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審計學(xué)模擬試題及參考答案
在平時(shí)的學(xué)習、工作中，我們經(jīng)常接觸到試題，通過(guò)試題可以檢測參試者所掌握的知識和技能。你所了解的試題是什么樣的呢？以下是小編整理的審計學(xué)模擬試題及參考答案，希望能夠幫助到大家。
審計學(xué)模擬試題及參考答案1
一、單項選擇題
1.實(shí)物證據通常用來(lái)證明( )。
A.實(shí)物資產(chǎn)的存在 B.實(shí)物資產(chǎn)的所有權
C.實(shí)物資產(chǎn)的計價(jià)準確性 D.有關(guān)會(huì )計記錄的正確性
2.在下列審計證據中，可靠性最弱的是( )。
A.購貨發(fā)票 B.入庫單
C.銀行對賬單 D.函證的回函
3.審計證據的相關(guān)性是指審計證據必須與( )相關(guān)。
A. 審計內容 B. 審計目標
C. 審計范圍 D. 審計程序
4.注冊會(huì )計師需要獲取的審計證據的數量受錯報風(fēng)險和審計質(zhì)量的影響。錯報風(fēng)險( )，需要的審計證據可能( )。審計證據質(zhì)量( )，需要的審計證據可能( )。
A.大，少，高，少 B.大，少，高，少
C.大，多，高，多 D.大，多，高，少
5.在審計過(guò)程中，注冊會(huì )計師將了解到的被審計單位管理層的騙子情況形成文字記錄，屬于( )。
A.實(shí)物證據 B.書(shū)面證據
C.環(huán)境證據 D.口頭證據
6.審計工作底稿的所有權應該屬于( )。
A. 委托單位 B. 被審計單位
C. 會(huì )計師事務(wù)所 D. 編制工作底稿的注冊會(huì )計師
7.在確定審計證據的相關(guān)性時(shí)，下列事項不屬于注冊會(huì )計師應當考慮的是( )。
A. 特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據，而與其他認定無(wú)關(guān)
B. 針對同一項認定可以從不同來(lái)源獲取審計證據或獲取不同性質(zhì)的審計證據
C. 與特定認定相關(guān)的審計證據是否充分
D. 只與特定認定相關(guān)的審計證據并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據
8. 審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后( )內。
A.30天 B.20天
C.50天 D.60天
9.會(huì )計師事務(wù)所應當自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存( )。
A.5年 B.10年
C.15年 D.20年
10. ( )屬于第一層復核，這層復核主要是評價(jià)已完成的審計工作、所獲得的證據和工作底稿編制人員形成的'結論。
A. 項目經(jīng)理復核 B.項目合伙人復核
C. 項目質(zhì)量控制復核 D.注冊會(huì )計師復核
二、多項選擇題
1.下列項目中，可以作為審計證據的有( )。
A.原始憑證、記賬憑證和會(huì )計賬簿等會(huì )計記錄
B.被審計單位的會(huì )議記錄
C.內部控制手冊
D.注冊會(huì )計師編制的各種計算表
2.審計證據是否有說(shuō)服力，關(guān)鍵在于審計證據是否具備( )兩個(gè)特征。
A.充分性 B.適當性
C.及時(shí)性 D.正確性
3.評價(jià)審計證據的適當性時(shí)，注冊會(huì )計師一般應考慮審計證據的( )。
A.重要性 B.可靠性
C.相關(guān)性 D.及時(shí)性
4.以下審計證據中，屬于外部證據的有( )。
A.購貨發(fā)票 B.發(fā)貨單
C.生產(chǎn)領(lǐng)料單 D.銀行存款函證回函
5.關(guān)于審計工作底稿的說(shuō)法中，以下正確的是( )。
A.審計工作底稿是注冊會(huì )計師對制定的審計計劃、實(shí)施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據及得出的審計結論作出的記錄
B.審計工作底稿是審計證據的載體
C.審計工作底稿形成于審計過(guò)程，也反映整個(gè)審計過(guò)程
D.審計工作底稿是與被審計單位溝通的唯一方法
6.下列各項中，應作為審計工作底稿的有( )。
A.問(wèn)題備忘錄 B. 財務(wù)報表草表
C.有關(guān)重大事項的往來(lái)信件 D.被審計單位文件記錄的摘要或復印件
7.下列項目中，屬于項目質(zhì)量控制復核內容的有( )。
A.復查重點(diǎn)審計項目的審計證據是否充分、適當
B.項目組就具體業(yè)務(wù)對會(huì )計師事務(wù)所獨立性作出的評價(jià)
C.在審計過(guò)程中識別的特別風(fēng)險以及采取的應對措施
D.在審計中識別的已更正和未更正的錯報的重要程度及處理情況
8.當期檔案只供當期審計使用和下期審計參考的審計工作底稿，下列屬于當期檔案的有( )。
A.現金盤(pán)點(diǎn)表 B.法律性文件復印件
C.應收賬款詢(xún)證回函 D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查表
三、判斷題
1.審計證據質(zhì)量越高，需要的審計證據數量可能越少。( )
2. 注冊會(huì )計師可以考慮獲取審計證據的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此當獲取審計證據的很困難和成本很高時(shí)，注冊會(huì )計師可以此為由減少不可替代的審計程序。( )
3. 由于審計證據的數量直接關(guān)系到審計結論是否正確，因此審計證據的數量越多越好。( )
4.一般來(lái)說(shuō)， 直接獲取的審計證據比間接獲取或推論得出的審計證據更可靠。( )
5. 在外勤工作結束時(shí)，應由項目經(jīng)理對工作底稿進(jìn)行的重點(diǎn)復核。( )
6. 審計工作底稿可以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。( )
7. 風(fēng)險評估程序足以為發(fā)表審計意見(jiàn)提供充分、適當的審計證據。( )
8. 原始憑證、記賬憑證和會(huì )計賬簿等會(huì )計記錄中所含有的信息，是注冊會(huì )計師執行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)所需獲取的審計證據的重要部分。( )
9. 編制審計工作底稿的文字只能使用中文。( )
10. 審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真偽，但應當考慮用作審計證據的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護相關(guān)的控制的有效性。( )
四、問(wèn)答題
1. 如何評價(jià)審計證據的可靠性?
2. 簡(jiǎn)述審計證據的種類(lèi)。
3. 審計程序按其運用目的分為那幾類(lèi)?
4.審計證據與審計工作底稿的關(guān)系是什么?
5. 編制審計工作底稿的目的是什么?
6. 審計工作底稿包括哪些要素?
7. 如何對審計工作底稿進(jìn)行復核?
五、案例分析題
XYZ會(huì )計師事務(wù)所接受B公司的委托審計20×7年度財務(wù)報表。會(huì )計師事務(wù)所委派注冊會(huì )計師X擔任項目經(jīng)理。在復核注冊會(huì )計師Y編制的存貨工作底稿時(shí)，發(fā)現以下問(wèn)題：
(1)在沒(méi)有參與B企業(yè)存貨盤(pán)點(diǎn)的情況下，僅是向B公司索取了12月28日的存貨盤(pán)點(diǎn)計劃、盤(pán)點(diǎn)明細表和匯總表，并按此后的收、發(fā)憑證數量推算出資產(chǎn)負債表日的存貨數量，與賬面數量核對后，就據此確認存貨的存在。
(2)在存貨計價(jià)測試中，僅抽查了部分月份的原材料、產(chǎn)成品的計價(jià)，且抽查比例為2%，比較低;沒(méi)有對在產(chǎn)品進(jìn)行計價(jià)測試。
(3)對于存貨中2 560 568.98元的委托加工材料僅獲取加工物資明細表，并與總賬、報表核對相符即予以確認。
于是，X項目經(jīng)理督促注冊會(huì )計師Y及其助理人員實(shí)施以下追加審計程序，以修改和完善審計工作底稿：
(1)對存貨執行盤(pán)點(diǎn)程序。即在評價(jià)B企業(yè)存貨盤(pán)點(diǎn)計劃及盤(pán)點(diǎn)明細表、匯總表等材料的基礎上，選擇重點(diǎn)存貨項目進(jìn)行抽盤(pán)或全額盤(pán)點(diǎn)，關(guān)注存貨的殘次冷背等品質(zhì)狀況，并以實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數量逆推計算出資產(chǎn)負債表日的存貨數量。
(2)提高計價(jià)測試抽查比率到35%以上，擴大抽查范圍到存貨包括的主要內容。
(3) 檢查若干份委托加工業(yè)務(wù)合同，抽查有關(guān)發(fā)料憑證、加工費和運費結算憑證，核對其計費、計價(jià)是否正確，會(huì )計處理是否及時(shí)、正確;抽查加工完成物資的驗收入庫手續是否完全，會(huì )計處理是否正確;對委托加工物資的期末余額實(shí)施函證核實(shí);審核有無(wú)長(cháng)期掛賬的委托加工物資事項，如有，查明原因，進(jìn)行適當調整。
要求： (1)說(shuō)明項目經(jīng)理復核的意義; (2)說(shuō)明項目經(jīng)理X要求注冊會(huì )計師Y及其助理人員實(shí)施追加審計程序并修改和完善審計工作底稿的原因。
參考答案
一、單項選擇題
1.A 2. B 3. B 4.D 5.D
6.C 7.C 8.D 9.B 10.A
二、多項選擇題
1.ABCD
2.AB 3.BC
4.AD
5.ABC
6.ACD
7.BCD
8.ACD
三、判斷題
1. √ 2. ×3. × 4. √ 5. ×
6. √ 7. × 8. √ 9. √ 10. √
四、問(wèn)答題(略)
五、案例分析題(略)
審計學(xué)模擬試題及參考答案2
一、名詞
1.系統選樣：也稱(chēng)等距選樣。是指按照相同的間隔從審計對象總體中等距離地選取樣本的一種選樣方法。用此法首先要計算選樣間距，確定選樣起點(diǎn)，然后再根據間距順序地選取樣本。
2.財務(wù)報表審閱：指注會(huì )接受委托，在實(shí)施審閱程序的基礎上，說(shuō)明是否注意到某些事項，使其相信財務(wù)報表沒(méi)有按照適用的會(huì )計準則和相關(guān)會(huì )計制度的規定編制，未能在重大方面公允地反映被審單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)。
3.審計風(fēng)險：指注會(huì )對含有重要錯誤的財務(wù)報表表示不恰當的審計意見(jiàn)的風(fēng)險。
4.審計工作底稿：指注會(huì )對制定的審計計劃實(shí)施的審計程序獲取的相關(guān)審計證據以及得出的審計結論做出的記錄。
5.管理層的認定：指管理層對財務(wù)報表各組成要素的確認、計量、列報做出明確或隱含的表述，反映了管理層在處理各種經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟事項時(shí)，尊享版會(huì )計準則及相關(guān)會(huì )計法規的范圍、程序及結果。
二、單選
審計意見(jiàn)指在提高被動(dòng)審計單位（A.財務(wù)報表）的可信賴(lài)程度。
2.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險導向審計明確了審計工作以
�。˙.評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險）為起點(diǎn)和導向。
3.下列不適用函證的項目是（庫存現金）。
4.注冊會(huì )計師對被審計單位重要的比率或趨勢進(jìn)行分析以獲取審計證據的方法屬于（分析性復核）。
5.在計劃審計工作時(shí)，注冊會(huì )計師應分別評價(jià)
�。–.財務(wù)報表層次和認定層次）兩個(gè)層次的重要性。
6.如果不存在某顧客的應收賬款，在應收賬款明細表中卻列入了對該顧客的應收賬款，則屬于（B.存貨）。
7.主要用于查找重大非法事項，有極高的可信賴(lài)程度的抽樣方法是
�。―.發(fā)現抽樣）。
8.當審計報告的意見(jiàn)段中出現“除……的影響外”的字樣時(shí)，表明審計報告含（B.保留意見(jiàn)）。
9.有限責任會(huì )計事務(wù)所出具的審計報告中，負責簽名并蓋章的人員應當有
�。˙.事務(wù)所的主任會(huì )計師或其授權的副主任會(huì )計師和一名負責該項目的注冊會(huì )計師）。
10.以前針對上期財務(wù)報告出具了非無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告，如果導致非無(wú)保留意見(jiàn)的事項已經(jīng)解決，但對本期仍很重要，注冊會(huì )計師應當（A.在審計報告中增加強調事項段提及這一情況）。
三、多項選擇題
1.注冊會(huì )計師對財務(wù)報表審計程序，按其運用的目的進(jìn)行分類(lèi)，可以分為（A風(fēng)險評估程序、B控制測試程序、C實(shí)質(zhì)性程序）。
2.作為審計證據的會(huì )計記錄有(A.會(huì )計憑證B.會(huì )計賬簿C.各種試算表D.各種匯總表)。
3.審計意見(jiàn)的基本類(lèi)型有(A.無(wú)保留意見(jiàn)B.否定意見(jiàn)C.保留意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn))。
4.下列屬于內部控制要素的有(A.控制環(huán)境B.風(fēng)險管理C.控制活動(dòng)D.信息與溝通)。
5.審計業(yè)務(wù)約定書(shū)應當包括（B會(huì )計責任與審計責任、C審計收費、D審計范圍）。
四、判斷
1.內部審計人員、政府審計人員和注冊會(huì )計師都可以從事經(jīng)營(yíng)審計（對）。
2.在我國注冊會(huì )計師必須在取得會(huì )計師事務(wù)所授權后，才可以以個(gè)人名義承接審計業(yè)務(wù)（錯）。
3.審計業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊會(huì )計師不得承辦（對）。
4.合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標是注冊會(huì )計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結論的基礎（錯）。
5.中國注冊會(huì )計師審計準則所規范的所有內容都屬于法定要求，注冊會(huì )計師在執行審計業(yè)務(wù)和出具報告時(shí)，都必須遵照執行（錯）。
6.重新執行是指注冊會(huì )計師查看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或執行的程序（錯）。
7.消極式函證是指要求被詢(xún)證者在所有情況下都必須回函，確認詢(xún)證函所列示信息是否正確或填列詢(xún)證函要求的信息（錯）。
8.財務(wù)報表審計范圍是指注冊會(huì )計師審計的哪一年度的哪一張財務(wù)報表（錯）。
9.被審計單位建立授權控制的目的在于保證各級管理人員在授權范圍內行使職權和承擔責任（對）。
10.審計重要性是客觀(guān)存在的，因此，注冊會(huì )計師不應當運用職業(yè)判斷來(lái)確定重要性水平（錯）。
五、簡(jiǎn)答題
1.收集審計證據的審計程序有哪些？ 答：收集審計證據的審計程序：
�。�1）風(fēng)險評估程序。通過(guò)風(fēng)險評估程序，注會(huì )可以確定審計項目的重要性水平，明確審計工作中需特別考慮的領(lǐng)域，為設計和實(shí)施進(jìn)一步審計程序提供公鑰基礎，從而可以幫助注會(huì )合理利用審計資源，提高工作效率；
2）控制測試。其目的在于測試被審計單位的內部控制在防止或修正重大錯誤風(fēng)險的評估，據以確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；
�。�3）實(shí)質(zhì)性程序。包括對各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額，列報的細節測試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。
2.審計業(yè)務(wù)約定書(shū)的作用和內容有哪些？ 答：審計業(yè)務(wù)約定書(shū)指民間審計組織與委托人共同簽署的以確定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計范圍及雙方應負責任與事項的書(shū)面文件。審計業(yè)務(wù)約定書(shū)應具備以下具備內容：
�。�1）簽約雙方名稱(chēng)
�。�2）審計目的
�。�3）審計范圍
�。�4）雙方責任和業(yè)務(wù)
�。�5）出具審計報告的時(shí)間要求
�。�6）審計收費
�。�7）審計報告的使用責任
�。�8）審計業(yè)務(wù)約定書(shū)的有效期間
�。�9）違約責任
�。�10）簽約時(shí)間
�。�11）其他有關(guān)事項。
3.簡(jiǎn)要說(shuō)明經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過(guò)程分工的重點(diǎn)？ 答：經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過(guò)程分工的'要點(diǎn)：
�。�1）經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權及執行必須分工；
�。�2）經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執行及審核必須分工；
�。�3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執行及記錄必須分工；
�。�4）經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄及審校必須分工。
4.什么是獨立審計準則？我國獨立審計準則體系由哪三個(gè)層次組成？
答：獨立審計準則是由中國注會(huì )協(xié)會(huì )制定，由中華人民共和國財政部頒布的，指導注會(huì )執業(yè)時(shí)，應遵守的行為規范，獨立審計準則體系由
�。�1）獨立審計基本準則
�。�2）獨立審計具體準則與獨立審計實(shí)務(wù)公告
�。�3）執業(yè)規范指南這三個(gè)層次組成。
六、案例分析
1.注冊會(huì )計師在對利群公司2012年度的應收賬款進(jìn)行審計時(shí),實(shí)施了發(fā)函證的程序,大部分顧客已回函表示認可結賬函的欠款或沒(méi)有復函提出質(zhì)疑,只有5家顧客在回函中分別反映以下信息。（1）A顧客表示，余額9600元已于2012年12月25日付清。
�。�2）B顧客表示，尾款3000元已于2013年1月2日付清。
�。�3）C顧客表示，該公司曾于10月中旬預付貨款60000元，是以抵付詢(xún)證函上所示兩張發(fā)票的結欠款51200元。
�。�4）D顧客表示，詢(xún)證函上所列示的貨品從未收到。
�。�5）E顧客表示，2012年8?30日開(kāi)具的紅字退貨發(fā)票余額5200元，已注銷(xiāo)了詢(xún)證函上的欠款。注冊會(huì )計師如何對上述應收賬款實(shí)施替代審計程序。
答：
�。�1）注冊會(huì )計師可查閱A顧客的應收賬款明細賬，看詢(xún)證函中所述的9600元款項是否因雙方記賬時(shí)間差所致，已于下一個(gè)年初收款入賬，或根據銀行存款日記賬的收款記錄追查應收賬款明細賬，查明結賬日前收到貨款時(shí)，是否存在記賬過(guò)錯，誤將其他顧客的欠款注銷(xiāo)或到銀行查詢(xún)有無(wú)款到還未通知公司情況；
�。�2）查詢(xún)B顧客的應收賬款明細賬，查明詢(xún)證函中所述的3000元結欠尾款是否確實(shí)于次年初收回；
�。�3）查明C顧客預收貨款明細賬上是否有60000元的預收款記錄如查明確實(shí)，可抵付貨款，應對應收賬款作調整記錄；
�。�4）審核發(fā)運憑證以及運輸公司的運輸發(fā)票，以查明D顧客貨物是否確已運出，應調整原分錄和記錄，并進(jìn)一步調查了解，查明原因。
�。�5）查核8月30日開(kāi)具的紅字銷(xiāo)售發(fā)票，是否確實(shí)已注銷(xiāo)了E顧客5200元欠款，以及有無(wú)過(guò)賬錯誤的情況發(fā)生。
2.某注冊會(huì )計師在評價(jià)被審計的的審計風(fēng)險時(shí)，分別假定了ABCD四種情況。
審計風(fēng)險評價(jià) 風(fēng)險類(lèi)別 情況A 情況B 情況C 情況D 可接受的審計風(fēng)險（%） 1 2 3 4 重大錯誤風(fēng)險（%） 60 50 80 70 請計算回答以下問(wèn)題：
�。�1）上述4種情況下，可接受的檢查風(fēng)險水平分別是多少？
�。�2）哪種情況下注冊會(huì )計師需獲取更多的審計證據？
�。�3）寫(xiě)出審計風(fēng)險模型并分析各要素與審計證據之間的關(guān)系。
�。�4）簡(jiǎn)要說(shuō)明審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系。 答：可接受的檢查風(fēng)險水平：
�。�1）情況1: 1%÷60%=1.67%；
情況2: 2%÷50%=4%； 情況3: 3%÷80%=3.75%； 情況4:4%÷70%=5.71%；
�。�2）甲種情況需要注冊會(huì )計師獲取更多的審計證據，因為其可接受的檢查風(fēng)險水平最低；
�。�3）審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。重要性是影響審計證據充分性的一個(gè)十分重要的因素，如果重要性水平越低，可容忍的錯報或漏報程度越小，要求執行越充分的審計程序，從而獲取越多的審計證據；反之，如果重要性水平越高，可容忍的錯報或漏報程度越大，則可執行有限的審計程序，從而所需要的審計證據就可以少些。 由此可見(jiàn)，重要性與審計證據之間成反向關(guān)系。
(4）審計風(fēng)險與重要性水平之間存在反向關(guān)系。重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；
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