2018注冊稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案

　　1、在中國境內無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內居住200天(無(wú)稅收協(xié)定)的普通人員，其來(lái)源于中國境內、境外的“工資薪金”所得，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.境內所得境內企業(yè)支付的部分不納稅

　　B.境內所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　D.境外所得境內企業(yè)支付的部分納稅

　　【正確答案】B

　　2、個(gè)人取得下列所得應繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.個(gè)人購買(mǎi)福利彩 票中獎8000元

　　B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

　　C.個(gè)人轉讓曾自用5年但現閑置的住房，收入32萬(wàn)元

　　D.被拆遷入按照國家規定取得的拆遷補償款14000元

　　【正確答案】C

　　3、下列情形中，屬于內部處置不確認收入計算所得稅的是( )。

　　A.將資產(chǎn)用于交際應酬

　　B.將資產(chǎn)在總分機構之間轉移

　　C.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

　　D.將資產(chǎn)用于股息分配

　　【正確答案】B

　　4、某法人企業(yè)總機構在北京，上海、青島分設兩個(gè)二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn);青島分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬(wàn)元，上海分支機構第一季度預繳稅款為( )萬(wàn)元。

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　【正確答案】A

　　5、位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì )計利潤總額為180萬(wàn)元，當期將自產(chǎn)的一批圖書(shū)通過(guò)當地的人民政府捐贈給西藏某希望小學(xué)，該批圖書(shū)公允價(jià)值30萬(wàn)元，成本23萬(wàn)元，企業(yè)已做正確的會(huì )計處理，增值稅稅率為13%，假設不存在其他調整事項，該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.41.25

　　B.42.08

　　C.48.08

　　D.48.38

　　【正確答案】C

　　6、根據個(gè)人股票期權所得的征稅規定，員工接受實(shí)施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時(shí)( )。

　　A.除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅

　　B.按照工資、薪金所得征稅

　　C.按照利息、股息、紅利所得征稅

　　D.按照財產(chǎn)轉讓所得征稅

　　【正確答案】A

　　7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.4994.44

　　B.5052.44

　　C.8235.29

　　D.8835.29

　　【正確答案】A

　　8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.235

　　B.345

　　C.325

　　D.530

　　【正確答案】C

　　9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規定，李某對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.2540

　　B.5480

　　C.7250

　　D.17130

　　【正確答案】A

　　10、根據企業(yè)所得稅的有關(guān)規定，以下關(guān)于納稅申報期限的說(shuō)法中，正確的是( )。

　　A.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

　　B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關(guān)稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應當自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按原投資成本確定計稅基礎企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　【正確答案】B

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