關(guān)于公司會(huì )計規章制度（精選9篇）
在現在社會(huì )，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編為大家收集的關(guān)于公司會(huì )計規章制度，歡迎大家分享。
公司會(huì )計規章制度 篇1
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須由承接業(yè)務(wù)的負責人開(kāi)具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取50%定金(固定簽單客戶(hù)除外，簽單客戶(hù)須與公司簽定長(cháng)期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》)，特殊情況需要協(xié)調的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財務(wù)部。
二、每天分類(lèi)整理存放好當日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績(jì)查詢(xún);
三、次日十點(diǎn)以前出納必須將當日所收現款入帳，支票類(lèi)必須在規定時(shí)限內及時(shí)入賬。
四、未簽定《簽單客戶(hù)申請表》的零散客戶(hù)謝絕簽單;
五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來(lái)賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據。不付現款的由財務(wù)部門(mén)出具欠條，加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶(hù)有特殊約定的除外)整理好簽單客戶(hù)的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門(mén)經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶(hù)方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的'結算資料后及時(shí)催收欠款;
六、每月22日前由執行部做好上月工資表，副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。
七、對報銷(xiāo)原始憑證的規定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷(xiāo)憑證必須填寫(xiě)金額大寫(xiě)，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收并在憑證上簽字。報銷(xiāo)憑證上至少有三個(gè)人的簽字方可報銷(xiāo)。
八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細準確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時(shí)，財務(wù)部在股東會(huì )要求的時(shí)間內做好年終財務(wù)報表提請股東會(huì )審核簽字;
十、當月無(wú)違反以上規定者獎B分20分，違規者每次扣B分20分。
公司會(huì )計規章制度 篇2
一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據公司管理會(huì )計核算的'具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。
六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。
七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。
九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內報銷(xiāo)差旅費。
十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計 劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。
十一、公司應定期對會(huì )計人員進(jìn)行崗位培訓，財務(wù)人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣(mài)場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。
公司會(huì )計規章制度 篇3
一、目的
為調動(dòng)財會(huì )人員工作積極性，客觀(guān)反映其工作實(shí)績(jì)。同時(shí)，對公司財務(wù)會(huì )計核算工作的準確性、全面性、科學(xué)性負直接責任，特制定本辦法。
二、工作職責
1、負責公司財務(wù)核算、賬務(wù)結算工作。
2、編制記賬憑證、財務(wù)報表，負責憑證、報表的裝訂及會(huì )計檔案的整理與保管工作。
3、登記保管各種明細賬、總分類(lèi)賬。
4、負責賬賬、賬物、賬實(shí)核對工作，如發(fā)現差異，查明差異原因，處理結賬時(shí)有關(guān)的賬務(wù)的'調整事宜。
5、負責公司工程項目預算決算，資料建檔、合同審核工作。
6、負責財務(wù)審計工作。
7、負責公司稅務(wù)相關(guān)工作。
8、負責公司財務(wù)預算、各部門(mén)預算的制訂以及考核工作。（財務(wù)部編制里有預算管理員）
9、完成領(lǐng)導臨時(shí)交辦的其它各項工作任務(wù)。
三、考評時(shí)間
本辦法確定的考核周期為一個(gè)月。
四、考核原則
1、公開(kāi)、公平、公正的原則：即考評方法、內容、標準、結果一律公
開(kāi)，不搞暗箱操作，并一視同仁，嚴格按標準考核，不搞平衡調節。
2、按照一級考核一級的原則：即被考核人的直接主管為第一考核人，第一考核人的直接主管為第二考核人。第一考核人具體負責下屬員工績(jì)效考核工作，第二考核人除對直管下屬實(shí)施考評外，還負責對第一考核人工作的指導、監督以及考核結果的審核、確認。
3、溝通反饋與改進(jìn)工作的原則：即考核人與被考核人就考核過(guò)程、考核結果、工作要求等進(jìn)行雙向溝通交流，促進(jìn)績(jì)效考核及其他各項工作的改進(jìn)。
4、取得會(huì )計、財務(wù)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)，會(huì )計員（初級）以上職稱(chēng)。
五、考核內容
1、勞動(dòng)紀律方面
�。�1）當月遲到或早退者，一次扣0、5分，最多扣5分；
�。�2）有事既不請假，又不在崗者（含班中臨時(shí)有事），一次扣1分，最多扣5分；
2、工作質(zhì)量方面
�。�1）會(huì )計賬簿登記錯誤，經(jīng)檢查后才發(fā)現者，視情節扣1—3分。
�。�2）財務(wù)報表報出后才發(fā)現錯誤者，視情節扣1—5分；
�。�3）記賬憑證不準確，每發(fā)現一處扣0、1分，最多扣5分；
�。�4）會(huì )計科目運用錯誤，每發(fā)現一處扣0、5分，最多扣3分；
3、工作態(tài)度方面：未完成工作任務(wù)，視情節扣1-5分；
4、其他方面：工作出現其他失誤，給部門(mén)工作造成不良影響者，視情節扣5-10分；
公司會(huì )計規章制度 篇4
第一章 總則
第一條 為加強本公司財務(wù)會(huì )計管理、規范會(huì )計工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益，會(huì )計管理制度。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計管理法規個(gè)公司章程的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本財務(wù)會(huì )計管理制度。
第二條 本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會(huì )計檔案管理制度。
第二章 崗位責任制度
第一條 會(huì )計人員崗位責任制度，根據《規范》和公司的工作特點(diǎn)分為：財務(wù)總監、會(huì )計主管、出納、審計。請認真執行。
第二條 財務(wù)總監崗位責任制度(散文閱讀： )
(一)在董事長(cháng)和總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司會(huì )計、審計、預算工作。
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規劃、銷(xiāo)售前景、開(kāi)支預算或成本標準。
(三)制定和管理稅收政策方案及程序。
(四)建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
(五)組織公司有關(guān)部門(mén)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
(六)監督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會(huì )決議。
第三條 會(huì )計主管崗位責任制度
(一) 負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務(wù)會(huì )計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時(shí)反饋經(jīng)濟運行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息。
(二) 認真貫徹執行財經(jīng)法規，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度，做到依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅。協(xié)調好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門(mén)的工作關(guān)系。
(三) 制定本單位的財務(wù)會(huì )計制度，并不斷地修訂、完善、督促執行。
(四) 根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額，加強對流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財會(huì )人員協(xié)同有關(guān)部門(mén)人員做好資金回收工作，確保計劃內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的供應，提高資金使用效果。
(五) 加強內部經(jīng)濟核算，搞好財務(wù)管理，做到財務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節不出漏洞。按規定組織編制財務(wù)決算報表，編報財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)和稅務(wù)申報表。
(六) 定期進(jìn)行經(jīng)濟分析，充分運用會(huì )計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
(七) 參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì )議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監督，減少經(jīng)濟損失。
(八) 負責向財務(wù)總監報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
(九) 建立財務(wù)會(huì )計例會(huì )制度，總結布置財務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會(huì )計人員進(jìn)行考核。重視會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)學(xué)習，提高會(huì )計人員的綜合素質(zhì)，并為會(huì )計人員職稱(chēng)考試創(chuàng )造條件。
(十) 完成財務(wù)總監安排的其他工作。
第三條 出納員崗位責任制度
(一) 負責辦理現金出納和銀行結算業(yè)務(wù)
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據會(huì )計人員制作，并經(jīng)過(guò)復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒(méi)有會(huì )計憑證不得收付款。
庫存現金(下班時(shí))，不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發(fā)現金空白支票。
嚴格控制簽發(fā)空白轉帳支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規定限額，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向開(kāi)戶(hù)行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由負責人自負。
領(lǐng)用空白轉帳支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過(guò)三張，并限十日內報銷(xiāo)。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷(xiāo)(交回)完者，不得而知再發(fā)給空白轉帳支票。
(二) 登記現金和銀行存款日記賬
根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的帳面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對賬單余額調節相符，對未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)清理。
要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶(hù)出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
(三) 保管有關(guān)印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務(wù)專(zhuān)用公章和有關(guān)人員私章要分開(kāi)保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，領(lǐng)用或交接時(shí)要認真按規定辦理手續。
(四) 負責編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(五) 認真執行財經(jīng)紀律和各項規章制度。協(xié)調好同銀行的工作關(guān)系。
第四條 審計員崗位責任制度
(一)在處長(cháng)領(lǐng)導下，認真積極的開(kāi)展學(xué)校財務(wù)收支審計工作，向處領(lǐng)導負責并報告工作。
(二)熟悉有關(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規和學(xué)校規章制度。
(三)嚴守審計紀律，恪守審計職業(yè)道德。
(四)掌握會(huì )計、審計及其相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識。
(五)負責處內辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。
(六)具體實(shí)施財務(wù)收支審計和審計專(zhuān)項調查。
(七)負責招標采購日常事務(wù)、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
(八)認真學(xué)習會(huì )計、審計業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。
(九)完成處領(lǐng)導臨時(shí)交辦的任務(wù)。
第三章 預算管理制度
第一條 財務(wù)預算的原則：統籌兼顧，全面安排的原則;實(shí)事求是，綜合平衡的原則;指標分解，責任到人的原則;提高效益，增收節支的原則。
第二條 財務(wù)預算的依據：
(一)依據國家方針，政策和市場(chǎng)發(fā)展變化情況。
(二)依據董事局確定的總體經(jīng)營(yíng)目標，經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)發(fā)展規劃。
(三)依據公司確定的本年度的預算中的變化因素。(公司設備設施改變或擴大，經(jīng)營(yíng)規模調整、面積增減，經(jīng)營(yíng)品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。)
第三條 財務(wù)預算的權限：
(一)各經(jīng)營(yíng)單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務(wù)預算，由綜合業(yè)務(wù)部統一匯總報董事局批準。
(二)經(jīng)批準的財務(wù)預算，各部門(mén)在實(shí)施過(guò)程中應遵照公司的審批預算執行。
(三)各部門(mén)如超預算開(kāi)支，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可追加預算。
第四條 財務(wù)預算的范圍：經(jīng)營(yíng)預算;費用支出預算;利潤預算;資本性支出預算;現金流量預算。
第五條 財務(wù)預算的基本方法
(一)財務(wù)預算的基本方法：
1、平均先進(jìn)法：先求出該指標的平均數，再用公式：(先進(jìn)數+平均數)/2，這類(lèi)指標即大于平均數，又小于先進(jìn)數，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標控制經(jīng)營(yíng)單位變動(dòng)費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預算定額控制經(jīng)營(yíng)單位、管理部室費用支出的方法。
(二)財務(wù)預算指標的編制方法
各項指標的預算，要以經(jīng)營(yíng)計劃為基礎，費用支出本著(zhù)勤儉節約的原則進(jìn)行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。
1、營(yíng)業(yè)收入：在上年預計營(yíng)業(yè)總額的基礎上，結合當年國家政策市場(chǎng)形勢變化，參照公司總體方案及本部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標制定。
2、毛利率：依據上年本部門(mén)毛利率實(shí)現水平，參照市場(chǎng)變化以及國家確定的物價(jià)指數和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據上年本部門(mén)費用率實(shí)際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據上年本部門(mén)實(shí)際納稅情況，結合預算年度經(jīng)營(yíng)預計變化制定。
5、利潤：依據上年本部門(mén)實(shí)現利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實(shí)際情況制定。
6、人數：按上年平均人數結合本年任務(wù)所需人數計算。
7、人均勞效：用含稅營(yíng)業(yè)收入額除以平均人數。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅除以平均人數。
9、資金定額：由財務(wù)部根據各經(jīng)營(yíng)單位的任務(wù)，從實(shí)際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準。
(三)財務(wù)部要設專(zhuān)人負責對財務(wù)預算的控制及檢查。
第六條 財務(wù)預算編制程序
(一) 財務(wù)預算從當年10月份開(kāi)始編制，每年10月份由公司財務(wù)部提出下一年度財務(wù)預算編制方案，統一布置上報的各種表格。
(二) 各經(jīng)營(yíng)單位會(huì )計部根據財務(wù)部統一的布置和要求，組織本部門(mén)編制各項預算，11月中旬，將預算草案(費用預算細目草案)上報。
(三) 11月30日前財務(wù)部匯總平衡，寫(xiě)出編制預算的文字說(shuō)明，報公司高層審定。
(四)12月份上旬正式將預算安排情況及實(shí)現預算的措施報集團董事局批準，管理制度《會(huì )計管理制度》。
(五) 12月中旬前財務(wù)部將董事局批準的預算下達到各經(jīng)營(yíng)單位，將年度預算指標分解成月指標落實(shí)到最小核算單位，上報財務(wù)部，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。
第七條 財務(wù)預算的執行
(一) 各經(jīng)營(yíng)單位要高度重視財務(wù)預算工作，要根據總體經(jīng)營(yíng)目標和本部門(mén)的實(shí)際情況，編制各項預算指標，制定實(shí)現目標的計劃及措施，并在執行中加強監督和管理。
(二)財務(wù)預算一經(jīng)批準，各經(jīng)營(yíng)單位都要嚴格遵照執行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫(xiě)追加預算報告，說(shuō)明超支原因，報董事會(huì )批準后，財務(wù)部方可予以調整預算。
(三) 各經(jīng)營(yíng)單位的各項費用要嚴格按《財務(wù)預算管理制度》的標準執行。
第八條 財務(wù)預算的檢查
(一) 月審核，費用會(huì )計要對各項支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內，對超預算開(kāi)支一律不得報賬。根據各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)成果及費用對照檢查預算執行情況，找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報公司財務(wù)部。
(二) 季分析，每季度對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡(jiǎn)要、全面地分析，或做專(zhuān)題分析。
(三) 年度終了，要對銷(xiāo)售收入、毛利率、費用支出等情況進(jìn)行詳細分析。
第四章 實(shí)物資產(chǎn)管理制度
第一條 財產(chǎn)清查制度
(一)財產(chǎn)清查是根據賬簿記錄，通過(guò)對公司的各項實(shí)物、現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對銀行存款、往來(lái)款項的核對，確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來(lái)款項的實(shí)有數，并查明賬存數與實(shí)物數是否相符。財產(chǎn)清查一般包括:每年對財產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對銀行存款、未達賬項，每月同銀行的'核對;各種債權、債務(wù)，每年年末進(jìn)行定期核對;實(shí)物、現金保管人員辦理移交時(shí)，進(jìn)行的清查;財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí)，進(jìn)行的清查;上級主管部門(mén)、審計機關(guān)、司法部門(mén)、注冊會(huì )計師根據國家有關(guān)規定，對公司進(jìn)行的財產(chǎn)清查。
財產(chǎn)清查開(kāi)始前，要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導小組，制定清查工作計劃，明確清查范圍，規定清查工作時(shí)間，確定具體工作人員的分工和職責，組織有關(guān)人員學(xué)習和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內容和方法等
(二)財產(chǎn)清查的內容和要求
1、貨幣資金的清查
庫存現金的清查。通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，確定庫存現金的實(shí)存數，再與現金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對，以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外，還要查明有無(wú)違反現金管理制度規定，盤(pán)點(diǎn)結束后，應根據盤(pán)點(diǎn)結果，及時(shí)填制庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表，并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長(cháng)款、短款情況，要進(jìn)行分析，明確經(jīng)濟責任。
銀行存款的清查采用核對法，即將開(kāi)戶(hù)銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對，以查明帳實(shí)是否相符，在清查過(guò)程中，查找雙方未達賬項的余額，并據以編制銀行存款余額調節表，清除未達款項影響，以便檢查雙方有無(wú)差錯，并確定銀行存款實(shí)存數。
其他貨幣資金的清查，與銀行存款的清查相同。
2、存貨的清查
存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查，清查方法主要采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)方法，首先將材料物資賬簿上的數量、金額填在存貨清查表上，然后根據賬存數對材料物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，帳實(shí)差額作為盤(pán)盈、盤(pán)虧，對盤(pán)盈、盤(pán)虧金額要分析產(chǎn)生的原因，做出單獨說(shuō)明。
3、固定資產(chǎn)的清查
固定資產(chǎn)的清查，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，將固定資產(chǎn)明細賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對，包括明細賬上所列固定資產(chǎn)的類(lèi)別、名稱(chēng)、編號等，在清查中發(fā)現固定資產(chǎn)盤(pán)盈或毀損，還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現固定資產(chǎn)盤(pán)盈，要對其估價(jià)，以確定盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計折舊等，據以編制固定資產(chǎn)盤(pán)虧、盤(pán)盈報告單。
4、應收、應付款項的清查
應收、應付款項的清查，包括應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的清查，清查一般采用同對方核對賬目的方法。
清查時(shí)，首先將各項應收、應付的往來(lái)款項正確完整地登記入賬， 由財務(wù)部向往來(lái)單位發(fā)函證，如對方單位核對無(wú)誤，應在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對方發(fā)現數字不符，應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回，作為進(jìn)一步核對的依據。發(fā)出單位收到對方的回單后，對錯誤的賬目應及時(shí)查明原因，并按規定方法加以更正，最后根據清查結果編制“往來(lái)款項清查報告表”。
(三)財產(chǎn)清查的方法
在財產(chǎn)清查過(guò)程中，主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，抽樣盤(pán)存法，核對帳目法，就是對債權、債務(wù)通過(guò)信函詢(xún)證或派人調查進(jìn)行核對的方法，質(zhì)量檢查，就是根據各種財產(chǎn)的技術(shù)、范圍對財產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。
(四)財產(chǎn)清查結果的處理
1、認真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問(wèn)題的原因，并確定處理辦法
財產(chǎn)清查出現帳實(shí)不符的主要原因有:
(1)財產(chǎn)物資在保管過(guò)程中發(fā)生的自然損益;
(2)量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯;
(3)計算登記賬簿時(shí)的錯誤;
(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺以及貨幣資金往來(lái)款項的差錯;
(5)盜竊、營(yíng)私舞弊造成的損失;
(6)自然災害造成的非常損失;
(7)未達賬項引起的賬賬、賬實(shí)不符;
(8)雖然賬實(shí)相符，由于質(zhì)量等問(wèn)題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。對于定額內的損耗，多屬自然原因，非人為因素，一般可根據制度規定進(jìn)行處理。對于超定額損耗，應詳細分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職，個(gè)人造成的損失，應區分不同情況，嚴肅處理、如果屬于玩忽職守或貪x盜竊的則應由過(guò)失人賠償，直至追究法律責任。
2、要積極處理多余物資和清理長(cháng)期不清的債權
在財產(chǎn)清查過(guò)程中所發(fā)現的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資，應積極組織調劑或改裝，做到物盡其用，并積極向外推銷(xiāo)或報請有關(guān)部門(mén)組織調撥。對于長(cháng)期不清的結算賬款，應指定專(zhuān)人，主動(dòng)與對方單位研究解決。
根據領(lǐng)導批準調整帳簿記錄，做到帳實(shí)相符。
要建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。
第二條 低值易耗品管理制度
(一)低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷(xiāo)、科室核算的原則。
(二)低值易耗品入庫前，必須及時(shí)認真組織驗收，辦理入庫手續。驗收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查;驗收中發(fā)現問(wèn)題應立即根據有關(guān)規定向供貨或運輸單位提出，及時(shí)辦理退換或賠補手續。
(三)庫房低值易耗品的管理應科學(xué)化，做到存放有序、零整分開(kāi)、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴防損壞、變質(zhì)、丟失。
第四條 材料管理制度
(一)材料驗收入庫
1、對入庫材料的品種、規格、型號、質(zhì)量、數量、包裝等認真驗收核對。按照采購不同和有關(guān)標準嚴格驗收，做到準確無(wú)誤。
2、入庫材料驗收應及時(shí)準確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有問(wèn)題及時(shí)提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。
3、材料驗收合格后，應及時(shí)辦理入庫驗收單，同時(shí)核對發(fā)票、運單、明細表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對無(wú)誤后入庫簽字，并及時(shí)登帳。
(二)材料出庫
1、材料出庫應本著(zhù)先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內容是否符合要求，核對庫存材料是否準確，做好材料儲備工作。
2、準確按發(fā)料單的品種、規格、數量進(jìn)行備料、復查、以免發(fā)生差錯，做到賬實(shí)相符。
3、按照材料保存期限，對于快要過(guò)期失效或變質(zhì)的材料應在規定期限內發(fā)放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時(shí)回收利用，非正常手續不得出庫。
(三)材料保養保管
1、根據庫存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。
2、合理碼放。對不同的品種、規格、質(zhì)量、等級的材料都分開(kāi)，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。
3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨存放，所有材料要明碼標識，搞好庫區環(huán)境衛生，經(jīng)常保持清潔。
4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調節控制工作，高溫季節要防暑降溫;梅雨季節要防潮、防霉;寒冷季節要防凍保溫。
5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現材料的變質(zhì)情況，并積極采取補救措施。
6、對機械設備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。
(四)定期盤(pán)庫，達到三清
1、定期盤(pán)庫清點(diǎn)，達到數量清、質(zhì)量清、帳表清。
2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。
(五)機械的模具管理措施
1、為了工廠(chǎng)工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。
2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(董事長(cháng)、經(jīng)理)批示，方可借出使用。
(六)成品、半成品的管理制度
1、成品商品需有專(zhuān)職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手續。
2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。
3、對已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應由專(zhuān)人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費現象。
第六條 固定資產(chǎn)管理制度
(一)目的：為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規定。
(二)范圍：本規則所稱(chēng)固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。
(三)會(huì )計科目列帳原則：前項固定資產(chǎn)，耐用年數在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
(四)管理部門(mén)：固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別，由各公司指定部門(mén)負責管理，其管理及保養細則由各公司管理部門(mén)會(huì )同使用部門(mén)自行制定之。
土地、房屋及建筑物、運輸設備由總部門(mén)負責管理。
機械設備由工務(wù)部門(mén)負責管理，但得視實(shí)際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門(mén)管理。
工具由資材倉庫負責管理。
(五)編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì )同會(huì )計部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì )計科目統馭關(guān)系，予以分類(lèi)編號并粘貼樣簽。
(六)移交：人員移交時(shí)，對于固定資產(chǎn)應依人事管理規則第十一條的規定詳細列清辦理移交。
(七)增減報告：會(huì )計部門(mén)應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門(mén)核對，并填列異�；蚋齼热莺�，第一聯(lián)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送返會(huì )計部門(mén)自存，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存，采用電腦處理報表代替之。
(八)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應會(huì )同會(huì )計部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次(不含工具、馬達、儀表)。另外應于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據登記卡冊，每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項，盤(pán)點(diǎn)后應填造"盤(pán)存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì )計部門(mén)，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門(mén)對于盤(pán)盈或盤(pán)虧，除應專(zhuān)案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規定辦理手續。
(九)增置、營(yíng)造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規則"及"營(yíng)建工程管理辦法"等有關(guān)規定辦理。
土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(mén)(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門(mén))應即填寫(xiě)"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì )管理部門(mén)簽章后，送會(huì )計部門(mén)填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會(huì )計部門(mén)自存轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。會(huì )計部門(mén)應每月與管理部門(mén)核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。
(十)受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門(mén)會(huì )同會(huì )計部門(mén)予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續辦理。
(十一)登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權后，由總務(wù)部門(mén)統一辦理產(chǎn)權登記后，轉記入"房屋、土地登記卡"，變更時(shí)亦同。
(十二)保險：固定資產(chǎn)應依"關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序"的規定辦理保險。
(十三)資產(chǎn)轉移處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)在公司內相互撥轉時(shí)應由移出部門(mén)填寫(xiě)"固定資產(chǎn)移轉單"一式四聯(lián)會(huì )管理部門(mén)簽章后，送移入部門(mén)簽認(管理部門(mén)不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì )移入管理部門(mén)同時(shí)簽認)，第一聯(lián)送管理部門(mén)(管理部門(mén)不同者，影印聯(lián)送移入管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)送移出部門(mén)。其出入廠(chǎng)區應另填"移轉交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門(mén)自存，第二聯(lián)托運部門(mén)轉送會(huì )計部門(mén)暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠(chǎng)時(shí)經(jīng)守衛簽注時(shí)間、車(chē)重后，第三聯(lián)由守衛暫存，于翌晨轉送托運部門(mén)的會(huì )計部門(mén)，經(jīng)與第二聯(lián)核對無(wú)誤，于一日內轉送收料部門(mén)的會(huì )計單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠(chǎng)、入廠(chǎng)時(shí)經(jīng)守衛簽注入廠(chǎng)時(shí)間、車(chē)重后入廠(chǎng)，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門(mén)存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛簽注出廠(chǎng)時(shí)間、車(chē)重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛暫存，于翌晨轉送收料部門(mén)的會(huì )計部門(mén)與第三聯(lián)核對。
(十四)資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠(chǎng)商修復時(shí)，應依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規則"的有關(guān)規定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自存，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)由守衛室暫存于次日轉送會(huì )計部門(mén)，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠(chǎng)，第四聯(lián)交收料廠(chǎng)商暫存供做物品回廠(chǎng)交貨的憑證，經(jīng)辦部門(mén)于驗收后轉交會(huì )計部門(mén)核銷(xiāo)，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠(chǎng)商簽收并送回經(jīng)辦部門(mén)。
(十五)出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應先會(huì )同會(huì )計部門(mén)后按序呈(總)經(jīng)理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會(huì )計部門(mén)以備核對，契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠(chǎng)區應另填"料品交運單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規定辦理。
(十六)減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門(mén)填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門(mén)及會(huì )計部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤(pán)虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì )計部門(mén)據以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門(mén)憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫時(shí)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無(wú)法繳庫而決定標售時(shí)，其處理流程依第十八條的規定辦理。
(十七)閑置固定資產(chǎn)處理
固定資產(chǎn)的管理部門(mén)至少每三個(gè)月應將經(jīng)營(yíng)上認為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細表"，擬定處理意見(jiàn)后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規定辦理：
1、管理部門(mén)應即按"閑置固定資產(chǎn)明細表"所列經(jīng)批示計售部分開(kāi)具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專(zhuān)人或由采購部門(mén)負責招商比價(jià)，并將比價(jià)結果轉記于"標售比價(jià)單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)以核對，第一聯(lián)送管理部門(mén)以便發(fā)貨。
2、發(fā)貨時(shí)，由標售經(jīng)辦人填寫(xiě)"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠(chǎng)提貨，經(jīng)守衛簽注出廠(chǎng)時(shí)間及過(guò)磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開(kāi)具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫(xiě)"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門(mén)，第四聯(lián)送承購商收執，第二、三聯(lián)送守衛查對放行，于翌立轉會(huì )計部門(mén)復核。
3、提貨出廠(chǎng)后管理部門(mén)應即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。
(十八)抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì )計部門(mén)應事先備函寫(xiě)明抵押編號及資產(chǎn)名稱(chēng)、數量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續。
公司會(huì )計規章制度 篇5
一、根據《會(huì )計法》及有關(guān)會(huì )計制度和幼兒園章程的規定，設置會(huì )計科目和會(huì )計帳薄，對幼兒園的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計核算和會(huì )計監督。
二、嚴格執行財務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度，負責對幼兒園的`會(huì )計憑證、帳薄、報表及其他會(huì )計資料進(jìn)行審核。
三、向董事會(huì )及園長(cháng)及時(shí)通報幼兒園的經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)開(kāi)支情況和財務(wù)制度執行情況。
四、認真履行監督職能，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映，協(xié)助園長(cháng)搞好學(xué)期和年度預算，合理安排經(jīng)費，計劃開(kāi)支。
五、加強財務(wù)核算，對幼兒園的資金運轉情況進(jìn)行有效的管理，保證幼兒園財務(wù)資金的安全和完整。
六、督促工作人員及時(shí)結帳、報帳，及時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算，所有賬目日清月結，做到手續完備，數字準確，編制會(huì )計報表，做好財務(wù)分析，保證會(huì )計核算的合法性、真實(shí)性、正確性。
七、及時(shí)核算并做好幼兒伙食收費工作，定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時(shí)按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會(huì )計憑證、賬薄、賬表等財務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負責建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并登記造冊。
十二、樹(shù)立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺(jué)遵守幼兒園規章制度和教職工職業(yè)道德行為規范。
公司會(huì )計規章制度 篇6
本公司執行中華人民共和國《小企業(yè)會(huì )計制度》，本公司下列會(huì )計政策和會(huì )計估計系根據上述準則擬定的。
一、會(huì )計年度
會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
二、記帳本位幣和貨幣折算
會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。
三、記帳方法、核算原則和計價(jià)基礎
會(huì )計記帳采用借貸記帳法；
會(huì )計核算原則為權責發(fā)生制，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比；
計價(jià)基礎為實(shí)際成本法。
四、現金等價(jià)物的確定標準
凡持有的期限短（從購買(mǎi)日起，三個(gè)月內到期）、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資，確認為現金等價(jià)物。
五、壞帳準備核算方法
�。ㄒ唬〾膸さ拇_認標準：
1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收帳款；
2、因債務(wù)單位已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短時(shí)間內無(wú)法償付債務(wù)等，確認不能收回的應收帳款；
3、因債務(wù)人、債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)并且超過(guò)三年確實(shí)不能收回的應收帳款。
�。ǘ〾膸さ暮怂悖�
1、采用備抵法核算壞帳損失。
2、壞帳準備按決算日應收款項帳齡分析法計提。并計入當年度損益。提取比例為：帳齡、計提率
1年以?xún)取?%
1~2年、10%
2~3年、20%
3年以上、50%
應收款項包括應收帳款、其他應收款和預付帳款。
關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不計提壞帳準備。
六、存貨核算方法
存貨分類(lèi)為：船用燃料、庫存物料。
各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳；存貨日常核算采用實(shí)際成本核算，?存貨發(fā)出采用加權平均法計算。低值易耗品按一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價(jià)，并按單個(gè)存貨項目提取存貨跌價(jià)準備，計入當期損益。
低值易耗品是單位價(jià)值在200元以上（不含200元）至xxxx年元以下（含xxxx年元）并且使用年限在一年以上的物品，在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。
七、短期投資核算方法
�。ㄒ唬┒唐谕顿Y計價(jià)方法：短期投資以實(shí)際支付的全部?jì)r(jià)款（包括稅金、手續費等相關(guān)費用）減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額入帳。
�。ǘ┒唐谕顿Y收益的確認方法：短期投資持有期間所獲得的現金股利或利息，應于實(shí)際收到時(shí)，沖減短期投資的帳面價(jià)值，但收到的、已記入應收項目的現金股或利息除外。處置短期投資時(shí)，按收到的處置收入與短期投資帳面價(jià)值的差額確認為當期損益。
八、固定資產(chǎn)及其折舊核算方法
�。ㄒ唬�、固定資產(chǎn)標準：
單位價(jià)值在xxxx年元以上，使用年限超過(guò)一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)的主要設備的物品，單位價(jià)值在2、000元以上，并且使用年限超過(guò)二年的均應作為固定資產(chǎn)。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)計價(jià)
固定資產(chǎn)應當按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)并予記帳（若有評估、清產(chǎn)核資等情形影響實(shí)際成本計價(jià)的另予說(shuō)明）。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊方法：
固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別的原價(jià)、估計經(jīng)濟使用年限和預計殘值（原價(jià)的、5％）確定其折舊率如下：
資產(chǎn)類(lèi)別、估計使用年限、年折舊率
運輸工具、10、9.5%
電子及其他設備、5、19%
辦公用具、5、19%
九、在建工程核算方法
本公司在建工程包括為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的.各項建筑和安裝工程。
�。ㄒ唬┯媒杩钸M(jìn)行的工程發(fā)生的借款利息，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用前發(fā)生的，計入在建固定資產(chǎn)的成本，固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的，計入當期損益。
�。ǘ┕こ掏旯そ桓妒褂茫ǹ⒐を炇眨⿻r(shí)，按工程的實(shí)際成本轉入固定資產(chǎn)或長(cháng)期待攤費用。
�。ㄈ┢谀┰诮üこ贪磶っ鎯r(jià)值與可收回金額孰低計價(jià)，對可收回金額低于帳面價(jià)值的差額，計提在建工程減值準備。
十、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)核算方法
無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)按形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計價(jià)，本公司的無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)具體項目及攤銷(xiāo)情況如下：
�。ㄒ唬o(wú)形資產(chǎn)的成本，應當自取得當月起在預計的年限內分期平均攤銷(xiāo)，計入損益。如合同沒(méi)有規定受益年限，法律也沒(méi)有規定有效年限的，推銷(xiāo)年限不應超過(guò)十年；
�。ǘ�、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的裝修費用按受益期五年攤銷(xiāo)；
�。ㄈ�、籌建期內實(shí)際發(fā)生的各項費用，除應計入有關(guān)財產(chǎn)物資
價(jià)值者外，應當作為開(kāi)辦費入帳，其開(kāi)辦費用應當在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當月起一次性計入當月的損益；
十一、借款費用的會(huì )計處理方法：
�。ㄒ唬閷�(zhuān)門(mén)購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長(cháng)期借款費用，在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固定資產(chǎn)成本；在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，直接計入當期損益。
�。ǘ⿲τ诙唐诮杩罨虿皇怯糜趯�(zhuān)門(mén)購建固定資產(chǎn)的長(cháng)期借款，其所發(fā)生的借款費用按月預提計入當期損益。
十二、收入確認原則
一、小企業(yè)應按以下規定確認收入實(shí)現，并將已實(shí)現的收入進(jìn)入當期損益。
�。ㄒ唬┍竟疽褜a(chǎn)品所有權上的重要風(fēng)險和報酬轉移給買(mǎi)方，并不再對產(chǎn)品實(shí)施繼續管理權和實(shí)際控制權，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收款證據，并且與銷(xiāo)售產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入實(shí)現。
�。ǘ┍竟驹趧趧�(wù)總收入與總成本能夠可靠的計量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本公司，勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定的前提下確認相關(guān)的勞務(wù)收入。
�。ㄈ┬∑髽I(yè)提供勞務(wù)的收入，按以下規定予以確認：
1、在同一會(huì )計年度內開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應當在完成勞務(wù)時(shí)確認收入；
2、如果勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì )計年度，可以按完工進(jìn)度或完工的工作量確認收入。
二、小企業(yè)因讓渡資產(chǎn)使用權而發(fā)生的使用費等收入確認：
利息收入按使用現金的時(shí)間和適用利率計算確定；發(fā)生的使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規定的收費時(shí)間和方法計算確定。上述收入的確定并應同時(shí)滿(mǎn)足：
1、與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本公司。
2、收入的現金能夠可靠的計量。
十三、稅項
按稅法正確計算并按時(shí)、足額繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅及其他附加稅費；個(gè)人所得稅由公司代扣代繳；本公司所得稅會(huì )計處理方法為“應付稅款法”。
十四、利潤分配
企業(yè)當期實(shí)現的凈利潤，加上年未分配利潤（或減上年未彌補虧損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤，具體分配方案與提取法定盈余公積、法定公益金等按照企業(yè)章程和董事會(huì )決議
公司會(huì )計規章制度 篇7
第一章 總說(shuō)明
一、為了規范保險企業(yè)的會(huì )計核算，便于貫徹執行《企業(yè)會(huì )計準則》，特制定本制度。
二、本制度適用于設在中華人民共和國境內的保險企業(yè)。
三、企業(yè)應按本制度的規定設置和使用會(huì )計科目，在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總，以及對外提供統一的會(huì )計報表格式的前提下，可以根據實(shí)際情況自行增設、減少或合并某些科目。
本制度統一規定會(huì )計科目的編號，以便于編制會(huì )計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會(huì )計電算化。企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在會(huì )計科目之間留有空號，供增設會(huì )計科目之用。
企業(yè)在填制會(huì )計憑證、登記帳簿時(shí)，應填制會(huì )計科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì )計科目的名稱(chēng)和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱(chēng)。
四、企業(yè)向外報送的會(huì )計報表的具體格式和編制說(shuō)明，由本制度規定。企業(yè)內部管理需要的會(huì )計報表由企業(yè)自行規定。
企業(yè)會(huì )計報表應按期報送當地財稅機關(guān)、主管部門(mén)。
企業(yè)年度會(huì )計報表應于年度終了后三個(gè)月內報出。法律、法規另有規定的，從其規定。
會(huì )計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
向外報出的會(huì )計報表應依次編定頁(yè)數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：企業(yè)名稱(chēng)、地址、報表所屬年度、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導、總會(huì )計師(或代行總會(huì )計師職權的人員)和會(huì )計主管人員簽名或蓋章。
企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權的，應當編制合并會(huì )計報表。
五、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋?zhuān)枰兏鼤r(shí)，由財政部修訂。
六、本制度自1993年7月1日起實(shí)施。
第二章 基本業(yè)務(wù)會(huì )計核算規定
一、保險業(yè)務(wù)核算分類(lèi)
綜合性的保險企業(yè)，必須將非人身險業(yè)務(wù)與人身險業(yè)務(wù)分別進(jìn)行會(huì )計核算，即分別建帳、分別核算損益。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的社會(huì )保險業(yè)務(wù)，亦應單獨進(jìn)行核算。
非人身險業(yè)務(wù)可分為：財產(chǎn)保險、貨物運輸保險、農村種植業(yè)和養殖業(yè)保險、責任保險、信用保險、人身意外傷害保險等;人身險業(yè)務(wù)分為：人壽保險、養老保險、健康保險等。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的再保險業(yè)務(wù)，可分別分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，也可將分出業(yè)務(wù)并入直接業(yè)務(wù)核算。
二、非人身險業(yè)務(wù)核算
1.信用險業(yè)務(wù)可實(shí)行三年結算損益的核算辦法，即每一會(huì )計年度新發(fā)生的'保險業(yè)務(wù)，其前兩個(gè)會(huì )計年度的營(yíng)業(yè)收支余額，以提存長(cháng)期責任準備金并于次年轉回的方式滾存到第三個(gè)會(huì )計年度終了時(shí)結算利潤。
2.返還性?xún)扇ｋU業(yè)務(wù)，以保戶(hù)儲金的運用獲得的收益作為保費收入。保戶(hù)儲金的收益包括利息收入、投資收益等。每期按保戶(hù)儲金及預定利率計算出返還性?xún)扇ｋU的保費收入后，從利息收入和投資收益帳戶(hù)中轉入保費收入帳戶(hù)。
三、人身險業(yè)務(wù)核算
1.人身險保費收入按實(shí)際收到的保費入帳。人身險保單在實(shí)際收到保費后確認生效。躉交保費在交費時(shí)一次性記入保費收入帳戶(hù)。
2.年終決算，應計算三差益損，并進(jìn)行分析說(shuō)明。
四、準備金的核算
1.未到期責任準備金，為會(huì )計核算期末，按規定從本期尚未到期責任的保費收入中提取的準備金。未到期責任準備金一般采用提存本期、轉回上年同期的辦法。通常提存期為十二個(gè)月。提取及轉回的未到期責任準備金計入當期損益。
2.未決賠款準備金，為結算損益年度的年終決算時(shí)，根據已報來(lái)未決賠款提取的準備金。未決賠款準備金一般采用按已報來(lái)未決賠款的一定比例提取。提取的未決賠款準備金計入當期支出，次年轉回作收入處理。
3.長(cháng)期責任準備金，為實(shí)行三年結算損益的保險業(yè)務(wù)，在未到結算年度之前，按業(yè)務(wù)年度營(yíng)業(yè)收支余額提取的準備金。提取的責任準備金計入當期損益，次年轉回作收入處理。
4.人身險責任準備金，為年終會(huì )計決算按人身險保單全部責任精算數提取的準備金。提取的人身險責任準備金計入當期損益，次年轉回作收入處理。
5.存出(或存入)分保準備金，為再保險業(yè)務(wù)按合約規定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保費以應付未了責任的準備金。存出、存入分保準備金通常根據帳單按期扣存和返還，扣存期限一般為十二個(gè)月，至次年同期歸還。
五、備抵性準備的核算
1.備抵性準備包括：壞帳準備、貸款呆帳準備、投資風(fēng)險準備。
壞帳準備，指按應收保費、應收利息和應收分保帳款帳戶(hù)余額的一定比例提取的壞帳準備。
貸款呆帳準備，指按貸款余額的一定比例提取的呆帳準備。
投資風(fēng)險準備，指按長(cháng)期投資余額的一定比例提取的風(fēng)險準備。
2.各種備抵性準備應按國家規定提取和使用。提取的各種備抵性準備計入當期損益。發(fā)生壞帳、貸款呆帳、投資損失，應分別沖銷(xiāo)壞帳準備、呆帳準備、風(fēng)險準備。已沖銷(xiāo)的各種備抵性準備，以后又收回的，應沖回相應的備抵性準備。
3.各種備抵性準備應在資產(chǎn)負債表中分別單獨反映。
壞帳準備在“應收保費”、“應收利息”、“應收分保帳款”項目下作備抵項目反映。
貸款呆帳準備在“貸款”項目下作備抵項目反映。
投資風(fēng)險準備在“長(cháng)期投資”項目下作備抵項目反映。
六、外匯業(yè)務(wù)核算
有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可采用外匯分賬制的核算方法，也可采用外匯統帳制的核算方法。
采用外匯分賬制的企業(yè)，應設置“外幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及帳務(wù)間的聯(lián)系均通過(guò)“外幣兌換”科目�！巴鈳艃稉Q”科目的帳簿格式應采用多欄式帳簿，同時(shí)記錄外幣金額、匯率和折合為人民幣金額。
采用外匯統帳制核算的企業(yè)，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，應當將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外幣金額和折合率。所有外幣帳戶(hù)的增加減少，一律按國家外匯牌價(jià)折合為人民幣記帳。會(huì )計期末，企業(yè)應將外幣帳戶(hù)的外幣余額按照期末國家外匯牌價(jià)折合為人民幣，作為外幣帳戶(hù)的期末人民幣余額。調整后的各外幣帳戶(hù)的人民幣金額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益。
外幣金額折合人民幣時(shí)，可采用變動(dòng)匯率，即按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)國家外匯牌價(jià)(原則上采用中間價(jià)，下同)作為折合率;也可采用固定匯率，即按業(yè)務(wù)發(fā)生當月月初的國家牌價(jià)作為折合率。
公司會(huì )計規章制度 篇8
一、為了加強醫院會(huì )計核算工作，保證會(huì )計信息質(zhì)量，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計準則》以及國家其他有關(guān)法律、法規，制定本制度。
二、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算的公立醫療機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院），包括綜合醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部（所）、療養院、衛生院等。
三、醫院的會(huì )計核算除采用權責發(fā)生制外，均按照（事業(yè)單位會(huì )計準則）規定的一般原則和本制度的要求進(jìn)行。
四、醫院應按下列規定運用會(huì )計科目：
�。ㄒ唬┍局贫冉y一規定會(huì )計科目的編號，便于編制會(huì )計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì )計電算化。醫院不應隨意改變或打亂重編。
�。ǘ┽t院應按本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目。明細科目的.設置，除本制度已有規定者外，在不違反統一會(huì )計核算要求的前提下，醫院可按根據需要，自行規定。
�。ㄈ┽t院在填制會(huì )計憑證、登記賬簿時(shí)，應填列會(huì )計科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì )計科目的名稱(chēng)和編號，不應只填列科目編號，不填列科目名稱(chēng)。
五、醫院應按下列規定編制和提供財務(wù)報告：
�。ㄒ唬┽t院應當按照《事業(yè)單位會(huì )計準則》和本制度的規定，編制和提供合法、真實(shí)和公允的財務(wù)報告。
�。ǘ┽t院的財務(wù)報告由會(huì )計報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。醫院對外提供財務(wù)報告的內容、會(huì )計報表種類(lèi)和格式等，由本制度規定；醫院內部管理需要的會(huì )計報表由醫院自行規定。
�。ㄈ┽t院向外提供的會(huì )計報表包括：
1、資產(chǎn)負債表；
2、收人支出總表；
3、基金變動(dòng)情況表；
4、有關(guān)附表。
�。ㄋ模┽t院的財務(wù)報告應當報送財政部門(mén)和主管部門(mén)，報送時(shí)間由各省、自治區、直轄市財政部門(mén)和衛生部門(mén)規定。
�。ㄎ澹┽t院會(huì )計報表，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
�。┽t院向外提供的會(huì )計報表應依次編定頁(yè)數、加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：醫院名稱(chēng)、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由醫院法定代表人、總會(huì )計師（或代行總會(huì )計師職權的人員）和會(huì )計機構負責人簽名或蓋章。
六、醫院會(huì )計機構設置、會(huì )計人員配備、會(huì )計核算、會(huì )計監督、內部會(huì )計管理制度的要求，按照《會(huì )計基礎工作規范）的規定執行。
七、本制度由中華人民共和國財政部、衛生部負責解釋。本制度需要變更時(shí)，由財政部、衛生部負責修訂。
八、本制度自xx年1月1日起施行。
公司會(huì )計規章制度 篇9
為了加強學(xué)校會(huì )計管理，使財務(wù)會(huì )計工作有章可循，財務(wù)活動(dòng)卓有成效，學(xué)校制定如下管理制度：
1、財務(wù)會(huì )計人員必須加強法制觀(guān)念，遵守和執行《中華人民共和國會(huì )計法》等各種法律財政法規，樹(shù)立為學(xué)校當家理財的.思想，嚴格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導管理好財務(wù)開(kāi)支。
2、規范經(jīng)費開(kāi)支，做到用款有計劃，專(zhuān)款專(zhuān)用，實(shí)行校長(cháng)負責制的內部稽核制度，各用款部門(mén)嚴格執行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。
3、嚴格報銷(xiāo)手續，報銷(xiāo)人員必須提供合法、完整、手續齊全的原始憑證，經(jīng)會(huì )計人員審核后予以辦理。
4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀(guān)、學(xué)習、外調、購物，需要預支車(chē)旅費及臨時(shí)借款者，必須填寫(xiě)預付款憑證，經(jīng)校長(cháng)批示方可借款，辦事結束后三天內來(lái)會(huì )計處報銷(xiāo)，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。
5、凡到外地購買(mǎi)物品需要匯款者，應先填寫(xiě)請匯單，由校長(cháng)批準匯款，一旦發(fā)票、單據收到后立即前來(lái)報銷(xiāo)，不得拖延。
6、加強支票管理，嚴格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開(kāi)空頭支票。
7、嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的學(xué)雜費、書(shū)簿代辦費必須及時(shí)送交銀行，不得坐支。
8、規范收費工作，杜絕亂收費現象。
9、切實(shí)做好安全保衛工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。
【公司會(huì )計規章制度】相關(guān)文章：
公司會(huì )計規章制度11-18
公司財務(wù)的規章制度10-18
it公司規章制度10-22
公司規章制度11-29
公司的規章制度09-18
金融公司規章制度11-04
勞務(wù)公司規章制度06-28
公司規章制度【精】08-06
【精】公司規章制度11-05