大數據技術(shù)在領(lǐng)導干部自然資源的作用論文

　　【摘要】文章以國家治理觀(guān)為依托分析了大數據技術(shù)的加入對領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計發(fā)揮預防功能、揭示功能以及抵御功能時(shí)的SWOT因素，利用AHP方法對三個(gè)國家審計功能層面的SWOT因素進(jìn)行量化分析。研究發(fā)現：在發(fā)揮預防功能和揭示功能時(shí)，大數據技術(shù)的應用處于開(kāi)拓型的機會(huì )型戰略區間；在發(fā)揮抵御功能時(shí)，大數據技術(shù)的應用處于抗爭型的進(jìn)取型戰略。最后通過(guò)對實(shí)證結果的分析，提出了相關(guān)建議。

　　【關(guān)鍵詞】大數據；自然資源資產(chǎn)離任審計；SWOT

　　一、引言

　　現如今，對領(lǐng)導干部實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計勢在必行。這對于促進(jìn)領(lǐng)導干部樹(shù)立正確的政績(jì)觀(guān)，加強生態(tài)文明建設具有重要的現實(shí)意義。大數據作為一次新的技術(shù)變革，正在悄然改變著(zhù)這個(gè)時(shí)代。

　　二、文獻綜述

　�。ㄒ唬┳匀毁Y源資產(chǎn)離任審計相關(guān)研究

　　截至目前來(lái)說(shuō)，我國對自然資源資產(chǎn)離任審計的概念還沒(méi)有統一的定義，郭旭（2017）認為：“領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計是審計機關(guān)為監督、檢查、鑒證、評價(jià)領(lǐng)導干部任期內自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任履行情況，依法對政府及相關(guān)主管部門(mén)、企事業(yè)單位和個(gè)人保護、管理、開(kāi)發(fā)、利用自然資源資產(chǎn)的活動(dòng)，以及與自然資源資產(chǎn)和環(huán)境有關(guān)的財政財務(wù)收支等相關(guān)管理活動(dòng)的合法性、效益性開(kāi)展的審計�！贝硕�義解釋得很具體。

　�。ǘ�）大數據審計相關(guān)研究

　　目前來(lái)看，審計技術(shù)方法經(jīng)歷了三次變革。最早提出“大數據”是2011年麥肯錫，上世紀90年代末—21世紀初是大數據萌芽、數據挖掘技術(shù)階段。2003年—2006年是大數據突破時(shí)期，即自由探索階段。2006年—2009年是大數據的成熟期。

　　三、研究理論框架

　　2008年，劉家義在中國審計學(xué)會(huì )第五屆第三次理事會(huì )暨第二次理事論壇上首次提出了國家審計的本質(zhì)是保障經(jīng)濟社會(huì )健康運行的免疫系統這一觀(guān)點(diǎn)，該觀(guān)點(diǎn)認為，國家審計是國家治理這個(gè)大系統中一個(gè)內生的具有預防、揭示和抵御功能的免疫系統，是國家治理的重要組成部分。

　�。ㄒ唬╊A防功能

　　2015年8月國務(wù)院印發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)促進(jìn)大數據發(fā)展行動(dòng)綱要的通知》中明確提出要大力推進(jìn)自然資源和空間地理基礎信息庫，這為在領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計中充分發(fā)揮國家審計預防功能提供了一個(gè)契機。

　�。ǘ�）揭示功能

　　在發(fā)揮揭示功能時(shí)，大數據手段使得審計人員突破了原本審計抽樣的'審計模式，對自然資源資產(chǎn)進(jìn)行總體審計，可以避免審計抽樣的風(fēng)險并且發(fā)現抽樣審計所不能發(fā)現的問(wèn)題。

　�。ㄈ�）抵御功能

　　目前，我國大數據發(fā)展與應用沒(méi)有建立完整的統籌協(xié)調機制，職責不夠清晰，各領(lǐng)域、各區域工作缺乏協(xié)同推進(jìn)，使得在領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計中組織實(shí)施困難較大。

　　四、基于SWOT分析進(jìn)行指標選擇

　�。ㄒ唬┒�量分析

　　1.問(wèn)卷設計與專(zhuān)家打分。在定性分析大數據對領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計的影響后，共選擇10位對大數據以及領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計領(lǐng)域熟知的專(zhuān)家進(jìn)行調研與訪(fǎng)談，設計了針對應用大數據手段后發(fā)揮預防功能、揭示功能和抵御功能三個(gè)層面的優(yōu)勢、劣勢、機遇、挑戰的調查問(wèn)卷。各因素影響力度計算公式如下：第Qi的影響力度=平均分值平均權重（1）根據公式（1）分別計算預防功能層面、揭示功能層面以及抵御功能層面中機遇、威脅、優(yōu)勢、劣勢的總體影響度。其中，預防功能中機遇方面總體影響度計算結果為2.1429，威脅方面總體影響度計算結果為0.5123，優(yōu)勢方面總體影響度計算結果為1.1285，劣勢方面總體影響度計算結果為0.9528；揭示功能中機遇方面總體影響度計算結果為1.6281，威脅方面總體影響度計算結果為0.5908，優(yōu)勢方面總體影響度計算結果為0.9626，劣勢方面總體影響度計算結果為0.5450；抵御功能中機遇方面總體影響度計算結果為1.2864，威脅方面總體影響度計算結果為1.8348，優(yōu)勢方面總體影響度計算結果為2.1640，劣勢方面總體影響度計算結果為1.0171。2.構建SWOT四邊形。以S、W、O、T變量為半軸，在坐標系上分別找出優(yōu)勢S1、S2、S3；劣勢W1、W2、W3；機會(huì )O1、O2、O3和威脅T1、T2、T3的對應點(diǎn)，分別構建預防、揭示、抵御三個(gè)SWOT戰略四邊形（圖2-圖4）。3.SWOT四邊形類(lèi)型、強度的確定。(1)方位角θ的含義及計算。對于戰略四邊形S1W1O1T1、S2W2O2T2、S3W3O3T3，其重心的公式為:P(x，y)=(∑xj/4，∑yj/4)（2）此公式中:xj、yj分別為S、W、O、T在戰略四邊形（圖2-圖4）中的坐標。在這個(gè)基礎之上，可以計算出戰略方位角θ。因tanθ=y/x，(0＜θ＜2π)，利用導數求解θ，根據θ的大小及其所在象限確定不同的戰略類(lèi)型，見(jiàn)下表。根據式(2)，P1(x1，y1)=(0.0439，0.4077)，tanθ1≈9.2870，θ1≈83°51′15″，P1點(diǎn)屬于第一象限，π/4＜θ＜π/2，即為開(kāi)拓型戰略區的機會(huì )型戰略。P2(x2，y2)=(0.1044，0.2593)，tanθ2≈2.4837，θ2≈68°4′9″，P2點(diǎn)屬于第一象限內，π/4＜θ＜π/2，即為開(kāi)拓型戰略區的機會(huì )型戰略。P3(x3，y3)=(0.2867，-0.1371)，tanθ3≈261-0.4782，θ3≈25°33′26″+3π/2，P3點(diǎn)屬于第四象限內，(7π/4，2π)，即為抗爭型戰略區的進(jìn)取型戰略。(2)強度系數的含義及計算，戰略正強度受機會(huì )和優(yōu)勢兩個(gè)因素共同影響形成的，公式為:U=O×S(3)戰略負強度受挑戰和劣勢兩個(gè)因素共同影響形成的，二者可以相互轉化，公式為:V=T×W(4)因此我們可以計算戰略強度系數(),公式為:=U/(U+V)(5)的大小能夠反映其戰略的實(shí)施強度，由此作為強度選擇依據，∈［0，1］。因此，以=0.5作為臨界點(diǎn)，當＞0.5時(shí)，可以采取開(kāi)拓類(lèi)型的戰略;當＜0.5時(shí)，可以采取保守類(lèi)型的戰略。依據以上公式，可以得出U1=2.4183,V1=0.4881，1=0.8321＞0.5；U2=1.5627,V2=0.3219,2=0.8296＞0.5；U3=2.7838,V3=1.8662,3=0.5987＞0.5。4.定位與強度選擇。由上述分析可知，大數據背景下領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計戰略類(lèi)型中：P1點(diǎn)屬于開(kāi)拓型戰略區中的機會(huì )型戰略；P2點(diǎn)屬于開(kāi)拓型戰略區中的機會(huì )型戰略；P3點(diǎn)屬于抗爭型戰略區的進(jìn)取型戰略。同時(shí)根據均大于0.5，我們可以采取積極的開(kāi)拓類(lèi)型的戰略。綜上所述，結合其定性與定量分析，應采取開(kāi)拓型措施。

　　五、結論與討論

　　目前看來(lái)，受制于成本效益原則，由于審計時(shí)間和審計人力所限，使得數據清洗時(shí)間延長(cháng)；技術(shù)障礙使數據獲取和處理難度增加；原始書(shū)記缺陷影響數據準確性等，這些都告訴我們應該大力推進(jìn)大數據審計平臺建設；降低數據收集風(fēng)險，雖然數據來(lái)自于多個(gè)領(lǐng)域，但我們可以把風(fēng)險降到最低。

　　參考文獻

　　[1]郭旭.領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計研究綜述[J].審計研究，2017(02):25-30.

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　　[3]劉明輝，孫冀萍.領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計要素研究[J].審計與經(jīng)濟研究，2016，31(04):12-20.

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