財務(wù)分析實(shí)訓總結

　　總結是指社會(huì )團體、企業(yè)單位和個(gè)人對某一階段的學(xué)習、工作或其完成情況加以回顧和分析，得出教訓和一些規律性認識的一種書(shū)面材料，它可以提升我們發(fā)現問(wèn)題的能力，為此要我們寫(xiě)一份總結�？偨Y怎么寫(xiě)才不會(huì )千篇一律呢？以下是小編整理的財務(wù)分析實(shí)訓總結，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　財務(wù)決算工作既是對企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)運用效益的檢查與總結，也是對企業(yè)投資決策科學(xué)性、內部管理先進(jìn)性、對社會(huì )創(chuàng )造貢獻性的檢驗。當前全球經(jīng)濟錯綜復雜，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況產(chǎn)生了重大影響，對財務(wù)決算管理工作提出了更高要求。財務(wù)決算工作要積極適應新形勢的變化，加強組織、創(chuàng )新方式，更好地發(fā)揮決算管理的作用以提升企業(yè)效益水平。注重利用財務(wù)決算結果分析總結企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成效和資產(chǎn)負債增減變動(dòng)因素，進(jìn)一步分析查找需要改進(jìn)的問(wèn)題，夯實(shí)管理基礎，積極推動(dòng)管理提升，確保實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的完成。

　　一、財務(wù)決算報表編制流程

　�。ㄒ唬�決算前的準備工作

　　一是貫徹上級對財務(wù)決算報表的編制要求。根據財政部、鐵路總公司關(guān)于財務(wù)決算報表的編制要求，結合廣鐵集團公司情況，制定本年度財務(wù)決算報表編制文件和填報說(shuō)明細則。二是召開(kāi)財務(wù)決算布置會(huì )議。傳達鐵路總公司對財務(wù)決算工作布置要求，結合年度財務(wù)預算安排，提出集團公司編制財務(wù)決算報表的目標、任務(wù)。三是清理各項目數據工作。全面核對債權債務(wù)往來(lái)、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、收入、支出是否真實(shí)等。四是完善報表軟件系統。細化報表主表個(gè)別項目，滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)數據分析及編制說(shuō)明書(shū)、會(huì )計報表附注等需要，對報表軟件測試，修訂完善報表格式和審核公式工作。

　�。ǘ�）決算過(guò)程的卡控

　　一是分級組織、逐級審驗。要求控股子公司會(huì )審所屬單位全套財務(wù)決算報表，以全級次法人數據接受集團公司決算會(huì )審，依據集團公司現場(chǎng)審驗反饋結果，加緊糾正報表數據，形成最終上報集團總部數據。二是合并調整、整體復檢。集團公司以會(huì )計制度、法規為準繩，合并抵銷(xiāo)內部關(guān)聯(lián)交易、債權債務(wù)等數據，借助計算機審核校驗報表數據，人工檢查工作量指標合理性，與業(yè)務(wù)處室核對全集團公司工資薪酬、人數指標是否一致，人工填報客貨運輸指標工作量。三是審計整改、修改完善。依據內、外部審計意見(jiàn)，糾正決算報表編制差錯，校稿整理，完善財務(wù)說(shuō)明書(shū)、會(huì )計報表附注各指標數據分析，形成完整的財務(wù)會(huì )計報告。

　�。ㄈ�）審批上報、會(huì )審整改

　　一是內部審批上報。依據內部控制制度，經(jīng)財務(wù)處長(cháng)、總會(huì )計師、總經(jīng)理、董事長(cháng)逐級審批，形成正式對外財務(wù)會(huì )計報告。二是上級審核和修改。參加鐵路總公司決算會(huì )審工作，依據鐵路總公司財務(wù)部、會(huì )計師事務(wù)所審核意見(jiàn)，細化、完善各個(gè)項目說(shuō)明，解答各指標數據填報是否合理，修改不合理數據的填報，形成正式對外報送的財務(wù)會(huì )計報告。

　�。ㄋ模┓治隹己�、總結經(jīng)驗

　　一是充分利用財務(wù)決算資料，查找企業(yè)內部管理漏洞，從而完善制度建設。二是通過(guò)開(kāi)展財務(wù)決算數據橫向、縱向對比，分析企業(yè)財務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利結構和現金回報水平，關(guān)注重點(diǎn)項目增減情況及行業(yè)經(jīng)營(yíng)成效，為企業(yè)管理決策提供財務(wù)支持。三是加強決算工作總結與質(zhì)量考核，將所屬單位包括決算在內的各項財務(wù)工作都納入考核范圍，對各子公司進(jìn)行考核，宣傳好的工作經(jīng)驗，對不合格的單位，采取通報批評、要求限期整改等措施。舉一反三，這既可以起到鞭策作用，又可以分析總結工作中的不足，提高決算工作質(zhì)量，從而進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

　　二、財務(wù)決算存在的主要問(wèn)題

　　在每次財務(wù)報表編制過(guò)程中，總會(huì )發(fā)生一些主客觀(guān)方面的差錯，如報表數據審驗表內試算不平、表間勾稽錯誤、工作量指標漏填錯報、內部債權債務(wù)掛賬不一致、審計問(wèn)題未及時(shí)整改，導致報表編制中耗費人力、時(shí)間，合并報表數據合理性不符合實(shí)際、邏輯性錯誤，分析材料不透徹等，其主要表現在如下幾個(gè)方面。

　�。ㄒ唬┙M織不力、責任心不強

　　一是未認真學(xué)習當期決算文件要求，甚至連本單位報表上報時(shí)間都記錯，未關(guān)注最新會(huì )計核算調整、填報說(shuō)明，而是憑借以往歷史經(jīng)驗做法來(lái)完成報表編制。二是未查收上級對決算工作的最新要求通知，導致報表會(huì )審時(shí)，錯誤較多，影響集團公司匯總進(jìn)度。三是未完成材料上報，在會(huì )審現場(chǎng)匆忙補救，影響集團公司整體報表質(zhì)量。

　�。ǘ�）經(jīng)驗不足、業(yè)務(wù)水平有待提高

　　一是分析材料前后矛盾，數據解釋不夠充分，變動(dòng)數據應重點(diǎn)分析而未分析。二是過(guò)分依賴(lài)決算軟件效驗功能，忽略人工審驗，導致一些指標的合理性錯得離譜，存在漏填錯填。三是決算軟件操作不熟練，缺乏各功能聯(lián)動(dòng)使用的整體意識，導致會(huì )審現場(chǎng)修改報表數據。

　�。ㄈ�）硬軟件建設滯后、信息化程度不高

　　一是財務(wù)軟件各個(gè)子系統相互穿透抓取數據不準確，各子系統數據各自獨立，導致個(gè)別賬務(wù)處理、個(gè)別報表編制需要人工填報。二是子系統開(kāi)發(fā)不完善，如未開(kāi)發(fā)內部關(guān)聯(lián)債權債務(wù)核對子系統，造成各子公司相互提報往來(lái)數據差異較大，事后逐一核對，工作量非常大，造成抵銷(xiāo)不充分。三是個(gè)別單位無(wú)法連接內部網(wǎng)絡(luò )系統，財務(wù)信息系統為單機版操作，上級無(wú)法查詢(xún)其數據，異地無(wú)法登錄財務(wù)信息系統。

　　三、提高財務(wù)決算工作效率的對策建議

　�。ㄒ唬┙�立健全制度、實(shí)現規范管理

　　一是整理匯編文件。收集預算、資金、會(huì )計核算管理及薪酬、社保管理等的制度、辦法，整合印刷年度財務(wù)會(huì )計報告編制手冊，以便學(xué)習查閱。二是制定文件，明確編制要求。根據財政部和鐵路總公司文件要求，結合集團公司實(shí)際，制定編報財務(wù)會(huì )計報告有關(guān)問(wèn)題的文件，明確會(huì )計核算變化項目、審計整改、稅務(wù)問(wèn)題、報表報送時(shí)間等。

　�。ǘ�）加強決算組織

　　加強決算工作的組織的領(lǐng)導，是提高決算效率的重要保障。一是提高財務(wù)關(guān)聯(lián)數據對賬。針對年度決算對賬難題，建立預對賬制度，提前一個(gè)月組織內部債權債務(wù)、關(guān)聯(lián)交易的核對，提早了解和解決子企業(yè)間存在爭議的關(guān)聯(lián)事項。二是搭建溝通平臺。借助內部網(wǎng)頁(yè)、微信，搭建財務(wù)問(wèn)題交流平臺，方便對決算工作要求及時(shí)傳達布置，并進(jìn)行溝通解答，提高工作效率。

　�。ㄈ�）加強業(yè)務(wù)培訓，提高財務(wù)人員整體素質(zhì)

　　一是培訓面要到位。在每年召開(kāi)全集團公司決算布置會(huì )議上，對集團公司決算工作進(jìn)行部署培訓，要覆蓋到所有基層單位總會(huì )計師、財務(wù)負責人、決算崗位會(huì )計。二是培訓內容要活。決算涉及的內容很多，受培訓人員情況不同，精心設計培訓內容，制作課件，既要考慮到剛接觸決算工作的新手，也要讓從業(yè)多年的老決算人員感到學(xué)有所用，盡量做到培訓內容全面，重點(diǎn)突出，特別是強調對財務(wù)管理和會(huì )計核算的新要求以及決算報表的調整變動(dòng)說(shuō)明。三是挑選案例、現場(chǎng)答疑。培訓既有新內容、新要求，也對往年出現的問(wèn)題及容易填錯的指標進(jìn)行歸納總結，有針對性地進(jìn)行詳細說(shuō)明，組織現場(chǎng)答疑，提升培訓效果。

　�。ㄋ模╅_(kāi)展財務(wù)信息化建設

　　財務(wù)信息化程度高，能有效提升企業(yè)財務(wù)管理水平，能提高財務(wù)決算報表質(zhì)量。建立一個(gè)數據集中、應用集成、業(yè)務(wù)協(xié)同的“財務(wù)會(huì )計信息管理系統”平臺，該平臺集成基礎應用、會(huì )計核算、集團查詢(xún)、預算管理、物資管理等模塊。會(huì )計核算應包含分線(xiàn)核算、決算輔助審核、財務(wù)處理、固定資產(chǎn)、工資核算、應收應付、會(huì )計報表、債權債務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易核對等子系統功能，形成基礎數據與業(yè)務(wù)規范的統一，實(shí)現集中核算和管控，提高財務(wù)管理水平。

　�。ㄎ澹﹥�(yōu)化決算報表體系

　　為滿(mǎn)足外部監管和內部決策需要，在財政部、鐵路總公司報表基礎上，不斷研究財務(wù)信息需求，規范決算報表體系。一是關(guān)注非運輸企業(yè)收支利各個(gè)項目收支情況，將非運輸企業(yè)利潤表中的收入、成本細化到建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、裝卸、批發(fā)和零售業(yè)、住宿、餐飲業(yè)等具體業(yè)務(wù)，深入掌握每個(gè)非運輸企業(yè)項目的規模和效益變動(dòng)情況。二是為滿(mǎn)足日常經(jīng)營(yíng)管理需要，增設重點(diǎn)項目動(dòng)態(tài)附表，如三公經(jīng)費實(shí)際支出表、教育經(jīng)費提取使用表。為了優(yōu)化報表體系。三是滿(mǎn)足各方需要，組織會(huì )計師事務(wù)所、內部各科室，對決算報表征集修改意見(jiàn)，對報表進(jìn)行梳理、優(yōu)化和調整，剔除不符合現狀，通過(guò)不斷修改完善，確保決算報表體系可以滿(mǎn)足各方的信息需要。

　�。�六）加強決算審核，嚴把決算工作數據質(zhì)量關(guān)

　　一是做好審核報表前準備工作。明確重點(diǎn)關(guān)注科目，統一審核標準和方法，制定審核流程。如重點(diǎn)審核資產(chǎn)負債表數據前后兩年數據、客貨運輸指標、固定資產(chǎn)投資完成，機車(chē)運用工作量指標等。為提高數據準確性和審核效率，結合往年報表數據的出錯和鐵總考核通報情況，增設必要的審核公式。積極與工資薪酬管理處室核對職工薪酬、人數指標，確保財務(wù)、業(yè)務(wù)數據一致。二是組織會(huì )審小組人員對接會(huì )。明確會(huì )審人員職責，制定審核流程及特殊情況下溝通機制，統一審核標準，講解近年工作審核重點(diǎn)項目。三是嚴格審核。審核內容主要包括電子數據公式效驗、紙質(zhì)報表與審計報告一致性審核、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、會(huì )計報表附注分析、解釋審核等審核。在報表審核期間，針對大家提出的審核公式糾正建議，及時(shí)付諸實(shí)施。四是把好報送關(guān)。隨著(zhù)鐵路基建投資增加，高鐵線(xiàn)路陸續開(kāi)通運營(yíng)，社會(huì )越來(lái)越重視鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率情況，對財務(wù)報表信息質(zhì)量要求越來(lái)越高，要求所屬子公司上報的數據資料要進(jìn)行認真復查，做到無(wú)差錯且符合合理性，統一口徑數據一致性，所有數字與財務(wù)分析報告保持一致，重大差異變化應有解釋說(shuō)明，力求將分析報告寫(xiě)全、寫(xiě)深、寫(xiě)透。

　�。ㄆ撸┘訌姏Q算分析利用，服務(wù)企業(yè)決策

　　財務(wù)信息結果的價(jià)值在于運用，充分利用財務(wù)月報和季度決算的數據，加強數據整理分析，為經(jīng)營(yíng)管理者決策提供服務(wù)。一是嚴把數據關(guān)、文字分析關(guān)，注重企業(yè)運行的新情況、新變化。二是對近幾年數據進(jìn)行整理分析，建立企業(yè)信息庫，在部門(mén)內部實(shí)現數據共享，為開(kāi)展企業(yè)產(chǎn)權登記、經(jīng)營(yíng)預算管理、業(yè)績(jì)考核等工作提供基礎性數據。

　�。ò耍┛偨Y經(jīng)驗、落實(shí)責任

　　月、季、年度財務(wù)決算編制上報完成后，應及時(shí)總結本次財務(wù)決算編制工作經(jīng)驗，查找差錯原因，落實(shí)責任，依據決算考評制度，量化評分，綜合評比，將評審結果以電報形式逐條反饋給各子公司，以便于改進(jìn)工作，不斷營(yíng)造積極向上、創(chuàng )先爭優(yōu)的工作氛圍，切實(shí)加強決算編制工作，提高財務(wù)報表信息質(zhì)量。

　　四、結束語(yǔ)

　　高質(zhì)量的財務(wù)決算報表數據是企業(yè)經(jīng)營(yíng)結果的真實(shí)反映，利用財務(wù)報表相關(guān)數值揭示分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，運用報表數據，捕捉有價(jià)值、能說(shuō)明問(wèn)題的信息，為企業(yè)管理層提供及時(shí)、充分的決策依據，同時(shí)滿(mǎn)足外部社會(huì )監管數據披露需要，積極為企業(yè)排憂(yōu)解難，促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。

　　參考文獻：

　　[1]財政部企業(yè)司（編）、企業(yè)財務(wù)報告編制指南（2013版）、

　　[2]羅莎、推進(jìn)財務(wù)信息管理提升數據質(zhì)量[N]、中國會(huì )計報，2013—11、

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