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審計整改實(shí)施方案（通用5篇）
為了確保工作或事情能有條不紊地開(kāi)展，我們需要提前開(kāi)始方案制定工作，方案屬于計劃類(lèi)文書(shū)的一種。方案要怎么制定呢？以下是小編收集整理的審計整改實(shí)施方案（通用5篇），歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
審計整改實(shí)施方案1
(一)、審計方案
如果我所有幸中標，我們將實(shí)施如下審計方案：
1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專(zhuān)業(yè)人員，都具有中級職稱(chēng)，均為注冊造價(jià)工程師;
2、編制詳細的切實(shí)可行的審計方案實(shí)施計劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì )審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志;
3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì )審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價(jià)格等各類(lèi)工程資料，并仔細復核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計打下堅實(shí)的基礎;
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時(shí)現場(chǎng)配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。
5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實(shí)事xx，客觀(guān)公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會(huì )審記錄、設計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì )議紀要。隨著(zhù)工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現場(chǎng)第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時(shí)核實(shí)設計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結算初審：
工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個(gè)工作日對整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審完畢，向業(yè)主提交初審結果。
4、竣工結算會(huì )審：
初審完畢后進(jìn)入會(huì )審階段。由業(yè)主(監理)、施工單位、造價(jià)咨詢(xún)各方進(jìn)行會(huì )審，核對工程量及造價(jià)，形成完整的結算文件。對有爭議的問(wèn)題，將協(xié)調有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個(gè)工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的'費用，以及竣工決算時(shí)應注意的工程結算方面的問(wèn)題，出具準確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個(gè)工作日。
(三)、審計工作內容
1、復核經(jīng)建設監理單位確認的施工圖預算;
2、對整個(gè)項目進(jìn)行施工階段的現場(chǎng)跟蹤勘察;
3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同;
4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;
5、復核監理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢(xún);
7、復核工程經(jīng)濟簽證;
8、復核經(jīng)建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);
9、為保證工程節約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁(yè)面美觀(guān)大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預算軟件;
(4)、計算書(shū)全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
本工程審計需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等);
2、施工圖預算;
3、圖紙會(huì )審記錄;
4、設計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟簽證;
6、材料簽價(jià)單;
7、月結算(月報量);
8、已審批的施工組織設計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同;
10、洽商、補充協(xié)議;
11、中標通知書(shū)、投標書(shū)等。
另外，在審計過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會(huì )議紀要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會(huì )超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現場(chǎng)施工經(jīng)驗，故工程施工過(guò)程中如有設備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請我方審計人員參與提供意見(jiàn)。
3、我方審計人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會(huì )審并獨立提出自己的意見(jiàn)。
審計整改實(shí)施方案2
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質(zhì)量并按時(shí)完成任務(wù)，統一經(jīng)濟責任審計工作的規范和各項要求，根據《審計法》及其實(shí)施條例、中辦國辦兩個(gè)《暫行規定》及其實(shí)施細則，結合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計目標
在審計領(lǐng)導干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財政財務(wù)收支活動(dòng)存在的違規違紀、重大損失浪費和領(lǐng)導干部違反廉政規定等問(wèn)題，做出正確評價(jià)并分清經(jīng)濟責任。通過(guò)審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進(jìn)領(lǐng)導干部正確行使權力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計范圍
領(lǐng)導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經(jīng)濟往來(lái)情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。
審計時(shí)限應為領(lǐng)導干部的任職時(shí)間，已進(jìn)行過(guò)任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時(shí)限較長(cháng)的，可重點(diǎn)審計后三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內容及重點(diǎn)
�。ㄒ唬┴瀼貓绦袊曳煞ㄒ幒徒�(jīng)濟政策情況。部門(mén)單位執行《預算法》、《會(huì )計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規情況，有無(wú)做假帳、私設"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問(wèn)題；部門(mén)單位內部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規定；執行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。
�。ǘ┴斦攧�(wù)收支情況。一是部門(mén)單位預算編制和執行情況，決算報表的真實(shí)性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類(lèi)資金、基金和收費項目是否符合國家政策規定，有無(wú)亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問(wèn)題；執行"收支兩條線(xiàn)"政策是否到位，票據和帳戶(hù)是否合規等；有無(wú)隱瞞收入、私設"小金庫"等問(wèn)題。三是各項專(zhuān)項資金的管理、使用及其效益情況，有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項經(jīng)費和其它專(zhuān)項資金問(wèn)題。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產(chǎn)的`真實(shí)性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價(jià)證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項資產(chǎn)的管理是否符合規定，有無(wú)賬外資產(chǎn)。通過(guò)任期內國有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數）的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無(wú)流失、損失、浪費等問(wèn)題。
�。ㄋ模┴搨闆r。主要審核任期內單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來(lái)款項催要及清理是否及時(shí)，有無(wú)長(cháng)期掛賬和利用往來(lái)賬戶(hù)隱瞞收入等問(wèn)題；有無(wú)賬外債務(wù)，并及時(shí)查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
�。ㄎ澹┲卮蠼�(jīng)濟決策情況�；窘ㄔO、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，資金來(lái)源是否正當，是否按規定管理和使用資金，其效益性如何。有無(wú)違規擔保、抵押和購買(mǎi)股票、債券等現象。有無(wú)因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。
�。╊I(lǐng)導干部遵守廉政規定情況。領(lǐng)導干部本人及其親屬有無(wú)長(cháng)期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問(wèn)題；有無(wú)從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問(wèn)題；有無(wú)從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問(wèn)題；有無(wú)公款裝修、購買(mǎi)私房及超標準購車(chē)等問(wèn)題；有無(wú)通過(guò)親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)牟取私利問(wèn)題；有無(wú)轉移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個(gè)人和小團體牟取私利等問(wèn)題。
四、審計評價(jià)及責任界定
審計評價(jià)是經(jīng)濟責任審計的重點(diǎn)，應按照審計內容全面評價(jià)，重點(diǎn)包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發(fā)現的問(wèn)題，分析問(wèn)題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會(huì )議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進(jìn)行評價(jià)，正確界定領(lǐng)導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任，并在審計報告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。在沒(méi)有或無(wú)法取得相關(guān)證據，責任確實(shí)難以區分的情況下，采取寫(xiě)實(shí)手法，描述其經(jīng)濟活動(dòng)或決策活動(dòng)的具體過(guò)程。
領(lǐng)導干部對直接決定、認可、簽署意見(jiàn)、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，在集體決策過(guò)程中具有最終決定權的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，應承擔直接責任；對職責范圍內的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問(wèn)題，分管范圍內的工作存在的違紀違規或分管的下屬單位存在的重大違紀違規問(wèn)題，應承擔主管責任；對經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究，按照少數服從多數原則決定，或受上級領(lǐng)導指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問(wèn)題，分工范圍內的工作存在的一般性管理問(wèn)題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規問(wèn)題，應承擔領(lǐng)導責任。
五、審計實(shí)施步驟
�。ㄒ唬└愫脤徢罢{查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監督管理關(guān)系，職責或經(jīng)營(yíng)范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務(wù)會(huì )計機構及其工作情況，相關(guān)內控制度及其執行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規和規章制度。注意廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，以便確定審計重點(diǎn)。
�。ǘ┲贫▽徲媽�(shí)施方案。審計組根據審計工作方案和審前調查情況制定審計實(shí)施方案，實(shí)施方案要突出所審內容，確定審計重點(diǎn)和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實(shí)各項審計質(zhì)量控制。審計過(guò)程中遇有重大事項或人員調整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續。
�。ㄈ⿲徲嫿M于實(shí)施審計3日前將審計通知書(shū)送達被審計單位和被審計領(lǐng)導干部本人，并要求單位搞好自查，寫(xiě)出書(shū)面自查報告，領(lǐng)導干部本人要寫(xiě)出任職期間的經(jīng)濟工作總結，并界定對問(wèn)題應承擔的責任。
�。ㄋ模⿲徲嫿M進(jìn)點(diǎn)要開(kāi)好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì )，講明審計目的和內容，聽(tīng)取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導干部宣讀自己任職以來(lái)的工作總結。張貼審計公告書(shū)，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導干部分別簽定雙向承諾書(shū)。
�。ㄎ澹⿲徲嫿M長(cháng)根據方案進(jìn)行審計分工，各成員應明確責任，認真實(shí)施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實(shí)、全面、規范、準確，并交審計組長(cháng)審核把關(guān)。
�。⿲徲嫿M匯總審計情況，寫(xiě)出審計報告并向分管領(lǐng)導匯報，做到重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不離點(diǎn)，未摸清資產(chǎn)真實(shí)情況的不離點(diǎn)，審計范圍和內容達不到規定要求的不離點(diǎn)，審計工作底稿不完整的不離點(diǎn)。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見(jiàn)。
�。ㄆ撸⿲徲嫿M將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì )向局領(lǐng)導匯報，經(jīng)局領(lǐng)導審核通過(guò)后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門(mén)送交移送處理書(shū)。
六、審計組織與管理
經(jīng)濟責任審計項目由經(jīng)責辦統一組織管理和安排，經(jīng)責辦兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔完成。經(jīng)責辦負責向市紀委、組織部等委托部門(mén)了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結果報告由經(jīng)責辦負責統一向有關(guān)部門(mén)報送。經(jīng)責辦負責對內對外的溝通與協(xié)調，以解決審計過(guò)程中遇到的情況和問(wèn)題。
審計整改實(shí)施方案3
根據國家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知》（國煙審〔20xx〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計整改工作，規范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎管理水平，結合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。
一、整改內容
本次審計整改的內容包括20xx年、20xx年、20xx年國家局組織開(kāi)展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點(diǎn)檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現的問(wèn)題和公司集中組織開(kāi)展的財務(wù)收支及預算執行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷(xiāo)審計發(fā)現和披露的問(wèn)題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書(shū)中提到的相關(guān)問(wèn)題。
二、整改標準
以國家法律法規和行業(yè)有關(guān)規定為依據標準，按照審計發(fā)現問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，各部門(mén)要逐項對照檢查整改落實(shí)情況。一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無(wú)償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權證不全、權屬不清、
長(cháng)期閑置的，一律進(jìn)行權屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執行不到位的`加強制度落實(shí)的監督檢查；六是涉及歷史遺留問(wèn)題方面，要明確責任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。
三、組織領(lǐng)導
廠(chǎng)部成立審計整改工作領(lǐng)導小組
組 長(cháng)：
副組長(cháng)：
成 員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負責人
領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協(xié)調工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò )員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)工作。
四、工作安排
審計整改工作分為梳理核對、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。
�。ㄒ唬┦崂砗藢﹄A段（4月20日—6月10日）
1、財務(wù)、審計部門(mén)收集、梳理。財務(wù)部門(mén)收集梳理2010年以來(lái)年報審計、外部財政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現的問(wèn)題，其他方面的審計問(wèn)題由審計部門(mén)收集梳理，按照發(fā)現問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，按照問(wèn)題點(diǎn)逐項分析，提出整改建議，并將問(wèn)題分解表于4月25日前反饋至各責任部門(mén)。
2、各部門(mén)核對、自查。各責任部門(mén)對分解的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行認真核對，并開(kāi)展自查整改工作，對各問(wèn)題點(diǎn)的整改情況以國家法律法規
和行業(yè)政策為依據，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進(jìn)行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問(wèn)題和正在整改的問(wèn)題、并對尚未整改到位的事項詳細說(shuō)明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問(wèn)題及整改情況自查表》（見(jiàn)附件），經(jīng)部門(mén)負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室（同時(shí)報送電子材料）。
3、報公司審核確認。由廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠(chǎng)部自查整改總報告，經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室審核、確認。
�。ǘ┱穆鋵�(shí)階段（6月11日—7月31日）
廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問(wèn)題進(jìn)行再分解，限期整改。各責任部門(mén)對能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實(shí)。對無(wú)法整改的問(wèn)題點(diǎn)，及時(shí)報廠(chǎng)部審計整改工作領(lǐng)導小組研究，提出整改意見(jiàn)和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導小組進(jìn)行協(xié)調處理。廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組將以不同形式開(kāi)展審計整改工作督促指導，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計整改落實(shí)到位。
各部門(mén)將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠(chǎng)審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導小組辦公室。
�。ㄈ┲攸c(diǎn)抽查階段（8月1日—9月10日）
廠(chǎng)部將組織人員對各部門(mén)審計問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對抽查發(fā)現不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠(chǎng)部進(jìn)行嚴肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。
五、工作要求
�。ㄒ唬┘訌婎I(lǐng)導，提高認識。各部門(mén)要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強責任意識、規范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門(mén)主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門(mén)的審計整改工作，切實(shí)加強對整改工作的組織領(lǐng)導,做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺(jué)，措施上更加有效。對整改難度較大的問(wèn)題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽(tīng)取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。
�。ǘ┙∪M織,落實(shí)責任。各部門(mén)要指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò )人員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務(wù)、財務(wù)部門(mén)，各部門(mén)要針對存在問(wèn)題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考核，確保審計問(wèn)題整改落到實(shí)處。
�。ㄈ┱J真落實(shí)，積極整改。各部門(mén)要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問(wèn)題要本著(zhù)實(shí)事求是、依法依規的原則逐項整改落實(shí)。領(lǐng)導小組辦公室要加強與業(yè)務(wù)、財務(wù)部門(mén)的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，
指導和會(huì )同整改部門(mén)研究解決整改過(guò)程總遇到的難題，重大問(wèn)題及時(shí)提交領(lǐng)導小組研究解決，共同推動(dòng)審計整改工作的深入開(kāi)展。
�。ㄋ模┘訌姸讲�，嚴格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠(chǎng)部將從7月份起對整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無(wú)充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門(mén)一把手向廠(chǎng)辦公會(huì )進(jìn)行專(zhuān)題報告，以強化整改的執行力度，提高整改率。各部門(mén)要按照國家有關(guān)法律法規和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問(wèn)題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問(wèn)題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問(wèn)題部門(mén)，要加大責任追究力度；對未解決的重大問(wèn)題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應和失效的問(wèn)題，加強制度執行監督考核，完善各項監督考核機制，促使制度執行更加科學(xué)、規范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴格規范水平。
審計整改實(shí)施方案4
為加強管理，充分調動(dòng)每一個(gè)員工的工作積極性，加強每一個(gè)員工的工作責任心，結合審計部的工作實(shí)際，在審計部?jì)葘?shí)行績(jì)效考評制度，以督促、激勵審計部員工更好的開(kāi)展工作，并不斷的提高和完善自己�？�(jì)效考評制度實(shí)行的是扣分制，每日100分與當日工資掛鉤；對工作中表現優(yōu)秀，提出合理化建議者實(shí)行獎勵加分。
獎勵加分：
一、工作任勞任怨，非因自己工作失誤或非上班時(shí)間未充分利用而需加班加點(diǎn)完成工作任務(wù)的加20—50分。
二、積極參加酒店、集團公司組織的各項活動(dòng)，受到表彰獎勵的加20—100分。
三、提出合理化建議并被采納的加30—50分。
四、好人好事。加20—100分。
五、被評為酒店優(yōu)秀員工榮譽(yù)稱(chēng)號的加50—100分。
處罰扣分：
一、工作紀律：
1、每天必須準時(shí)到崗，作好各項交接班工作；交接班要做到仔細、認真，如因交接不清楚而造成工作失誤，出現責任不明確的扣接班者30分。
2、在當值時(shí)不得空崗，違者按《員工手冊》處理，未按要求做好離崗記錄的扣50分。
二、工作態(tài)度及工作責任心：
1、未跟進(jìn)日審留言事項及安排的工作任務(wù)�？�30分。
2、在對客服務(wù)或與其他部門(mén)協(xié)作時(shí)，如因自身服務(wù)不好，工作不利，造成客人或其他部門(mén)投訴的每次扣50分。
3、各崗位未盡事宜，都要做好留言，做好溝通與協(xié)調。由于溝通、協(xié)調不夠造成工作被動(dòng)的'扣30分。
三、業(yè)務(wù)知識：
1、在審核房租時(shí)，要查看有無(wú)多入、少入的現象，每個(gè)房間的房租是否符合規定，如有問(wèn)題未及時(shí)指出者扣30分。
2、根據報表審核各種調整單據，核對手工入租、撤回離店，免收房租等通知單是否齊全，是否有必要的人員簽批。對存在的問(wèn)題未查出的扣30分。
3、審核收銀員所做的報表和帳單，分解出賠償費和稅金等不屬于營(yíng)業(yè)收入的項目；未指出者扣50分。
4、根據夜審每日營(yíng)業(yè)收入報表與出納核對每天的現金、支票、信用卡收入，并保證準確一致。30分。嚴格審核掛帳帳單，制作掛帳明細報表并保證與營(yíng)業(yè)收入報表的掛帳數一致。與應收人員做好交接。30分。
5、對審核的各種報表要做到準確無(wú)誤，30分。
四、工作質(zhì)量：
1、在前臺審核客人的離店帳單時(shí)，要仔細、認真，要查看房費、結算方式、住離店日期、有關(guān)單據是否完整、齊全、填寫(xiě)是否規范等，有無(wú)違反酒店的規定，如有問(wèn)題未及時(shí)發(fā)現者每次扣20分。
2、審核各種收費單據，要做到帳實(shí)相符，查看每份單據的收費情況是否標準，是否入帳，金額計算是否正確。是否與營(yíng)業(yè)部門(mén)的報表一致，發(fā)現差錯是否做了必要的跟進(jìn)修正工作�？�30分。
3、每天對電腦系統中應為“O”的主帳單進(jìn)行檢查、清數，有遺漏的扣20分。
4、根據審核無(wú)誤的餐廳、客房報表和帳單制作《每日營(yíng)業(yè)收入匯總報表》，表表相符，并確保無(wú)誤。50分。
5、嚴格審核掛帳帳單、單據，確保每一筆掛帳的帳單和單據都符合有關(guān)規定；對不符合規定的帳單和單據要退至運作部門(mén)，對審核反映出來(lái)的問(wèn)題要做好記錄。30分
6、將核對無(wú)誤的《客房商品銷(xiāo)售日報表》《餐廳香煙酒水銷(xiāo)售報表》以及相關(guān)單據轉交成本部，并確保各報表數字、單據保持一致，在已審核過(guò)的報表上簽字確認。30分。
7、核對廚房ORDER單和酒吧ORDER單并轉交成本部。30分。
8、日審根據廚房高檔原料控制表與電腦進(jìn)行核對，確保數據的準確、一致。50分。
以上所指出的扣分項目是不足以進(jìn)行過(guò)失處理的，若違反酒店的有關(guān)規定，達到過(guò)失程度的，要按酒店規定給予過(guò)失處理。
審計整改實(shí)施方案5
一、編制依據
根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實(shí)施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過(guò)審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問(wèn)題，促進(jìn)建設單位及有關(guān)部門(mén)加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估
�。ㄒ唬┐_定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質(zhì)的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。
�。ǘ⿲徲嬶L(fēng)險的評估
本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。
根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。
通過(guò)對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。
根據計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實(shí)質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。
對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：
1.資料的.準確性、完整性對工程造價(jià)及投資額準確性的影響；
2.審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價(jià)及投資額的影響。
五、審計范圍
對XX工程項目預算執行（竣工決算）情況進(jìn)行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關(guān)的設計、施工、監理、采購、供貨等單位。
六、審計內容和重點(diǎn)
�。ㄒ唬⿲徲媰热�
1.審查建設單位是否履行國家規定的立項審批、規劃許
可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實(shí)行法人制、招標制、合同制、監理制，現場(chǎng)簽證的程序和權限設置是否合理、合規。重點(diǎn)審查工程招投標情況，審查工程是否執行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開(kāi)、其過(guò)程是否合規、合法。
2.審查建設項目工程直接費用（造價(jià)）的構成是否真實(shí)、合規。重點(diǎn)審查項目工程結算的真實(shí)性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價(jià)是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規，有無(wú)多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價(jià)格、重復計算費用等問(wèn)題。
3.審查項目財務(wù)收支的真實(shí)性、合規性、合法性。審查項目資金來(lái)源是否合規、合法，有無(wú)挪用與項目無(wú)關(guān)的救災、救濟、移民等其它專(zhuān)項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實(shí)、合規、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計應重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內容是否真實(shí)，有無(wú)將不應納入的費用納入了待攤投資。
�。ǘ┲匾獙徲嬍马椀膶徲嫴襟E和方法
1.招投標程序審計
收集立項資料及投資計劃、招標文書(shū)等相關(guān)文件資料，審查該項目的投資規模是否達到招投標的規定標準，招標過(guò)程是否對投標對象的資格進(jìn)行了審查，參加投標的單位是否符合有關(guān)規定，招標標底是否進(jìn)行過(guò)審查，有無(wú)招標前泄露標底的情況，招標過(guò)程的依據是否充分、合法。
2.工程結算審計
首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現場(chǎng)。然后根據收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進(jìn)行核對，對有疑問(wèn)的工程量，采取現場(chǎng)測量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據招標文件和施工合同明確的計價(jià)原則和國家相關(guān)法律、法規的規定套價(jià)、取費，確定工程的結算造價(jià)。最后，將審定工程結算造價(jià)結果和有關(guān)問(wèn)題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問(wèn)題的主要證據。
3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）
收集勘察、設計、監理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關(guān)資料，通過(guò)審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關(guān)會(huì )計帳簿中各種待攤費用的實(shí)際支付依據是否合規、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。
七、審計工作時(shí)間
�。ㄒ唬⿲徲嫓蕚潆A段
包括進(jìn)行審前調查、編寫(xiě)審計實(shí)施方案和送達審計通知書(shū)三個(gè)階段的時(shí)間。
�。ǘ⿲徲媽�(shí)施階段
包括審計實(shí)施、編寫(xiě)審計工作底稿、編寫(xiě)審計報告征求
八、總結反思
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