內控制度
一、內控制度是什么樣的模式
內控制度一般分為兩種模式：
1、金融企業(yè)的各級管理部門(mén)為了保護金融資產(chǎn)的安全完整，協(xié)調經(jīng)濟活動(dòng)，利用企業(yè)內部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，并形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，使之成為一個(gè)嚴密的、較為完整的體系。
2、公司企業(yè)為使公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險為零風(fēng)險，而在公司企業(yè)內部對各部門(mén)流程/程序運作進(jìn)行設定控制點(diǎn)作業(yè)，做好流程/程序的內部控制的管理制度。
二、內控制度（通用15篇）
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度的使用頻率逐漸增多，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。到底應如何擬定制度呢？下面是小編幫大家整理的內控制度（通用15篇），僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
內控制度1
一、支公司費用預算和控制中存在的問(wèn)題
隨著(zhù)中石化集團改革的不斷推進(jìn)，近幾年來(lái)縣級支公司在管理上逐步采用了一系列先進(jìn)的管理手段，企業(yè)ERP的推行、電子商務(wù)的實(shí)施、財務(wù)收支兩條線(xiàn)的運行、條塊專(zhuān)業(yè)化管理模式的推開(kāi)，使企業(yè)管理上有了長(cháng)足的進(jìn)步，為支公司費用預算控制創(chuàng )造了許多有利條件，但在運作上支公司離上級公司“精心經(jīng)營(yíng)，精細管理”的要求還存在一定距離，如在費用管理上標準不夠先進(jìn)、管理不夠簡(jiǎn)約、手段比較落后、工作未落實(shí)到位等等，究其原因主要有以下幾個(gè)方面：
1、認識上有誤區。長(cháng)期以來(lái)，對于加強企業(yè)的管理工作，尤其是加強企業(yè)的費用預算和控制，有些領(lǐng)導者缺乏應有的認識，在工作中往往重經(jīng)營(yíng)、輕管理，而經(jīng)營(yíng)之重又僅僅表現在“量”（銷(xiāo)量）的追求上。認為費用預算和控制僅僅是財務(wù)一條線(xiàn)的事，更有甚者，極少部分人認為費用預算的控制還會(huì )影響他們正常地開(kāi)展經(jīng)營(yíng)工作，制約太多。
2、方法上有不足。缺乏先進(jìn)的預算控制理念，在制定費用方案和進(jìn)行預算控制中，只將費用劃分為變動(dòng)費用和固定費用兩部分，對變動(dòng)費用實(shí)行噸油費用進(jìn)行控制（即實(shí)行彈性預算控制），對固定費用采取定額控制，即在上一年實(shí)際費用執行的結果上加以適當的調整。這種以過(guò)去的水平為基礎的調整，實(shí)際就是對過(guò)去費用執行的承認，即上一年無(wú)論費用執行如何都認為是合理的，這種不加分析、不加改進(jìn)、因循沿襲的做法，容易造成預算的不足或者是安于現狀，造成費用預算浪費或失控。
3、信息上不對稱(chēng)。分公司和支公司信息不對稱(chēng)降低了費用預算及控制效果，各支公司費用水平客觀(guān)上存在著(zhù)差異，而分公司對各支公司掌握的信息要比支公司的經(jīng)營(yíng)者所掌握的信息少，支公司的經(jīng)營(yíng)者就會(huì )充分利用這種信息的不對稱(chēng)，千方百計在費用預算上做文章，要求提高噸油費率，或提高固定費用項目的預算總額等等于。在執行預算時(shí)，往往常對自己有利的變化（客觀(guān)條件變化使費用下降）不說(shuō)、不匯報，而對自己不利的變化卻夸大其辭，使自己在費用預算和控制中處于有利地位，這樣的結果必將加劇企業(yè)預算目標落空，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。
4、時(shí)點(diǎn)上不同步。費用預算不能適應實(shí)時(shí)控制的需要，費用控制滯后。費用預算是按期制定的，費用控制自然也是對規定時(shí)期內的費用實(shí)行控制，這種方法的明顯不足是無(wú)法用于日常的費用控制，造成費用控制滯后。由于眾多原因，預算往往不能在費用發(fā)生之前發(fā)揮事前控制的作用，而要在費用發(fā)生之后，待經(jīng)辦人持費用單證到財務(wù)部門(mén)辦理結算手續時(shí)，財務(wù)部門(mén)才能將實(shí)際發(fā)生的費用與預算相對照，檢查其是否超過(guò)預算。從中可看出按照這種程序操作的控制的滯后性和被動(dòng)性，使超預算開(kāi)支成為不可避免的事實(shí)。在難以控制的情況下，領(lǐng)導及財務(wù)部門(mén)只有把超支費用推到下一個(gè)結算期。這種不在預算執行上下功夫，而是隨意違反會(huì )計確認及變動(dòng)會(huì )計結算時(shí)間，“湊預算”的做法，使預算指導作用大打折扣。
5、考核上不全面。預算考核只注重費用節約額，未考慮其它綜合因素。費用預算管理的主要目的就是通過(guò)預算控制費用，在這種指導思想下，對費用實(shí)行包干有其一定的合理性。在預算考核中只注重費用節約額而不考慮其它綜合因素導致的結果就是有些經(jīng)營(yíng)部門(mén)為節約費用、得到相應的利益，往往會(huì )削減一些必要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如為節約修理費用，故意推遲必要的修理項目，甚至不修理，能過(guò)則過(guò)；為節約電費，減少正常的開(kāi)燈時(shí)間，甚至不開(kāi)燈等等，從而影響了正常的經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)生了減少工作、多得利益、消極怠工的矛盾，這與預算和控制的初衷也是不相符的。
二、完善費用預算與控制的原則
1、費用預算要以明確的經(jīng)營(yíng)目標為前提
費用預算不是孤立存在的，必須把費用預算與開(kāi)拓市場(chǎng)、提高市場(chǎng)競爭力緊密聯(lián)系起來(lái)，在制定費用預算時(shí)，要考慮所制定的費用是否必要、合理，預算目標要具有先進(jìn)性和競爭力。
2、實(shí)現業(yè)務(wù)預算和費用控制的一體化
要對費用實(shí)行動(dòng)態(tài)的預算控制，應以費用發(fā)生的動(dòng)因即業(yè)務(wù)活動(dòng)作為費用控制水準，而不是以時(shí)間為基準。對大多數發(fā)生的費用來(lái)說(shuō)，應根據事先設定的費用預算水準，根據業(yè)務(wù)的活動(dòng)量來(lái)調整預算水平。即隨業(yè)務(wù)的發(fā)生，不斷地調整其允許正常開(kāi)支的費用數額，實(shí)現科學(xué)的費用動(dòng)態(tài)預算和控制，并且在每筆費用發(fā)生前將可能干發(fā)生的費用與控制相比較，以此決定費用可否發(fā)生，應發(fā)生多少。
3、嚴格執行與監督，建立科學(xué)合理的考核體系，促進(jìn)費用控制的有效
實(shí)行費用預算與控制，成敗與否的關(guān)鍵是看預算能否得到有效的執行。要使費用得到有效的控制，需要有專(zhuān)門(mén)部門(mén)負責對費用預算及控制情況進(jìn)行監督，同時(shí)科學(xué)、合理地建立預算考核體系，從而盡可能地區性減少費用預算管理的不利影響，及時(shí)準確地揭示預算執行過(guò)程中出現的差異和存在的問(wèn)題，以達到企業(yè)利潤最大化的目的，調動(dòng)基層員工的積極性。
三、如何加強支公司的費用預算與控制
綜上所述，為更好地克服費用預算控制中存在的問(wèn)題，加強支公司的費用預算控制，使支公司費用開(kāi)支更合理，操作更規范，著(zhù)重應從以下幾個(gè)方面著(zhù)手：
1、宣傳教育，營(yíng)造良好的管理環(huán)境。思想引領(lǐng)，教育提高干部員工的費用預算及控制的意識，提高執行的自覺(jué)性，適應新的管理。要通過(guò)一定途徑和方式系統的進(jìn)行宣傳教育，闡明費用預算管理的嚴肅性和重要性。企業(yè)領(lǐng)導要帶頭參與降本壓費，帶頭樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，從上到下倡導“節約費用，合理開(kāi)支”的企業(yè)氛圍。通過(guò)宣傳教育、樹(shù)立典型，在支公司各部門(mén)中營(yíng)造一個(gè)良好的預算管理工作環(huán)境。同時(shí)要鼓勵員工積極主動(dòng)地參與預算、接受預算、執行預算，實(shí)現降本增效，切實(shí)體現“省下來(lái)就是賺的”這句話(huà)的意義。
2、更新理念，積極改進(jìn)預算編制方法。針對不同類(lèi)型的費用要采用不同的預算編制方法，而不能將預算編制方法模式化。對支公司的各項費用要加以分析、分解，比如加油站電費，要分解成場(chǎng)地照明用電、加油機三相用電、生活用電（包括空調、燒飯、燒開(kāi)水、電熱水器等的使用率）。場(chǎng)地照明用電從基建開(kāi)始就應考慮燈管、瓦數的配備，設置的數量、位置是否科學(xué)合理，要綜合考慮其功能性和必要性，達到科學(xué)用電、節約用電的目的�？傊鳛橹Ч镜念A算，要在參考歷史及同行的先進(jìn)水平時(shí)，盡量推行零底預算。
3、完善監督，杜絕內部人控制信息。實(shí)行財務(wù)獨立，增強監督有效性。發(fā)揮財務(wù)專(zhuān)業(yè)化管理的優(yōu)勢，加強支公司費用的監控。對解決信息不對稱(chēng)的問(wèn)題，支公司財務(wù)人員應根據本片區的變化、外地環(huán)境的變化及單位業(yè)務(wù)職能的調整及時(shí)進(jìn)行信息反饋，使分公司能根據環(huán)境的變化及時(shí)調整預算，使費用控制與實(shí)際情況更加適應。比如因道路修建縮減運程，財務(wù)部門(mén)要及時(shí)反映信息，使運雜費預算能及時(shí)得到減調，使控制更加合理。
4、抓住關(guān)鍵，改善預算控制點(diǎn)。要實(shí)現有效的費用預算控制，必須把控制設置在業(yè)務(wù)發(fā)生之前的審批環(huán)節，將費用預算控制點(diǎn)前移，做到先審批，后開(kāi)支。未經(jīng)審批，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得辦理業(yè)務(wù)開(kāi)支費用，保證每一筆費用的發(fā)生都在有效的預算控制之內。
5、完善制度，建立全面、合理的考核體系。建立公司內部經(jīng)濟責任制，嚴格實(shí)行月度考核和過(guò)程預警控制。依托中石化信息系統建立臺賬，在內部網(wǎng)上及時(shí)公布，確保預算開(kāi)支的公開(kāi)、透明，費用考核的公平、公正。一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應當適當掌握預算控制度，使預算具有一定的靈活性，達到原則性與靈活性的統一。實(shí)行預算控制時(shí)，首先要看其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否保質(zhì)保量完成，只有在完成或超額完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)下節約費用才會(huì )獲得適當的獎勵，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和節約費用相互統一。
總之，隨著(zhù)內部控制制度的推行，支公司在管理上存在的原則規定多、具體規定少，政策導向多、程序規定少，定性規定多、定量規定少的情況將逐步得到改善，在預算管理控制上形成明制度、守權責、樹(shù)形象、求規范、負責任的良好氛圍。在上級公司的指導和全體員工的共同努力下，實(shí)現中石化企業(yè)“公司利潤最大化，股東回報最大化”的最終目標。
內控制度2
根據《關(guān)于印發(fā)養老保險內控制度檢查工作實(shí)施方案的通知》[渝社險發(fā)（20xx）22號]要求，為進(jìn)一步加強基本養老保險業(yè)務(wù)、基金管理，我局對基本養老保險內部控制制度認真進(jìn)行了自查，現將自查情況報告如下：
一、組織機構控制
1、建立健全了比較完善的組織決策控制制度。我局內設統籌科、退管科、居�？�、工傷生育科、財務(wù)審計科（信息科）和辦公室，對每個(gè)科室的職責進(jìn)行了明確。各科室制定了業(yè)務(wù)工作制度，針對每項業(yè)務(wù)工作制定了具體的辦理程序。在工作中，制訂了一系列的組織決策制度，針對不同的情況，召開(kāi)局長(cháng)辦公會(huì )議、局務(wù)會(huì )議進(jìn)行研究決策。對重大的問(wèn)題由主要領(lǐng)導審批決策或者集體研究。在崗位設置上，會(huì )計出納分設，業(yè)務(wù)與財務(wù)分離，基金征收實(shí)行計劃與征收分離。在業(yè)務(wù)經(jīng)辦中，實(shí)行經(jīng)辦人員初審、科室負責人復審、分管領(lǐng)導審批的制度，實(shí)行不相容職務(wù)分離，相互監督制約。目前，上述制度都得到了較好的執行。
2、強化授權管理。對各項業(yè)務(wù)辦理均實(shí)行了嚴格的授權管理，我局對機關(guān)管
理制度進(jìn)行了進(jìn)一步完善，制定了業(yè)務(wù)工作制度，對參加基本養老保險、養老基金的退付轉移等17項業(yè)務(wù)全部進(jìn)行了授權管理，明確規定哪些業(yè)務(wù)由科室人員直接辦理，哪些需要業(yè)務(wù)需要送主要領(lǐng)導審核，哪些業(yè)務(wù)需要由勞動(dòng)和社會(huì )保障局審核。對每項業(yè)務(wù)都有明確的授權。在授權管理中，體現了集權與分權相結合，執行與監督相結合的原則。
3、強化人事管理。建立健全了人事管理制度，在人員招錄中，根據崗位要求，設置招錄人員條件，一律實(shí)行公開(kāi)招考。在人員管理中，我局制發(fā)了云社險發(fā)〔20xx〕26號文件，對每個(gè)工作人員的崗位職責作了進(jìn)一步細化，強化工作考核，嚴格開(kāi)展工作人員年度考核制度。強化工作人員學(xué)習培訓制度，每月至少組織職工集中學(xué)習一次。
二、業(yè)務(wù)運行控制
1、完善業(yè)務(wù)規程。依據現行社會(huì )保險有關(guān)法規和政策，結合本縣實(shí)際，明確了參保登記、繳費申報及繳費基數核定、賬戶(hù)管理辦法和工作制度，確保具體業(yè)務(wù)操作之間都形成了內在的制約關(guān)系。
2、加強參保登記管理。建立了《辦理參加基本養老保險制度》，對單位職工、城鎮個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員等不同群體參加基本養老保險的經(jīng)辦程序和審核、審批辦法作了明確的規定，尤其是針對涉及補繳19xx年xx月xx日以前養老保險費的審核審批作了更為嚴格具體的要求。所辦養老保險登記、申報業(yè)務(wù)，符合《養老保險操作規程》要求。
參保人員死亡時(shí)，其指定受益人或法定繼承人辦理個(gè)人帳戶(hù)繼承情況等方面都符合規定。
3、嚴格經(jīng)辦程序，加強基金征繳。按照《基本養老保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)規程（試行）》的要求，對各業(yè)務(wù)環(huán)節的經(jīng)辦范圍、程序、要求和辦理時(shí)限進(jìn)行了明確的規，對參保單位進(jìn)行稽核。例如，統籌科定期將企業(yè)月繳納的養老保險申報表、明細表等，送財務(wù)審計科復核，并根據財務(wù)傳遞的到帳信息及時(shí)登記各種臺帳，確定專(zhuān)人保管。強化個(gè)人賬戶(hù)管理，按規定利率記息，終止繳費者除建立標識外封存其個(gè)人賬戶(hù)。
4、辦理退休審核業(yè)務(wù)時(shí)，堅持實(shí)行退休人員檔案“兩審制”，即檔案先由業(yè)務(wù)人員初審，再由分管領(lǐng)導復審，做到手續完備，資料齊全。同時(shí)明確了崗位職責，退休審核崗位與待遇計算崗位相分離，計算退休待遇時(shí)，堅持專(zhuān)人辦理，科室負責人、分管領(lǐng)導復核，確保退休信息錄入數據與退休審核審批資料一致。
5、養老待遇及離退休人員死亡待遇支付審批程序健全完善。每月養老待遇的月結算形成的各類(lèi)支付計劃，堅持由科室負責人審核，分管領(lǐng)導復核；離退休人員及兩類(lèi)人員的死亡待遇辦理做到資料齊全，手續完備，并堅持由科室負責人、分管領(lǐng)導復核。
6、做好領(lǐng)取養老待遇的資格認證工作。目前，各鄉鎮（街道）社保所的人員已完全到位，我局組織了業(yè)務(wù)培訓，將認證工作下伸到各鄉鎮（街道）社保所，由各社保所進(jìn)行生存認定，填好表冊，報我局處理。
7、在職參保人員流動(dòng)就業(yè)時(shí)，能按規定及時(shí)為其辦理轉移基本養老保險關(guān)系手續。包括在統籌范圍內流動(dòng)時(shí)，轉移的個(gè)人帳戶(hù)檔案符合要求；跨統籌范圍流動(dòng)就業(yè)時(shí)，能按有關(guān)規定轉移個(gè)人帳戶(hù)基金。
建立了業(yè)務(wù)檔案管理制度，對業(yè)務(wù)檔案資料按規定歸檔保管。
三、基金財務(wù)控制
1、制定基金管理制度。按照《社�；鹭攧�(wù)制度》、《社�；鹭攧�(wù)制度》的要求，我局制定了《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)管理目標考核制度》、《社會(huì )保險內部控制制度》，并在工作中認真執行。加強預算管理，按規定編制年度預算。
2、加強基金收支管理。養老保險基金嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”和財政專(zhuān)戶(hù)管理的規定，資金存入規定銀行。養老、工傷、生育分別建賬、分別核算，憑合法有效的原始憑證、記賬憑證記賬，更正會(huì )計錯誤有依有據。
3、加強社�；鹭攧�(wù)對賬工作，勞動(dòng)保障、財政、地稅、銀行、審計等部門(mén)聯(lián)合發(fā)文，建立完善社會(huì )保險基金對賬機制，從體制、機制上規范了對賬行為。指定由出納負責核對支出戶(hù)銀行賬戶(hù)，由會(huì )計負責核對財政專(zhuān)戶(hù)銀行帳戶(hù)、核對稅務(wù)征繳數額、核對業(yè)務(wù)實(shí)收實(shí)撥及業(yè)務(wù)計劃數，使銀行存款賬戶(hù)與會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等相符，財務(wù)數據與業(yè)務(wù)數據一致，做到賬賬、賬表、賬單相符。
4、建立崗位責任制。根據工作需要建立了財務(wù)工作人員崗位責任制，規定了財務(wù)負責人、會(huì )計、出納崗位的工作內容、工作要求，使不相容的工作崗位相分離。會(huì )計負責管理財務(wù)憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報表、會(huì )計檔案資料保管等工作，出納負責轉賬支票的填開(kāi)、日記賬的登記等工作，出納不得登記涉及收支、債權債務(wù)等會(huì )計業(yè)務(wù)。財務(wù)專(zhuān)用章由會(huì )計專(zhuān)人保管，財務(wù)人員私章由本人各自分別保管，領(lǐng)導印章由辦公室保管，杜絕一人保管全部財務(wù)印章。
四、信息系統控制
1、已按照國家及重慶市有關(guān)社保信息系統建設標準，規范建立了業(yè)務(wù)信息系統和數據庫，已制定了相應的管理制度。
2、我局已明確了系統管理員、業(yè)務(wù)人員的職責和權限，并由系統管理員根據工作需要分配業(yè)務(wù)人員的權限。
3、我局養老保險業(yè)務(wù)信息的錄入、修改、訪(fǎng)問(wèn)、數據維護等都是按照重慶市企業(yè)職工基本養老保險業(yè)務(wù)操作管理規范進(jìn)行的。
4、我局已建立了計算機房安全管理制度，業(yè)務(wù)系統已與外部互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行了完全物理隔離。堅持按時(shí)備份制度，我們是堅持每天對業(yè)務(wù)數據加以備份的，市局已建立遠程備份機制，對計算機病毒實(shí)時(shí)進(jìn)行檢測，并及時(shí)更新殺毒軟件，以確保數據安全。
五、內部控制的監管
1、我們根據勞動(dòng)部及重慶市的有關(guān)規定，制定了xx縣社會(huì )保險內部控制制度，已設立了內審稽核部門(mén)，并配備了內審稽核人員。
2、內控制度以通知的方式發(fā)我局各科室，由財務(wù)審計科牽頭執行，制定了工作計劃，開(kāi)展了內審及內控工作，工作筆錄由被檢查單位負責人簽字蓋章。
3、我局對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行了定期檢查，如財務(wù)審計科對參保單位申報的繳費工資進(jìn)行復審，現發(fā)問(wèn)題及時(shí)向業(yè)務(wù)反饋，提出整改意見(jiàn)進(jìn)行整改。
4、建立風(fēng)險評估制度，制定風(fēng)險處置預案，同時(shí)加強信息披露管理。
我局通過(guò)建立健全內部控制制度，嚴格執行各項規章制度，強化了權力的制約和責任追究，規范了業(yè)務(wù)行為，提高了數據信息質(zhì)量，確保養老基金的安全完整，杜絕了養老基金被貪污、截留、挪用等違紀違規現象的發(fā)生。但經(jīng)過(guò)自查還存在以下不足：如信息系統控制方面感到技術(shù)力量跟不上，人才嚴重不足等。我們將在今后的工作中加以改進(jìn)，從而推動(dòng)社保事業(yè)持續健康發(fā)展。
內控制度3
聯(lián)社營(yíng)業(yè)部根據舞信聯(lián)[20xx]88號文《關(guān)于開(kāi)展經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性與內控制度建設執行情況大檢查的通知》要求，于20xx年7月4日組織有關(guān)人員，認真學(xué)習了文件精神，并成立了有XX任組長(cháng)，XX任副組長(cháng)，XX為成員的檢查領(lǐng)導小組，組長(cháng)邢XX全面負責，XX分別負責經(jīng)營(yíng)真實(shí)性及內控制度建設執行情況的自查工作，現將自查結果報告如下：
一、基本情況
截止6月底，營(yíng)業(yè)部各項存款余額xx萬(wàn)元，較上年底上升xx萬(wàn)元。各項貸款xx萬(wàn)元，較上年凈投放xx萬(wàn)元。其中，逾期貸款余額xx萬(wàn)元，較上年底下降xx萬(wàn)元，呆滯貸款余額xx萬(wàn)元，較上年下降xx萬(wàn)元，不良貸款占比x%，存貸比例x%，貼現余額x萬(wàn)元，較上年底增xx萬(wàn)元，股金余額xx萬(wàn)元，較上年凈增xx萬(wàn)元�？偸杖離萬(wàn)元，總支出xx萬(wàn)元，實(shí)現利潤xx萬(wàn)元。
二、存在的問(wèn)題
1、信貸管理方面：上半年新發(fā)放的貸款xx筆，均堅持集體審批并嚴格執行了“貸前公開(kāi)”制度，建立了新增貸款臺帳。
但存在有以下問(wèn)題：
�、�5萬(wàn)元以上的貸款存在有沒(méi)堅持按月清息現象；
�、谫J款有超訴訟時(shí)效現象。
2、盤(pán)活資金方面，截止xx月底，不良貸款余額xx萬(wàn)元，較上年底下降xx萬(wàn)元。經(jīng)查實(shí)有xx萬(wàn)元貸款應調未調入不良貸款科目。但于7月3日已調入不良貸款科目。
3、股金方面：止6月底股金余額xx萬(wàn)元，較上年底凈增xx萬(wàn)元。存在提前退股金現象。
4、盈虧方面：止6月底，總收入xx萬(wàn)元，總支出xx萬(wàn)元，盈余xx萬(wàn)元。各項費用的開(kāi)支合理、合規、無(wú)擅自提高費用開(kāi)支標準，無(wú)費用掛帳，越權列支現象，各項費用列支均執行了財務(wù)公開(kāi)。存在的問(wèn)題：
�、贅I(yè)務(wù)招待費超比例多列支x元；
�、诖魩蕚浣鸲嗵醲x元；
�、蹜绽⑽窗凑找幎ㄓ嬏�，少提xx元，經(jīng)查實(shí)5—6月份，計提的收貸手續費、貼現手續費均采取分筆計提，有逃避市辦審批現象。
5、重要空白憑證，經(jīng)核實(shí)帳、實(shí)物相符。但作廢的重要空白憑證沒(méi)按規定剪貼冠字號粘貼。
6、電腦業(yè)務(wù)操作方面。故障恢復操作沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行登記，沖帳補帳業(yè)務(wù)沒(méi)進(jìn)行登記，打印的資料缺動(dòng)戶(hù)余額表和分戶(hù)明細帳。
7、登記簿有內容登記不全現象。
三、形成的原因
貸款形態(tài)不實(shí)的原因：
�、傩刨J會(huì )計執行制度不力，沒(méi)及時(shí)按規調整貸款形態(tài)；
�、趦炔款I(lǐng)導為完成上半年任務(wù)，從主觀(guān)上縱容指示信貸會(huì )計違規操作。
提前退股的原因：
�、偾捌趯擅竦姆旨t承諾與現實(shí)不符，致使個(gè)別股民提前退股；
�、趥�(gè)別股民對入股政策領(lǐng)會(huì )不到位，濫用了過(guò)去的入退股習慣。
業(yè)務(wù)招待費超比例支開(kāi)的原因是聯(lián)社的招待費在營(yíng)業(yè)部列支所致。呆帳準備金多提xx元原因是應計提的呆帳準備金基數合計錯所致。少打印的動(dòng)戶(hù)余額、分戶(hù)明細資料是原來(lái)沒(méi)有要求。
四、檢查結論
經(jīng)過(guò)自查6月底貸款形態(tài)應調未調不良貸款科目xx萬(wàn)元。多提呆帳準備金xx元，少提應收利息xx元，貼現手續費少提xx元，超列業(yè)務(wù)招待費xx元，6月底應盈余xx元，比帳面少盈余xx元。
以上是營(yíng)業(yè)部20xx年上半年的經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性暨內控制度建設執行情況的自查，對查出的問(wèn)題已及時(shí)進(jìn)行了整改糾正，在今后的經(jīng)營(yíng)工作中，我部將嚴格按照各項規章制度以規經(jīng)營(yíng)，嚴格經(jīng)營(yíng)管理，圓滿(mǎn)完成聯(lián)社交給的各項任務(wù)。
內控制度4
一、充分發(fā)揮財務(wù)人員的監督職能作用，對醫院資金運動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行認真的監督和檢查，確保醫院預算的順利執行，通過(guò)檢查、分析，不斷促進(jìn)醫院的各項建設，提高管理水平。
二、設立兼職物價(jià)管理人員一名，經(jīng)常檢查醫療收費標準、藥品價(jià)格的物價(jià)政策的執行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。
三、加強對各項支出的監督和管理，嚴格掌握各項費用的開(kāi)支執行標準，對違反開(kāi)支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟效益和手續程序的開(kāi)支，應堅決制止和糾正，并以書(shū)面形式報告院長(cháng)或上級領(lǐng)導及時(shí)做出處理。
四、嚴格執行國家控購商品的報批手續，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。
五、從嚴執行收入管理，指定專(zhuān)人審核門(mén)診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯(lián)單為主，所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶(hù)內，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。
六、堅持一支筆審批報銷(xiāo)制度，全院的支出由院長(cháng)一人簽字審批，加強對各種資金及財產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。
七、轉帳支票及現金支票等、印章由會(huì )計人員保管，他人不得兼管。
八、會(huì )計人員和會(huì )計業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門(mén)的領(lǐng)導和監督，同時(shí)要接受財政、稅務(wù)、物價(jià)、審計等有關(guān)部門(mén)的指導和監督，完善財務(wù)監督和內部控制機制。
內控制度5
國有企業(yè)開(kāi)展“三項制度”及有關(guān)勞動(dòng)用工、干部人事、工資分配的改革由來(lái)已久，雖然“用工能進(jìn)能出，崗位能升能降，薪酬能增能減”的說(shuō)法也已經(jīng)讓廣大企業(yè)員工耳熟能詳，但由于三項制度改革涉及多數人的切身利益，真正落實(shí)并對企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)生成效的并不多見(jiàn)，泓泉公司由于引入外資企業(yè)的管理方法，推廣并落實(shí)三項制度改革，我作為三項制度改革的親歷者和受益者，見(jiàn)證了“三項制度改革”如何落地生根，并產(chǎn)生了實(shí)際效果的過(guò)程。
為何“橘生于南為橘，生于北為枳”我認為可概括為以下幾點(diǎn)：
一、得益于泓泉公司切實(shí)的改革動(dòng)力。
泓泉公司一開(kāi)始就明確了企業(yè)改革的根本動(dòng)力，特別是在遇到改革困難問(wèn)題時(shí)，沒(méi)有退縮到老路上去，而是大膽創(chuàng )新，勇于實(shí)踐，尤其是中層領(lǐng)導干部都為改革作了充分的思想準備和負責到底的責任心，我認為這才是改革成功的根本。
為了完善企業(yè)治理結構和管理體系，泓泉公司開(kāi)展了“職位，薪酬和績(jì)效管理”人力資源提升改革，建立了“以崗定級，以級定薪，以績(jì)定獎”的制度體系，堅持效益優(yōu)先和兼顧公平的原則，以按勞分配為基礎，淡化工資、獎金概念，不論是管理崗位還是生產(chǎn)崗位，均打破工資、獎金界限，實(shí)行績(jì)效考核，建立了集浮動(dòng)性、激勵性、自主性于一體的分配新機制�？己朔绞脚c安全生產(chǎn)、質(zhì)量效益等多項指標掛鉤。而這場(chǎng)組織變革在經(jīng)歷了從“質(zhì)疑”到“了解”，從“抗拒”到“接受”，從“被動(dòng)接受”到“主動(dòng)推進(jìn)”的歷程，最終讓“三項制度”深入員工的心底，明顯作用于企業(yè)的制度體系、生產(chǎn)保障和深層次的企業(yè)文化中。
二、得益于企業(yè)管理者和廣大員工思想、觀(guān)念的.轉變。
企業(yè)員工從“干與不干都一樣”到現在開(kāi)始努力的去工作，并且有了很強的危機意識，知道如果達不到績(jì)效標準或者能力達不到職位要求，就很有可能“出局”，而更可貴的變化是普通崗位與主崗崗位的有效提升，我們明顯看到了管理者和員工身上的顯著(zhù)變化：
變化一：從“你們的事”，到“我自己的事”XX年4月份，泓泉公司實(shí)行全員競聘上崗，從而打破了企業(yè)的“鐵飯碗”通過(guò)競爭重新走上崗位的員工，重新認識到了崗位的來(lái)之不易，倍加珍惜而努力工作，大多數員工從此改掉了漫不經(jīng)心的工作作風(fēng)，把原來(lái)的“都是單位的事不是我自己家的事”的思想中轉變過(guò)來(lái)，從而形成一種“我靠企業(yè)生存，企業(yè)靠我發(fā)展”的主人翁意識。從節約一度電，一滴水，到嚴格控制機組設備的電耗、氯耗等等，從而形成且員工每做一件事、每完成一項工作都時(shí)刻從企業(yè)利益出發(fā)，由此在工作中也涌現出了許許多多的節支先鋒、轉制模范。XX年上半年，東郊水廠(chǎng)僅四、五月份的非生產(chǎn)用電就比往年同期節約20%，企業(yè)員工團結互助，心往一處想，勁往一處使。積極獻計獻策，通過(guò)一系列的設備改造，東郊水廠(chǎng)供水機組單耗下降了14%。從而在供水企業(yè)中真正形成了一種“大家的事情大家來(lái)做”的良好氛圍。
變化二：從“沒(méi)時(shí)間干”到“加班加點(diǎn)”最為明顯和以往不同的是，改制后的企業(yè)員工從此沒(méi)有了時(shí)間的觀(guān)念，經(jīng)過(guò)改革，企業(yè)員工逐漸意識到要主動(dòng)地調配自己的時(shí)間，“今天的事情今天來(lái)完成”這是在企業(yè)改制之前很少有過(guò)的。東郊水廠(chǎng)檢修職工由原來(lái)的十幾人精簡(jiǎn)到現在的六人，人員少，工作量增大，過(guò)去由三個(gè)完成的工作現在只要求一個(gè)人來(lái)完成，最為關(guān)鍵的是薪酬待遇也有了很大的變化，年輕的職工正逐漸走上了領(lǐng)導崗位，薪酬翻了近一翻，而那些年長(cháng)的職工即便競爭上原崗位薪酬卻沒(méi)有變化，但即使是這樣，職工們絲毫沒(méi)有怨言，而且經(jīng)常加班加點(diǎn)至很晚，周六周日也顧不得休息。這一切都取決于我們公司嚴格管理制度的建立，“今天不努力，明天可能就會(huì )面臨待崗”人人都有危機感，企業(yè)員工把每一天都作為自己的一個(gè)起點(diǎn)，而不停地忙碌、拼搏、奮進(jìn)。
變化三：從“分配任務(wù)”到“主動(dòng)完成”。三項制度改革落實(shí)的好與劣，關(guān)鍵看實(shí)效，關(guān)鍵要看企業(yè)員工思想的轉變和工作地積極性。
以前管理人員習慣往下分配任務(wù)，而員工也對“完成領(lǐng)導交待任務(wù)”習以為常。在經(jīng)過(guò)三項制度改革后，管理人員和員工逐漸認識到，作為管理者只有不斷提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，才能更好地完成好各項任務(wù)，而員工只有不斷要求上進(jìn)，不斷學(xué)習，不斷在工作實(shí)踐中總結經(jīng)驗才不會(huì )被企業(yè)所淘汰。所以員工都會(huì )主動(dòng)的完成工作，并主動(dòng)的要求更多的工作。
三、建立并完善落實(shí)“三項制度”長(cháng)效機制
通過(guò)以上事例我認為，將“三項制度”具體化、制度化，并實(shí)行三項制度情況作為管理者年度考核的依據。這對于加強企業(yè)建設，提高管理人員素質(zhì)，提高管理人員的執行力和效能，為全面建設和諧型現代企業(yè)，具有重要的作用。
內控制度6
學(xué)校財務(wù)內控制度，是根據財政部及上級主管部門(mén)制訂《行政事業(yè)單位內部控制規范》的文件精神，結合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內部財務(wù)工作的行為規范、行為準則，是學(xué)校財務(wù)工作統一要求、協(xié)調行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò )的依據。按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》及市委、市政府的有關(guān)要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制訂我校財務(wù)內控制度。
一、預算管理：
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。任何部門(mén)均不得私設“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)。代辦費設立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)�；锸迟M、管理費等入食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實(shí)物。
3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�、瀣F金管理：
1、學(xué)校所有一切現金收入，均須及時(shí)存入銀行。
2、出納備用金實(shí)行限額管理，一般根據實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫存現金超過(guò)額度應及時(shí)存入銀行。
3、出納人員每日按時(shí)記好現金日記賬。
4、會(huì )計與出納應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
�、驺y行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
2、自覺(jué)接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶(hù)。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì )計、分管領(lǐng)導分開(kāi)保管。
4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉情況報校長(cháng)室。
�、缲敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專(zhuān)項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
�、杵睋I(lǐng)用制度：
1、各種票據由會(huì )計人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據種類(lèi)分門(mén)登記造冊。
2、出納人員使用票據、向會(huì )計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。
3、開(kāi)具收據時(shí)，摘要欄內寫(xiě)明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度：
�、遛k公費使用范圍及規定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、公務(wù)接待費、教師差旅費、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長(cháng)室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長(cháng)審批。
4、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字，總務(wù)主任、校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
�、娌盥觅M報銷(xiāo)規定：
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、差旅費報銷(xiāo)要做到周周清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，各部門(mén)負責人審批，校長(cháng)審批。
4、出市學(xué)習、考察、療養、休養等按標準報銷(xiāo)。
�、鐚W(xué)生書(shū)籍費、預收款、報銷(xiāo)、退款規定：
1、向學(xué)生收費，一律按教育行政部門(mén)規定的項目、標準收取。不得超收或欠收。
2、收取現金一律開(kāi)具學(xué)校財務(wù)收據，及時(shí)存入賬戶(hù)。
3、每學(xué)期末將學(xué)生書(shū)簿費、預收款結算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(cháng)，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：⑴造好清退表冊；⑵學(xué)生逐個(gè)簽字；⑶總務(wù)主任復核，校長(cháng)審批，交財務(wù)處入賬；⑷領(lǐng)取現金退給學(xué)生。
�、杵渌M用報銷(xiāo)規定：
進(jìn)修培訓有關(guān)費用，按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)手續。
此費用報銷(xiāo)由校長(cháng)審批。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負責購買(mǎi)，零星購買(mǎi)須填寫(xiě)請購單，校長(cháng)審批，5000元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校務(wù)委員會(huì )研究決定。
2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須請示校長(cháng)。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)賬，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理：
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
內控制度7
為進(jìn)一步推進(jìn)我行重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度的落實(shí)，我行行自接到銀黨紀辦【20xx】13號文件《關(guān)于對重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度落實(shí)情況進(jìn)行自查的通知》后，縣行領(lǐng)導班子高度重視，首先是召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì )議，在會(huì )議上認真學(xué)習了相關(guān)文件并明確專(zhuān)人負責此項工作。會(huì )議結束后，對我行的重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度工作進(jìn)行了自查，現將自查情況匯報如下：
一、加強組織領(lǐng)導，確保自查工作順利開(kāi)展。
我行接到通知后，縣行黨支部立即召開(kāi)了行務(wù)會(huì )對文件要求進(jìn)行全方位的學(xué)習，行長(cháng)親自披掛上陣，成立了重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度自查領(lǐng)導小組，行長(cháng)親自擔任組長(cháng)，兩位副行長(cháng)為副組長(cháng)，二部一室主任為成員。為順利開(kāi)展重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度自查工作打下了良好的開(kāi)端。為切實(shí)做好自查工作，縣行結合正在開(kāi)展的“銀行業(yè)內控和案防制度執行年”活動(dòng)，展開(kāi)了更細、更深入的自查工作，實(shí)行“雙管齊下”工作方針，查找問(wèn)題分析原因，確保了重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度自查工作落到實(shí)處。
二、自查情況
�。ㄒ唬┲匾獚徫缓兔舾协h(huán)節輪崗及強制休假。我行始終堅持認真執行重要崗位及敏感環(huán)節輪崗制度，每三年進(jìn)行一次崗位輪換，為有效推動(dòng)各項業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供了保障，全面提高了重要崗位及敏感環(huán)節工作的安全性。在強制休假方面，我行按照上級行文件的規定，要求休假人員休假時(shí)間必須達到5—10個(gè)工作日，休假期間并安排代指管理人員代替休假人員的崗位，確保了工作的正常開(kāi)展。今年以來(lái)，我行休假人員為2人。
�。ǘ┛h行領(lǐng)導班子成員情況。按照中國農業(yè)發(fā)展銀行干部交流暫行規定文件精神，我行正副行長(cháng)屬于異地交流任職，縣行行長(cháng)任行長(cháng)在我行任職未滿(mǎn)三年，年齡不足50周歲�？h行兩位副行長(cháng)年齡不足45歲，我行行長(cháng)在本地任職未達到5年。
�。ㄈ⿹Q戶(hù)管理及客戶(hù)管理工作情況。我行在貸款客戶(hù)的管理中，堅持兩個(gè)以上客戶(hù)經(jīng)理工作制度并實(shí)行客戶(hù)經(jīng)理每隔兩年進(jìn)行一次換戶(hù)管理。今年以來(lái)，我行客戶(hù)經(jīng)理應換戶(hù)管理人數三，換戶(hù)管理人數三次。確保了換戶(hù)管理工作的有效開(kāi)展，為提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率打下了堅持的基礎。
農發(fā)行封丘縣支行在此“重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度落實(shí)”自查工作中能夠從嚴、從謹，并且堅持與實(shí)際工作相結合，督促了重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度”的落實(shí)，堅持突出重點(diǎn)與全面自查相結合，在檢查信貸、財務(wù)、會(huì )計等重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的同時(shí)，全面了解了“重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假等內控制度落實(shí)”工作進(jìn)展情況，經(jīng)過(guò)自查我行在“重要崗位輪崗、換戶(hù)管理、強制休假”等內控制度落實(shí)不存在問(wèn)題。
內控制度8
為進(jìn)一步加強內控管理，規范操作規程，建立健全和完善內部約束機制，防范金融風(fēng)險，本社于二一四年八月十七日開(kāi)展對第三季度轄屬四個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行“內控制度”檢查，對照查出中的問(wèn)題，認真加強對業(yè)務(wù)技能學(xué)習，按照合規、合法性要求，逐條逐項進(jìn)行落實(shí)整改，做好查漏補缺，現將不足情況報告
如下：
一、管理崗情況
1、網(wǎng)點(diǎn)負責人每月末能對網(wǎng)點(diǎn)所有內部帳務(wù)組織一次全面核對。
2、網(wǎng)點(diǎn)負責人末能真正對網(wǎng)點(diǎn)內控制度的貫徹落實(shí)，末能起到業(yè)務(wù)的事中事后監督責任。
二、手續制度
1、貸款資料單一，主要檢查中，借款人的經(jīng)營(yíng)情況、合同的執行情況、經(jīng)濟擔保情況。
2、憑證要素不規范主要印、章、押要素不全，書(shū)寫(xiě)馬虎等情況。
三、值班守庫
1、末能真正執行二十四小時(shí)不離人，出現午、晚班空崗。
2、末能按“三防一�！币笠幎�，出現末能準時(shí)到崗，個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)單人守庫。
綜上，我社針對存在問(wèn)題，及時(shí)落實(shí)整改，時(shí)常開(kāi)展職工政治思想教育、職業(yè)道德教育，逢會(huì )必講，增強安全防患意識和安全保衛責任感，確保安全無(wú)事故。
內控制度9
為了深入推進(jìn)案件風(fēng)險防控工作，提高內控和案防制度的執行力，鞏固“執行年”活動(dòng)成果，根據聯(lián)社《“深化內控和案防制度執行年”活動(dòng)實(shí)施方案》，結合x(chóng)x信用社工作實(shí)際，及時(shí)安排全轄各網(wǎng)點(diǎn)實(shí)施“深化內控和案防制度執行年”活動(dòng)。通過(guò)深化“執行年”活動(dòng)的開(kāi)展，取得了豐碩的成果，提高了職工合規經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險防范意識，徹底糾正了業(yè)務(wù)操作中制度淡漠，有章不循，有令不行，有禁不止，違規操作的現象，徹底解決了員工的工作作風(fēng)不深入，勞動(dòng)紀律差，制度執行不力，工作責任心不強等現象�，F將崔家山信用社“深化內控和案防制度執行年”自查情況報告如下：
一、加強組織領(lǐng)導
為深化“執行年”活動(dòng)，確保組織領(lǐng)導有力、責任落實(shí)到位，加強本次活動(dòng)的組織領(lǐng)導，務(wù)求活動(dòng)取得實(shí)效，不走過(guò)場(chǎng)，信用社成立“深化內控和案防制度執行年”活動(dòng)領(lǐng)導小組，組長(cháng)：劉xx；成員：xx等。負責對本次活動(dòng)的組織實(shí)施。
二、活動(dòng)自查情況
�。ㄒ唬┰谛刨J領(lǐng)域開(kāi)展大額不良貸款的全覆蓋風(fēng)險排查。
結合我社正在開(kāi)展的“三項整治”活動(dòng)，對所有20xx年6月底前的存量貸款進(jìn)行全面清理、核對、核查的有利時(shí)機，對大額不良貸款（50萬(wàn)元以上）3筆，金額xx萬(wàn)元的風(fēng)險進(jìn)行排查，弄清成因，制定清收、處置措施，對清理、核查中發(fā)現的冒名貸款逐筆造冊，逐步落實(shí)責任清收。
�。ǘ┈F金排查
嚴格按照現金、結算管理有關(guān)規定對各機構庫存現金、雙人管庫、雙人押運、雙人守庫、大額現金支取、庫存限額等現金管理規定執行情況進(jìn)行了檢查。同時(shí)主社至少一月對轄內機構庫存進(jìn)行一次檢查，分社主任至少每周對庫存現金進(jìn)行一次檢查。關(guān)注、關(guān)心出納、押運員、守庫員等要害崗位人員的工作和思想情況，及時(shí)掌握其思想、行為變化，加強思想教育，防范案件隱患。
�。ǘ┲匾瞻讘{證管理、使用情況排查。
通過(guò)檢查，各機構對重要空白憑證的管理、使用均能做到入庫專(zhuān)人管理、及時(shí)入賬，實(shí)物與賬、簿一致。柜員登記領(lǐng)用，對系統不能自動(dòng)銷(xiāo)號的重要空白憑證，執行手工逐份銷(xiāo)號，沒(méi)有跳號使用或漏號的問(wèn)題。柜員使用的重要空白憑證因故作廢時(shí)，將號碼剪下粘貼在重要空白憑證銷(xiāo)號登記簿上，作廢的重要空白憑證加蓋“作廢”戳記，裝入當日會(huì )計傳票，不存在擅自銷(xiāo)毀重要空白憑證問(wèn)題。單位負責人或會(huì )計主管定期對柜員重要空白憑證行檢查核對。
�。ㄈ┐箢~存款進(jìn)出情況排查。
我社共3個(gè)營(yíng)業(yè)機構，對20xx年1月至9月的大額存取款業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行了清理。我們一是檢查了個(gè)人和對公存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料是否齊全、符合人行賬戶(hù)管理規定；二是查看原始存、取款憑證，看憑證印鑒是否與單位預留印鑒一致，是否有客戶(hù)簽名等；三是檢查大額資金匯劃是否嚴格按照審批程序進(jìn)行了審批，審批登記簿是否記載規范、及時(shí)；四是檢查存款人變更賬戶(hù)名稱(chēng)、法定代表人等開(kāi)戶(hù)信息資料是否出具了申請及有關(guān)部門(mén)的證明文件，信用社是否及時(shí)修改了客戶(hù)信息，對印鑒做相應變更。有無(wú)頻繁開(kāi)、銷(xiāo)戶(hù)等異�，F象。經(jīng)排查，我社大額存款交易均屬正常業(yè)務(wù)辦理，資金用途、流向及業(yè)務(wù)操作程序符合規定，賬戶(hù)余額核對一致，沒(méi)有發(fā)現挪用現金、盜用客戶(hù)資金等違法案件發(fā)生。
�。ㄋ模⿲~制度落實(shí)情況。
堅持記賬與對賬分離原則，按季檢查往來(lái)對賬、銀企對賬情況。對經(jīng)常發(fā)生的單位結算賬戶(hù)按月向開(kāi)戶(hù)單位簽發(fā)“余額對賬單”，大部分機構對賬單收回率都能達到90%以上，收回的對賬回單進(jìn)行了妥善保管。對存折戶(hù)堅持賬折見(jiàn)面，當時(shí)核對。堅持按月進(jìn)行同業(yè)往來(lái)賬務(wù)核對，余額對賬單發(fā)出、收回及時(shí)，賬務(wù)核對正確。聯(lián)社清算中心與轄內營(yíng)業(yè)機構之間的往來(lái)賬務(wù)按月發(fā)對賬單，往來(lái)賬務(wù)核對相符。對未達賬項能夠進(jìn)行跟蹤核對，確保余額一致。
�。ㄎ澹┬刨J管理方面。
無(wú)冒名貸款、背皮、跨地區等三違貸款現象。
�。﹥瓤刂贫葓绦辛ν徊�。
結合“四項”制度執行和“九種人”排查，加大對柜臺重要崗位人員的行為排查，關(guān)注其八小時(shí)以外的情況，在具體實(shí)施時(shí)，突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵措施落實(shí)，將重要人員崗位輪換、強制性休假制度，逐項進(jìn)行落實(shí)，逐個(gè)逐步規范。
三、自查發(fā)現的問(wèn)題
�。ㄒ唬┲贫葓绦胁涣�。聯(lián)社雖然制定了《強制休假制度》、《重要崗位定期輪崗制度》等管理制度，但由于人員編制緊張、工作量大等因素，導致執行力度不夠。
�。ǘ┙Y算帳戶(hù)管理不規范，開(kāi)戶(hù)資料收集不完善。
�。ㄈ﹤�(gè)別機構對賬不及時(shí)，對賬單收回率不高，對帳率未達到100%。
�。ㄋ模┯嬎銠C運行日志、操作人員密碼、抹賬等未及時(shí)登記，計算機人員交接存在交接內容不完整等現象。
�。ㄎ澹┵J款“三查”制度執行不力。一信用社貸款自查報告是貸前調查不深入，二是貸后檢查滯后。
四、整改措施
針對本次自查發(fā)現的問(wèn)題，為認真開(kāi)展好制度執行年活動(dòng)，全面提升信用社制度執行力，增強合規經(jīng)營(yíng)、合規操作意識，杜絕屢查屢犯、有章不循違規操作的行為發(fā)生，提高信用社案件防控能力。認真做好以下工作：
�。ㄒ唬┩晟浦贫�。信用社將組織力量對現有的規章制度進(jìn)行認真梳理，按制度執行年要求，結合信用社實(shí)際，對內控制度要盡快補充完善，特別是會(huì )計、出納、信貸等要害業(yè)務(wù)環(huán)節要制定詳細的操作規程，進(jìn)一步明確崗位職責，使每個(gè)崗位有規可依。
�。ǘ┘訌娦庞蒙绺刹�、員工對內控基本制度以及法律、法規知識的學(xué)習，不斷增強制度和法制觀(guān)念。
�。ㄈ⿲Ρ敬巫圆榘l(fā)現的問(wèn)題，要按要求逐項對照整改，逐項制定整改計劃和措施。
�。ㄋ模┻M(jìn)一步加大對內控基本制度執行、各類(lèi)登記薄的使用等的檢查頻率，提高制度執行力。同時(shí)對各網(wǎng)點(diǎn)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改到位，不留死角。
通過(guò)深化“制度執行年”活動(dòng)的開(kāi)展，雖然取得了階段性的成效，但由于執行制度、完善制度是一項長(cháng)期性、艱巨性、復雜性的工作，導致部分職工學(xué)習不夠深入、主人翁意識不強、制度執行不力、發(fā)現問(wèn)題失之于寬、失之于軟等問(wèn)題。今后，我社將繼續深入開(kāi)展“制度執行年”活動(dòng)，堅持理論、業(yè)務(wù)、制度的學(xué)習，讓員工在思想上筑牢防線(xiàn)，嚴格執行縣聯(lián)社的各項的長(cháng)效機制，確保全社依法合規經(jīng)營(yíng)，推動(dòng)信用社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)又好又快地發(fā)展。
內控制度10
xx信用社自接到聯(lián)社文件《關(guān)于印發(fā)xx省農村信用社“內控和案防制度執行年”活動(dòng)實(shí)施方案》的通知后，認真組織學(xué)習，按照省聯(lián)社提出的活動(dòng)要求，結合我社實(shí)際查找在制度執行力方面存在的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節，對照省聯(lián)社、銀監部門(mén)的有關(guān)制度文件，全面梳理和審查各項內控和案防制度，現將自查情況匯報如下：
1、我社認真落實(shí)貸款“三查”制度，貸款業(yè)務(wù)都能夠按流程操作，規避了操作風(fēng)險。
2、現金出納業(yè)務(wù)能夠執行相關(guān)文件規定，沒(méi)有違規現象。
3、負債業(yè)務(wù)都能?chē)栏癜粗贫纫蟛僮�，特別是大額存款管理、開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)管理、掛失業(yè)務(wù)等都能夠嚴格按規定操作。
4、崗位輪換制度，干部交流制度，強制休假制度，親屬回避制度、員工行為排查制度、干部任免監督制度、離任審計制度等我社都能按照省社要求認真執行，確保我社工作的有效開(kāi)展，穩健運營(yíng)。
5、安全保衛方面，沒(méi)有任何違規現象，我社能做到警鐘長(cháng)鳴，對安全保衛工作常抓不懈，對任何細小的問(wèn)題都能做到及時(shí)發(fā)現，及時(shí)處理，確保我社的資金安全和人員安全。
通過(guò)此次對xx信用社內控和案防制度細微全面的自查，未發(fā)現我社在制度執行力方面存在突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節，但我社會(huì )在今后的工作中將內控和案防制度作為工作的重中之重，常抓不懈，切實(shí)將內控和案防制度落實(shí)到位。
內控制度11
我公司按照總公司相關(guān)要求，結合自身工作特點(diǎn)，精心組織，妥善布置，對照《內控管理手冊》進(jìn)行了認真核對，現將自查情況報告如下：
一、自查基本情況
我公司高度重視內控工作，結合本單位工作實(shí)際，組織內控工作小組開(kāi)展自查工作，下發(fā)內控自查通知，通過(guò)訪(fǎng)談內控相關(guān)崗位、上報內控自查材料等形式進(jìn)行了重點(diǎn)自查。
上半年共修改流程5個(gè)，包括：工程質(zhì)量事故處理流程、外委工程審批流程、內部工程施工管理流程、固定資產(chǎn)報廢管理流程、車(chē)輛修理管理流程；增加流程2個(gè)，包括：內部工程驗收管理流程、外部工程驗收管理流程。
二、自查發(fā)現問(wèn)題及原因分析
�。ㄒ唬┓次璞壮绦蚺c控制方面
通過(guò)自查發(fā)現部分員工對反舞弊問(wèn)題的認知度不夠；目前僅采用辦公電話(huà)和普通電子郵箱作為信訪(fǎng)舉報電話(huà)和郵箱的問(wèn)題。
�。ǘ┴攧�(wù)管理方面
1、工程成本核算管理存在工程進(jìn)度確認不及時(shí)的問(wèn)題。
2、項目轉資未明確資產(chǎn)類(lèi)別及使用年限。
3、發(fā)票管理未按規定保管
4、經(jīng)核查，我公司發(fā)現工資表中，由總公司統一計算、發(fā)放的通訊費補貼（按稅法規定屬于工資性補貼范疇）沒(méi)有納入個(gè)人所得稅應稅額度內。經(jīng)與總公司財務(wù)處溝通，此項補貼沒(méi)有經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)審批的免稅文件，應列入個(gè)人所得稅計稅范疇。
�。ㄈ┪镔Y采購及庫存管理方面
通過(guò)自查發(fā)現在材料采購驗收上還存在問(wèn)題，如：只對招標采購的設備材料驗收，而零采的沒(méi)有驗收過(guò)程，導致部分采購材料不符合要求。究其原因是過(guò)去對零采物資重視不夠，認為數量少，材料比較雜，驗收比較困難。
�。ㄋ模┤肆Y源管理方面
1、權利和責任分配上，有些部門(mén)存在職責不清，職責交叉的情況。由于人員變動(dòng)，分工等原因，造成了這種情況。
2、培訓方面，有些部門(mén)存在流程不清晰，不按照公司規定的培訓流程進(jìn)行審批的情況。其中有臨時(shí)性的培訓，時(shí)間緊，來(lái)不及審批等原因。
3、業(yè)績(jì)考核方面，有的部門(mén)走過(guò)場(chǎng)，考核就是一個(gè)形式，沒(méi)有深入到實(shí)際工作中，沒(méi)有起到考核的激勵作用。
三、整改措施
�。ㄒ唬┓次璞壮绦蚺c控制方面
1．加強信反舞弊程序和控制的宣傳力度。組織員工進(jìn)行舞弊風(fēng)
險和反舞弊程序和控制的相關(guān)培訓，利用專(zhuān)題會(huì )、網(wǎng)絡(luò )、宣傳欄等載體進(jìn)行大力宣傳，使員工了解什么是舞弊，發(fā)現舞弊行為應向那個(gè)部門(mén)舉報以及舉報方式。
2。設置專(zhuān)號可錄音舉報電話(huà)，在工作時(shí)間之外采用自動(dòng)錄音接聽(tīng)，以保證24小時(shí)暢通。每天及時(shí)收聽(tīng)舉報相關(guān)信息，保證每一件信訪(fǎng)舉報都得到有效處置。
3。新建信訪(fǎng)專(zhuān)用電子舉報郵箱，對電子舉報郵箱的權限設置進(jìn)行調整，加強舉報郵件處理情況的監督。
�。ǘ┴攧�(wù)管理方面
1。要求公司工程管理部按及時(shí)與甲方確認工程進(jìn)度，及時(shí)入賬活化企業(yè)資金。
2。為了發(fā)票使用安全建議購買(mǎi)保險柜。
�。ㄈ┤肆Y源管理方面
1、對職責不清的部門(mén)，修改崗位說(shuō)明書(shū)，做到職責清晰。
2、嚴格培訓的審批流程，對時(shí)候審批的部門(mén)進(jìn)行考核扣分，同時(shí)加強培訓審批流程的宣傳。
3、業(yè)績(jì)考核方面，讓主管的領(lǐng)導深刻認識到績(jì)效考核的作用和意義，讓績(jì)效考核工作成為激勵員工的一個(gè)工具，從而更好的管理日常的工作。
內控制度12
一、財務(wù)會(huì )計內控制度審計存在的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┎荒芘c時(shí)代發(fā)展相適應
伴隨知識經(jīng)濟時(shí)代的到來(lái)，在企業(yè)整個(gè)資產(chǎn)結構中，以理論為基礎的無(wú)形資產(chǎn)占據重要地位，然而，現階段，在企業(yè)財務(wù)管理過(guò)程中，并不重視無(wú)形資產(chǎn)的管理，使企業(yè)在評估無(wú)形資產(chǎn)的過(guò)程中，忽視了自身的真實(shí)價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)即企業(yè)內部控制制度，企業(yè)不能夠充分利用內部控制制度，做好財務(wù)管理環(huán)節。
�。ǘ┕芾碇贫热笔�
在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，財務(wù)管理環(huán)節發(fā)揮重要作用，一個(gè)良好的財務(wù)管理制度，是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎。但是，現階段，在企業(yè)財務(wù)管理過(guò)程中，雖然已經(jīng)取得一些成效，但是仍舊存在較多缺陷。主要是企業(yè)只注重經(jīng)濟收益，卻忽視財務(wù)會(huì )計內控制度的審計，導致企業(yè)財務(wù)管理制度缺失，阻礙企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
�。ㄈ┖怂阒贫炔唤∪�
現階段，在我國實(shí)行的會(huì )計法中，從宏觀(guān)方面分析，是為了使企業(yè)財務(wù)會(huì )計與企業(yè)管理能夠相互制約，因此，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，必須按照會(huì )計法的相關(guān)準則。企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度是指：通過(guò)采用與會(huì )計相關(guān)的理論基礎，并且依據企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際狀況，實(shí)行企業(yè)內部管理的方法。但是，現階段，在企業(yè)財務(wù)會(huì )計內部審計過(guò)程中，核算制度不健全，不能夠真實(shí)、客觀(guān)的反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，這不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟收益。
二、完善財務(wù)會(huì )計內控制度審計研究的對策
�。�一）全面貫徹和落實(shí)財務(wù)會(huì )計內部控制審計制度
現階段，在企業(yè)制定內部控制基本規范的過(guò)程中，是由多個(gè)部門(mén)共同合作、努力制定，并且已經(jīng)受到國資委員會(huì )的強力支持，因此，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，能夠得到這些重要部門(mén)的關(guān)注以及支持，是企業(yè)財務(wù)會(huì )計內部控制審計的關(guān)鍵。因此，我們可以看出，要想不斷強化企業(yè)內部控制審計，就應得到政府的大力支持，這就要求政府應當做到以下幾個(gè)方面：首先，政府各個(gè)管理部門(mén)應明確承擔的具體職責，做好自身管轄范圍內的工作，不斷關(guān)注企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，財務(wù)會(huì )計內部控制的建設以及審計環(huán)節，并且全面落實(shí)財務(wù)會(huì )計內部控制審計制度的實(shí)施，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。其次，當地政府部門(mén)在評價(jià)企業(yè)信用等級過(guò)程中，應使員工利益與內控評價(jià)有機的結合在一起，充分發(fā)揮審計機構的職能，從而建立健全企業(yè)內部控制制度。
�。ǘ┘哟罅Χ刃麄鲀炔靠刂茖徲嬛贫�
調查顯示，大部分企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，認為企業(yè)在實(shí)施內部控制制度的過(guò)程中，需要花費很多的經(jīng)濟成本，并且不能夠獲得更多的經(jīng)濟收益。部分企業(yè)領(lǐng)導還認為，內部控制制度的實(shí)現，會(huì )威脅到自身的權威。因此，基于以上問(wèn)題，我們可以看出，企業(yè)并不能夠積極主動(dòng)的建立內部控制審計管理機制。因此，這就要求政府應發(fā)揮自身的宏觀(guān)調控職能，加大宣傳力度，宣傳方式應由單一化轉變?yōu)槎鄻踊�。例如，政府可以組織專(zhuān)家講座、座談會(huì )議、交流會(huì )議，轉變企業(yè)管理人員的認知結構，使企業(yè)管理人員能夠認識到企業(yè)實(shí)施內部控制審計對企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，通過(guò)開(kāi)展宣傳活動(dòng)，還應使企業(yè)管理人員認識到內部控制制度的實(shí)施，會(huì )提高企業(yè)的管理水平，強化企業(yè)防范風(fēng)險的能力，維護市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展秩序，能夠為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟收益，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
�。ㄈ└倪M(jìn)和完善內部控制審計指引
現階段，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，審計部門(mén)與咨詢(xún)業(yè)務(wù)應獨立行使各自職權，依據會(huì )計法的相關(guān)規范，會(huì )計師事務(wù)所行使內部控制審計，對于被審計單位，會(huì )計師事務(wù)所不能夠為其提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)，應確保會(huì )計師事務(wù)所的獨立性。但是，事實(shí)上，大部分事務(wù)所在發(fā)展的過(guò)程中，雖然已經(jīng)成立了單獨咨詢(xún)機構，但是，卻由事務(wù)所投資并且控制，他們之間仍舊存在密切的聯(lián)系。并且被審計單位在咨詢(xún)審計師過(guò)程中，通常情況下，會(huì )采納審計師的意見(jiàn)，在此階段，審計師會(huì )建議被審計單位選擇自己成立的咨詢(xún)機構，進(jìn)而為咨詢(xún)機構獲取更多的經(jīng)濟收益。因此，相關(guān)管理部門(mén)應重視管理此類(lèi)現象，并且制定科學(xué)、合理的管理方案，對于違反相關(guān)規定的會(huì )計師事務(wù)所，應當加大懲處力度。
�。ㄋ模┨岣咦詴�(huì )計師的專(zhuān)業(yè)技能與專(zhuān)業(yè)素養
在會(huì )計師事務(wù)所發(fā)展的過(guò)程中，管理人員應認識到內部控制審計業(yè)務(wù)會(huì )加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。伴隨科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，審計人員應不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)技能與專(zhuān)業(yè)素養，才能夠適應財務(wù)會(huì )計審計發(fā)展的需要。會(huì )計師事務(wù)所應當定期組織審計人員參加培訓，提高其專(zhuān)業(yè)管理水平，以使審計人員能夠更好的服務(wù)于企業(yè)內部控制。綜上所述，通過(guò)分析新時(shí)期完善財務(wù)會(huì )計內部控制審計制度的對策，我們能夠看出，在企業(yè)財務(wù)管理的過(guò)程中，內部控制審計環(huán)節的重要性，但是由于受到多種因素限制，導致審計環(huán)節出現各種問(wèn)題。因此，這就要求企業(yè)應重視內部控制審計環(huán)節的重要性，建立完善的內部控制審計制度，提高審計人員的專(zhuān)業(yè)技能與專(zhuān)業(yè)素養，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的人力資源基礎。
內控制度13
一、金融企業(yè)內部控制簡(jiǎn)介
目前，我國大多數金融企業(yè)將內部控制分為五個(gè)構成部分，包括內控環(huán)境、風(fēng)險評估、信息交流與反饋，控制活動(dòng)以及監督管理，并且各部分之間有密切的聯(lián)系。
第一，內控環(huán)境對于金融企業(yè)進(jìn)行內部控制的基礎，主要包括相關(guān)領(lǐng)導人對于內控的重視程度，金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式和風(fēng)格，企業(yè)內部的職責分工，金融企業(yè)外部的監管，國家相關(guān)法律法規以及相關(guān)政策等。
第二，金融企業(yè)的風(fēng)險評估是制定戰略決策和發(fā)展方向的關(guān)鍵，由于金融企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理時(shí)總會(huì )有各種不確定性造成風(fēng)險，能否及時(shí)發(fā)現風(fēng)險并采取相應的預控措施決定了金融企業(yè)之后的發(fā)展能否平穩進(jìn)行，因此金融企業(yè)必須將風(fēng)險評估置于內控的關(guān)鍵地位。
第三，信息的交流與反饋可以提高企業(yè)員工對于內控制度的支持程度，信息主要有金融企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理情況，財務(wù)支出與收入情況，是否符合法律規范等。
第四，控制活動(dòng)處于金融企業(yè)內控的核心地位，它規定了內控的具體活動(dòng)過(guò)程，主要包括對于企業(yè)方針和政策的制定，執行以及監督管理，并且要及時(shí)發(fā)現在審批、核算、資產(chǎn)管理等日常業(yè)務(wù)中的問(wèn)題，并監督其進(jìn)行改進(jìn)。
第五，監督管理是內控中最高層次要求，通常包括企業(yè)高管、董事會(huì )和監事會(huì )對于金融企業(yè)內部的監督管理，同時(shí)也包括國家相關(guān)監管機關(guān)的外部監督管理，要求企業(yè)各項工作和資產(chǎn)的合法性，評估風(fēng)險和制度的實(shí)施情況。
二、我國金融企業(yè)內控制度現狀
我國金融企業(yè)內部控制體系的構建起步較晚，1997年中國人民銀行首次頒布關(guān)于這方面相關(guān)的政策法規，同時(shí)相關(guān)的監督管理機構也相應的提出多條規章制度，自此以后，我國金融企業(yè)也逐漸加大對于內部控制的重視。近幾年由于受美國金融危機的影響，各金融機構更加頻繁地制定相關(guān)的風(fēng)險方法措施和內控制度，對于企業(yè)的發(fā)展起了一定的保護作用，但是在進(jìn)行內控的過(guò)程中不可避免仍然存在一些問(wèn)題，下面逐條分析我國金融企業(yè)目前內控的現狀。
�。ㄒ唬┪覈鹑谄髽I(yè)的內控環(huán)境相對較差
金融企業(yè)的內控環(huán)境可以簡(jiǎn)單地描述為可以影響到企業(yè)制定政策的相關(guān)因素，良好的內控環(huán)境不僅對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要作用，同時(shí)也會(huì )提高企業(yè)員工的內控意識，從而對于金融企業(yè)各項制度的落實(shí)情況產(chǎn)生重要影響。目前，我國的很多金融企業(yè)缺乏能夠支持企業(yè)發(fā)展的內控環(huán)境，使得企業(yè)的管理能力較差，管理不科學(xué)，管理層級設置缺乏合理性，法人治理結構不健全等問(wèn)題。
�。ǘ┤狈ο嚓P(guān)的風(fēng)險評估意識
由于金融企業(yè)在市場(chǎng)中會(huì )遇到各式各樣的風(fēng)險，因此進(jìn)行有效的風(fēng)險評估就顯得尤為重要，但是我國金融企業(yè)往往忽視金融風(fēng)險評估的重要性。首先，我國金融企業(yè)對于企業(yè)自身的發(fā)展狀況較為重視，并沒(méi)有充分了解現階段我國金融市場(chǎng)面對的問(wèn)題及形勢，很多金融企業(yè)在制定內控制度的時(shí)候，缺乏與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的協(xié)調性，管理的切入點(diǎn)也沒(méi)有側重風(fēng)險防范。其次，某些金融企業(yè)往往過(guò)于自信，在進(jìn)行各項金融活動(dòng)時(shí)太過(guò)重視自己所擁有的優(yōu)勢，而忽視對于自身缺點(diǎn)和不足的改進(jìn)，這樣會(huì )增大金融企業(yè)自身面臨的風(fēng)險。再次，我國金融企業(yè)對于內控還相對缺乏經(jīng)驗，因此在對于突發(fā)事件和風(fēng)險的應變能力較弱，企業(yè)內部也沒(méi)有制定有效的風(fēng)險管理措施，對于風(fēng)險的防范能力較差。更為嚴重的是如果金融企業(yè)在風(fēng)險發(fā)生后仍不能及時(shí)發(fā)現和解決，這必將嚴重影響到之后業(yè)務(wù)的開(kāi)展，還有可能會(huì )使企業(yè)面臨的風(fēng)險疊加，造成嚴重的金融危機。
�。ㄈ┙鹑谄髽I(yè)對于信息交流和反饋能力不足
我國金融企業(yè)對于信息交流和反饋的工作重視程度不高，經(jīng)常出現信息延期處理，導致各種問(wèn)題的堆積。由于部分企業(yè)對于信息之間的相關(guān)性分析不夠，雖然對于信息方面提出了很多意見(jiàn)并制定了相關(guān)的制度，但是制度規范的范圍比較狹窄，在制定政策和制度時(shí)考慮不周或者缺乏理論驗證，容易導致與真實(shí)情況出現偏差，從而產(chǎn)生信息的不對稱(chēng)或者無(wú)效信息，這對于信息的維護和建立產(chǎn)生安全性威脅，如果利用這些信息進(jìn)行內部控制將會(huì )使得內控缺乏合理性，效果不好甚至產(chǎn)生不利效果。以上問(wèn)題都會(huì )使金融企業(yè)無(wú)法制定出符合企業(yè)發(fā)展狀況的內控制度，不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。
�。ㄋ模┛刂苹顒�(dòng)力度不夠
我國部分金融企業(yè)對于控制活動(dòng)的執行力度不夠，或者根本不進(jìn)行任何控制活動(dòng)，使得內控形同虛設。在很多金融企業(yè)中，對于所制定的政策落實(shí)情況較差，同時(shí)也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的負責人去考核和監督，使得工作人員缺乏重視程度，控制意識淡薄，很多活動(dòng)都只是形式主義，并沒(méi)有起到相應的作用。比如金融企業(yè)的授權和批準不夠嚴格，責任分配模糊，沒(méi)有正確的安全措施等等。比如，曾經(jīng)在中國銀行發(fā)生的挪用3000萬(wàn)公款的事件，就是因為銀行對于自身的控制力度不夠強，雖然近幾年這種現象有所改善，但是非法挪用公款的現象仍然頻頻發(fā)生。金融企業(yè)的資金流轉、資金控制、資金運轉過(guò)程的監控，是金融企業(yè)管理的重中之重，也是金融企業(yè)成敗興衰的命脈！
�。ㄎ澹](méi)有嚴格的監督管理機制
金融企業(yè)就其本身來(lái)說(shuō)就屬于風(fēng)險行業(yè)，其監督和管理較其他普通企業(yè)更加重要。近年來(lái)，由于受到金融危機的影響，我國大部分的企業(yè)也投入了一定的資源來(lái)執行監督管理職能，包括內審工作、核算和稽查、監督管理等等，雖然所進(jìn)行的監管工作很多，但是仍然會(huì )出現很多問(wèn)題，對于原有的監管體系提出了質(zhì)疑。出現以上現象的主要原因是金融企業(yè)工作重點(diǎn)出現偏差，忽視了風(fēng)險發(fā)生前的評估，僅僅進(jìn)行事后的分析，監管工作范圍廣泛，總有疏漏之處，同時(shí)金融企業(yè)的監管方法落后，這些都會(huì )導致監管工作的不到位。
三、針對以上問(wèn)題的改進(jìn)措施
�。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè)要構建良好的內控環(huán)境
由于內控環(huán)境的基礎作用，金融企業(yè)如果想進(jìn)行有效的內部控制，必須首先構建良好的內控環(huán)境，以下主要從企業(yè)內部的管理層級和人力與實(shí)務(wù)兩方面敘述如何完善內控環(huán)境。提高管理層級的合理性。金融企業(yè)的內部管理層級是企業(yè)進(jìn)行管理的前提，是進(jìn)行內控的重要載體�？茖W(xué)的管理層級應該有明確的權責利分配，對于企業(yè)內部的各個(gè)崗位和部門(mén)的責任進(jìn)行詳細規定，盡量將企業(yè)的每項工作落實(shí)到個(gè)人，便于企業(yè)在發(fā)生問(wèn)題時(shí)查明原因。明晰各個(gè)部門(mén)之間的聯(lián)系和隸屬關(guān)系，有利于企業(yè)對自身信息進(jìn)行有效管理，同時(shí)對于企業(yè)內部形成相互制衡有促進(jìn)作用，促進(jìn)金融企業(yè)工作效率和工作能力的提升。健全人力及實(shí)務(wù)相關(guān)政策。金融企業(yè)各種工作的核心是人，企業(yè)應該堅持以人為本，健全企業(yè)自身的人力資源政策，從人員錄用、培訓等一系列工作中提高工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。金融企業(yè)的人力和實(shí)務(wù)是企業(yè)內部環(huán)境的重要組成部分，對于其他因素有重要影響，因此，金融企業(yè)應該提高人力的利用效率。同時(shí)，金融企業(yè)也應該完善責任分配制度，增加企業(yè)決策的合理性和透明性，完善董事會(huì )、監事會(huì )和經(jīng)理層三權分立的制度，形成良好的委托代理關(guān)系。
�。ǘ┲匾晫τ陲L(fēng)險的評估工作
面對日趨激烈的金融競爭，市場(chǎng)中充斥著(zhù)各式各樣的不確定因素，金融企業(yè)稍有不慎都會(huì )使得企業(yè)面臨各種風(fēng)險的威脅，對于我國上市的金融企業(yè)，這樣的問(wèn)題就更為嚴重。針對這種情況，金融企業(yè)應該設定一定的發(fā)展戰略和目標，使之與現階段的風(fēng)險因素相協(xié)調，即將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的確定作為評估風(fēng)險的前提。金融企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險識別和評估時(shí)，要設立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險評估部門(mén)，要盡量做到各方面的全面評估，發(fā)現較為深層次的潛在風(fēng)險，制定切實(shí)可行的評估方案，對于風(fēng)險要反復和連續的進(jìn)行識別，盡量做到動(dòng)態(tài)跟蹤。同時(shí)，評估部門(mén)要大量的收集市場(chǎng)和企業(yè)的信息及資料，了解目前所處的市場(chǎng)環(huán)境，使得企業(yè)所制定的政策能夠與時(shí)俱進(jìn)，提高金融企業(yè)對于風(fēng)險的敏感度，降低企業(yè)發(fā)生風(fēng)險的可能性。
�。ㄈ┘皶r(shí)進(jìn)行信息的交流與溝通
金融企業(yè)在進(jìn)行各項業(yè)務(wù)的辦理時(shí)，必須要善于識別各類(lèi)信息，只有得到有效的信息，才能進(jìn)一步的采取內控制度。金融企業(yè)的相關(guān)部門(mén)需要設立專(zhuān)門(mén)的信息處理系統，對于企業(yè)內部和外部的信息進(jìn)行清晰的分類(lèi)，保證信息的安全性和準確性，比如企業(yè)內部的財務(wù)信息、客戶(hù)信息或企業(yè)外部的市場(chǎng)需求信息、市場(chǎng)環(huán)境信息等。企業(yè)應該盡最大可能收集來(lái)自各方面的信息，做好信息的儲備工作，以方便之后的信息交流和溝通。信息系統可以有效解決信息不對稱(chēng)的情況，減少逆向選擇和道德風(fēng)險的發(fā)生，對于企業(yè)完善自身的薄弱環(huán)節，提高自身的經(jīng)濟效益有很大的促進(jìn)作用，同時(shí)也減少了企業(yè)面臨的不確定性，增加風(fēng)險防范的效果。
�。ㄋ模﹪栏裰贫ê吐鋵�(shí)企業(yè)的各項控制活動(dòng)
控制活動(dòng)簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是保證各項指令得以實(shí)現的活動(dòng)，其存在于金融企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，貫穿于整個(gè)的管理線(xiàn)條中，貫穿于整個(gè)的資金流轉過(guò)程中，因此控制活動(dòng)的落實(shí)情況會(huì )直接影響到內控的效果。金融企業(yè)在制定各項控制活動(dòng)時(shí)，要主次分明，有一定的針對性。由于各個(gè)金融企業(yè)的規模和面臨的風(fēng)險大小不同，其所制定的控制活動(dòng)也不盡相同，企業(yè)要結合自身的內部發(fā)展狀況和外部環(huán)境來(lái)制定具有可行性的控制活動(dòng)。在制定控制活動(dòng)時(shí)要綜合考慮其成本和收益以及是否具有時(shí)間價(jià)值，盡量提高企業(yè)的利潤率，也要考慮到企業(yè)工作人員對于控制活動(dòng)的適應性，不能盲目和急于求成。企業(yè)也可以對于各項控制活動(dòng)進(jìn)行分段處理，從易到難，逐漸完成企業(yè)的內控目標。
�。ㄎ澹┙韧夂魬谋O管體系
金融企業(yè)應該利用企業(yè)外部的約束力量，增強對于自身的要求，同時(shí)要完善自身內部的監督和管理，形成內外聯(lián)動(dòng)的監督機制。對于外部監督無(wú)法深入的細節進(jìn)行實(shí)時(shí)監控，提高監管部門(mén)的權威性，這樣才能更好地實(shí)現監督管理的功能，有效防止重大事故和風(fēng)險的發(fā)生，有效進(jìn)行金融企業(yè)的內部控制。比如中國平安提出的“集團控股，分業(yè)經(jīng)營(yíng)，分業(yè)監管，整體上市”的做法，在這種理念下，各個(gè)子公司有自己的內控和監督體系，并且與集團的監管部門(mén)構成雙重監督體制，可以大大提高風(fēng)險防范的能力。
金融企業(yè)的高風(fēng)險性決定了企業(yè)內部控制的地位和重要性，企業(yè)應該及時(shí)發(fā)現相關(guān)風(fēng)險，提高內控水平，以適應不斷變化的新形勢，這樣才能提高企業(yè)的競爭力，實(shí)現長(cháng)遠發(fā)展。
內控制度14
為進(jìn)一步加強內控管理，規范操作規程，建立健全和完善內部約束機制，防范金融風(fēng)險，本社于xx年xx月xx日開(kāi)展對第三季度轄屬四個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行“內控制度”檢查，對照查出中的問(wèn)題，認真加強對業(yè)務(wù)技能學(xué)習，按照合規、合法性要求，逐條逐項進(jìn)行落實(shí)整改，做好查漏補缺，現將不足情況報告如下：
一、管理崗情況
1、網(wǎng)點(diǎn)負責人每月末能對網(wǎng)點(diǎn)所有內部帳務(wù)組織一次全面核對。
2、網(wǎng)點(diǎn)負責人末能真正對網(wǎng)點(diǎn)內控制度的貫徹落實(shí)，末能起到業(yè)務(wù)的事中事后監督責任。
二、手續制度
1、貸款資料單一，主要檢查中，借款人的經(jīng)營(yíng)情況、合同的執行情況、經(jīng)濟擔保情況。
2、憑證要素不規范主要印、章、押要素不全，書(shū)寫(xiě)馬虎等情況。
三、值班守庫
1、末能真正執行二十四小時(shí)不離人，出現午、晚班空崗。
2、末能按“三防一�！币笠幎�，出現末能準時(shí)到崗，個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)單人守庫。
綜上，我社針對存在問(wèn)題，及時(shí)落實(shí)整改，時(shí)常開(kāi)展職工政治思想教育、職業(yè)道德教育，逢會(huì )必講，增強安全防患意識和安全保衛責任感，確保安全無(wú)事故。
內控制度15
xx證券有限責任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xx”）作為xx金屬股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“精藝股份”或“公司”）持續督導的保薦機構，根據《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《xx證券交易所股票上市規則》（20xx年修訂）、《xx證券交易所上市公司保薦工作指引》（20xx年修訂）、《xx證券交易所中小企業(yè)板上市公司規范運作指引》等有關(guān)法律、法規和規范性文件的規定，對精藝股份《20xx年度內部控制評價(jià)報告》及《內部控制規則落實(shí)自查表》有關(guān)內容進(jìn)行了審慎核查，具體情況如下：
一、保薦機構進(jìn)行的核查工作
xx指派擔任精藝股份持續督導工作的保薦代表人就精藝股份內部控制制度的制定和運行情況等有關(guān)事項與精藝股份董事、監事、高級管理人員以及內部審計部等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行了溝通，查閱了精藝股份股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )、董事會(huì )各專(zhuān)門(mén)委員會(huì )會(huì )議的相關(guān)資料、公司章程、三會(huì )議事規則、投資者管理制度、信息披露制度等相關(guān)文件以及其他相關(guān)內部控制制度、業(yè)務(wù)管理規則等，從公司內部控制環(huán)境、內部控制制度建設、內部控制實(shí)施情況等多方面對公司內部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行了核查，并對精藝股份《20xx年度內部控制評價(jià)報告》及《內部控制規則落實(shí)自查表》進(jìn)行了逐項核查。
二、公司內部控制評價(jià)結論
根據公司財務(wù)報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，不存在財務(wù)報告內部控制重大缺陷，董事會(huì )認為，公司已按照企業(yè)內部控制規范體系和相關(guān)規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內部控制。
根據公司非財務(wù)報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價(jià)報告基準日，公司未發(fā)現非財務(wù)報告內部控制重大缺陷。自?xún)炔靠刂圃u價(jià)報告基準日至內部控制評價(jià)報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價(jià)結論的因素。
三、公司內部控制評價(jià)工作情況
�。ㄒ唬﹥炔靠刂圃u價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險導向原則確定納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
1、納入評價(jià)的主要單位包括：xx金屬股份有限公司、佛山市順德區精藝萬(wàn)希銅業(yè)有限公司、xx銷(xiāo)售有限公司、蕪湖精藝銅業(yè)有限公司、飛鴻國際發(fā)展有限公司。納入評價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100%，營(yíng)業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營(yíng)業(yè)收入總額的99。51%。
2、納入評價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項有：組織架構、企業(yè)文化，人力資源、制度建設、資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理、財務(wù)報告、信息披露管理、子公司管理、關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、期貨套保、風(fēng)險投資等業(yè)務(wù)。
�。�1）組織架構
公司建立了以股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )和經(jīng)營(yíng)管理層為主體、規范運作的法人治理結構，根據公司戰略規劃設置了與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和規模相適應的組織職能機構和二級產(chǎn)業(yè)管理模式，建立了相應的授權、檢查和逐級負責制度，貫徹了不兼容職務(wù)相互分離的原則，形成了相互制衡機制，保證了董事會(huì )及經(jīng)營(yíng)管理層指令的貫徹執行，保障了公司運營(yíng)的規范有序運行。
�。�2）企業(yè)文化
隨著(zhù)經(jīng)營(yíng)形式的變化，公司以“為員工提供適合培育才智發(fā)現的多元化、包容的環(huán)境，創(chuàng )造并傳遞創(chuàng )新知識，建立可持續發(fā)展的創(chuàng )新型多元化產(chǎn)業(yè)集團”為企業(yè)愿望，秉承“尊重知識、認同價(jià)值、責任分清、利益共享”的核心價(jià)值觀(guān)，堅持以人為本，科學(xué)發(fā)展，實(shí)現了公司持續、穩健、和諧發(fā)展。
�。�3）人力資源
公司建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓、教育、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，對人員引進(jìn)、勞動(dòng)合同訂立、考勤管理、薪酬結構、績(jì)效獎懲等各個(gè)環(huán)節進(jìn)行規范，形成了有效的激勵機制。
�。�4）制度建設
為了加強和規范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，結合公司實(shí)際情況及需要，20xx年度公司制定了《風(fēng)險投資管理制度》、《股東大會(huì )網(wǎng)絡(luò )投票實(shí)施細則》、《限制性股票激勵計劃實(shí)施考核管理辦法》，進(jìn)一步修訂了《公司章程》、《股東大會(huì )議事規則》等內部控制管理制度。
�。�5）資金活動(dòng)
針對資金管理工作，公司及各重要業(yè)務(wù)子公司均建立了完善的管理制度，包括資金使用審批、對外投資、貨幣資金管理等方面。公司嚴格按照相關(guān)管理制度做好資金管理工作，確保公司資金使用符合合理性、效率性、安全性的原則，確保為公司發(fā)展提供充足的資金支持。
�。�6）資產(chǎn)管理
公司制定了較為完善的《固定資產(chǎn)管理制度》，對公司固定資產(chǎn)的購置、登記、管理、處置以及相關(guān)財務(wù)核算進(jìn)行了明確規定。公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴格的登記、管理及記錄，嚴格控制固定資產(chǎn)的日常管理和維護，保護固定資產(chǎn)安全。
�。�7）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
各銷(xiāo)售機構在管理層的指導下，對行業(yè)和市場(chǎng)進(jìn)行深入的研究和預測，在此基礎上，按照公司項目發(fā)展戰略和總體運營(yíng)目標，制定、調整銷(xiāo)售計劃和銷(xiāo)售策略，確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。
�。�8）財務(wù)報告
公司財務(wù)部門(mén)直接負責編制公司財務(wù)報告，嚴格按照國家會(huì )計政策等法律法規和公司相關(guān)內控制度的規定完成工作，確保公司財務(wù)報告真實(shí)、準確、完整。
針對公司年度財務(wù)報告，公司按照規定聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，并在審計基礎上由會(huì )計師事務(wù)所出具審計報告，保證公司財務(wù)報告不存在重大差錯。同時(shí)，對于財務(wù)報告的信息披露工作，按照公司信息披露管理的制度執行，在此過(guò)程中對相關(guān)內幕信息知情人進(jìn)行及時(shí)的登記監督，保證公司財務(wù)信息不會(huì )提前泄露。
�。�9）信息披露
公司根據《上市公司信息披露管理辦法》、《xx證券交易所中小企業(yè)板上市公司規范運作指引》等規定，并結合自身實(shí)際情況制定了《信息披露管理辦法》、《投資者關(guān)系管理辦法》、《內幕信息知情人管理制度》、《外部信息使用人管理制度》、《重大信息內部報告制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《獨立董事年度報告工作制度》等制度規定，明確內部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時(shí)、有效。利用EAS、ERP系統、內部局域網(wǎng)等現代化信息平臺，使得各管理層級、各部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。
�。�10）子公司管理
為加強子公司的管理，確保子公司規范、高效、有序的運作，促進(jìn)子公司健康發(fā)展，提升公司整體資產(chǎn)運營(yíng)質(zhì)量，維護公司和投資者的合法權益，根據我國《公司法》、《證券法》、《xx證券交易所股票上市規則》等法律、行政法規、部門(mén)規章、規范性文件及公司《章程》等的有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，制定了《子公司管理制度》。截止20xx年12月31日，公司共有四家全資子公司。按制度要求，公司主要通過(guò)向各控股子公司及參股公司委派董事、監事、高級管理人員，加強對其財務(wù)工作監督，重大信息溝通和日常工作監管等方式對控股子公司及參股公司進(jìn)行監控，上述控股子公司不存在違反法律法規的情形。
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