集團公司財務(wù)管理制度
一、什么是管理制度
管理制度是組織、機構、單位管理的工具，對一定的管理機制、管理原則、管理方法以及管理機構設置的規范。它是實(shí)施一定的管理行為的依據，是社會(huì )再生產(chǎn)過(guò)程順利進(jìn)行的保證。合理的管理制度可以簡(jiǎn)化管理過(guò)程，提高管理效率。
二、管理制度的主要特征
1、權威性
管理制度由具有權威的管理部門(mén)制定，在其適用范圍內具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯；
2、完整性
一個(gè)組織的管理制度，必須包含所有執行事項，不能有所遺漏，如發(fā)現或新的執行事項產(chǎn)生，應相應的制定管理制度，確保所有事項“有法可依”；
3、排它性
某種管理原則或管理方法一旦形成制度，與之相抵觸的其他做法均不能實(shí)行；特定范圍內的普遍適用性。各種管理制度都有自己特定的適用范圍，在這個(gè)范圍內，所有同類(lèi)事情，均需按此制度辦理；
4、可執行性
組織所設置的管理制度，必須是可執行的，不能偏離組織本身事務(wù)，成為一紙空文；
5、相對穩定性
管理制度一旦制定，在一般時(shí)間內不能輕易變更，否則無(wú)法保證其權威性。這種穩定性是相對的，當現行制度不符合變化了的實(shí)際情況時(shí)，又需要及時(shí)修訂。
6、社會(huì )屬性
因而，社會(huì )主義的管理制度總是為維護全體勞動(dòng)者的利益而制定的。
7、公平公正性
管理制度在組織力對每一個(gè)角色都是平等的，任何人不得在管理制度之外。
三、集團公司財務(wù)管理制度（精選6篇）
管理制度是實(shí)施一定的管理行為的依據，是社會(huì )再生產(chǎn)過(guò)程順利進(jìn)行的保證。合理的管理制度可以簡(jiǎn)化管理過(guò)程，提高管理效率。以下是小編為大家收集的集團公司財務(wù)管理制度（精選6篇），希望對大家有所幫助。
集團公司財務(wù)管理制度1
財務(wù)預算管理制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實(shí)際情況而制定。
預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。
企業(yè)財務(wù)預算管理制度主要包含公司財務(wù)預算管理表格、我國預算會(huì )計制度的現狀分析、預算調整管理方法、預算編制管理制度、零基準預算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿易、教育等集團企業(yè)財務(wù)預算管理。
第一條為實(shí)現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營(yíng)責任，強化集團業(yè)績(jì)管理，特制定本制度。
第二條本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條實(shí)行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財務(wù)部負責預算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項預算工作。
第五條所有涉及集團經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條年度預算是集團開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據，是年度業(yè)績(jì)考核的重要組成部分。
第七條年度預算支出是各預算主體可供開(kāi)支的最高限額，但不是其實(shí)際執行依據。實(shí)際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。
第八條年度預算編制與審批程序：
1.總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)年度預算啟動(dòng)會(huì )議，以明確年度預算相關(guān)事項。
2.各預算編制主體應在規定時(shí)間內編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節。
3、各審核環(huán)節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調。
4、總部財務(wù)部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。
第九條預算準備是指集團在確定年度預算時(shí)，為防止由于不確定因素或無(wú)法預見(jiàn)因素導致整體業(yè)績(jì)無(wú)法實(shí)現，而作的準備項目。如需動(dòng)用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第十條如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調整年度預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第十一條月度預算是為確保年度預算的實(shí)現，并結合當月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務(wù)部根據公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：
損益預算、現金流量預算、整車(chē)采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場(chǎng)預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場(chǎng)預算等屬于常規性預算，由總部財務(wù)部設定統一預算格式和內容；特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書(shū)面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條各部門(mén)在預算申報時(shí)，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說(shuō)明。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項的預算應分項目實(shí)行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過(guò)，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。
第十三條月度預算流程：部門(mén)申報→歸控部門(mén)審核→財務(wù)審核→月度預算會(huì )議審定→預算審批反饋。
1.各部門(mén)應于20日下班前將預算提交給歸控部門(mén)。如果20日為節假日，則部門(mén)應于節假日前將預算提交給歸控部門(mén)。
2.歸控部門(mén)應在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務(wù)部。
3、財務(wù)審核應在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。
4、月度預算會(huì )議應在月底或月初召開(kāi)，以保證月度預算及時(shí)下發(fā)并執行。
5、總部財務(wù)部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門(mén)。
后一審核環(huán)節有權增刪、修改前面環(huán)節提交的預算，但應與前一環(huán)節先行溝通。如果溝通無(wú)法達成一致意見(jiàn)，則由后一環(huán)節將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節裁決。
歸控部門(mén)由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專(zhuān)業(yè)參考意見(jiàn)的部門(mén)。各部門(mén)應將主管領(lǐng)導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門(mén)審核。目前歸控部門(mén)的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣告市場(chǎng)——市場(chǎng)部。
第十四條各環(huán)節的總監或部門(mén)經(jīng)理是該環(huán)節的預算責任人。各環(huán)節預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進(jìn)入下一環(huán)節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。
第十五條預算責任人應指定1人作為本環(huán)節的預算管理專(zhuān)員，并報財務(wù)部備案。預算管理專(zhuān)員負責本環(huán)節日常預算事務(wù)，包括預算資料收集、預算時(shí)間控制、預算溝通協(xié)調、預算執行分析、預算結果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節不能按時(shí)提交或審核預算，必須由該環(huán)節預算責任人或其指定的預算管理專(zhuān)員在該環(huán)節截止日前向下一環(huán)節預算管理專(zhuān)員和財務(wù)部以書(shū)面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書(shū)面確認或郵件確認后，方可延遲。
如果財務(wù)部確認可以延遲，則由財務(wù)部重新確認預算流程時(shí)間，并通知所有環(huán)節預算責任人。通常按原定時(shí)間順序后延。
第十七條各環(huán)節應嚴格遵循預算流程時(shí)間，按時(shí)提交或審核預算。未經(jīng)許可而未按規定時(shí)間進(jìn)行申報或審核，后續環(huán)節有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。
第十八條各環(huán)節在審核預算時(shí)，如果認為前面環(huán)節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務(wù)部備案�？偛控攧�(wù)部確定后，應追究其預算管理責任。
第十九條月度預算會(huì )議由財務(wù)部定期提議召開(kāi)，通常在每月（財務(wù)結帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門(mén)負責人），會(huì )議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等�？偛控攧�(wù)部應于會(huì )議前將會(huì )議內容通過(guò)郵件或書(shū)面形式發(fā)給所有參會(huì )人員，如有參會(huì )人員因特殊情況不能參加，應于會(huì )議召開(kāi)前將審核意見(jiàn)以郵件或書(shū)面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會(huì )議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會(huì )議制度，由財務(wù)部門(mén)定期召集分公司負責人和各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理（主管），一起召開(kāi)預算審核會(huì )議和預算執行分析會(huì )議。
集團公司財務(wù)管理制度2
第一章、總則
第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章、財務(wù)預算基本內容
第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。
第四條企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標，以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。
第三章、預算組織分工
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第九條財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。
第十條企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
第十一條企業(yè)是財務(wù)預算執行單位，在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下，負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章、財務(wù)預算的編制
第十二條預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
�。ㄒ唬﹫猿中б鎯�(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理；
�。ǘ﹫猿址e極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
�。ㄈ﹫猿謾嘭煂Φ仍瓌t，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。
第十五條業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。
第十九條企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務(wù)預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。
財務(wù)預算編制結束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。
第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預算的順利編制。
第五章、財務(wù)預算的執行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
第二十四條企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒(méi)有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督，并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目，財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
�。ㄒ唬┍酒陬A算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；
�。ǘ⿲Σ町愵~進(jìn)行的分析；
�。ㄈ┊a(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第六章、財務(wù)預算的調整
第三十條下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。
第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。
第三十二條確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。
第七章、財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵
第三十三條預算年度終了，財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。
第三十四條財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)；二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到人人肩上有指標，項項指標連收入。
第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
�。ㄒ唬┠繕嗽瓌t：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì)；
�。ǘ┘钤瓌t：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；
�。ㄈ⿻r(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行；
�。ㄋ模├庠瓌t：對一些影響預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考評時(shí)應作為特殊情況處理；
�。ㄎ澹┓旨壙荚u原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。
第三十六條為調動(dòng)預算執行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準，并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。
財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項審計。
審計工作結束后，審計管理部門(mén)應當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )，作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章、附則
第三十八條本制度自年月日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。
第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
集團公司財務(wù)管理制度3
為加強公司財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規范財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)濟管理工作和提高經(jīng)濟效益的作用，集團公司成立財務(wù)中心，統一集團公司的財務(wù)結算、財務(wù)審計工作。根據《會(huì )計法》等有關(guān)法律法規政策，結合本公司實(shí)際,特制定本制度。
一、公司財務(wù)中心各職能部門(mén)必須對總裁負責，接受總裁、財務(wù)中心副總裁的領(lǐng)導和集團公司各職能中心、分公司總經(jīng)理的監督。
二、集團公司內所發(fā)生的一切財務(wù)收支活動(dòng)均需在集團財務(wù)中心統一結算，必須接受財務(wù)中心的監督、審計和管理。財務(wù)中心可以根據業(yè)務(wù)需要檢查、審計、核對所有對應公司財務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。
三、由財務(wù)中心負責做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。
1、財務(wù)中心負責編制年度財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本集團公司相關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
3、集團公司及各獨立核算分公司的財務(wù)月度、季度、年度報表分別要求在期至的3、5、10個(gè)工作日內完成和上報。所有需外報的財務(wù)報表必須經(jīng)財務(wù)副總裁審核后才能報出。
4、及時(shí)向總裁、財務(wù)中心副總裁提出財務(wù)管理工作中的合理化建議，當好領(lǐng)導的參謀。
5、集團公司財務(wù)中心應按本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目。在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總，以及對外提供統一的會(huì )計報表的前提下，可以根據本企業(yè)實(shí)際管理的需要自行增設、減設或合并某些會(huì )計科目。財務(wù)中心統一規定會(huì )計科目的編號、名稱(chēng)，以便于編制會(huì )計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì )計電算化。
6、公司對外報送的會(huì )計報表的具體格式和編制說(shuō)明，公司內部管理需要的會(huì )計報表，由財務(wù)中心自行制定。公司會(huì )計報表應按月或按年報送財稅機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行。會(huì )計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，公司向外報出的會(huì )計報表應依次編定頁(yè)數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明：公司名稱(chēng)、地址、開(kāi)業(yè)年報表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領(lǐng)導和會(huì )計主管人員簽名或蓋章。
四、集團公司財務(wù)中心工作管理制度
1、文件資料的管理
�、咆攧�(wù)部的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他與公司財務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料，必須真實(shí)、明確、完整，并符合有關(guān)規定要求。對不真實(shí)、不合法的原始發(fā)票與單據，會(huì )計人員可以不予受理；對不明確、不完整、不準確的原始憑證應予以退回、更正或作補充處理；對發(fā)現情況嚴重的違規違紀行為，財務(wù)人員應及時(shí)向財務(wù)副總裁、總裁作匯報，并通知集團行政與人力資源中心，要求查實(shí)處理。
�、扑胸攧�(wù)憑證、賬簿、報表和其他有保存價(jià)值的文件資料，均應按有關(guān)要求規范歸檔，并由財務(wù)部負責人負責保管。
2、嚴格“賬款分離”、“印章分離”制度
�、拧百~款分離”：集團財務(wù)中心下屬財務(wù)結算中心，統一負責集團公司各職能中心、各分公司的財務(wù)結算，財務(wù)結算中心下設會(huì )計部和出納部，按照會(huì )計部管賬，出納部管錢(qián)的要求，嚴格執行“賬款分離”的管理辦法。
�、啤坝≌路蛛x”：按照財務(wù)專(zhuān)用章、公司法定代表人財務(wù)印鑒章由會(huì )計部管理，出納財務(wù)印鑒章由出納部管理的辦法，實(shí)行“印章分離”管理制度，任何人、任何時(shí)候不得同時(shí)掌管全套財務(wù)印鑒。
3、票據管理制度
�、殴居袃r(jià)票據必須確定專(zhuān)人負責保管，建立收、支、存臺賬登記制度。使用有價(jià)票據人員必須嚴格遵守公司票據管理辦法，按規定使用，按時(shí)登記與上繳，做到日清月結。
�、瓢l(fā)票管理
�、侔l(fā)票設專(zhuān)人保管，不得轉借、轉讓、代開(kāi)。
�、谔铋_(kāi)發(fā)票時(shí)，必須按照規定的`時(shí)限、號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)時(shí)必須項目齊全、內容真實(shí)、字跡清楚，全份一次復寫(xiě)，各聯(lián)內容完全一致，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章。填開(kāi)發(fā)票應使用中文，也可以使用中外兩種文字。填錯發(fā)票，應書(shū)寫(xiě)或蓋章“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。
�、郾仨氃O置發(fā)票專(zhuān)庫，或購置專(zhuān)用保險柜，保存專(zhuān)用發(fā)票的庫柜應具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲(chóng)等條件。存放專(zhuān)用發(fā)票的地方應該安裝鐵門(mén)、鐵窗，保險柜要固定在地板或墻壁上，并配備滅火器。
�、馨l(fā)票應當妥善保管，不得丟失。發(fā)票丟失，應當于丟失當日書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊或電視等傳播媒介上公開(kāi)聲明作廢，及時(shí)與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行溝通。
�、蓍_(kāi)具發(fā)票應按照稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿(mǎn)，報經(jīng)主管?chē)叶悇?wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。
�、侵惫芾�
�、�?lài)栏癖９堋艾F金支票”與“轉賬支票”。
�、谒兄庇沙黾{專(zhuān)人保管。出納休假時(shí)為了不影響工作，支票必須交給財務(wù)結算中
心經(jīng)理保管。并登記好編號及移交手續。
�、鄢黾{開(kāi)具支票時(shí)必須核對好銀行余額，杜絕開(kāi)“空頭支票”。
�、茏鲝U支票必須留存，購買(mǎi)新支票時(shí)交回銀行，不可隨意銷(xiāo)毀。
�、蒉D賬支票必須附上銀行簽章的進(jìn)賬單。支票頭上必須有收款人與單位的簽字。
4、資金管理
�、殴境黾{除在附近銀行保留一個(gè)辦理小額零星結算存款戶(hù)外（5000元以?xún)龋�，其他資金必須當天存入公司“一般存款戶(hù)”。杜絕“公款私存”。
�、茋栏瘳F金管理制度
�、俪黾{的現金日記賬和銀行日記賬必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的實(shí)際內容，逐日逐筆認真、仔細、準確登記，不得跨日、跨月登記。沒(méi)有特殊情況，每周必須向財務(wù)副總裁呈報《公司財務(wù)周報告單》；
�、诿刻斓馁~本余額必須與實(shí)際現金、存款核對相符。如不相符必須及時(shí)查找原因。嚴禁使用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；
�、鄢黾{周轉備用金限額為5000元。特殊情況超出此標準備用現金的，應請求財財務(wù)中心副總裁的同意；
�、芊铂F金存、取款達5000元以上業(yè)務(wù)的，需兩人共同辦理；
�、輫澜唇�(jīng)批準的“坐支”行為；嚴禁“白條抵庫”；
�、迖澜灿霉举Y金或利用公司賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金；
�、唠x集團公司總部2公里距離的分公司或項目部，可根據實(shí)際支取5000-10000元的備用金（備用金采取轉賬方式支�。�，資金由項目部主任或分公司總經(jīng)理保管，使用和審批依照本制度的相關(guān)規定。
五、財務(wù)審批權限
1、集團公司財務(wù)實(shí)行預算管理，分層、分級管理相結合的財務(wù)審批制度。
�、鸥髀毮苤行�、分公司年度發(fā)展規劃，由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、乒こ填A算：工程預算方案由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、羌瘓F財務(wù)中心的年度預決算方案，由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、刃马椖苛㈨椏尚行匝芯繄蟾�，促銷(xiāo)方案由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、筛髀毮苤行�、分公司季度工作計劃由總裁辦公會(huì )（必要時(shí)可要求相關(guān)部門(mén)的專(zhuān)家）討論通過(guò)，總裁批準生效；
�、矢髀毮苤行�、分公司二級機構季度工作計劃由各職能中心副總裁、各分公司總經(jīng)理審核批準生效，各職能中心、分公司二級機構季度工作計劃上報總裁并分發(fā)各職能中心；
�、斯こ炭罱Y算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工合同書(shū)》，《工程驗收報告（單）》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，財務(wù)中心副總裁復核，總裁批準后到財務(wù)結算中心結算；
�、坦こ添椖看笞冢▎喂P采購金額10000元以上）物質(zhì)、機械設備采購：
項目負責人根據工程預算和工程進(jìn)度提前十天制定《材料采購計劃表》，經(jīng)工程部負責人審核，項目部主任或分公司總經(jīng)理批準，采購部根據《材料采購計劃表》的型號、規格、數量對三家以上供貨廠(chǎng)家進(jìn)行巡價(jià)（必要時(shí)可以采取招標）并提交《材料設備考察信息表》，營(yíng)運中心副總裁審核采購部編制的《材料設備采購申請單》，經(jīng)總裁批準后執行采購。供應商送貨進(jìn)倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗收的合格數量辦理進(jìn)倉手續，開(kāi)具《進(jìn)倉單》，供應商憑《材料設備采購申請單》，《送貨單》，《進(jìn)倉單》經(jīng)項目部主任或分公司總經(jīng)理審核、營(yíng)運中心副總裁批準、財務(wù)中心副總裁復核后方可到集團財務(wù)結算中心結算，超過(guò)預算范圍的采購需經(jīng)營(yíng)運中心副總裁審核，財務(wù)中心副總裁復核，總裁批準方可執行采購與結算；
申請單位憑經(jīng)批準的《材料采購計劃表》到倉庫領(lǐng)用物料并辦理出庫手續。
�、凸こ添椖咳粘Ｎ镔|(zhì)（單筆采購金額9999元以下）采購：
工程施工物質(zhì)由工程主管部門(mén)根據工程預算編制《采購申請單》，經(jīng)項目部主任或分公司總經(jīng)理批準，采購部依據經(jīng)批準的《采購申請單》進(jìn)行采購作業(yè)，供應商送貨進(jìn)倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗收的合格數量辦理進(jìn)倉手續，開(kāi)具《進(jìn)倉單》，供應商憑《采購申請單》，《送貨單》，《進(jìn)倉單》經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理批準，財務(wù)中心副總裁復核后，方可到集團財務(wù)結算中心結算，超過(guò)預算范圍的采購需經(jīng)營(yíng)運中心副總裁審核，財務(wù)中心副總裁復核，總裁批準后方可執行采購和結算。
申請單位憑經(jīng)批準的《采購申請單》到倉庫領(lǐng)用物料并辦理出庫手續。
�、胃髀毮苤行�、分公司日常運營(yíng)生產(chǎn)資料采購
各職能中心、分公司日常運營(yíng)生產(chǎn)資料采購由各部門(mén)主管編制《采購采購申請單》，部門(mén)經(jīng)理（部長(cháng)）審核，職能中心副總裁或分公司總經(jīng)理批準后，交采購部進(jìn)行采購作業(yè)，供應商送貨進(jìn)倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗收的合格數量辦理進(jìn)倉手續，開(kāi)具《進(jìn)倉單》，供應商憑《采購申請單》，《送貨單》，《進(jìn)倉單》經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理批準，財務(wù)中心副總裁復核后方可到集團財務(wù)結算中心結算。
申請單位憑經(jīng)批準的《采購采購申請單》到倉庫領(lǐng)用物料并辦理出庫手續。
�、瞎潭ㄙY產(chǎn)采購
集團公司固定資產(chǎn)（價(jià)值500元以上，使用年限2年以上）添置由使用單位編制《采購申請單》，經(jīng)辦公室審查，是否可以在公司范圍內調劑，確需要購買(mǎi)的由辦公室報行政與人力資源中心副總裁審核，總裁批準，采購部進(jìn)行采購作業(yè)，供應商送貨進(jìn)倉庫，由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗收的合格數量辦理進(jìn)倉手續，開(kāi)具《進(jìn)倉單》，供應商憑《采購申請單》，《送貨單》，《進(jìn)倉單》經(jīng)主行政與人力資源中心副總裁審核、財務(wù)中心副總裁復核、總裁批準后方可到集團財務(wù)結算中心結算。
申請單位憑經(jīng)批準的《采購采購申請單》到倉庫領(lǐng)用并辦理出庫手續。
�、袘曩M開(kāi)支
正常需由公司安排的業(yè)務(wù)應酬，視應酬屬性由對口接待人（總裁助理、職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理）對口接待，由辦公室統一填寫(xiě)《業(yè)務(wù)應酬審批單》，對口接待人簽名確認，單筆業(yè)務(wù)應酬在600元（含）以下的由各職能中心副總裁、分公司經(jīng)理審核，總裁助理批準。單筆業(yè)務(wù)應酬超過(guò)600元的由各職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理提出申請，總裁助理審核，總裁批準。所由應酬由辦公室統一安排，應酬事項完畢后，由辦公室主任在《業(yè)務(wù)應酬審批單》上填寫(xiě)好“應酬情況記錄”，并在一個(gè)工作日內交財務(wù)中心備案。
遇情況緊急而臨時(shí)安排的業(yè)務(wù)應酬，應先向對應批準人口頭提出申請，同意后方予安排，且在一個(gè)工作日內補填《業(yè)務(wù)應酬審批單》；遇外出期間經(jīng)口頭申請同意后而安排的應酬，應在回公司三個(gè)工作日內，補辦按財務(wù)報銷(xiāo)制度的規定履行報銷(xiāo)簽字手續后直接報銷(xiāo)。
獨立核算的分公司，業(yè)務(wù)應酬費用不得超過(guò)總運營(yíng)收入的0.5%。
�、巡盥觅M開(kāi)支
公司員工出差，須事先詳細填寫(xiě)《出差申請表》，經(jīng)職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，總裁助理審批，必要時(shí)報總裁批準。職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理出差由總裁批準；
如有特殊原因未能及時(shí)辦理《出差申請表》的，返回后應在二個(gè)工作日內及時(shí)補辦有關(guān)手續，如未補辦或補辦未獲批準的，按曠工處理，所有費用自行承擔。
員工出差差旅費由員工在返回后的三天內按財務(wù)部要求填寫(xiě)《差旅報銷(xiāo)單》，正確貼上附件，經(jīng)職能中心副總裁或分公司總經(jīng)理審批、財務(wù)副總裁復核后到財務(wù)中心結算。
�、遗R時(shí)現金采購（僅限于距離集團總部2公里以外的分公司或項目部）:
臨時(shí)現金采購，生產(chǎn)運營(yíng)急需的單筆價(jià)值在1000元以?xún)鹊挠墒褂貌块T(mén)填寫(xiě)《采購申請單》，分公司總經(jīng)理或項目部主任批準，采購部（急需時(shí)可由分公司安排專(zhuān)人采購）根據經(jīng)批準的《采購申請單》進(jìn)行采購作業(yè)，物料采購回來(lái)后進(jìn)倉庫，由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗收的數量辦理進(jìn)倉手續，開(kāi)具《進(jìn)倉單》，采購員憑《采購申請單》，《采購發(fā)票》，《進(jìn)倉單》經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核，分公司總經(jīng)理或項目部主任批準后在分公司備用金中開(kāi)支，開(kāi)支經(jīng)財務(wù)中心副總裁審核后由分公司總經(jīng)理到集團財務(wù)結算中心結算。
申請單位憑經(jīng)批準的《采購申請單》到倉庫領(lǐng)用并辦理出庫手續。
�、愚k公用品采購
集團公司各職能中心、各分公司（龍騰大酒店另行規定）每月25日填寫(xiě)次月《辦公用品申請表》，經(jīng)職能中心副總裁、分公司總經(jīng)理審核后，交辦公室匯總，辦公室編制次月《辦公用品采購計劃》，報行政與人力資源中心副總裁批準后，交采購部執行采購作業(yè)，物料采購回來(lái)后進(jìn)倉庫，由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗收的合格數量辦理進(jìn)倉手續，開(kāi)具《進(jìn)倉單》，采購員憑《采購申請單》，《采購發(fā)票》，《進(jìn)倉單》經(jīng)辦公室主任審核，行政與人力資源副總裁批準，財務(wù)中心副總裁復核后在集團財務(wù)結算中心結算。
申請單位憑經(jīng)批準的《采購申請單》到倉庫領(lǐng)用并辦理出庫手續。
�、跃S護修理采購
設備、物業(yè)保管、使用部門(mén)填寫(xiě)《維護修理物料采購申請單》，由部門(mén)經(jīng)理審核、職能中心副總裁或分公司總經(jīng)理批準后，采購部按經(jīng)批準的《維護修理物料采購申請單》進(jìn)行采購作業(yè)，物料采購回來(lái)后進(jìn)倉庫，由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實(shí)際驗收的合格數量辦理進(jìn)倉手續，開(kāi)具進(jìn)倉單，采購員憑《維護修理物料采購申請單》，《采購發(fā)票》，《進(jìn)倉單》經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核，職能中心副總裁或分公司總經(jīng)理批準，財務(wù)中心副總裁復核后到集團財務(wù)結算中心結算。
申請單位憑經(jīng)批準的《維護修理物料采購申請單》到倉庫領(lǐng)用并辦理出庫手續。
�、张R時(shí)用工、機械租用開(kāi)支（僅限項目工程施工期）
項目工程施工期需要臨時(shí)用工和租用機器設備的，由施工班組長(cháng)提出申請，項目部經(jīng)理批準后招聘臨時(shí)工人或租賃機器設備，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《臨時(shí)用工派工單》、《施工機械臨時(shí)租用單》，經(jīng)施工現場(chǎng)項目經(jīng)理審核，項目部主任或分公司總經(jīng)理批準后小額經(jīng)費在備用金中結算，大額經(jīng)費到財務(wù)中心結算。
�、周�(chē)輛加油費
本地使用車(chē)輛在指定的加油站刷卡加油，公司統一結算，外出車(chē)輛加油司機憑《派車(chē)單》、《加油專(zhuān)用發(fā)票》，經(jīng)辦公室主任審核、行政與人力資源副總裁批準后到財務(wù)中心結算。私車(chē)公用的由車(chē)主填寫(xiě)《車(chē)補申請單》經(jīng)總裁批準后到財務(wù)中心結算。
�、坠煞莘峙�、紅利分配由財務(wù)中心根據股份和紅利分配協(xié)議（合同）計算，經(jīng)財務(wù)副總裁審核，總裁批準后到財務(wù)中心結算。
(20)績(jì)效考核獎金、年終獎金、各項評選先進(jìn)獎項，由稽核考核部計算匯總，行政與人力資源副總裁審核，財務(wù)副總裁復核，總裁批準后財務(wù)中心撥款，各職能中心、分公司召開(kāi)會(huì )議公開(kāi)發(fā)放。
(21)借（預）支
�、賳T工出差，差旅費等費用在500元以?xún)鹊�，公司原則上不予借款。出差費用較大的，根據行程編制《費用預算表》，到財務(wù)部領(lǐng)取《借款單》，經(jīng)《出差申請單》批準人審批同意后方可按《費用預算表》借支。出差人員必須在回公司三個(gè)工作日內結算差旅費并歸還借款。
�、诓少彂{采購申請單可預支3000-5000元現金作為備用金（備用金可以轉賬支付），超過(guò)部分實(shí)行轉賬支付。采購備用金每天結算一次。
�、鄯侨粘５呐R時(shí)性開(kāi)支，如慶典、旅游、考察、參觀(guān)學(xué)習、工衣、組織的各種活動(dòng)等，先編制《活動(dòng)計劃書(shū)》，預計單筆開(kāi)支在2000元以下的由分管副總裁或分公司總經(jīng)理批準，財務(wù)副總裁復核，預計單筆開(kāi)支在2000元以上的由總裁批準，在財務(wù)中心預支經(jīng)費，開(kāi)展結束后的而2個(gè)工作日內憑經(jīng)分管副總裁或分公司總經(jīng)理審批，財務(wù)副總裁復核的單據到財務(wù)中心結算。
�、芩薪杩睿▊溆媒鸪猓�，超過(guò)1000元以上的應經(jīng)過(guò)財務(wù)中心副總裁復核方可辦理，所有借款，前款未清前不得再借，因此而影響工作的由借款人負全責。
(22)各種名義的降價(jià)、折扣、返點(diǎn)、讓利、物料變賣(mài)、處理、報廢，一律由所在部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)《申請單》，經(jīng)直屬總經(jīng)理或副總裁審核，財務(wù)中心副總裁復核，總裁批準后并由財務(wù)審計部、行政人力資源中心稽核部監督，按經(jīng)批準的目錄執行。
六、監督與審計
1、單據報賬的依據
�、挪少弳螕翰少弳螕缴辖�(jīng)批準的《采購申請單》（一次性申請分次送貨的注明采購申請單號），供應商《送貨單》（采購發(fā)票），《送貨單》（采購發(fā)票）上要有經(jīng)辦人、送貨單位和送貨人簽名，供貨單位電話(huà)號碼，《進(jìn)倉單》，經(jīng)規定的審核人、批準人簽名方可到財務(wù)結算中心結算入賬；
�、葡M應酬單據：憑《業(yè)務(wù)應酬審批單》、《消費發(fā)票》，并要有經(jīng)辦人、審核人、批準人簽名方可到財務(wù)結算中心結算。
�、谴笞诓少徍凸潭ㄙY產(chǎn)采購要附上《采購招標資料》和《采購合同書(shū)》；
�、人薪Y算單據必須是正規發(fā)票，禁止白條進(jìn)賬。
2、財務(wù)審計的范圍
�、潘械截攧�(wù)結算中心結算的單據是否符合規范（《采購申請單》、《送貨單{采購發(fā)票}》、《進(jìn)倉單》齊全），是否經(jīng)過(guò)相對應的人員審核和批準，“三單”之間品名、數量、型號、規格是否吻合。
�、聘犊罘绞绞欠穹稀墩袠藭�(shū)》、《采購合同》的要求。
�、枪⿷坛霈F交期、質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)等與《采購合同》要求發(fā)生變化而導致本公司經(jīng)營(yíng)、交期、利潤、形象受損時(shí)，有沒(méi)有進(jìn)行相應的處理。
�、取端拓泦危ú少彴l(fā)票）》上是否留有供貨單位或經(jīng)辦人的姓名、電話(huà)號碼，查詢(xún)是否屬實(shí)。
�、刹少徫锪系馁|(zhì)量和單價(jià)是否相對應，是否符合市場(chǎng)價(jià)格。
�、蕚}庫賬、物、卡是否相符，倉庫是否按規范進(jìn)行擺放和管理,倉庫是否定期盤(pán)點(diǎn)。
�、藢徍宋锪仙暾埐块T(mén)的采購量與實(shí)際使用量是否吻合。
3、每月出具《審計報告》，審計報告一式四份，總裁、財務(wù)中心副總裁、行政與人力資源中心副總裁各一份，自存一份。重大和典型案例單獨審計，報告同上。
4、第三方審計
集團公司每年度請第三方審計部門(mén)對公司財務(wù)賬目進(jìn)行審計。
5、現金支付
如單筆現金支出金額達到壹萬(wàn)元或以上的，使用部門(mén)用提前向財務(wù)中心請款，財務(wù)部經(jīng)理還必須在付款前請示財務(wù)副總裁，必要時(shí)由財務(wù)副總裁請示總裁后再行確定。否則財務(wù)人員不得實(shí)行財務(wù)支出行為。
七、責任
1、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作混亂的`，給予500元以上的處罰；
2、仿造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的，給予1000元以上的處罰，情節嚴重的送司法機關(guān)處理；
3、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財產(chǎn)的，沒(méi)收全部非法所得，處以非法所得三倍以上罰款，嚴重者送司法機關(guān)處理;
4、連鎖追責
�、艂}管員驗收物料后，數量仍然有短缺的由倉管員按短缺數量全額賠償。
�、朴蓪徍巳藢徍顺龅慕�(jīng)辦人單據錯誤、價(jià)格虛高、數量短缺，由經(jīng)辦人全額賠償，并給予經(jīng)辦人錯誤部分金額20%的處罰。
�、怯膳鷾嗜藢彶槌龅膶徍巳怂鶎徍说膯螕`差、價(jià)格虛高除由經(jīng)辦人全額賠償，給予經(jīng)辦人錯誤部分20%的處罰外，給予審核人錯誤部分金額30%的處罰。
�、扔蓮秃巳藦秃嘶驅徲媶T審計出的批準人所批準的單據錯誤、價(jià)格虛高，由經(jīng)辦人負全額賠償責任，并給予經(jīng)辦人錯誤部分金額20%的處罰外，審核人、批準人負連帶責任分別給予錯誤部分金額30%的處罰。
�、韶攧�(wù)中心工作人員違規報賬、支出的每次給予50元以上處罰。
5、泄露公司財務(wù)秘密的，給予1000元以上的罰款，造成重大損失的送司法機關(guān)處理；
6、發(fā)生嚴重失誤或由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的，除賠償全部損失外，給予1000元以上的罰款，造成重大損失的送司法機關(guān)處理；
7、違反以上2、3、5、6條的公司可以根據情節公開(kāi)處理并予以辭退，并不給予任何補償。
八、財務(wù)中心負責編制公司員工工資冊，經(jīng)財務(wù)副總裁審核，總裁批準后發(fā)放。
九、財務(wù)中心要搞好與財政、稅務(wù)、銀行等部門(mén)的關(guān)系，及時(shí)溝通、了解相關(guān)工作，向公司提供有關(guān)政策，如實(shí)反映有關(guān)情況。
十、財務(wù)工作人員要針對公司財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，及時(shí)提出解決的辦法或改進(jìn)建議和措施。
集團公司財務(wù)管理制度4
第一章 總則
1.1集團有限公司財務(wù)管理辦法(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本辦法)，是根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)財會(huì )制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內部財務(wù)管理辦法的指導意見(jiàn)》，結合集團公司實(shí)際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案。
1.2本辦法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
1.3各企業(yè)按照本辦法規定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，報集團公司批準后執行。
第二章 財務(wù)管理組織機構
2.1集團公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財會(huì )管理體制。
集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但經(jīng)營(yíng)、財務(wù)上實(shí)行統一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。
2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類(lèi)單位應配備專(zhuān)職的財務(wù)人員。
2.3企業(yè)法人代表在財務(wù)會(huì )計管理上的主要責任：
1、單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責；
2、具體確定企業(yè)內部財會(huì )機構的設置，建立健全內部控制制度；
3、組織擬定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，按規定程序報批后執行；
4、根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；
5、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督。
2.4企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會(huì )計管理上的權責是：
1、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會(huì )人員；
2、對公司和各經(jīng)營(yíng)單位財務(wù)部門(mén)下達并落實(shí)財務(wù)、費用、利潤等考核指標；
3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；
4、負責編制會(huì )計報表，組織清產(chǎn)核資；
5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；
6、監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
7、調各單位、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系。
2.5、企業(yè)財會(huì )機構的主要職責：
具體負責企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財務(wù)核算、會(huì )計核算；如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，組織、指導屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。
2.6企業(yè)各級財會(huì )機構和財務(wù)人員按規定對本單位實(shí)行財務(wù)會(huì )計監督，主要內容是：
1、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；
2、發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理，無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理；
3、除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲；
企業(yè)財務(wù)部門(mén)應分3個(gè)環(huán)節對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進(jìn)行全過(guò)程監管：
1、事前環(huán)節：主要檢查動(dòng)用款項的依據如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環(huán)節：主要檢查款項是否按合同規定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶(hù)；檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。
2.7各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
2.8財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。企業(yè)財會(huì )機構負責人、財會(huì )主管的聘任應當經(jīng)過(guò)上一級單位同意。集團公司董事會(huì )可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監、財會(huì )機構負責人。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。
被撤消、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清單，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由所在單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會(huì )同所在單位領(lǐng)導進(jìn)行；集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監交。
2.9財會(huì )人員的后續教育制度：
1、財會(huì )人員的后續教育時(shí)間不少于68小時(shí)；
2、集團公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓，聘請有關(guān)專(zhuān)家就企業(yè)財會(huì )人員應解決的業(yè)務(wù)和新的財會(huì )知識進(jìn)行培訓。
3、集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構應組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓。
第三章 會(huì )計核算的原則
3.１企業(yè)執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和分行業(yè)會(huì )計制度，及其它法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。下列事項應辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算：
1、有價(jià)證券的收付；
2、財物的收發(fā)、增減和使用；
3、債權、債務(wù)的發(fā)生和結算；
4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；
5、收入、成本、費用的計算；
6、財務(wù)成果的計算和處理等。
3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。
3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。
3.4企業(yè)采取的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
(1)以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)行的日期和金額作為記帳依據；
(2)以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據，有關(guān)資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權過(guò)戶(hù)手續的，還應辦理產(chǎn)權手續；
(3)以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；
(4)各方交付的出資額，應由政府批準的會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
6、企業(yè)向其它單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資收益科目反映。
7、長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間不同確認利息歸屬。
8、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。
第四章 貨幣資金及結算資金的管理
1、庫存現金的管理
�、佻F金出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。
�、诔黾{人員到銀行提取現金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。
�、鄯材苡弥敝Ц兜目铐棽坏弥Ц冬F金。
�、墁F金的支出必須由財務(wù)部總監（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監（經(jīng)理）書(shū)面委托人簽字。
�、莠F金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。
�、薏盥觅M的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額[按“車(chē)費＋（住宿費＋生活補助）×出差天數”計算申請借款金額]。按借款審批程序審批，經(jīng)財務(wù)部總監（經(jīng)理）核準簽字后,方可按集團公司規定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷(xiāo)清帳，不報銷(xiāo)者由財務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫(xiě)申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。
�、咭磺鞋F金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（１萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿易現金。
2、銀行存款的管理
�。保┿y行帳戶(hù)必須按國家規定開(kāi)設和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳。
2）銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。集團公司各管理部門(mén)原則上不許開(kāi)設銀行帳號，確因工作需要開(kāi)設帳戶(hù)的，需報集團公司財務(wù)部批準，已經(jīng)開(kāi)設的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續。
3）銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行３章分管并用制；即：財務(wù)章由會(huì )計保管，另外2枚由各自本人保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
4）銀行支票的使用規定：
a、業(yè)務(wù)人員到財會(huì )機構領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期；
b、會(huì )計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；
c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當幣位寫(xiě)上“￥”。
d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線(xiàn)；
e、業(yè)務(wù)人員收到支票應到財會(huì )機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。
f、借出支票后，必須在十日內報銷(xiāo)清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務(wù)部說(shuō)明原因，限定報帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。
g、支票報銷(xiāo)是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報銷(xiāo)。
5）、集團公司各全資子公司的銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入）按集團公司指定帳號進(jìn)帳。
6）、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。
同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權拒絕付款。
7）、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準改變收款單位。
8)、嚴禁違反國家規定，非法集資。
9)、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據后面入帳備查。
3、應收款的管理
1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經(jīng)核對的工程合同和購銷(xiāo)合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱(chēng)設置明細。
2）應收款明細帳調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。
3）建立應收款內部管理報告制度。
�、俜止軕諑た畹呢攧�(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進(jìn)行清理,并根據工程(購銷(xiāo))合同及企業(yè)應收貨款規定進(jìn)行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過(guò)2個(gè)月,購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷(xiāo)帳款交主管領(lǐng)導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行。
�、诜止芷渌麘湛畹呢攧�(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應收帳款進(jìn)行清理,對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收。
集團公司財務(wù)管理制度5
第一條：為加強XX集團各企業(yè)的財務(wù)管理，按預算控制費用開(kāi)支，本著(zhù)勤儉節約，提高效益和有利工作的原則，并根據國家的法律、法規及公司的具體情況，特制定本制度。
第二條：本制度所指的費用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運的所需的開(kāi)支(如：租賃費用，辦公費用，車(chē)輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用)，但不包括成本項下的開(kāi)支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開(kāi)支，成本開(kāi)支管理制度另行規定)。
第三條：XX集團的費用開(kāi)支從小帳戶(hù)列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費用開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權范圍內的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權職能部門(mén)和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。
第四條：XX集團費用開(kāi)支實(shí)施預算管理，各公司必須做出年度費用開(kāi)支的預算，報集團公司審批后執行;各地區公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費用開(kāi)支計劃;各公司應于每個(gè)月的成本分析會(huì )上確定下個(gè)月的費用開(kāi)支預算，并報備集團公司財務(wù)部。
第五條：對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開(kāi)支的審批權限與程序：
1、費用當事人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)(見(jiàn)附表一、二);
2、在填制費用報銷(xiāo)憑證時(shí)，要按費用類(lèi)別分別列支;
3、部門(mén)經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;
4、主管會(huì )計對費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)進(jìn)行統一編號并審核簽署意見(jiàn)后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權人批準;超過(guò)授權審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監聯(lián)簽批準;
5、費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、已審批過(guò)的費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)，轉到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續;如公司沒(méi)有另設財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;
7、出納付款前核對各原始票據，并復核付款金額，正確無(wú)誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)存檔保管;
第六條：薪資獎金的審批權限與程序：
1、薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專(zhuān)人負責核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無(wú)異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;
2、人力資源部門(mén)應將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;
3、超過(guò)年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;
4、在公司總經(jīng)理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。
第七條：超出年度預算的費用開(kāi)支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務(wù)部有權拒絕支付該款項。
第八條：費用支出的有關(guān)規定：
一、辦公費用
辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務(wù)部報銷(xiāo)。各部門(mén)把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見(jiàn)附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監督執行。
二、業(yè)務(wù)招待費
各部門(mén)員工(包括部門(mén)經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見(jiàn)附表四)，詳細填寫(xiě)招待對象、預計金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷(xiāo)。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應電話(huà)口頭申請，于次日補辦手續(遇周末和節假日順延)。
三、市內交通
1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車(chē)、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)出租車(chē)費用。
2、在報銷(xiāo)出租車(chē)費時(shí)，應填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單(見(jiàn)附表五)，所有的車(chē)票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。
3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專(zhuān)用車(chē)輛的部門(mén)經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷(xiāo)市內交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權人批準。
2、出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續，填寫(xiě)《暫借款申請單》，預借金額由財務(wù)部根據路程遠近，時(shí)間長(cháng)短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。
3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算，實(shí)行分項計算、總額包報公司總經(jīng)理簽字，然后報送集團財務(wù)部，經(jīng)集團總裁審批后，方可辦理銀行賬戶(hù)的開(kāi)設與注銷(xiāo)。
集團公司財務(wù)管理制度6
一、預算管理
1、各小區物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎，沒(méi)有預算不得開(kāi)支。
2、每月末各小區物業(yè)部根據年度經(jīng)濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。
3、收支預算由小區會(huì )計負責編制，經(jīng)小區物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團財務(wù)部審核，總裁批準后執行。
4、各月度支出計劃的編制應以各小區年度經(jīng)濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過(guò)年度指標。
5、每月初各小區物業(yè)會(huì )計對上月預算執行情況進(jìn)行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導。
6、預算內支出按公司規定流程由小區物業(yè)部審核支付，超預算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區支付。
二、收支規定
1、收據、發(fā)票及公章使用規定：
1）收據、定額停車(chē)費發(fā)票，由物業(yè)公司統一印制（或購買(mǎi)）、統一管理，設專(zhuān)人負責，建立專(zhuān)門(mén)備查簿登記收據購、存、領(lǐng)、銷(xiāo)數量及號碼。
2）物業(yè)各小區設專(zhuān)人負責收據及定額停車(chē)費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷(xiāo)。
領(lǐng)用收據時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專(zhuān)用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時(shí)交回前期已使用收據的存根聯(lián)，以備查對。
3）收據的保管必須專(zhuān)人負責。
如有遺失，追究保管人員責任。
領(lǐng)用收據的小區，如果人員變動(dòng)，需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據并結清核銷(xiāo)。
4）各小區使用發(fā)票，為便于管理，應到物業(yè)公司財務(wù)部統一開(kāi)具。
一般情況下應以收據（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統一保管。
對于需要先開(kāi)發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據收費通知單開(kāi)具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷(xiāo)。
5）收據填寫(xiě)要求：
�、贀䦟�(shí)填寫(xiě)。
即必須按實(shí)收金額、項目、日期如實(shí)填寫(xiě)，不得弄虛作假，做到準確無(wú)誤。
�、谧舟E清楚，不得涂改。
如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或寫(xiě)明“作廢”字樣，再另行開(kāi)具。
�、廴柯�(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內容金額一致。
6）各小區的收費通知專(zhuān)用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區不得再有其它公章。
2、收款規定
1）各小區收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專(zhuān)用章的統一票據。
其他任何票據或未加蓋財務(wù)專(zhuān)用章的票據不得使用。
2）已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續妥善保管，并及時(shí)入賬。
3）以轉帳方式收款應及時(shí)與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進(jìn)帳、轉帳相關(guān)手續，并及時(shí)做帳務(wù)處理。
4）物業(yè)公司財務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據的人員是否及時(shí)將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，并進(jìn)行核銷(xiāo)。
3、支出規定
1）工資費用。
各小區財務(wù)人員根據本小區當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門(mén)審核，人事部門(mén)在對員工的出勤及人員變動(dòng)核對無(wú)誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。
2）員工福利費。
對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節日禮品等，各小區根據自己實(shí)際情況，本著(zhù)節約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實(shí)施。
3）維修費用。
小區工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預算部→總工辦→總裁。
4）差旅費、辦公費、電話(huà)費、清潔衛生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會(huì )保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類(lèi)費用由經(jīng)辦人填制費用報銷(xiāo)單，小區經(jīng)理批準即可報銷(xiāo)。
會(huì )計人員應在原始票據審核方面嚴格把關(guān)，用于報銷(xiāo)的原始票據應符合國家有關(guān)法律法規的規定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據項目必須填寫(xiě)齊全，特別是本公司全稱(chēng)、地點(diǎn)、費用項目等必須準確無(wú)誤，票據應整潔，無(wú)涂抹修改。
對于不符合上述規定的票據，財務(wù)人員應拒收。
對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司，說(shuō)明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實(shí)施。
5）水電費。
水電費屬于小區的代收代繳項目，應遵循專(zhuān)款專(zhuān)用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。
小區不得以此類(lèi)收款支付日常的費用開(kāi)支，以免影響水電費的正常支付。
6）對于各小區需要轉賬結算的各項支出，經(jīng)小區經(jīng)理核準簽字，送物業(yè)公司財務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記，加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及法人章進(jìn)行支付。
4、資金報表：
1）每天由各小區出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù)，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導。
2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說(shuō)明。
三、會(huì )計核算
1、統一設置以下會(huì )計科目：
1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；
2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區收取的停車(chē)費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等；
3）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門(mén)發(fā)生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話(huà)費、保潔費、勞動(dòng)保護費、保安費、社保費及其他。
4）管理費用：主要核算行政管理部門(mén)發(fā)生的費用。
下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話(huà)費、業(yè)務(wù)招待費、社會(huì )保險費及其他；
5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會(huì )計報表
1）各小區財務(wù)結賬日期為月末最后一天。
2）小區會(huì )計人員應于次月的3日以前將各小區的會(huì )計報表經(jīng)小區經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部，有個(gè)人所得稅的小區應將其扣繳的個(gè)人所得稅的明細單附后，以便總公司統一申報。
3）小區會(huì )計每月25日前根據年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據記帳聯(lián)由各小區財務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷(xiāo)后交由物業(yè)公司財務(wù)進(jìn)行保管。
2、小區財務(wù)檔案應按財政部《會(huì )計檔案管理辦法》規范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會(huì )計檔案由小區會(huì )計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負責保管。
五、檢查控制
1、各小區會(huì )計每月須對小區出納的財務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括收據的填開(kāi)、領(lǐng)用、繳銷(xiāo)；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)庫存現金，賬實(shí)相符情況。
并對檢查內容以書(shū)面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務(wù)。
2、各小區出納應對物業(yè)管理員的收費工作進(jìn)行檢查監督，對于有不符合“收據發(fā)票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時(shí)上報。
3、各小區會(huì )計每月須與集團公司核對往來(lái)款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。
4、物業(yè)公司財務(wù)應對各小區領(lǐng)用、繳銷(xiāo)票據及時(shí)核檢，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報有關(guān)領(lǐng)導。
5、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應對各小區財務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據公司領(lǐng)導安排，聘請外部的會(huì )計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區財務(wù)收支執行情況進(jìn)行年度專(zhuān)項審計。
六、相關(guān)責任
1、物業(yè)小區各出納對現金的收支負有直接責任，小區會(huì )計負有監管責任，小區物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。
2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現直接上報總裁嚴肅處理。
3、會(huì )計檔案滅失追究保管會(huì )計責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責任人全額賠償。
本財務(wù)管理制度由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負責解釋。