財務(wù)審批管理制度集合5篇
在學(xué)習、工作、生活中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編整理的財務(wù)審批管理制度，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)審批管理制度 篇1
為加強公司財務(wù)管理，提高工作效率，杜絕鋪張浪費現象，嚴格財務(wù)費用審批和資金收付審批流程，特制定本制度：
�。ㄒ唬⿲疽话阈再M用支出的審批辦法：
審批流程：公司發(fā)生一般性費用支出，經(jīng)辦人員必須填制公司規定的費用支出報銷(xiāo)單，注明事由、日期并簽名，同時(shí)必須附有稅務(wù)機關(guān)認可的費用支出原始憑證，經(jīng)部門(mén)總監證明、財務(wù)管理中心總監審核、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人審批后，出納會(huì )計方可支付款項。
審批權限：凡一般性費用支出無(wú)論金額大小，均需要總經(jīng)理簽字。如總經(jīng)理不在公司，1000元以?xún)鹊囊话阈再M用可以由總經(jīng)理授權的分管財務(wù)副總先行審批報銷(xiāo)，1001元到3000元以?xún)鹊囊话阈再M用支出由常務(wù)副總和分管財務(wù)的副總共同簽字后先行報銷(xiāo)，待總經(jīng)理回公司后辦理補批手續。超過(guò)5000元以上的一般性費用支出，則必須在總經(jīng)理到公司后，方可辦理報銷(xiāo)手續。如補批不通過(guò)，由授權簽字人承擔審批責任，可以責令經(jīng)辦人退款或補辦相關(guān)手續，財務(wù)核算中心將此筆費用單據退回經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人出據借條（此項工作由授權簽字人督促落實(shí)，如無(wú)法落實(shí)，財務(wù)核算中心則可以直接掛經(jīng)辦人往來(lái)，發(fā)工資時(shí)扣回，并對相關(guān)簽字人問(wèn)責）。
�。ǘ�、對公司工資發(fā)放的審批辦法：
審批流程：公司行政人事中心每月5號前根據公司核定的員工工資標準、員工考勤記錄和績(jì)效考核表，編制工資發(fā)放表底表（初稿），交財務(wù)核算中心會(huì )計審核，在扣除個(gè)人所得稅、個(gè)人“五金”及其它相應扣款項后，在工資發(fā)放前三日，編制好工資表，交財務(wù)中心總監審核，形成員工工資表發(fā)放終稿，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人審批后按時(shí)發(fā)放。員工工資的發(fā)放日定為每月15日。
審批權限：工資的發(fā)放必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批后才能發(fā)放。如總經(jīng)理不在公司，則可將電子檔發(fā)郵件給總經(jīng)理，經(jīng)電話(huà)請示總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理確認后，由總經(jīng)理授權人簽字后發(fā)放（事后需經(jīng)總經(jīng)理補簽字），但發(fā)放前，出納會(huì )計應與總經(jīng)理進(jìn)行最后一次電話(huà)確認。
�。ㄈ�、對公司內部個(gè)人借款的審批辦法：
審批流程：公司業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要，向公司借款的`，經(jīng)辦人員必須首先呈報借款計劃清單，注明借款用途、物品數量、預計支出金額等，由部門(mén)總監和分管副總同意，經(jīng)財務(wù)核算中心總監審核、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人審批后，出納會(huì )計方可支付款項。一般業(yè)務(wù)事項結束后三天內，辦理報銷(xiāo)手續。
審批權限：個(gè)人借款原則均需由總經(jīng)理審批，但總經(jīng)理不在公司時(shí)，為不影響公司業(yè)務(wù)的開(kāi)展，可經(jīng)總經(jīng)理授權人分管財務(wù)的副總審批后，出納會(huì )計直接支付款項，但超過(guò)5000元以上的借款（待總經(jīng)理回來(lái)后補簽字），出納會(huì )計在支付時(shí)，應與總經(jīng)理進(jìn)行電話(huà)確認。個(gè)人借款必須及時(shí)報銷(xiāo)，在每月工資發(fā)放前清理完畢，凡未及時(shí)辦理清理手續的，工資暫停發(fā)放，但因總經(jīng)理未到公司，無(wú)法辦理報銷(xiāo)手續的除外。在實(shí)際工作中，如因總經(jīng)理不在公司，無(wú)法辦理報銷(xiāo)手續的，可暫不報銷(xiāo)，采取業(yè)務(wù)借款的方法進(jìn)行，以避免業(yè)務(wù)延遲。
�。ㄋ模�、對公司預付、暫付款的審批辦法：
審批流程：預付、暫付款項應根據合同或工程預算清單，經(jīng)辦部門(mén)提出匯付款申請，經(jīng)財務(wù)核算中心總監審核（必須附有相關(guān)的合同）并注明對應合同和付款金額，由經(jīng)辦部門(mén)總監、分管副總經(jīng)理簽字，報分管財務(wù)副總和總經(jīng)理審批后方可辦理預付或暫付事項。在業(yè)務(wù)結束十天內，辦理決算沖帳。
審批權限：公司各種預付、暫付款項必須由公司總經(jīng)理簽字審批。如因總經(jīng)理不在公司，且出現特殊情況的，應由分管財務(wù)的副總經(jīng)理向總經(jīng)理匯報后簽字批準，財務(wù)憑此簽字先行付款，但出納會(huì )計在付款時(shí)，應向總經(jīng)理進(jìn)行電話(huà)確認。如因授權簽字人的差錯，造成款項錯付，由授權簽字人負責。
�。ㄎ澹�、對公司客戶(hù)欠款的審批辦法：
審批流程：公司應嚴格控制客戶(hù)欠款現象，在客戶(hù)未按合同約定支付首付款時(shí)，該合同應暫緩履行。對個(gè)別特殊情況或因業(yè)務(wù)需要，客戶(hù)必須延期付款的，應由業(yè)務(wù)人員書(shū)面提出原因并明確延期付款的時(shí)間和金額，由部門(mén)總監審核，呈分管副總簽批后，由總經(jīng)理授權人審批后方允許執行。貨款到期后，業(yè)務(wù)人員和部門(mén)總監及分管副總必須負責追回，否則停發(fā)當月工資。
審批權限：因業(yè)務(wù)需要客戶(hù)確實(shí)需要延期付款，或客戶(hù)先行消費，統一辦理結算的，其審批權限由總經(jīng)理授權人掌握，但金額超過(guò)1萬(wàn)元的欠款，必須由總經(jīng)理簽字確認。對客戶(hù)的欠款，原則上按照誰(shuí)同意誰(shuí)負責的原則，進(jìn)行收回，如到期無(wú)法收回，應停發(fā)相關(guān)責任人的工資，由分管副總采取一切手段負責收回，如造成公司損失，由相關(guān)責任人和分管副總承擔。
�。�、對公司及業(yè)務(wù)單位消費簽單的審批辦法：
審批流程：因業(yè)務(wù)需要，對業(yè)務(wù)單位先行進(jìn)行消費簽單，然后統一結賬的，在業(yè)務(wù)單位簽字的消費簽賬單上均需由業(yè)務(wù)部門(mén)的經(jīng)辦人員簽字認可，經(jīng)財務(wù)核算中心總監審核后，并報經(jīng)分管副總經(jīng)理簽字后，財務(wù)核算中心方可入賬掛業(yè)務(wù)單位往來(lái)。消費簽單款后的回收仍按照上述文件的有關(guān)規定辦理。
審批權限：對于超過(guò)1萬(wàn)元以上的業(yè)務(wù)單位簽單，必須由總經(jīng)理簽字認可，當總經(jīng)理不在公司時(shí)，由總經(jīng)理授權人審批后即可先行入賬，待總經(jīng)理到公司后，履行補批手續。對低于1萬(wàn)元（含）的業(yè)務(wù)單位簽單，只須由經(jīng)辦人簽字確認，總經(jīng)理授權人審批后即可入賬。
�。ㄆ撸�、對公司其他涉及資金收付的審批辦法：
審批流程：除上述約定外，對涉及到公司資金收付的其他業(yè)務(wù)，應由經(jīng)辦人提出申請后，經(jīng)部門(mén)總監簽字，報分管副總簽字，最終由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人簽字后，出納會(huì )計方可支付。對于一切收入(含應收款項，需注明)，出納會(huì )計需每日下班前按時(shí)上報現金流量表，財務(wù)總監還需要每周五下午定期上報一切收入報表，報常務(wù)副總、分管財務(wù)副總、總經(jīng)理審閱。
審批權限：凡涉及1000元以下的非費用性質(zhì)支出（如材料物質(zhì)采購、采購申請單申批等），部門(mén)申請后，經(jīng)分管副總和分管財務(wù)副總簽字后，即可入賬。金額在1000元—3000元之間的非費用性支付，需經(jīng)分管副總、常務(wù)副總和分管財務(wù)副總簽字后入賬，金額在3000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可入賬。如總經(jīng)理不在公司，可由總經(jīng)理授權人簽字后，先行付款，但出納會(huì )計在付款前，必須與總經(jīng)理進(jìn)行電話(huà)確認。以上3000元以下支出需集中經(jīng)總經(jīng)理補簽字。
�。ò耍�、對公司資產(chǎn)報損、報廢的審批辦法：
審批流程：公司購入的資產(chǎn)、物資（包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、部分商品、材料）財務(wù)每月必須進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，在使用過(guò)程中因自然原因、過(guò)期或使用不當發(fā)生短少時(shí)，由財務(wù)的倉庫管理部門(mén)出具資產(chǎn)短少清單或報告，由行政人事中心進(jìn)行具體調查，并提出處理意見(jiàn)，如由員工個(gè)人承擔的，則將處理意見(jiàn)報總經(jīng)辦批準后，交財務(wù)核算中心在員工工資發(fā)放時(shí)辦理扣款手續。如由公司承擔短少或報損、報廢的，則由資產(chǎn)使用部門(mén)提交報損、報廢報告，經(jīng)部門(mén)總監簽署意見(jiàn)后，交行政人事中心簽署處理意見(jiàn)，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人審批后，財務(wù)核算中心據此辦理資產(chǎn)減少賬務(wù)處理。
審批權限：凡涉及300元以下的資產(chǎn)報損、報廢，由常務(wù)副總和分管財務(wù)副總簽字后，即可入賬。超過(guò)300元的資產(chǎn)報損、報廢，無(wú)論總經(jīng)理是否在公司，都必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可入賬。
上述管理制度為試行制度，在實(shí)際工作中，如遇具體情況不在上述管理辦法約定范圍之內的，必須向總經(jīng)理匯報后方可辦理支付手續。本方法如與以前管理制度有抵觸的，以本管理辦法為準，公司財務(wù)管理中心負責修訂和解釋。
財務(wù)審批管理制度 篇2
財務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權限分明、職責清晰、流程優(yōu)化，遵循內部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。
第一章總則
第一條為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。
第二條報銷(xiāo)人員必須履行以下基本報銷(xiāo)程序：
1、費用開(kāi)支的基本報銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、復核人證明或部門(mén)負責人確認、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。
2、實(shí)物開(kāi)支的基本報銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收（需要質(zhì)檢人員檢驗的應有相應的質(zhì)檢手續）、部門(mén)負責人確認、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。
3、特殊費用開(kāi)支的基本報銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、復核人證明或部門(mén)負責人確認、總經(jīng)理審批、財務(wù)復核。
4、總經(jīng)理的費用由副總經(jīng)理審批，沒(méi)有設置副總崗位的由財務(wù)經(jīng)理審批；財務(wù)經(jīng)理的費用由主辦會(huì )計審核。
第三條審核審批基本內容
1、經(jīng)辦人：核對項目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規范，用途是否清晰，是否有部門(mén)經(jīng)理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。
2、部門(mén)確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在票據的背面確認簽字）。
3、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷(xiāo)標準報銷(xiāo)，采購價(jià)格是否合理，是否按合同執行，相關(guān)人員是否已確認簽字，核對項目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰（或在背面寫(xiě)清楚）。
4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認簽字。
第四條出納在付款時(shí)，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時(shí)，出納必須核對和確保付款的單據上同時(shí)有財務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。
第五條報銷(xiāo)基本要求
1、審核審批次序一般按以上基本報銷(xiāo)程序依次逐級辦理。
2、各級領(lǐng)導接到下屬的各項開(kāi)支請示報告，原則上必須以書(shū)面形式在3日內給予回復。
3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷(xiāo)附件。
4、報銷(xiāo)人員原則上應在回單位后3日內報銷(xiāo)。
5、報銷(xiāo)單據應當使用碳黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě)；報銷(xiāo)單據不得涂抹、刮擦，內容和項目必須齊全。
6、除財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據的背面書(shū)寫(xiě)。
7、報銷(xiāo)單據必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷(xiāo)單據的背面詳細寫(xiě)清楚。
第六條費用或實(shí)物報銷(xiāo)必須實(shí)事求是，不得變更費用項目進(jìn)行報銷(xiāo)，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開(kāi)支，不得分拆屬于同一項目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費用進(jìn)行報銷(xiāo)。
第七條費用或實(shí)物報銷(xiāo)原則上應當取得合法的發(fā)票，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的'必須各財務(wù)部門(mén)咨詢(xún)，經(jīng)同意后才能報銷(xiāo)；同時(shí)大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開(kāi)展業(yè)務(wù)關(guān)系。
第八條報銷(xiāo)的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現金形式支付，而應通過(guò)銀行辦理匯款。
第二章物資采購
第九條采購合同簽訂權限
1、物資采購合同簽訂權限，合同金額在5萬(wàn)元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽訂。
2、物資采購合同中如有規定預付款條款的，預付款在20%以?xún)鹊挠刹少彶拷?jīng)理簽訂；預付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。
第十條統一采購
1、物資采購原則上由采購部對外統一采購。
2、統一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀(guān)詢(xún)價(jià)或面向社會(huì )大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務(wù)部以備審核。
第十一條采購款項支付
由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門(mén)經(jīng)理確認，由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后付款。
第三章費用項目
第十二條薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個(gè)人其他所得等。
1、固定薪資人員的薪資由各部門(mén)經(jīng)理按照公司統一的薪資標準提出申請，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務(wù)負責人備案。
2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統一核算，由財務(wù)部審核， 上報總經(jīng)理審批按時(shí)支付。
3、每月銷(xiāo)售人員薪資由銷(xiāo)售部統一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。
第十三條福利費用由人力資源部申請，上報總經(jīng)理審批后執行；或由當事人提出申請，由部門(mén)經(jīng)理確認，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執行。
福利費用報銷(xiāo)，由人力資源部核實(shí)確認，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。
第十四條水電費、物業(yè)費
水電、物業(yè)由行政部統一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門(mén)核實(shí)確認，由財務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。
第十五條辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書(shū)報、電腦耗材、郵寄費等。
1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續，同時(shí)行政部門(mén)要建立臺帳，并定期進(jìn)行分析和控制。
2、辦公費用由行政部核實(shí)確認，由財務(wù)部門(mén)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。
第十六條稅金：包括增值稅、所得稅、車(chē)船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。
1、嚴格按照政府有關(guān)規定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。
2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門(mén)確認，由財務(wù)部門(mén)審核，由總經(jīng)理審批。
第十七條小車(chē)費：包括保養費、日常修理費、大修費、年檢費、過(guò)路費、停車(chē)費、油費等。
1、小車(chē)由行政部門(mén)統一管理和調配。小車(chē)費用經(jīng)司機確認后，由車(chē)管人員統一報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)由行政部經(jīng)理確認，由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。
2、車(chē)輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執行；車(chē)輛維修原則統一在公司指定的修理廠(chǎng)維修，并由行政部門(mén)聯(lián)系維修廠(chǎng)統一結算。
3、每部小車(chē)要制定油料標準，每月報銷(xiāo)費用時(shí)需附帶油料分析；小車(chē)油料由行政部統一充值加油卡；長(cháng)途外出需要在外加油時(shí)，必須索取正式發(fā)票。
4、過(guò)路費、停車(chē)費由司機在單據的背面詳細寫(xiě)清楚，當天經(jīng)用車(chē)人簽字確認。
5、因個(gè)人原因違反交通法規的罰款，一律不予報銷(xiāo)。
第十八條租車(chē)費用：具備條件派車(chē)的人員如果要去市區辦事而沒(méi)有派車(chē)的可以申請打的。
1、市區打的由當事人填寫(xiě)申請，由部門(mén)經(jīng)理和行政部共同確認。
2、當事人憑交通發(fā)票和申請單報銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理核實(shí)確認，由財務(wù)經(jīng)理審批后付款。
第十九條通信費包括固定電話(huà)費、入網(wǎng)費、電話(huà)初裝費、專(zhuān)線(xiàn)月租、電子郵箱費等。
1、按照通信費用報銷(xiāo)標準執行；新進(jìn)人員或崗位調整人員，按照通信費用制度規定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門(mén)經(jīng)理審核確認，經(jīng)人力資源部審批后執行。
2、通信費報銷(xiāo)：于次月10日前由各部門(mén)經(jīng)理審核確認，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款。
第二十條差旅費：包括長(cháng)途短途交通費、市區交通費、住宿費和出差補貼。
1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷(xiāo)；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。
2、差旅費報銷(xiāo)由各部門(mén)經(jīng)理確認，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款；報銷(xiāo)時(shí)，如果實(shí)際報銷(xiāo)項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。
第二十一條運費
一、運費價(jià)格標準制定
1、銷(xiāo)售運費價(jià)格標準：由銷(xiāo)售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門(mén)的人員討論、確定，如果有不同的意見(jiàn)可將意見(jiàn)記錄一并上報總經(jīng)理審批。
2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價(jià)格標準并上報總經(jīng)理審批后執行。
二、運費款項支付
1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結算單為依據，由采購經(jīng)辦人確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。
2、銷(xiāo)售產(chǎn)品的運輸費支付：以客戶(hù)已簽名確認收到貨的運費結戛單和驗收回單或相關(guān)驗收證明為依據，經(jīng)臺帳會(huì )計確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。
第二十二條財產(chǎn)保險費
1、存貨、房屋、設備的保險費由財務(wù)部統一辦理，并報總經(jīng)理審批后執行、支付。
2、車(chē)輛保險費由行政部統一辦理，并報總經(jīng)理審批后執行、支付。
第二十三條業(yè)務(wù)招待費：包括餐費、贈品、禮品等。
1、業(yè)務(wù)招待費原則上要事先申請。在應急的情況下，按以下權限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報。并統一先報總經(jīng)理審批，再報財務(wù)審核后付款。
2、每次金額在500元以下的由各部門(mén)經(jīng)理事先發(fā)生或審批。
3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以?xún)�，重點(diǎn)客人控制在100元以?xún)�，超過(guò)100元的一律上報董事長(cháng)審批。
4、業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支由對于招待職務(wù)最高的人員作為報銷(xiāo)經(jīng)辦人。
5、報銷(xiāo)單上應詳細寫(xiě)明人數、招待事宜及被招待單位名稱(chēng)及主要人員（餐費招待還應附餐費明細單）。
6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應酬節儉形象。
第二十四條中介費：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢(xún)費、各種會(huì )費、年費等。
1、工商、稅務(wù)、銀行各項收費標準由財務(wù)部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執行、付款。
2、管理咨詢(xún)費、各種會(huì )費、年費等由行政部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執行；款項支付由行政部確認、財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。
第二十五條政府相關(guān)管理費用：包括企業(yè)衛生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫療保險費用、個(gè)人所得稅、酒類(lèi)流通隨附單費用等。
1、嚴格按照政府有關(guān)規定按時(shí)繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解各項費用的政策和規定，并爭取合理減免，有關(guān)費用的政策和規定應當提供給財務(wù)部，以便于財務(wù)部門(mén)的審核。
2、企業(yè)衛生管理費、企業(yè)行政管理費、環(huán)境保護費、治安管理費等，由行政部統一辦理，并報總經(jīng)理審批后執行、付款。
3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統一辦理，并報總經(jīng)理審批后執行、付款。
4、社保費用、醫療保險費用、個(gè)人所得稅等相關(guān)費用由人力資源部統一辦理，并報總經(jīng)理審批后執行、付款。
5、涉及銷(xiāo)售的酒類(lèi)流通隨符單費用由銷(xiāo)售部統一辦理，并報總經(jīng)理審批后執行、付款。
第二十六條修理費由行政部統一辦理，并報總經(jīng)理審批后執行、付款。
第二十七條 裝修費
專(zhuān)賣(mài)店裝修由銷(xiāo)售部牽頭，會(huì )同財務(wù)部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執行、付款。
1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場(chǎng)部經(jīng)理審批后執行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。
2、大額或策劃性的廣告費用，由市場(chǎng)部牽頭，會(huì )同財務(wù)部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執行、付款。
第二十八條 會(huì )務(wù)費：包括參會(huì )人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場(chǎng)地租用費、會(huì )場(chǎng)布置費、人員勞務(wù)費、膠卷沖洗費等與宣傳活動(dòng)相關(guān)的一切費用。
1、各部門(mén)組織召開(kāi)會(huì )議前，應當全面評估會(huì )議意義、目的和會(huì )務(wù)費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執行，款項支付由總經(jīng)理審批。
2、每次的會(huì )務(wù)費除個(gè)別單項費用外，應當統一一次性報銷(xiāo)，并附帶會(huì )議效果評估。
第二十九條 促銷(xiāo)費用
1、產(chǎn)品促銷(xiāo)：以產(chǎn)品贈送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷(xiāo)或小額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部審批后執行，以產(chǎn)品贈送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷(xiāo)由市場(chǎng)部與產(chǎn)品部共同研究確認后執行。
2、外購商品促銷(xiāo)：以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷(xiāo)或小額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部會(huì )同產(chǎn)品部共同審批后執行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷(xiāo)或大額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部與產(chǎn)品部共同研究確認，上報總經(jīng)理審批后執行、付款。
第三十條 返利費用
1、在合同規定范圍內的返利，由銷(xiāo)售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現。
2、在合同規定范圍外的返利，在活動(dòng)發(fā)生前，應當事先上報總經(jīng)理審批后才能執行；活動(dòng)發(fā)生后，由銷(xiāo)售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現。
第三十一條 財產(chǎn)損益
1、公司存貨盤(pán)虧及跌價(jià)、損失、報廢處置，由財務(wù)部經(jīng)理查明原因，明確責任，并向現任人索賠或向保險單位索賠后沒(méi)有給公司造成損失的，由財務(wù)部自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時(shí)將情況上報總經(jīng)理審批。
2、壞賬損失；財務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個(gè)月10日前提交銷(xiāo)售部進(jìn)一步確認，銷(xiāo)售部自收到壞賬資料報告后10日內提交初審報告，并會(huì )同財務(wù)部共同確認后，上報總經(jīng)理審批。
3、收益：存貨盤(pán)盈、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續后在當月入賬。
第三十二條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。
第三十三條 年終獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理一起安排支付。
第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執行、付款。
第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬(wàn)元以下，經(jīng)部門(mén)確認、財務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬(wàn)元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報董事會(huì )審批。
第三十六條 其它費用：由各部門(mén)審批。費用發(fā)生后，按照以上基本報銷(xiāo)程序辦理付款手續。
第三十七條 費用預算
以上各項費用必須控制在預算范圍內，各部門(mén)才能履行總經(jīng)理或制度給予的審批權限；如果實(shí)際費用已超預算，則各部門(mén)經(jīng)理的審批權限將自動(dòng)廢除。
第四章存貨
第三十八條 原輔材料或外購商品入庫
1、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認后，才是有效的單據。
2、報賬：采購員或供應商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規定的結賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后入賬或付款。
沒(méi)有采購員的通知或確認，倉管員不能開(kāi)具入庫單，一般情況下也不能隨意開(kāi)具入庫證明單據給供應商或采購員。
第三十九條 銷(xiāo)售出庫
1、由臺賬會(huì )計開(kāi)具提貨單，倉管員憑提貨單發(fā)貨和開(kāi)具出庫單，提貨人憑出庫單向臺賬會(huì )計索取發(fā)貨單和稅票，銷(xiāo)售會(huì )計憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、由臺賬會(huì )計簽字確認的發(fā)貨單全部屬于正常買(mǎi)賣(mài)的貨款，銷(xiāo)售會(huì )計必須通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶(hù)收款，屬于免費贈送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷(xiāo)售會(huì )計才能不通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶(hù)收款。
第四十條 銷(xiāo)售退貨
1、由銷(xiāo)售部門(mén)或客戶(hù)提出申請，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)領(lǐng)導審核工業(yè)后，上報總經(jīng)理審批后執行。倉管員根據審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認品種、規格、數量和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開(kāi)具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認。銷(xiāo)售會(huì )計根據審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶(hù)往來(lái)，并通知臺賬會(huì )計沖減客戶(hù)往來(lái)。
第五章固定資產(chǎn)進(jìn)出管理
第四十一條 增加其它資產(chǎn)
1、主要包括電腦等ＩＴ辦公設備、空調和電視等電子設備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。
2、采購：按照以上小額物品采購條規執行或由當事人申請，由部門(mén)經(jīng)理確認后，上報總經(jīng)理審批。
3、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。
第四十二條 減少其他資產(chǎn)
1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認買(mǎi)主后，由行政部填寫(xiě)資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門(mén)確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后出庫。
2、報廢、盤(pán)虧：由行政部查明原因，明確責任，并填寫(xiě)資產(chǎn)減少單，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后處理。
3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。
第四十三條 內部調整：其它資產(chǎn)內部調整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權用方填寫(xiě)內部資產(chǎn)調撥單，由承接方驗收簽字確認后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。
第六章借款
第四十四條 借款一般要求
1、一般情況下，不允許重復借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復借款。
2、借條必須寫(xiě)明返款時(shí)間或報銷(xiāo)時(shí)間，由出納負責跟蹤催款，并及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理反饋情況。
3、借條必須存在出納處，在報銷(xiāo)時(shí)直接扣減報銷(xiāo)人員款項或催交現金。
第四十五條 借款審批權限
個(gè)人因公借款，金額在1000元以下的，由各部門(mén)經(jīng)理審批，但借款期限不能超過(guò)1個(gè)月，超過(guò)1個(gè)月應會(huì )同財務(wù)經(jīng)理一起審批；金額在1000元以上的，由總經(jīng)理審批。
重復借款統一上報財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。
第四十六條 借款責任
1、如果造成損失，審核審批人應當各承擔15％以上的經(jīng)濟責任。
2、借款期限已到而出納沒(méi)有及時(shí)催款或沒(méi)有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔。
第七章收入
第四十七條 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
1、銷(xiāo)售合同規定先發(fā)貨，金額在5萬(wàn)元以下（同一個(gè)客戶(hù)金額累計，下同）的由銷(xiāo)售部經(jīng)理簽訂；金額在5萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽訂或審批。
2、銷(xiāo)售價(jià)格必須按照公司的報價(jià)流程執行。
3、貨款必須回籠到財務(wù)部指定和提供的賬戶(hù)，由銷(xiāo)售部協(xié)調、知會(huì )或通知客戶(hù)；每次回籠前，銷(xiāo)售部應當向財務(wù)部了解貨款應當回籠到哪個(gè)賬戶(hù)。
4、出納收到貨款時(shí)應當及時(shí)與會(huì )計確認貨款回籠到的賬戶(hù)是否正確，如果不正確，應當及時(shí)退款，并通知銷(xiāo)售部，由銷(xiāo)售部與客戶(hù)協(xié)調和溝通。
第四十八條 其他收入
1、廢品收入：款項由當事人及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。
2、供應商讓利：各采購環(huán)節的傭金、回扣費、禮品等采購收入應及時(shí)上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。
3、其他收入：各種押金、罰沒(méi)收入、財產(chǎn)變賣(mài)收入、投標費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責任管理部門(mén)不得直接收取款項，及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。
財務(wù)審批管理制度 篇3
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規范我院財務(wù)管理，嚴格審批程序和審批權限，健全內部控制，合理使用資金，提高財務(wù)管理水平，依據《會(huì )計法》、《預算法》、《高等學(xué)院財務(wù)制度》等有關(guān)財經(jīng)法規，結合我院實(shí)際，制定本辦法。
第二條嚴格預算約束。預算按規定的程序編制、審核和批準。經(jīng)批準后的預算，即具有剛性約束力，不得隨意追加或調整。確因特殊原因需變更或調整的，需申明理由并提供充分的依據，報財政部門(mén)批準后方可調整或變更、執行。否則維持原預算不變。
第三條嚴格執行審批制度。各部門(mén)主要負責人在各部門(mén)的預算控制指標、支出范圍和權限內審批各類(lèi)經(jīng)費支出。部門(mén)主要負責人因公外出，不能履行審批責任時(shí)，應明確審批代理人，經(jīng)分管院領(lǐng)導同意后，以書(shū)面形式報財務(wù)處備案。
第四條實(shí)行報銷(xiāo)憑證預審制。各部門(mén)負責人、報賬員負責管理本部門(mén)相關(guān)財務(wù)資料，負責對本部門(mén)報銷(xiāo)憑證進(jìn)行預審，并對本部門(mén)提交財務(wù)報銷(xiāo)原始憑證及相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性、合規性及準確性承擔相應的責任。
第二章財務(wù)支出審批項目
第五條財務(wù)支出審批項目分預算內和預算外兩大類(lèi)。預算內項目包括包干經(jīng)費、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費、科研經(jīng)費、工資福利、對個(gè)人和家庭補助、債務(wù)等；預算外資金是由學(xué)院統籌安排的未列入部門(mén)預算的統籌調節資金。
包干經(jīng)費是指根據學(xué)院財力按師生標準核定的部門(mén)維持正常辦公需要的相關(guān)經(jīng)費，包括辦公費、印刷費、咨詢(xún)費、手續費、維修（護）費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、公務(wù)接待費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費及其他商品和服務(wù)支出。
預算內專(zhuān)項業(yè)務(wù)經(jīng)費，是指列入年度預算的重點(diǎn)項目或階段性項目經(jīng)費，包括學(xué)科與專(zhuān)業(yè)建設費、教學(xué)儀器設備費、基建工程項目費、后勤修繕經(jīng)費、全院性公務(wù)活動(dòng)費等。
科研教研經(jīng)費，是指用于科學(xué)研究、技術(shù)和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)轉讓或成果推廣等科研經(jīng)費，含縱向科研經(jīng)費、橫向科研經(jīng)費和學(xué)院科研基金資助經(jīng)費等各級各類(lèi)科研經(jīng)費。
專(zhuān)項資金是指從上級財政部門(mén)專(zhuān)項申請獲得或撥付，具有特定用途的資金，包括中央財政下?lián)苤С值胤礁咝０l(fā)展的專(zhuān)項資金和省財政下?lián)芗皩W(xué)院配套的專(zhuān)項資金。
工資福利支出，是指應由學(xué)院開(kāi)支的在職職工和編制外長(cháng)期聘用人員的各類(lèi)勞動(dòng)報酬，以及為上述人員繳納的各項社會(huì )保險費用。
對個(gè)人和家庭補助支出，包括離退休費、退職（役）費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫療費、助學(xué)金、獎勵金、生產(chǎn)補貼、住房公積金、提租補貼、購房補貼、采暖補貼、物業(yè)服務(wù)補貼及其他對個(gè)人和家庭補助支出。
債務(wù)支出，是指學(xué)院用于償還國內外債務(wù)的本金和利息支出。
統籌調節資金，是指由學(xué)院統一安排的用于未列入部門(mén)預算和事關(guān)學(xué)院全局或應急事項的各類(lèi)支出。
第三章 支出審批權限及程序
第六條部門(mén)預算內資金審批權限及程序：
單筆支出在3000元以下的（含3000元），由單位或部門(mén)的主要負責人審批。
單筆支出3000元至3萬(wàn)元的（含3萬(wàn)元），事先報主管院領(lǐng)導同意，報賬時(shí)由單位或部門(mén)主要負責人簽字審核后，主管院領(lǐng)導審批。
單筆支出超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元的（含10萬(wàn)元），事先報主管院領(lǐng)導同意，報賬時(shí)由單位或部門(mén)主要負責人簽字審核后，報主管院領(lǐng)導，主管財務(wù)院領(lǐng)導審批。
單筆支出在10萬(wàn)至50萬(wàn)元的（含50萬(wàn)元），由院長(cháng)辦公會(huì )議集體研究審定后，報賬時(shí)由單位或部門(mén)主要負責人簽字審核后，報主管院領(lǐng)導、主管財務(wù)院領(lǐng)導、院長(cháng)審批。
單筆支出在50萬(wàn)元至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）所有項目，需經(jīng)黨委會(huì )集體研究決定后，報賬時(shí)由單位或部門(mén)主要負責人簽字審核后，報主管院領(lǐng)導、主管財務(wù)院領(lǐng)導、院長(cháng)審批。
單筆支出100萬(wàn)元以上的項目資金，經(jīng)黨委會(huì )集體研究作出決策，需向上級主管部門(mén)和有關(guān)領(lǐng)導請示報告。報賬時(shí)由單位或部門(mén)主要負責人簽字審核后，報主管院領(lǐng)導、主管財務(wù)院領(lǐng)導、院長(cháng)審批。
第七條部門(mén)預算外資金支付審批權限及程序：
單筆支出在10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元），事先報主管院領(lǐng)導同意，報賬時(shí)由單位或部門(mén)主要負責人簽字審核后，報主管院領(lǐng)導，主管財務(wù)院領(lǐng)導、院長(cháng)審批。
單筆支出在10萬(wàn)至50萬(wàn)元的（含50萬(wàn)元），由院長(cháng)辦公會(huì )議集體研究審定后，報賬時(shí)由單位或部門(mén)主要負責人簽字審核后，報主管院領(lǐng)導、主管財務(wù)院領(lǐng)導、院長(cháng)審批。
單筆支出在50萬(wàn)元至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）所有項目，需經(jīng)黨委會(huì )集體研究決定后，報賬時(shí)由單位或部門(mén)主要負責人簽字審核后，報主管院領(lǐng)導、主管財務(wù)院領(lǐng)導、院長(cháng)審批。
單筆支出100萬(wàn)元以上的`項目資金，經(jīng)黨委會(huì )集體研究作出決策，需向上級主管部門(mén)和有關(guān)領(lǐng)導請示報告。報賬時(shí)由單位或部門(mén)主要負責人簽字審核后，報主管院領(lǐng)導、主管財務(wù)院領(lǐng)導、院長(cháng)審批。
未列入年度預算的項目，原則上不予安排支出。確因不可抗力或緊急事項發(fā)生的支出項目，均需由本部門(mén)黨政負責人簽字審核，由主管院長(cháng)、主管財務(wù)院長(cháng)和院長(cháng)審批。
第八條學(xué)費、住宿費退費審批。學(xué)生應按國家及學(xué)校有關(guān)規定繳納學(xué)費和住宿費。新生入學(xué)，未辦理注冊，已交費申請退學(xué)的，在規定期限內，由系部、宿管中心、招辦負責人審核同意，經(jīng)主管財務(wù)院領(lǐng)導簽字同意，財務(wù)處按有關(guān)規定標準給予辦理退費；學(xué)生已注冊，要求退學(xué)的，由系部、宿管中心、學(xué)生處負責人審核同意，主管院領(lǐng)導、主管財務(wù)院領(lǐng)導簽字同意，財務(wù)處予以按規定比例退費；學(xué)生已繳費，同時(shí)辦理助學(xué)貸款的，待助學(xué)貸款到賬后，由學(xué)資中心負責人審核同意，財務(wù)主管院長(cháng)簽字同意，財務(wù)處辦理退費事宜；學(xué)生轉專(zhuān)業(yè)，由學(xué)生處統一出具轉專(zhuān)業(yè)學(xué)生名單，經(jīng)主管財務(wù)院領(lǐng)導簽字同意，財務(wù)處辦理收、退費手續。
第九條差旅費報銷(xiāo)審批
1.院?jiǎn)挝蝗藛T出差審批。加強出差審批管理，從嚴控制出差人數和天數。各系部、各單位出差人均需事前填寫(xiě)《出差審批表》，經(jīng)審批，報財務(wù)處備案。省內出差，由單位或部門(mén)主要負責人審簽，報各分管院領(lǐng)導、主管財務(wù)院領(lǐng)導審批；省外出差的除按上述程序簽批外，還必須經(jīng)院長(cháng)審批。未在財務(wù)處備案的，一律不予報銷(xiāo)。
2.院領(lǐng)導出差審批。院領(lǐng)導出差參加分管工作相關(guān)會(huì )議的，一般按照會(huì )議內容列分管業(yè)務(wù)部門(mén)支出審批。其他出差均需由兩辦備案、院主管領(lǐng)導簽字后報主管財務(wù)院領(lǐng)導審批；省外出差的，另需院長(cháng)審批。
第十條進(jìn)一步規范發(fā)放院內和院外人員勞務(wù)費和在校生獎助學(xué)金及各項補助。嚴格執行中央、省、市有關(guān)政策，遵守國家法律法規及學(xué)院有關(guān)規章制度。無(wú)文件規定和依據的一律不得發(fā)放。
1.學(xué)院承擔的各項培訓任務(wù)嚴格執行財政部規定，聘請院外專(zhuān)家講課費參照執行以下標準（稅后）：
�。�1）中級技術(shù)職稱(chēng)及以下專(zhuān)業(yè)人員每半天最高不超過(guò)800元；
�。�2）副高級技術(shù)職稱(chēng)專(zhuān)業(yè)人員每半天最高不超過(guò)1000元；
�。�3）正高級技術(shù)職稱(chēng)專(zhuān)業(yè)人員每半天最高不超過(guò)20xx元；
�。�4）院士、全國知名專(zhuān)家每半天一般不超過(guò)3000元。
涉及個(gè)人所得稅，計入專(zhuān)家講課費報酬總額。報賬時(shí)由專(zhuān)家本人在費用發(fā)放表或發(fā)放單上簽收并填寫(xiě)專(zhuān)家身份證號碼、銀行卡號等信息后報銷(xiāo)。發(fā)放專(zhuān)家講課費需附會(huì )議日程，并明確專(zhuān)家講課內容與時(shí)間。
2.進(jìn)一步規范學(xué)生獎助學(xué)金及各項補助發(fā)放，按照國庫集中支付和上級部門(mén)要求，各類(lèi)學(xué)生獎助學(xué)金、生活補貼、困難補助、勞務(wù)費等均需打卡發(fā)放，發(fā)入學(xué)生本人銀行卡中。經(jīng)辦人員辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，需提供學(xué)生姓名、學(xué)號、身份證號、銀行卡號及發(fā)放金額（紙質(zhì)及電子版）。所有涉及學(xué)生的獎助學(xué)金等各類(lèi)補助金發(fā)放必須通過(guò)學(xué)院合作銀行卡發(fā)放。
第四章財務(wù)審批要求
第十一條財務(wù)支出嚴格執行“一支筆”審批制度（由指定的人員審核簽批后才能辦理入賬），本著(zhù)“誰(shuí)簽字、誰(shuí)負責”的原則，審批人對所審批的支出事項負責。
第十二條每項工作所發(fā)生的費用支出，應集中一次審批，嚴禁拆分票據分散報銷(xiāo)。
第十三條嚴格預算監管，強化內控管理。
1.強化預算管理，實(shí)施預警機制。財務(wù)處每季度將預算執行情況向各部門(mén)予以通報，對預算執行異常的給予警示提醒或暫緩辦理報銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
2.加大對經(jīng)費使用情況的監督檢查。嚴格控制各項經(jīng)費使用流向，財務(wù)處按照經(jīng)費使用要求把資金用途、性質(zhì)、使用辦法、完成時(shí)間以預算或其他方式告知各資金使用項目負責單位，并按要求進(jìn)行審核控制，防止不合理開(kāi)支隨意列支和到期完不成支出計劃，合理控制大額支出，保障資金運行正常。紀檢監察審計處和財務(wù)處要不定期開(kāi)展資金使用情況監督檢查，強化內控管理。資金流向出現異常的，財務(wù)處可以拒絕支付。
第十四條報銷(xiāo)手續要求
1.日常支出項目。按相關(guān)規定提供相應的文件、發(fā)票，按規定程序審批、審核報銷(xiāo)。
2. “三公經(jīng)費”一次事項支出1萬(wàn)元以下的,由事項支出部門(mén)負責人提出申請，經(jīng)部門(mén)主管院領(lǐng)導同意，報主管財務(wù)院長(cháng)批準；一次事項支出1萬(wàn)元-3萬(wàn)元的,需經(jīng)院長(cháng)批準；一次事項支出3萬(wàn)元以上的,需經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )研究決定�！叭�(jīng)費”事項支出情況，需將書(shū)面材料送院辦公室、財務(wù)處、紀檢監察審計處備案。
3.“三重一大”項目�！叭匾淮蟆表椖宽毥�(jīng)三重一大決策程序，按決策決議，附加相關(guān)手續（如經(jīng)領(lǐng)導審批的項目申請報告、合同書(shū)等）辦理報銷(xiāo)。
4.政府采購項目。須按政府采購程序辦理相關(guān)手續。如政府采購申報審批、財政投資評審報告、招投標（或其他方式）中標公告（或成交通知書(shū)）、政府采購合同、政府采購評審報告（或類(lèi)似報告）、驗收報告等。實(shí)物購置支出應由驗收保管人員簽章或實(shí)物入庫手續，固定資產(chǎn)購置應辦理固定資產(chǎn)驗收登記手續；基建工程項目必須提供決算書(shū)和第三方評審書(shū)。
5.專(zhuān)項經(jīng)費支出。黨委會(huì )、院長(cháng)辦公會(huì )決議后，承辦部門(mén)根據報告批示出具申請和合同（協(xié)議）辦理審批報銷(xiāo)手續。
6.經(jīng)辦人原則上應為我院正式教職工，對發(fā)票的真實(shí)性負責，審批報銷(xiāo)前應上網(wǎng)查證，并注明“已經(jīng)查證”。
7.報銷(xiāo)招待費、飛機票和出國出境費用，除按正常程序審批外，還必須由院長(cháng)審批。
8.定額發(fā)票超過(guò)500元以上需附明細清單并蓋章。
9.公務(wù)差旅費及相關(guān)費用，原則上使用公務(wù)卡結算報銷(xiāo)。因公共建設及活動(dòng)發(fā)生的采購項目，原則上實(shí)行轉賬支付。
10.除歷史遺留問(wèn)題和不可抗力因素產(chǎn)生的有關(guān)費用外，當年財政年度內發(fā)生的各種費用應及時(shí)報銷(xiāo)，以便于資金的調度和安排，控制和掌握資金計劃的執行情況。費用報銷(xiāo)原則上以辦結事項后20天為限辦理報銷(xiāo)（或掛賬）手續。超過(guò)時(shí)限的原則上不予辦理報銷(xiāo)。確因情況特殊不能及時(shí)報銷(xiāo)的，應請示并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，并及時(shí)通知財務(wù)處備案的，財務(wù)處方可辦理報銷(xiāo)。各類(lèi)票據隨辦結事項及時(shí)開(kāi)具，從開(kāi)票之日起超過(guò)一年的票據原則上不予報銷(xiāo)。
第五章 附則
第十五條本辦法由財務(wù)處負責解釋。
第十六條本規定自印發(fā)之日起執行。此前有關(guān)規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。
財務(wù)審批管理制度 篇4
一、總則
1. 為了加強公司的財務(wù)管理，規范財務(wù)審批流程，明確財務(wù)審批權限，提高資金使用效率，根據國家有關(guān)法律法規和公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
2. 本制度適用于公司及所屬各部門(mén)的財務(wù)審批活動(dòng)。
二、財務(wù)審批原則
1. 合法性原則：各項財務(wù)收支必須符合國家法律法規和公司的相關(guān)規定。
2. 預算控制原則：各項財務(wù)收支應在預算范圍內進(jìn)行審批，超出預算的支出需經(jīng)過(guò)特殊審批程序。
3. 效益性原則：財務(wù)審批應注重資金的使用效益，確保資金的合理配置和有效使用。
4. 責任明確原則：各級審批人員應在其審批權限內承擔相應的審批責任。
三、財務(wù)審批權限
1. 公司的財務(wù)審批權限分為一般審批權限和特殊審批權限。
2. 一般審批權限按照公司的組織架構和職責分工進(jìn)行劃分，具體審批權限見(jiàn)附件《財務(wù)審批權限表》。
3. 特殊審批權限適用于重大投資、融資、資產(chǎn)處置等重大財務(wù)事項，需由董事會(huì )或股東會(huì )審批。
四、財務(wù)審批流程
1. 預算內支出審批流程
經(jīng)辦人填寫(xiě)報銷(xiāo)單或付款申請單，并附上相關(guān)的原始憑證。
部門(mén)負責人審核簽字，確認業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。
財務(wù)部門(mén)審核，包括對原始憑證的合法性、準確性進(jìn)行審核，以及對預算執行情況進(jìn)行監控。
按照審批權限，由相應的領(lǐng)導審批簽字。
財務(wù)部門(mén)根據審批后的報銷(xiāo)單或付款申請單辦理支付手續。
2. 預算外支出審批流程
經(jīng)辦人填寫(xiě)預算外支出申請單，說(shuō)明支出的原因、金額和預計效益。
部門(mén)負責人審核簽字，提出初步意見(jiàn)。
財務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，分析預算外支出的'必要性和可行性。
按照審批權限，由相應的領(lǐng)導審批簽字。
經(jīng)批準的預算外支出申請單作為報銷(xiāo)或付款的依據，按照預算內支出審批流程辦理后續手續。
五、監督與檢查
1. 財務(wù)部門(mén)應定期對財務(wù)審批制度的執行情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
2. 內部審計部門(mén)應加強對財務(wù)審批活動(dòng)的審計監督，對違反財務(wù)審批制度的行為進(jìn)行查處。
3. 公司全體員工有權對財務(wù)審批活動(dòng)進(jìn)行監督，發(fā)現違規行為可向公司領(lǐng)導或相關(guān)部門(mén)舉報。
六、附則
1. 本制度由財務(wù)部門(mén)負責解釋和修訂。
2. 本制度自發(fā)布之日起施行。
財務(wù)審批管理制度 篇5
為進(jìn)一步加強局機關(guān)和各中小學(xué)校、幼兒園的財務(wù)管理，根據《會(huì )計法》和國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)制度等有關(guān)規定，參照《和碩縣行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度》（試行），按照“四個(gè)不直接分管”要求，結合我縣教科系統實(shí)際情況，特制定全縣教科系統財務(wù)收支審批制度如下：
一、財務(wù)收入管理
收入是指單位開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法通過(guò)各種形式，各種渠道取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入及其他合法收入。單位的各項收入應當由本單位財務(wù)進(jìn)行財務(wù)核算，嚴禁設立賬外賬、私設小金庫、坐支、截留、挪用或擅自抵頂債務(wù)。
1．各學(xué)校（園）制定內部收入管理制度。嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，有政府非稅收入收繳的學(xué)校，嚴格按照規定項目和標準征收政府非稅收入，按照規定開(kāi)具財政票據，做到收繳分離、票款一致，及時(shí)、足額上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
2．各學(xué)校（園）全面掌握本單位的收費項目，根據相關(guān)政策及時(shí)變更，確保各項收費項目符合有關(guān)規定，學(xué)校應當按照財政部門(mén)的要求提供年度預算收入征收預測情況。
3．各學(xué)校（園）涉及收入的合同、協(xié)議簽訂后，應將合同、協(xié)議等有關(guān)材料提交會(huì )計并作為入賬處理依據，確保各項收入應收盡收，嚴禁設立賬外賬、小金庫，有非稅收入的按照相關(guān)規定執行。
4．各學(xué)校（園）捐贈收入按照《公益事業(yè)捐贈票據使用管理暫行辦法》規定，領(lǐng)取捐贈票據，籌資、贊助等行為不得使用捐贈票據。各學(xué)校（園）接受的非定向捐贈貨幣收入需按規定繳入財政非稅專(zhuān)戶(hù)。
二、財務(wù)支出審批權限和審批人員
�。ㄒ唬┚謾C關(guān)審批范圍
1．支出金額在3000元以?xún)龋ú缓?000元）的支出和凡涉及銀行代扣的資金的支出事項。經(jīng)辦人及相關(guān)股室申請提出支出計劃，由經(jīng)辦人寫(xiě)明用途簽字確認后，股室負責人及分管股室領(lǐng)導簽字，會(huì )計審核符合規定后，由分管財務(wù)領(lǐng)導直接簽批支出。
2．支出金額在3000元-20000元（含20000元）的開(kāi)支事項。由相關(guān)科室提出計劃報分管領(lǐng)導同意后，由股室分管領(lǐng)導上報局務(wù)會(huì )研究決定同意，形成會(huì )議紀要，由經(jīng)辦人寫(xiě)明用途、分管領(lǐng)導（股室分管）同意支出、票據經(jīng)會(huì )計和主管會(huì )計審核符合規定后，再由財務(wù)分管領(lǐng)導、財務(wù)主管領(lǐng)導共同簽字后支出。
3．支出金額在20000元以上的開(kāi)支事項。由相關(guān)科室提出計劃報分管領(lǐng)導同意后，由分管領(lǐng)導上報局務(wù)會(huì )研究決定同意，形成會(huì )議紀要；再由分管財務(wù)領(lǐng)導上報教科局黨委會(huì )研究決定，根據黨委會(huì )議紀要，經(jīng)辦寫(xiě)明用途、會(huì )計和主管會(huì )計審核符合規定后，由財務(wù)分管領(lǐng)導、財務(wù)主管領(lǐng)導共同簽字同意后方可支出。
�。ǘ┛h城所在學(xué)校（園）審批范圍
1．支出金額在5000元以?xún)龋ú缓?000元）的支出和凡涉及銀行代扣的資金及往來(lái)賬款的`支出事項。按照各學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度執行。
2．支出金額在5000元-20000元（含20000元）的事項。首先由各學(xué)校（園）主要領(lǐng)導請示教科局包聯(lián)領(lǐng)導同意后，由各學(xué)校（園）黨總支（黨支部）研究決議，形成會(huì )議紀要。按照各學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度簽字審核簽字完畢后，經(jīng)會(huì )計和主管會(huì )計審核符合規定后，由教科局的包聯(lián)領(lǐng)導、采購或項目分管領(lǐng)導、財務(wù)分管領(lǐng)導、財務(wù)主管領(lǐng)導審簽后方可支出。
3．支出金額在20000元以上的事項。首先由各學(xué)校（園）主要領(lǐng)導請示教科局包聯(lián)領(lǐng)導同意后，由各學(xué)校（園）黨總支（黨支部）研究決議，形成會(huì )議紀要，并向局黨委提出書(shū)面報告，經(jīng)本校（園）主要領(lǐng)導簽字、包聯(lián)領(lǐng)導、采購或項目分管領(lǐng)導、財務(wù)分管領(lǐng)導同意后，提交局黨委會(huì )研究決定，形成會(huì )議紀要。按照各學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度簽字審核簽字完畢后，經(jīng)會(huì )計和主管會(huì )計審核符合規定后，由教科局的包聯(lián)領(lǐng)導、采購或項目分管領(lǐng)導、財務(wù)分管領(lǐng)導、財務(wù)主管領(lǐng)導審簽后方可支出。
�。ㄈ╉椖抠Y金支付審批
凡涉及在縣發(fā)改委立項的項目（包括修繕項目、建設項目、采購項目等）資金支出事項，嚴格執行縣人民政府項目資金支出審批制度執行，對每項支出都需通過(guò)局黨委會(huì )研究決定，由經(jīng)辦人簽字，會(huì )計和主管會(huì )計審核符合規定后，經(jīng)項目分管領(lǐng)導或采購分管領(lǐng)導、財務(wù)分管領(lǐng)導、財務(wù)主管領(lǐng)導簽批后方可支出。
�。ㄋ模┧姷燃巴鶃�(lái)支出審批
水電費、取暖費、通信費、網(wǎng)絡(luò )費、報刊費、住房公積金、探親費、撫恤金、差旅費、培訓費等或有相關(guān)文件依據需要支出的資金，由經(jīng)辦人簽字確認后，經(jīng)會(huì )計和主管會(huì )計審核符合規定后，局機關(guān)由財務(wù)分管領(lǐng)導、財務(wù)主管領(lǐng)導簽字后方可支出。各學(xué)校（園）按照本學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度執行。
�。ㄎ澹┕べY、績(jì)效發(fā)放審批
1．統發(fā)工資發(fā)放。統發(fā)工資表經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后，會(huì )計和主管會(huì )計審核符合規定，由縣財政進(jìn)行統發(fā)，工資表無(wú)需財務(wù)分管領(lǐng)導或財務(wù)主要領(lǐng)導簽字。
2．獎勵性績(jì)效發(fā)放。局機關(guān)、各學(xué)校（園）按照本單位制定的考核辦法規定，計算并確定的發(fā)放表。局機關(guān)由經(jīng)辦人和行政辦負責人簽字確認無(wú)誤后，會(huì )計和主管會(huì )計審核符合規定審核符合規定后，經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導、財務(wù)主管領(lǐng)導簽字后方可支出。各學(xué)校（園）按照本學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度簽字審核完畢后，經(jīng)會(huì )計和主管會(huì )計審核符合規定后，還需報送局包聯(lián)學(xué)校（園）領(lǐng)導、局財務(wù)分管領(lǐng)導、局財務(wù)主管領(lǐng)導審核簽字后方可發(fā)放。
3．年度大績(jì)效發(fā)放。根據當年考核情況及縣財政局的文件規定要求，計算并確定的發(fā)放表。局機關(guān)由經(jīng)辦人和行政辦負責人簽字確認無(wú)誤后，會(huì )計和主管會(huì )計審核符合規定后，經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導、財務(wù)主管領(lǐng)導簽字后方可支出。各學(xué)校（園）按照本學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度簽字審核完畢后，會(huì )計和主管會(huì )計審核符合規定后，還需報送局包聯(lián)學(xué)校（園）領(lǐng)導、財務(wù)分管領(lǐng)導、財務(wù)主管領(lǐng)導審核簽字后方可發(fā)放。
�。⿲W(xué)生資助資金支出審批
1．學(xué)前教育伙食費、義務(wù)教育階段家庭經(jīng)濟困難學(xué)生生活補助費、高中階段學(xué)生助學(xué)金發(fā)放等支出嚴格按照相關(guān)文件規定執行，所有支出按照各學(xué)校（園）制定的財務(wù)審批制度簽字審核簽字完畢后，由教科局的包聯(lián)領(lǐng)導、采購分管領(lǐng)導審批，經(jīng)會(huì )計審核符合規定后，再由財務(wù)分管領(lǐng)導、財務(wù)主管領(lǐng)導審簽后方可支出。
2．其他資助資金支付。嚴格按照各項資助項目的文件要求執行，其資金支出審批程序按照支付相關(guān)規定的要求程序標準進(jìn)行審核、簽字后支出。
三、課后托管服務(wù)費收取與支出
嚴格按照《和碩縣開(kāi)展中小學(xué)課后托管服務(wù)實(shí)施方案》要求，收取的課后托管服務(wù)費存入各學(xué)校的專(zhuān)戶(hù)，單列管理，根據本校制定的課后托管服務(wù)人員勞務(wù)報酬發(fā)放辦法，按照實(shí)際支出列支。各學(xué)校按照本學(xué)校制定的財務(wù)審批制度執行。
四、財務(wù)收支事項相關(guān)要求
1．按照財務(wù)收支公開(kāi)的要求，局機關(guān)、各學(xué)校（園）應及時(shí)公開(kāi)財務(wù)收支情況。
2．嚴禁一項支出事項的拆分為多項支出，逃避制度的約束及監管。
3．對本制度未盡事項，按照法律法規及財務(wù)制度和《和碩縣行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度（試行）》的相關(guān)規定執行。
4．各學(xué)校（園）可參照本制度，結合實(shí)際制定本校（園）的財務(wù)審批制度，并報教科局備案。
本制度（試行）由縣教育和科學(xué)技術(shù)局負責解釋?zhuān)瑥?0xx年5月1日起執行。
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