內部銀行管理制度

　　在生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家整理的內部銀行管理制度，希望對大家有所幫助。

　　1.目的:為了加強資金管理,加速資金周轉,公司成立內部銀行以統一管理全公司的貨幣資金。

　　為搞好內部銀行的核算工作,特制定本辦法。

　　2.適用范圍:本規定適用于公司及分子公司之間的資金結算。

　　3.內部銀行的職能

　　3.1內部銀行是公司財務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。

　　內部銀行外對公司的開(kāi)戶(hù)銀行:負責辦理銀行借款、還款手續,銀行存款的收付和現金的收付等工作;

　　內部銀行內對各分公司、醫藥公司和控股子公司:各分公司、醫藥公司和控股子公司在內部銀行開(kāi)立一個(gè)內部借款或內部存款帳戶(hù),所有對外款項的收付和內部單位之間款項往來(lái)均通過(guò)內部銀行結算。

　　3.2內部銀行引入銀行的機制進(jìn)行資金管理,考核內部各單位的資金使用規模和是否按規定用途使用資金。

　　月末按“應收內部借款”余額積數計收各單位借款利息、按“應付內部存款”余額積數計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結合公司實(shí)際確定)(計收利息暫緩執行)。

　　3.3與內部銀行在同城的分支機構未經(jīng)許可不得在銀行開(kāi)戶(hù),異地的分支機構經(jīng)公司領(lǐng)導批準后可在其當地開(kāi)立一個(gè)一般存款帳戶(hù)。

　　4.會(huì )計憑證使用及流轉內部銀行使用的會(huì )計憑證除銀行的憑證外,內部使用“付款憑證”“收款憑證”“憑證”(格式附后)。

　　其使用方法如下:

　　4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。

　　該憑證核算公司通過(guò)銀行和現金支付的付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。

　　付款單位必須在憑證上填寫(xiě)款項用途及金額,收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及帳號等內容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準的付款依據送內部銀行審核無(wú)誤后付款。

　　4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。

　　該憑證核算公司的銀行收款和現金收款業(yè)務(wù),一般由內部銀行填制,也可由收款單位填制。

　　內部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個(gè)人交來(lái)的現金時(shí)填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來(lái)源、付款或交款單位名稱(chēng)和金額等內容。

　　4.3憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。

　　該憑證核算公司內部各單位之間的往來(lái)款項業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現金的結算。

　　該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。

　　憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容,并附送有效原始憑證等資料。

　　4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內部銀行附記帳憑證,以便查對。

　　5.結帳、對帳、報表

　　5.1內部銀行每日的憑證必須在次日上午12點(diǎn)以前入帳,并結出當日各單位內部借款、存款余額。

　　月末結帳后打出明細帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內部銀行裝訂成冊備查。

　　各單位核對帳時(shí)如發(fā)現有誤,應及時(shí)與內部銀行聯(lián)系,找出差異并調整帳務(wù),以保證帳帳相符。

　　各單位月末如有未達帳項的,要編制未達帳調節表。

　　5.2內部銀行月末結帳時(shí),要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達帳調節表,以保證帳實(shí)相符。

　　在規定時(shí)間內,內部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負債表。

　　公司匯總報表時(shí)將“應付內部存款”“內部借款”與“應收內部借款”“內部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應收款”科目,是貸方余額的計入“其它應付款”科目。

　　6.會(huì )計科目及帳務(wù)處理

　　6.1各子、分公司在內部銀行開(kāi)立一個(gè)存貸合一的結算帳戶(hù),增設“內部借款”或“內部存款”科目進(jìn)行核算。

　　6.2子、分公司帳務(wù)處理子、分公司付款時(shí):借:(資產(chǎn)、費用類(lèi)科目)貸:內部借款(或內部存款)子、分公司收款時(shí):借:內部借款(或內部存款)貸:應收帳款等子、分公司內部時(shí):借或貸:內部借款(或內部存款)貸或借:有關(guān)科目

　　6.3內部銀行的帳務(wù)處理:增設“應收內部借款”“應付內部存款”科目核算。

　　對一個(gè)核算單位只開(kāi)設一個(gè)結算帳戶(hù),根據其原內部往來(lái)科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶(hù)還是存款帳戶(hù)。

　　付款時(shí):借:應收內部借款(或應付內部存款)—公司貸:銀行存款(或現金)收款時(shí):借:銀行存款(或現金)貸:應收內部借款(或應付內部存款)內部時(shí):借;

　　應收內部借款(或應付內部存款)—甲公司貸:應收內部借款(或應付內部存款)—乙公司

　　7.附則:

　　7.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

　　7.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

　　7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。

　　修改時(shí)亦同。

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