采、供、銷(xiāo)”三統一模式�？倷C構負責商品的全面采購，二級分支機構和三級分支機構不允許單獨采購。三級分支機構缺貨時(shí)，統一報二級分支機構業(yè)務(wù)部，二級分支機構上報總機構業(yè)務(wù)部。由總機構業(yè)務(wù)部統一采購商品，采購的商品統一配送到各二級分支機構，由二級分支機構統一配送到三級分支機構，商品款由總機構支付。
配送藥品的價(jià)格和價(jià)款的結算方式由總機構統一制定和計算，各分支機構收到藥品后，根據送貨單據核對藥品的名稱(chēng)、生產(chǎn)廠(chǎng)家、批號、數量、金額等，核對無(wú)誤后在送貨單據上簽字確認。
第九章總分支機構存貨的管理
第四十三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。
第四十四條本公司的低值易耗品采用一次轉銷(xiāo)法。
第四十五條本公司存貨盤(pán)點(diǎn)分隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)、定期盤(pán)點(diǎn)和年度盤(pán)點(diǎn)。
第四十六條隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)由各分支機構庫管員負責，庫管員要根據實(shí)際情況，隨時(shí)清點(diǎn)庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數量和實(shí)際物資數量相符。
第四十七條定期盤(pán)點(diǎn)每月由二級分支機構的財務(wù)部和各三級機構的庫管員負責，每季度總機構出納要代表財務(wù)部親自到各個(gè)分支機構和庫管員共同盤(pán)點(diǎn)庫存物資，盤(pán)點(diǎn)后出納員要填寫(xiě)庫存物資盤(pán)點(diǎn)差異記錄表，列明盤(pán)點(diǎn)遇到的情況，庫管員簽字后交財務(wù)部。
第四十八條年度盤(pán)點(diǎn)由總部財務(wù)部負責組織，營(yíng)運部、辦公室、審計員參與，對公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面大盤(pán)點(diǎn)。
第四十九條年度盤(pán)點(diǎn)的職責：
1、財務(wù)部負責編制年度資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)負責記錄。
2、營(yíng)運部負責在實(shí)物存放地點(diǎn)準備好各種必要的度量衡量器具，并進(jìn)行詳細的檢查，以保證計量的準確性。
3、審計員負責對盤(pán)點(diǎn)過(guò)程進(jìn)行監督。
第五十條盤(pán)點(diǎn)的程序
4、由財務(wù)部門(mén)于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項目準備所需盤(pán)點(diǎn)表格。
5、存貨保管部門(mén)把存貨按規定標準堆放好，應力求整齊、集中、分類(lèi)，并放置物資品名標識牌。盤(pán)點(diǎn)期間已收到物資而未辦妥入帳手續的，應另行分別存放，并予以標識。
6、盤(pán)點(diǎn)小組實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結果添入盤(pán)點(diǎn)表。
7、盤(pán)點(diǎn)結束后，盤(pán)點(diǎn)小組要編制盤(pán)點(diǎn)報告，詳細分析盤(pán)點(diǎn)中遇到的問(wèn)題、盤(pán)盈和盤(pán)虧的原因分析，提交總經(jīng)理審批。
8、總經(jīng)理要召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì )議，確定盤(pán)盈盤(pán)虧的責任，對相關(guān)責任人進(jìn)行處罰。
第五十一條所有盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)都要保持靜止狀態(tài)，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應停止物資的進(jìn)出及移動(dòng)。
第五十二條盤(pán)點(diǎn)結果處理:
9、盤(pán)盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤(pán)盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤(pán)點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤(pán)盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)小組負責人、監盤(pán)人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。
10、盤(pán)虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤(pán)虧后，要確定資產(chǎn)盤(pán)虧的原因和責任人，并對責任人進(jìn)行經(jīng)濟處罰。盤(pán)點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤(pán)虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)小組負責人、監盤(pán)人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。財務(wù)部要按盤(pán)虧的資產(chǎn)種類(lèi)、數量、金額從存貨帳戶(hù)中轉出，扣除相關(guān)責任人的罰款金額后計入營(yíng)業(yè)外支出帳戶(hù)；把責任人罰款計入其他應收款帳戶(hù)，收到罰款后從其他應收款中轉出。
第十章二級分支機構和三級分支機構現金管理制度
第五十三條總機構每月月末對二級分支機構備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查；二級分支機構對三級分支機構備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。營(yíng)運部督導每月應對所管轄區域的各分支機構現金進(jìn)行抽盤(pán)�？倷C構財務(wù)部應定期檢查營(yíng)運部的盤(pán)點(diǎn)資料，并定期對各分支機構現金進(jìn)行抽盤(pán)，每月末最后一天各分支機構盤(pán)點(diǎn)庫存，層層監督盤(pán)存。盤(pán)存后的報損報溢表由營(yíng)運部副經(jīng)理統一上報總機構財務(wù)部，由財務(wù)部按區域做進(jìn)行帳務(wù)處理。
第五十四條三級分支機構每日銷(xiāo)售日報表（收入明細）在18：30之前上報二級分支機構財務(wù)部，二級分支機構匯總三級分支機構的收入日報表，在19:30之前上報到總部財務(wù)部。各分支機構每日營(yíng)業(yè)收取的現金存入公司法定賬戶(hù)，并于每星期周一8：00之前把上周存款憑單交于二級分支機構財務(wù)部；二級分支機構于每星期周一14：00之前把上周存款憑單交于總機構財務(wù)部。每月收取并如實(shí)登記分支機構取得的營(yíng)業(yè)外收入，填寫(xiě)《營(yíng)業(yè)外收入登記表》，月末前層層上交財務(wù)部；這樣能夠保證分支機構銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售成本能及時(shí)確認，且不存在滯后現象。
第五十五條儲蓄業(yè)務(wù)卡與取款密碼必須由財務(wù)部負責人及出納分別保管。各門(mén)店備用金不得超過(guò)2000元，如有特殊情況需超額借支，應經(jīng)營(yíng)運部經(jīng)理及分管副總審批后辦理相關(guān)借支手續。
第五十六條各門(mén)店的備用金有店長(cháng)寫(xiě)借款單，借款單有營(yíng)運部經(jīng)理簽字，財務(wù)部審核、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字后，出納方可放款。借款單并交給會(huì )計入賬。
第五十七條各門(mén)店和總部的出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第十一章各門(mén)店借支、費用報銷(xiāo)核算制度
第五十八條各門(mén)店需要借支辦理門(mén)店事務(wù)的，由門(mén)店負責人填定借據，寫(xiě)明借款用途，由營(yíng)運部經(jīng)理簽字，由財務(wù)部長(cháng)簽字，最后需要總經(jīng)理簽字，出納確認以上簽字無(wú)誤方可付款。門(mén)店發(fā)生的費用必須要出具正規的發(fā)票，辦理費用報銷(xiāo)流程，出納復核無(wú)誤后方可付款。
第十二章總分機構納稅核算制度
第六十條每月1-15日，由總部財務(wù)部統一核算營(yíng)業(yè)收入、成本、費用，并確認總部和各二級分支機構的稅金，由總部財務(wù)部統一存稅款，總機構和各二級分支機構就地申報繳納稅款。
藥店財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為建立現代企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，規范上海醫藥集團股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：公司或本公司)及下屬控股子公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和內部控制，根據《公司法》、《證券法》、《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)法律、法規以及公司章程的規定，并結合本公司實(shí)際情況特制定本制度。
第二條公司財務(wù)管理的目標是：充分發(fā)揮公司整體優(yōu)勢，有效利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財務(wù)風(fēng)險，以合理的成本、資金投入，實(shí)現股東價(jià)值最大化。
第三條本制度適用于本公司及納入本公司合并報表范圍的控股子公司。
第二章財務(wù)管理體制
第四條公司實(shí)行在總裁領(lǐng)導下，按分管權限及責任進(jìn)行財務(wù)管理和監督的財務(wù)管理體制。
公司股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )按照《公司法》等有關(guān)法律、法規以及公司章程的規定，對公司財務(wù)行使相關(guān)職權。
第五條公司財務(wù)部為財務(wù)管理的職能部門(mén)。財務(wù)部的職責：在公司總裁和分管領(lǐng)導的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，包括：負責公司預算管理、負責公司財務(wù)人員的管理、負責對下屬企業(yè)財務(wù)管理工作的管控、負責公司會(huì )計核算工作、負責公司的合并報表編制及財務(wù)信息披露工作、負責配合公司各類(lèi)審計及評估工作、負責指導檢查各控股子公司的會(huì )計核算工作、負責公司的資金籌集和合理分配使用、做好稅務(wù)籌劃、做好財務(wù)分析工作及公司領(lǐng)導交辦的其他工作，為公司決策提供各種財務(wù)支持。
第三章核算管理
第六條按照《企業(yè)會(huì )計準則》及其他相關(guān)規定的要求，組織會(huì )計核算，保證會(huì )計信息真實(shí)、完整、準確。
第七條貨幣資金管理
(一)現金和銀行存款收付款業(yè)務(wù)應在會(huì )計事項發(fā)生當日編制會(huì )計憑證，登記賬簿，做到日清月結。月末將銀行日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，未達款項應查明原因并編制銀行存款余額調節表。
(二)銀行印鑒由兩人分別保管，支票等銀行結算票據由專(zhuān)人保管，建立支票申領(lǐng)簽收登記制，內容至少包括票據編號、領(lǐng)用人、收款單位、金額。
(三)現金和銀行存款支付按公司規定的程序辦理。
(四)不得坐支現金，不準白條抵庫，不得保留賬外現金，不得挪用現金。
第八條應收款項管理
(一)應收賬款管理。定期進(jìn)行應收賬款賬齡分析，建立與銷(xiāo)售部門(mén)及銷(xiāo)售客戶(hù)的對賬制度，并督促相關(guān)部門(mén)清理和催收，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
(二)其他應收款管理。建立對賬制度，定期對其他應收款進(jìn)行清理。
(三)應收票據管理。收到的應收票據在“應收票據”科目進(jìn)行會(huì )計核算，設置“應收票據明細賬”，票據辦理貼現須經(jīng)財務(wù)負責人批準。
(四)根據公司規定的會(huì )計政策，會(huì )計期末對應收賬款和其他應收款計提壞賬準備。
第九條存貨管理
(一)存貨包括材料采購、原材料、包裝物、產(chǎn)成品、半成品、庫存商品、委托加工材料、低值易耗品等。
(二)存貨的入庫、領(lǐng)用、發(fā)出等日常核算要做到及時(shí)、準確，及時(shí)反映存貨的流轉狀態(tài)。
(三)存貨實(shí)行永續盤(pán)存制，并實(shí)行定期實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等及時(shí)按規定的程序審批和處理。
(四)會(huì )計期末，按存貨賬面成本與可變現凈值孰低法對存貨計提存貨跌價(jià)準備。
第十條對外投資管理
(一)對外投資包括金融資產(chǎn)和長(cháng)期股權投資，金融資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。
(二)會(huì )計期末，應按照公司規定的會(huì )計政策計提減值準備。
(三)長(cháng)期股權投資按對被投資企業(yè)的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影響，確定采用權益法或成本法核算。
(四)無(wú)論對被投資企業(yè)采用何種會(huì )計核算方法，均需定期取得被投資企業(yè)的會(huì )計報表，并進(jìn)行分析。
第十一條固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)除設置總賬外，須設置固定資產(chǎn)明細賬和登記卡，按固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用部門(mén)等進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
(二)固定資產(chǎn)處置，包括出售、報廢、投資轉出等要按規定程序辦理審批手續，并及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理。
(三)每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等及時(shí)按規定程序進(jìn)行審批和處理，確保賬實(shí)相符。
(四)會(huì )計期末，按公司規定的會(huì )計政策計提固定資產(chǎn)減值準備。
第十二條在建工程管理
(一)在建工程除設置總賬外，須按工程組成內容設置明細賬，并建立與工程管理部門(mén)的對賬制度，確保賬實(shí)相符。
(二)會(huì )計期末，按公司規定的會(huì )計政策計提在建工程減值準備。
第十三條無(wú)形資產(chǎn)管理
(一)無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權、商標、土地使用權、專(zhuān)有技術(shù)和商譽(yù)等。
(二)無(wú)形資產(chǎn)除設置總賬外，須按類(lèi)別設置明細賬，進(jìn)行分類(lèi)明細核算。
同時(shí)，每年至少對無(wú)形資產(chǎn)的原始憑據盤(pán)點(diǎn)一次，確保無(wú)形資產(chǎn)權證完整。
(三)會(huì )計期末，按公司規定的會(huì )計政策計提無(wú)形資產(chǎn)減值準備。
第十四條負債管理
(一)應付賬款管理。采用權責發(fā)生制核算，按客戶(hù)設置明細賬。對暫估入賬的應付款須嚴格管理，并督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)清理。
(二)定期對其他應付款科目進(jìn)行清理。
第十五條營(yíng)業(yè)收入和成本費用管理
(一)營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)收入的確認采用權責發(fā)生制原則，同時(shí)須遵循相關(guān)制度的規定。
(二)正確核算產(chǎn)品成本，對成本進(jìn)行有效控制，建立健全成本核算方法和控制制度。一般情況下，成本核算遵循一貫性原則。
(三)費用開(kāi)支范圍和標準須符合公司相關(guān)制度規定，發(fā)生的費用按規定進(jìn)行會(huì )計核算。
第四章財務(wù)預算管理
第十六條公司實(shí)行全面預算管理，每年末，下屬子公司根據當年度預決算情況、下一年度經(jīng)營(yíng)情況及目標，制定其下一年度的經(jīng)營(yíng)計劃、投資計劃、融資計劃等，編制財務(wù)預算匯編，報本公司進(jìn)行審核。
第十七條下屬子公司須于董事會(huì )預算審核決議后的一周內上報預算的修訂稿，若沒(méi)有修訂，亦須在一周內確認原預算稿沒(méi)有任何修訂。下屬子公司在年度預算執行過(guò)程中，若發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)或其他因素，使其年度預算需進(jìn)行調整的，須報經(jīng)其董事會(huì )審核通過(guò)，在董事會(huì )作出決議后的一周內上報預算的調整稿。
第十八條公司財務(wù)部根據下屬子公司的年度財務(wù)預算及本公司自身財務(wù)預算編制合并財務(wù)預算初稿，報公司領(lǐng)導審批，并根據公司領(lǐng)導審批意見(jiàn)及時(shí)調整。
第十九條下屬子公司須按月度對預算執行情況進(jìn)行分析，對存在重大差異的項目須作出重點(diǎn)解釋說(shuō)明，預算執行情況分析為財務(wù)分析的主要內容。
第二十條下屬子公司應隨時(shí)掌握本公司預算完成情況，并定期組織召開(kāi)月度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì )。公司財務(wù)部人員須對下屬子公司的預算完成情況進(jìn)行跟蹤，必要時(shí)派員參加下屬子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì )，并向公司領(lǐng)導匯報。
第二十一條公司財務(wù)部按月度編制合并財務(wù)預算執行情況分析，報公司領(lǐng)導審閱。
第五章資金管理
第二十二條各公司財務(wù)部門(mén)負責資金管理具體工作，根據各公司董事會(huì )審議通過(guò)的經(jīng)營(yíng)計劃、投資事項等，做好資金流的平衡工作，并落實(shí)相關(guān)事項。
第二十三條公司對本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔保和資產(chǎn)抵押實(shí)行規范管理，以有效利用銀行借貸資源，維持合理的銀行借貸規模，防止出現過(guò)度銀行借貸，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
第二十四條根據公司年度合并財務(wù)預算，公司財務(wù)部編制匹配的年度合并融資預算，報公司領(lǐng)導審批。融資事項實(shí)施時(shí)，按相關(guān)規定辦理審批程序。
第二十五條公司與下屬控股子公司對外擔保須遵循公司章程及其他相關(guān)規定，未經(jīng)審批同意不得對外提供擔保。
第二十六條擔保和資產(chǎn)抵押須做好備查登記，到期及時(shí)辦理解除擔保和資產(chǎn)抵押手續。
第二十七條為確保公司資金的有效操作和使用，配合融資方案的籌劃，對下屬子公司實(shí)行資本性支付承諾的通報制度。即下屬子公司在上報會(huì )計報表的同時(shí)，將已經(jīng)確定或預計發(fā)生的股權并購、增資、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)投入等資本性支付通報本公司財務(wù)部，通報內容包括項目名稱(chēng)、性質(zhì)和內容、金額、支付方式和時(shí)間、資金來(lái)源等。
第六章財務(wù)報告
第二十八條財務(wù)部按照財政部、證監會(huì )有關(guān)規定，編制年度、半年度、季度會(huì )計報表及其附注，并按信息披露要求予以公開(kāi)披露。
第二十九條公司年度會(huì )計報表及其附注須經(jīng)具有證券從業(yè)資格的會(huì )計師事務(wù)所審計，并出具審計報告。
第三十條建立下屬子公司定期財務(wù)匯報制度，及時(shí)掌握子公司財務(wù)信息。
第七章財務(wù)監督
第三十一條財務(wù)監督的目的是保證財務(wù)制度嚴格執行，確保會(huì )計信息正確、真實(shí)，防范財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)監督對象為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，以及反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息的財會(huì )資料和其他資料。
第三十二條財務(wù)監督方式為定期檢查和專(zhuān)項審計相結合。定期檢查即檢查部門(mén)每年一至二次對公司財會(huì )事項進(jìn)行檢查，專(zhuān)項檢查包括對財會(huì )制度的執行情況及其他經(jīng)濟活動(dòng)財會(huì )事項的檢查。定期檢查和專(zhuān)項審計結果均須出具書(shū)面報告，報送相關(guān)人員，對違規事項須限期整改，并進(jìn)行跟蹤檢查。
第三十三條各公司財務(wù)部門(mén)會(huì )同相關(guān)管理部門(mén)，每年對實(shí)物資產(chǎn)至少盤(pán)點(diǎn)一到二次，對應收款項進(jìn)行函證，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、對賬差額須及時(shí)作出處理，以確保公司資產(chǎn)真實(shí)、完整。
第三十四條各公司對資產(chǎn)計提減值準備，對已形成損失的資產(chǎn)進(jìn)行核銷(xiāo)，須符合相關(guān)規范管理的要求。
第八章會(huì )計交接管理
第三十五條會(huì )計人員因各種原因而發(fā)生崗位變動(dòng)的，須辦理相關(guān)移交手續，沒(méi)有辦理移交手續的不予辦理崗位變動(dòng)手續。
第三十六條會(huì )計人員在辦理移交手續時(shí)須編制移交清單，交接雙方按移交清單進(jìn)行逐項移交，同時(shí)須有專(zhuān)人負責監交。交接雙方及監交人須在移交清單上簽字，以確認移交事項。移交清單由交接雙方、監交人、公司各執一份。
第三十七條會(huì )計機構負責人崗位發(fā)生變動(dòng)的，在辦理移交手續前須進(jìn)行專(zhuān)項審計。
第九章會(huì )計檔案管理
第三十八條會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、財務(wù)報告及其他相關(guān)資料。會(huì )計檔案以紙質(zhì)、電介質(zhì)檔案形式存檔。
第三十九條財務(wù)部應按歸檔要求，對每年形成的會(huì )計檔案整理立卷或裝訂成冊，移交檔案部門(mén)保管。
第四十條會(huì )計檔案不得出借，如有特殊需要，須經(jīng)領(lǐng)導批準，不得拆散原卷并應限期歸還。
第四十一條會(huì )計檔案的保管期限根據財政規定分為永久、定期兩種。會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，財務(wù)部門(mén)鑒定，嚴格審查，并編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)審批程序后銷(xiāo)毀。
第十章附則
第四十二條本制度制定、解釋、修改權歸公司董事會(huì )。
第四十三條本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起實(shí)施。
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