企業(yè)內部控制自我評價(jià)程序范文

　　一、董事會(huì )對內部控制報告真實(shí)性的聲明

　　本公司董事會(huì )及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶責任。

　　二、內部控制評價(jià)工作的總體情況

　　2010 年，中國遠洋控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司或本公司）在按照財政部發(fā)布的《內部會(huì )計控制規范—基本規范（試行）》及相關(guān)具體規范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，建立的內部控制體系的基礎上，重點(diǎn)按照財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》，制定《內部控制建設總體方案》，并完成了第一階段內控診斷評價(jià)工作，同時(shí)按照《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》要求，提前組織改善提升中國遠洋內部控制評價(jià)機制，并有計劃地逐步按照新的要求組織內部控制評價(jià)工作，為 2011 年按照《企業(yè)內部控制基本規范》及配套指引要求實(shí)施內部控制建設打下基礎。

　　按照《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》要求，本公司在已有內部控制風(fēng)險管理的基礎上，進(jìn)一步深化內部控制體系建設，完善內控評價(jià)機制，制定了《內部控制評價(jià)報告 2010 模版》，并在公司總部和下屬公司開(kāi)展了內控評價(jià)、缺陷整改等工作；下一步還將依據內控評價(jià)和整改結果，結合公司治理理論，以《企業(yè)內部制評價(jià)指引》為基礎，以本公司戰略目標為導向，通過(guò)協(xié)調總部與下屬公司及各外部相關(guān)干系人的權利、利益與責任，同步實(shí)現公司總部與下屬公司、公司整體與外部相關(guān)干系人之間內控要素的對接和整合，逐步建立全面高效的內部控制框架，提升公司全面風(fēng)險管理能力。為保證此次內部控制評價(jià)工作的順利開(kāi)展，公司于 2010 年 12 月9 日在總部和參與評價(jià)的下屬公司召開(kāi)了內部控制建設啟動(dòng)會(huì )，在總部成立了內控領(lǐng)導小組，指導內控評價(jià)的開(kāi)展，并對最終評價(jià)結果進(jìn)行審核，在領(lǐng)導小組下設立了內控工作小組，全面負責內部控制評價(jià)的實(shí)施過(guò)程，同時(shí)參與評價(jià)的各下屬公司也成立了相應的工作小組，總部各部門(mén)都指定了內控評價(jià)工作聯(lián)絡(luò )員，配合內控評價(jià)主管部門(mén)開(kāi)展工作。在內控評價(jià)工作開(kāi)展過(guò)程中，本公司分別在總部及下屬公司開(kāi)展了內部控制研討和培訓，下發(fā)了內控評價(jià)調問(wèn)卷，全面梳理了內部控制制度和程序，針對重要職能部門(mén)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程開(kāi)展了訪(fǎng)談和穿行測試，形成了內部控制評價(jià)診斷工作底稿、內部控制缺陷匯總表、內

　　部控制改進(jìn)計劃等基礎資料。各下屬公司按照規定的程序和要求，分別編制了內部控制自我評價(jià)報告，公司總部在分析匯總各下屬公司內部控制評價(jià)工作的基礎上，按照《內部控制評價(jià)指引》的新要求，集成編制了本公司全面的內部控制自我評價(jià)報告，系統反映了本公司內部控制的整體情況，并摘要形成本公司內部控制自我評價(jià)報告對外披露稿，以供市場(chǎng)監督和利益相關(guān)者作為決策參考。

　　三、內部控制評價(jià)的依據

　　為了規范內部控制評價(jià)程序和評價(jià)報告，揭示和防范風(fēng)險，2010年度本公司按照財政部發(fā)布的《內部會(huì )計控制規范—基本規范（試行）》及相關(guān)具體規范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，重點(diǎn)參考和借鑒財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引，并結合本公司發(fā)布的《內部控制手冊》，對公司總部及下屬公司的內部控制情況進(jìn)行了必要的檢查與評價(jià)。

　　四、內部控制評價(jià)的范圍

　　此次內控評價(jià)工作涵蓋中國遠洋總部及中遠集裝箱運輸有限公司、中遠散貨運輸有限公司、中國遠洋物流有限公司、中遠太平洋有限公司、中遠（香港）航運有限公司和青島遠洋運輸有限公司等六家下屬公司，針對采購、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售等具體業(yè)務(wù)環(huán)節，還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開(kāi)展內控評價(jià)檢查，保證內部控制評價(jià)工作的深入和全面。

　　此次內控評價(jià)內容依據財政部發(fā)布的《內部會(huì )計控制規范—基本規范（試行）》及相關(guān)具體規范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制應用指引》的要求，針對中國遠洋核心業(yè)務(wù)流程的開(kāi)展情況，從內部控制制度的設計和執行兩個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)檢查，并將檢查監督意見(jiàn)上報風(fēng)險控制委員會(huì )進(jìn)行了審議,并報告了審核委員會(huì )。

　　五、內部控制評價(jià)的程序和方法

　　本公司制定了內部控制評價(jià)工作方案，明確了評價(jià)組織實(shí)施步驟、人員安排、日程安排等相關(guān)內容。本次內控評價(jià)工作分為四個(gè)階段：

　　1、內部控制評價(jià)準備工作。成立內控評價(jià)組織機構，編制評價(jià)工作方案和實(shí)施計劃，準備評價(jià)工作底稿等評價(jià)工具。

　　2、內部控制有效性評價(jià)。通過(guò)問(wèn)卷調研、訪(fǎng)談、穿行測試等多種方法對公司及下屬公司進(jìn)行了內部控制有效性評價(jià)及內控缺陷分析評估。

　　3、內部控制改進(jìn)。針對在上一工作階段中發(fā)現的內部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進(jìn)方案，明確改進(jìn)措施、改進(jìn)責任部門(mén)及改進(jìn)時(shí)間表。

　　4、內部控制自我評價(jià)報告編制。匯總內部控制評價(jià)結果及缺陷改進(jìn)情況，編制公司內部控制自我評價(jià)報告。

　　此次內控評價(jià)工作參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》及其應用指引，從組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、社會(huì )責任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統等 18 個(gè)方面出發(fā)，整理形成 889個(gè)評價(jià)點(diǎn)，通過(guò)問(wèn)卷調研、訪(fǎng)談、穿行測試等多種方法，對中國遠洋總部及下屬公司內部控制體系設計和執行的有效性進(jìn)行全面的檢查 和評價(jià)。

　　為盡可能的驗證現有工作中內部控制體系的嚴密性、完整性，內部控制在日常業(yè)務(wù)中執行是否到位，本次自我評價(jià)工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務(wù)流程，并將關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為檢查測試工作的重點(diǎn)，依據各業(yè)務(wù)流程將檢驗工作分布在整個(gè)業(yè)務(wù)鏈中，以達到評價(jià)測試整個(gè)流程的目的。

　　六、內部控制體系建設情況

　　2010 年，本公司在按照財政部發(fā)布的《內部會(huì )計控制規范—基本規范（試行）》及相關(guān)具體規范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內部控制指引》，建立的內部控制體系的基礎上，落實(shí)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》及應用指引，制定了《內部控制建設總體方案》，將內部控制體系建和完善工作分為內控診斷評價(jià)、內控體系建設和改進(jìn)、內控檢查、內控整合及信息化建設等四個(gè)階段。公司計劃通過(guò)第一階段在中國遠洋總部及六家下屬公司開(kāi) 展內控現狀調研及合規診斷評價(jià)，同時(shí)在總部完成風(fēng)險評估，展示并分析中國遠洋內控缺陷及風(fēng)險分布情況；在第二階段，針對內控現狀調研及合規診斷結果，提出中國遠洋總部和下屬公司的內控改進(jìn)計劃，并基于總部?jì)瓤伢w系框架，在下屬公司建立和完善內部控制制度和體系；在第三階段，按照《企業(yè)內部控制評價(jià)指引》要求，設計中國遠洋內控有效性評價(jià)機制，包括內控有效性評價(jià)標準和程序、缺陷認定標準和程序，為獨立評價(jià)與審計監督提供充分、規范的規則與程 序，并對下屬公司內控改進(jìn)實(shí)施檢查，保證下屬公司內部控制體系的有效運行和持續完善；在第四階段，結合總部和各下屬公司內控體系建設成果，實(shí)現公司各層面內部控制體系的對接和整合，完成內部控制各要素和流程在公司上下各個(gè)層面的充分貫通和全面執行，同時(shí)將基于本公司信息化現狀，針對財政部?jì)瓤匾幏逗凸�司內控要求，規劃建設本公司的內控信息系統。

　　從2010年下半年起，公司按照建設方案的安排，在全公司范圍內開(kāi)展了內控現狀調研及診斷，明確了內控差距及缺陷，并指導總部相關(guān)部門(mén)和下屬公司進(jìn)行內控改進(jìn)。在公司總部還開(kāi)展了風(fēng)險評估，編制了內控制度體系框架，梳理了工作標準和程序文件，同時(shí)基于公司信息化現狀，從風(fēng)險管理及內部控制的專(zhuān)業(yè)角度，開(kāi)展了公司內部控制信息平臺的規劃建設工作，提前組織改善提升中國遠洋內部控制體系建設，并有計劃地逐步按照新的要求組織內部控制建設工作。目前已經(jīng)完成內部控制建設第一階段工作，為2011年按照《指引》要求實(shí)施內部控制建設工作打下了基礎。

　　通過(guò)此次對公司內部控制體系的評價(jià)得出，本公司依據內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等內控要素，從組織架構、發(fā)展戰略、人力源、社會(huì )責任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、研究與開(kāi)發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統等18個(gè)方面，構建了完整的內部控制制度和程序框架，形成了公司統一的內部控制制度管理體系，具體情況如下：

　　內部環(huán)境

　　本公司以《企業(yè)內部控制基本規范》有關(guān)內部環(huán)境的要求，以及應用指引中關(guān)于組織架構、發(fā)展戰略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì )責任等內容為依據，對公司內部環(huán)境要素進(jìn)行了認定和評價(jià)。

　　1、組織架構

　　本公司建立了規范的，由股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )、以及管理層組成的公司治理結構。其中，董事會(huì )由董事長(cháng)及董事共 10 人組成、監事會(huì )由監事會(huì )主席

　　及監事共 6 人組成、管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監和董事會(huì )秘書(shū)共 7 人組成。

　　公司治理結構的設立嚴格滿(mǎn)足《公司法》及中國和香港證監會(huì )等外部監管機構法律法規的相關(guān)要求。本公司持續建立健全董事會(huì )、監事會(huì )和《公司法》和《公司章程》所規定的各項職責。董事會(huì )是公司的決策機構，董事長(cháng)是公司的法定代表人。董事會(huì )成員由股東大會(huì )委派產(chǎn)生，向股東負責，監事會(huì )由股東委派代表、職工代表以及獨立監事組成，履行檢查公司財務(wù)、監督董事及高級管理人員履職行為等職權。

　　本公司高管層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監和董事會(huì )秘書(shū)等人員組成。本公司建立董事會(huì )領(lǐng)導下總經(jīng)理負責制。按照《公司章程》的規定，公司高級管理人員（包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監、董事會(huì )秘書(shū)）由董事會(huì )聘任和解聘�？偨�(jīng)理是公司管理層的負責人，其主要在董事會(huì )授權范圍內開(kāi)展工作，副總經(jīng)理和其他高級管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導下負責處理分管的工作。

　　公司董事會(huì )下設戰略發(fā)展委員會(huì )、風(fēng)險控制委員會(huì )、審核委員會(huì )、薪酬委員會(huì )、提名委員會(huì )和執行委員會(huì )，其中公司風(fēng)險控制委員會(huì )是本公司內部控制體系建設和全面風(fēng)險管理體系建設的審議機構，公司審核委員會(huì )是公司內部控制有效性的檢查監督機構。

　　公司總部合理設置了各內部職能機構，并通過(guò)制定組織結構圖、部門(mén)職責、崗位工作標準和權限指引等內部管理制度或相關(guān)文件，明確了各機構的職責權限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構設計及權責分配情況。

　　2、發(fā)展戰略

　　本公司根據 “十一五”發(fā)展規劃的思路，堅持科學(xué)發(fā)展觀(guān)，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會(huì )的和諧，促進(jìn)行業(yè)與社會(huì )、環(huán)境的協(xié)調、可持續發(fā)展，并按照總體規劃、分步實(shí)施的原則，借助資本市場(chǎng)籌集資金，促進(jìn)企業(yè)轉機建制，規范經(jīng)營(yíng)管理，不斷增強企業(yè)持續發(fā)展能力。截至2010年，公司順利實(shí)現了 “十一五”戰略發(fā)展目標，并編制完成了《中國遠洋“十二五”發(fā)展規劃》。

　　本公司使命是：逐步確立、發(fā)展和鞏固在國際航運和物流碼頭領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，保持與客戶(hù)、雇員、投資者和合作伙伴誠實(shí)互信的關(guān)系，實(shí)現可持續發(fā)展，最大程度地回報股東、社會(huì )和環(huán)境。公司使命是本公司建立內部控制系統的出發(fā)。