公司會(huì )計規章制度
現如今，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編幫大家整理的公司會(huì )計規章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
公司會(huì )計規章制度 篇1
1、嚴格遵守國家財經(jīng)紀律，執行一切財會(huì )制度，熟悉和掌握有關(guān)財會(huì )工作的方針、政策和規定，正確地對園內的收支進(jìn)行監督，認真審核各種憑證。
2、合理安排全園經(jīng)費，編制安排全年經(jīng)費預算，做到開(kāi)支有計劃，使用有標準，各項費用來(lái)源渠道分得清，專(zhuān)款專(zhuān)用，經(jīng)常分析預算的執行情況及效果。
3、每月編制各項會(huì )計報表，要求做到科目準確，帳表相符，數字正確，帳目清晰，完整無(wú)缺，日清月結，報表及時(shí)，按月公布有關(guān)帳目。
4、定期向家長(cháng)報告幼兒經(jīng)費收入與支出情況，協(xié)助園長(cháng)做好幼兒園的財務(wù)管理工作。
5、妥善保管好本園的會(huì )計憑證、帳簿、報表等財務(wù)檔案資料，并定期立卷歸檔。
6、正確核算幼兒的`伙食費及代辦費，向家長(cháng)公布每月幼兒伙食帳目，期末向家長(cháng)公布代辦費清單。
7、協(xié)助出納做好每月的工資獎金發(fā)放工作。
公司會(huì )計規章制度 篇2
１、貨幣資金核算。日常工作內容有：
�。ǎ保┺k理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復核，辦理款項收付。對于重大的開(kāi)支項目，必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員、總會(huì )計師或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋"收訖"、"付訖"戳記。
�。ǎ玻┺k理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期，規定限額和報銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋"作廢"戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
�。ǎ常┱J真登日記帳，保證日清月結。根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額�，F金的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于末達帳款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。
�。ǎ矗┍９軒齑娆F金，保管有價(jià)證券。對于現金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以"白條"抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
�。ǎ担┍９苡嘘P(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
�。ǎ叮⿵秃耸杖霊{證，辦理銷(xiāo)售結算。認真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴格按照銷(xiāo)售合同和銀行結算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項的結算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
２、往來(lái)結算。日常工作內容有：
�。ǎ保┺k理往來(lái)結算，建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項的結算業(yè)務(wù)�，F金結算業(yè)務(wù)的內容，主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續和個(gè)人之間的`款項結算；低于結算起點(diǎn)的小額款項結算；根據規定可以用于其他方面的結算。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應收、暫付款項，要及時(shí)催收結算；應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實(shí)無(wú)法收回的應收帳款和無(wú)法支付的應付帳款，應查明原因，按照規定報經(jīng)批準后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報銷(xiāo)手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來(lái)款項清算手續制度。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務(wù)及往來(lái)款項，要建立清算手續制度，加強管理及時(shí)清算。
�。ǎ玻┖怂闫渌鶃�(lái)款項，防止壞帳損失。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項往來(lái)款項，要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設置明細帳，根據審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)報告。
３、工資核算。日常工作內容有：
�。ǎ保﹫绦泄べY計劃，監督工資使用。根據批準的工資計劃，會(huì )同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報告。
�。ǎ玻⿲徍斯べY單據，發(fā)放工資獎金。根據實(shí)有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個(gè)人所得稅、住房基金、勞�；�、失業(yè)保險金等)，計算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi)，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì )同有關(guān)人員提取現金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)特的工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
公司會(huì )計規章制度 篇3
總則
第一條為規范公司財務(wù)印章的管理，加強對財務(wù)事項的監控力度，防范財務(wù)管理風(fēng)險，結合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。
第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財務(wù)印章的分類(lèi)：
對外專(zhuān)用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門(mén)備案的印章。包括財務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章;
對內專(zhuān)用財務(wù)印章：僅供公司內部管理需要的印章。包括現金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開(kāi)發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構財務(wù)部。
第一章財務(wù)印章的管理
第五條集團財務(wù)中心負責印章的監督管理工作，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。
第六條各公司財務(wù)部設專(zhuān)人負責保管財務(wù)印章。
財務(wù)印章必須由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負責保管;
銀行預留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)負責人保管，法人章及相關(guān)票據由相關(guān)出納保管;
對外專(zhuān)用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存;對內專(zhuān)用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管;
財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時(shí)保管時(shí)，應履行代保管手續，并注明代保管時(shí)間和代保管人，在原保管人回來(lái)后，應立即將印章交還原保管人;
財務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí)，須辦理印章交接手續，由相應直屬的上級領(lǐng)導進(jìn)行監交或收回，交接手續應記錄印章交接的時(shí)間、枚數、名稱(chēng);
企業(yè)名稱(chēng)變更或印章受損，需要更換相應印章時(shí)，應提前做好有關(guān)準備工作，確保及時(shí)更換銀行預留印鑒和通知各有關(guān)單位。
財務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立即書(shū)面逐級上報詳細情況，并迅速采取應急措施防范風(fēng)險。
停用、廢舊的印章應及時(shí)送交行政部封存或銷(xiāo)毀，個(gè)人不得擅自處理。
第七條各公司應隨時(shí)將財務(wù)印章刻制、變更、注銷(xiāo)及保管等信息上報集團財務(wù)中心備案。
第八條集團財務(wù)中心負責《財務(wù)印章保管登記表》的統計和更新工作。
第二章財務(wù)印章的使用
第九條財務(wù)印章使用必須基于真實(shí)、合法、手續完備的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十條使用財務(wù)印章應辦理批準手續，嚴格登記。
日常財務(wù)活動(dòng)使用財務(wù)印章，實(shí)行授權制，由財務(wù)負責人授權相關(guān)人員嚴格按照印章管理要求使用：
(1)銀行預留印鑒除用于日常結算票據的支付、收款外均應審批、登記;
(2)發(fā)票專(zhuān)用章除用于已開(kāi)普通發(fā)票、增值稅票、營(yíng)業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記;
(3)其他對內專(zhuān)用章嚴格按照要求使用。
非日常財務(wù)活動(dòng)使用財務(wù)印章，實(shí)行審批制，由使用人填寫(xiě)《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負責人或財務(wù)總監審批;
加蓋財務(wù)印章時(shí)，應加蓋于規定位置;
嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章;
財務(wù)印章由專(zhuān)人保管，不得一章多人使用、保管;
嚴禁將對外專(zhuān)用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門(mén)或個(gè)人須書(shū)面申請，經(jīng)部門(mén)負責人和財務(wù)負責人或財務(wù)總監審批后，到財務(wù)部門(mén)辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續，攜帶外出使用。使用后應立即歸還印章，不得貽誤。
月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。
第三章財務(wù)印章的刻制
第十一條財務(wù)印章由公司統一刻制、授權使用。
因工作需要刻制財務(wù)印章，由各財務(wù)部填寫(xiě)《__刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監審批同意;
各類(lèi)財務(wù)印章名稱(chēng)應以上級主管部門(mén)批準確定的名稱(chēng)為準，并使用全稱(chēng)和法定名稱(chēng)，不得使用簡(jiǎn)稱(chēng);
印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;
各類(lèi)財務(wù)印章同一內容、同一序號不得刻制多枚。
第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門(mén)，嚴禁其他部門(mén)申請刻制財務(wù)印章。
第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷(xiāo)
第十三條財務(wù)印章啟用前，財務(wù)部門(mén)應提前通知有關(guān)單位及部門(mén)，發(fā)出正式啟用新印章的.通知，注明啟用印章依據、名稱(chēng)、時(shí)間及印模等，同時(shí)宣布舊印章作廢。
第十四條財務(wù)新印章啟用后，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續，將舊印章上繳或銷(xiāo)毀，個(gè)人不得擅自處理。
第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)部門(mén)須將變更或注銷(xiāo)的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷(xiāo)毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：
未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷(xiāo)財務(wù)印章;
其他部門(mén)和個(gè)人以任何名義刻制財務(wù)印章;
任何人以任何名義復制公司財務(wù)印章;
為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章;
未經(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出;
替他部門(mén)或個(gè)人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章;
未按本制度要求及時(shí)提供財務(wù)印章變動(dòng)信息;
其他違反國家法律法規和公司制度的行為。
第十七條對違反本制度的行為，視情節輕重追究單位負責人、財務(wù)負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第六章附則
第十八條本制度由財務(wù)中心負責解釋。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執行。
公司會(huì )計規章制度 篇4
根據《北京市會(huì )計人員繼續教育實(shí)施辦法》：“高、中級會(huì )計人員繼續教育的時(shí)間每年累計不少于68小時(shí)，其中接受培訓的時(shí)間每年不少于20小時(shí)，自學(xué)時(shí)間累計不少于48小時(shí)。初級會(huì )計人員繼續教育的時(shí)間每年累計不少于72小時(shí)，其中接受培訓的時(shí)間每年不少于24小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計不少于48小時(shí)“的規定，為保證培訓課時(shí)要求，提高培訓質(zhì)量，對參加會(huì )計培訓人員出勤特做如下規定：
一、參訓學(xué)員必須按指定的時(shí)間和地點(diǎn)參加會(huì )計培訓，帶上規定的培訓教材和必要的學(xué)習用具，認真聽(tīng)講做好筆記，不得遲到和早退。
二、特殊情況不能到校上課時(shí)，應事先請假，按照“缺什么補什么”的原則，由主管老師安排以后批次相應的課程上課，不得缺課。
三、每次上課由班主任負責點(diǎn)名，點(diǎn)名時(shí)間不定。
四、學(xué)員出勤情況，記入學(xué)員會(huì )計人員繼續教育檔案，作為年檢重要依據，凡當年未參加培訓或參加培訓未滿(mǎn)規定學(xué)時(shí)的，一律不予年檢。
五、下列情況之一的`會(huì )計人員，可不參加當年繼續教育，在下一年度一并完成規定的繼續教育課程：
�。�1）年度內在境外工作超過(guò)六個(gè)月的；
�。�2）年度內病假超過(guò)六個(gè)月的；
�。�3）生育。
有上述情況的會(huì )計人員由個(gè)人提出書(shū)面申請、單位證明，經(jīng)市財政部門(mén)審核后確認。
公司會(huì )計規章制度 篇5
1、根據公司中/長(cháng)期經(jīng)營(yíng)計劃，編制公司年度綜合財務(wù)計劃;
2、建立/健全公司財務(wù)管理體系，負責公司財務(wù)年度預算/資金運作等全面控制;
3、主持公司財務(wù)報表及財務(wù)預決算的編制工作，為公司決策提供及時(shí)有效的財務(wù)分析，保證財務(wù)信息有效地監督檢查財務(wù)制度/預算的執行情況以及適當及時(shí)的調整;
4、對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，完成稅務(wù)申報以及年度審計事宜;
5、精確監控和預測公司現金流量，確定和監控公司負債和資本的`合理結構，統籌管理和運作公司資金并對其進(jìn)行有效的風(fēng)險控制;
6、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險評估/指導/跟蹤和控制;
7、負責與財政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門(mén)及會(huì )計師事務(wù)所等相關(guān)機構建立并保持良好的關(guān)系;
8、負責本部門(mén)的員工隊伍建設及日常/培訓/考核;
9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。
公司會(huì )計規章制度 篇6
第一章總則
第一條為加強會(huì )計電算化的管理，保證會(huì )計數據的真實(shí)、完整、安全,以及會(huì )計電算化工作的順利進(jìn)行，提高工作效率，根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計電算化工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》等法規及蒙牛公司的管理要求，特制定本制度。
第二條公司各分、子公司的會(huì )計電算化工作，應當符合本制度的規定。
第三條各分、子公司應當依據法律、法規及本制度的規定，加強會(huì )計電算化工作的管理，保證會(huì )計電算化工作的順利實(shí)施。
第二章電算化崗位職責
第四條公司實(shí)施財務(wù)電算化后，會(huì )計人員的工作崗位應作如下劃分：電算主管、數據錄入員、審核記賬員（可由電算主管兼任）、系統維護員、數據管理員、數據分析員等崗位。各公司財務(wù)部門(mén)可根據自身情況，對上述崗位作適當調整。
1、電算主管一般由財務(wù)部長(cháng)或經(jīng)財務(wù)部長(cháng)授權的核算主管擔任。
2、數據錄入員由負責具體業(yè)務(wù)的相關(guān)財會(huì )人員擔任，但系統維護員不得兼任數據錄入的工作。
3、審核記賬由負責憑證或票據等審核及登帳的人員擔任,但系統維護員不得兼任審核記帳的工作。
4、系統維護員由具有網(wǎng)絡(luò )維護經(jīng)驗的人員擔任，但電算主管不得兼任系統維護工作。
5、數據管理員由會(huì )計檔案保管人員兼任。
6、數據分析員可由電算主管或負責財務(wù)分析的財務(wù)管理人員兼任。
第五條 電算化主管崗位職責：
(一)職責內容：
1、全面負責本公司會(huì )計電算化的工作，并對軟件的正常運轉及數據的真實(shí)、安全負責。
2、組織制定和實(shí)施本單位會(huì )計電算化工作的各項規章制度。
3、根據會(huì )計制度和本單位的核算要求，建立適合本單位的會(huì )計電算化操作流程及核算方法。
4、負責對計算機輸出的帳、證、表等數據進(jìn)行審查，確保帳帳、帳證、帳表核對相符，各業(yè)務(wù)模塊與總帳模塊核對相符。
5、根據本公司財務(wù)部門(mén)的實(shí)際情況，合理分配電算化各崗位的操作權限。
6、會(huì )計電算化規章制度規定的其他職責。
�。ǘ┤温殫l件：
1、財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家會(huì )計師以上資格。
2、大中型企業(yè)從事財務(wù)核算與管理工作三年以上，能熟練應用計算機進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。
3、具有較強的組織、溝通與協(xié)調能力，有一定的團隊組織管理經(jīng)驗，初級以上英語(yǔ)水平。
第六條 數據錄入員崗位職責：
�。ㄒ唬┞氊焹热荩�
1、負責原始單據的錄入及機內記賬憑證的編制，做到內容完整、數據準確、科目正確、摘要簡(jiǎn)明規范，所制憑證符合財務(wù)會(huì )計制度的要求。
2、有核算業(yè)務(wù)發(fā)生，須及時(shí)錄入或制作機內憑證，不得積壓。
3、負責對所錄入單據和生成憑證的正確性進(jìn)行校驗。
4、負責打印所生成的憑證或報表，簽章后連同原始憑證或其他有關(guān)資料，傳遞到電算主管或審核記帳員處審核。
5、執行會(huì )計電算化其他規章制度規定的職責
�。ǘ�、任職條件：
1、具有財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家助理會(huì )計師以上資格，或會(huì )計學(xué)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷。
2、能熟練操作計算機，具有較強的溝通能力，初級以上英語(yǔ)水平。
第七條 審核記賬崗位職責：
�。ㄒ唬┞氊焹热荩�
1、負責對已錄入計算機內的憑證或數據、打印輸出的憑證或報表以及原始憑證的完整性、正確性進(jìn)行審核，確保入賬數據完整、正確。
2、負責合法憑證、數據的審核、過(guò)帳工作，審核時(shí)如發(fā)現錄入或其他錯誤，應通知錄入人員修改，待修改后再行審核。
3、執行會(huì )計電算化其他規章制度規定的職責。
�。ǘ┤温殫l件：
1、具有財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家會(huì )計師以上資格；或會(huì )計學(xué)大學(xué)本科以上學(xué)歷，從事會(huì )計工作二年以上。
2、能熟練操作計算機，具有較強的溝通能力，初級以上英語(yǔ)水平。
第八條 系統維護員職責：
�。ㄒ唬┞氊焹热�
1、負責對會(huì )計電算化硬件和軟件故障進(jìn)行及時(shí)處理，確保會(huì )計電算化工作的正常運轉。
2、按制度規定做好財務(wù)數據的備份及電腦病毒的防御工作。
3、定期檢查硬件設備和軟件運行情況，如有異常應及時(shí)處理，并做好詳細記錄。
4、除實(shí)施特殊數據維護外，未經(jīng)電算主管同意，不得打開(kāi)數據庫操作，更不允許修改數據庫結構。
5、負責軟件的安裝、調試和新上崗人員的培訓工作。
6、執行會(huì )計電算化其他規章制度規定的職責。
�。ǘ┤温殫l件：
1、專(zhuān)科以上學(xué)歷，會(huì )計電算化、計算機應用專(zhuān)業(yè)畢業(yè)。
2、從事網(wǎng)絡(luò )維護或會(huì )計電算化工作二年以上，熟悉網(wǎng)絡(luò )操作系統和大型數據庫系統的維護。
3、溝通、協(xié)調能力較強，初級以上英語(yǔ)水平。
第九條 數據管理崗位職責
�。ㄒ唬┞氊焹热荩�
1、按規定的期限，向相關(guān)人員催交各種備份數據及存檔資料。
2、做好備份光盤(pán)以及打印輸出的帳、證、表的日常管理工作，對數據的安全和保密工作負責，不得擅自出借。
3、按有關(guān)制度規定負責光盤(pán)、資料的定期歸檔工作。
4、負責機內上機日志的`打印、裝訂和歸檔工作。
�。ǘ┤温殫l件：
1、具有財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家助理會(huì )計師以上資格，或會(huì )計學(xué)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷。
2、溝通協(xié)調能力較強，初級以上英語(yǔ)水平。
第十條 數據分析崗位職責
�。ㄒ唬┞氊焹热荩�
1、負責對電算化財務(wù)數據進(jìn)行分析，并為決策者提供管理數據。
2、在經(jīng)電算化主管授權同意的情況下，將統計、歸納、分析得出的各種數據打印輸出。
3、不得修改或篡改任何原始數據，不得將分析數據透露給無(wú)關(guān)人員。
4、會(huì )計電算化其他規章制度規定的職責。
�。ǘ┤温殫l件：
1、財經(jīng)類(lèi)大專(zhuān)以上學(xué)歷，國家會(huì )計師以上資格，或會(huì )計學(xué)本科以上學(xué)歷。
2、大中企業(yè)從事財務(wù)核算與管理工作二年以上，能熟練應用計算機進(jìn)行日常工作。
3、具有較強溝通與協(xié)調能力，初級以上英語(yǔ)水平。
第三章 電算化上機操作制度
第十一條會(huì )計電算化工作人員上機操作，須持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)和財政部門(mén)統一簽發(fā)的《會(huì )計電算化培訓合格證書(shū)》。
第十二條電算主管、數據錄入員、系統維護員、審核記帳員、數據分析員和經(jīng)授權的其他人員有權上機操作，非指定及未授權人員不得上機操作，以保證數據的安全。
第十三條電算化操作人員必須對自己的口令或密碼保密，口令或密碼應經(jīng)常修改、更換，以防泄密。上機操作時(shí)，操作人員必須使用自己的真實(shí)用戶(hù)名，除征得本人及電算化主管同意外，嚴禁盜用他人姓名和密碼上機操作。電算主管須根據工作需要，對操作人員合理授權。
第十四條上機操作人員不能擅自修改他人制作的機內憑證及原始單據，如發(fā)現錯誤應立即通知電算主管或制單人員。
第十五條未經(jīng)電算主管同意，一切外來(lái)軟件不得裝機運行，禁止在計算機上使用游戲軟件，嚴禁修改、刪除、拷貝硬盤(pán)上電算化系統的目錄文件，在軟件運行過(guò)程中，一旦出現運行不正常的情況，上機操作人員應及時(shí)通知電算主管或系統維護員，不準擅自處理。
第十六條操作人員應嚴格按操作規程進(jìn)行上機操作，操作完畢應及時(shí)退出系統，以防非授權人員上機操作。
第十七條上機操作人員應嚴格遵守會(huì )計電算化的各項規章制度，對于違反規章制度的行為，電算主管有權提醒注意和制止，直至取消操作權。
第四章電算化數據備份管理制度
第十八條財務(wù)數據的備份工作由系統維護員完成，每日運行財務(wù)軟件前，必須啟動(dòng)軟件自帶的自動(dòng)備份功能。
第十九條只要當天進(jìn)行了數據錄入及處理，工作完畢后應及時(shí)進(jìn)行數據備份。
第二十條 系統維護員在進(jìn)行任何維護操作前均應先做好數據備份的工作，以防誤操作毀壞財務(wù)數據。
第二十一條 每月結賬后要及時(shí)在硬盤(pán)和光盤(pán)上做兩套相同數據備份，備份光盤(pán)須放置在專(zhuān)用的盤(pán)盒內，并作好必要標識，交數據管理員作為檔案資料保管。
第五章電算化安全管理制度
第二十二條 系統維護員在每次啟動(dòng)服務(wù)器時(shí)，必須先打開(kāi)ups（不間斷電源），以避免意外斷電造成數據丟失。
第二十三條 服務(wù)器及客戶(hù)機要安裝正版殺毒軟件，系統維護員必須每星期對病毒庫進(jìn)行升級，網(wǎng)絡(luò )系統運行后要激活殺毒軟件自帶的實(shí)時(shí)監控系統，以防電腦病毒對電算化系統進(jìn)行攻擊。
第二十四條 系統軟件的日常維護只能由系統維護員來(lái)進(jìn)行，所有上機操作人員不得對已安裝并投入使用的軟件程序進(jìn)行刪除、重裝等操作，電算化軟件的升級由計財管理中心統一安排，各公司財務(wù)部門(mén)未經(jīng)許可不得自行升級。
第二十五條 會(huì )計電算化專(zhuān)用硬件設備由各公司財務(wù)部門(mén)統一管理和使用，計算機及其附屬硬件須保持清潔，系統維護員應不定期（每周至少一次）對系統硬件設備進(jìn)行檢查，并做好檢查記錄。
第二十六條 各分、子公司的電算化主管在金蝶財務(wù)軟件和winserver操作系統中都必須具有系統管理員的操作權限,系統維護人員除了在winserver操作系統和金蝶財務(wù)軟件的中間層中具有系統管理員的權限外，財務(wù)軟件的其他各業(yè)務(wù)系統只能具有查看權，不能具有增刪及修改的權限。財務(wù)電算化各相關(guān)崗位（包括系統維護員）的操作權限必須由電算主管統一授予，為了防止他人盜用密碼上機操作，電算主管、系統維護員以及其他崗位的電算化操作人員應視情況需要隨時(shí)變更自己的上機密碼。
第二十七條 為了確保計算機不受病毒干擾，財務(wù)局域網(wǎng)嚴禁使用任何外來(lái)軟盤(pán)及光盤(pán)，客戶(hù)機上的軟驅及光驅須全部屏蔽掉，財務(wù)數據的傳遞使用計財中心統一購買(mǎi)的u盤(pán)，系統維護員從服務(wù)器上拷貝數據前必須清空u盤(pán)中殘留的數據，防止病毒感染服務(wù)器。
第二十八條 服務(wù)器硬盤(pán)嚴禁設置共享，如因系統維護需要暫時(shí)設置了共享，系統維護員在完成維護工作須及時(shí)取消。
第二十九條 系統維護員可根據數據備份量和硬盤(pán)剩余空間的大小每隔一段時(shí)間（如半年或一年以上）清理一次硬盤(pán)備份，以利于提高機器的利用率和運行速度，但沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤(pán)數據不得刪除。
第三十條 系統維護員應不定期（每周至少一次）對服務(wù)器及客戶(hù)機進(jìn)行病毒檢測，專(zhuān)用u盤(pán)向服務(wù)器拷貝數據前必須先殺毒，如發(fā)現感染病毒，維護員應及時(shí)采取措施清除病毒，防止病毒蔓延。
第六章 電算化檔案管理制度
第三十一條 嚴格執行《會(huì )計檔案管理辦法》。
第三十二條 電算化會(huì )計檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據、存儲在光盤(pán)上的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面形式的會(huì )計數據。對會(huì )計電算化文件、資料、軟件、備份應當建檔管理，管理方式視同會(huì )計檔案。
第三十三條 電算化會(huì )計資料的輸出：
1、記帳憑證即時(shí)打印
2、現金、銀行日記帳每月結帳后打印一次。
3、銀行存款余額調節表每月結帳后打印一次。
4、科目匯總表每月結帳后打印一次。
5、總分類(lèi)帳和各種明細分類(lèi)帳
公司會(huì )計規章制度 篇7
第一章總則
第一條目的
為了加強本公司的經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，搞好成本核算，合理運用企業(yè)的資金，嚴格履行財務(wù)審批手續，杜絕財務(wù)管理中的漏洞，創(chuàng )造良好的經(jīng)濟效益。根據國家相關(guān)財經(jīng)法規和公司的經(jīng)營(yíng)管理制度，特制本公司的《財務(wù)管理制度》。
第二條財務(wù)管理的基本原則
認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。建立健全公司財務(wù)管理辦法和內部會(huì )計控制規范，真實(shí)反映公司資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。
第三條財務(wù)管理部門(mén)的職責
(一)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財考核管理制度，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。
(二)負責編制和執行公司財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，合理使用資金，對財務(wù)預算和各項財務(wù)計劃執行進(jìn)行控制、監督。
(三)積極籌措資金，規避財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，確保資金流動(dòng)通暢，提高資金(資產(chǎn))的利潤率和企業(yè)經(jīng)濟效益。
(四)負責公司的.財務(wù)管理和會(huì )計核算工作，審核原始憑證，編制并審核記帳憑證，按時(shí)記帳，定期編制各項財務(wù)報表和分析報告并及時(shí)上報集團公司。
(五)負責公司各項稅款的核算、申報繳納和各類(lèi)統計報表的編制上報工作，以及各種證件、執照的年檢工作。
(六)負責制定公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)審批流程和業(yè)務(wù)辦理流程，嚴格按照審批程序和相關(guān)規定辦理款項收支業(yè)務(wù)。
(七)負責公司各類(lèi)發(fā)票的領(lǐng)購、保管和繳銷(xiāo)工作，對發(fā)票使用情況進(jìn)行監督指導，發(fā)票使用嚴格按國家發(fā)票管理辦法執行。
(八)負責采暖費的收費繳銷(xiāo)工作，確保收費應收、實(shí)收數據準確無(wú)誤，及時(shí)編制上報各類(lèi)收費統計報表，為公司制定收費管理方案提供準確依據。
(九)負責嚴格按照公司制定的工資考核方案及定編定崗方案進(jìn)行職工工資薪金的核算和發(fā)放工作。
(十)負責財務(wù)人員的聘用、調動(dòng)、培訓工作，制定財務(wù)人員考核管理辦法，對財務(wù)人員進(jìn)行定期和不定期的考核、檢查和指導。
(十一)負責財務(wù)檔案的整理、歸檔工作，建立財務(wù)檔案借閱管理制度，確保財務(wù)檔案的完整和安全。
第二章財務(wù)工作管理
第一條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第二條會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第三條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第四條財務(wù)工作人員應當定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第五條財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報
表每月由會(huì )計編制，財務(wù)審計部部長(cháng)負責復核，上報財務(wù)總監審核后報總經(jīng)理審閱。
第六條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第七條財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
第八條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第九條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，財務(wù)工作人員辦理交接手續時(shí)，需由專(zhuān)人進(jìn)行監督交接。
第三章支票及現金管理
第一條支票由出納進(jìn)行保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用申請單”，經(jīng)財務(wù)總監、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計復核、財務(wù)總監、常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額需準確無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員根據審批后的發(fā)票等單據在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第三條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算。
第四條對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
第五條公司財務(wù)人員支付每一筆款項，金額在3萬(wàn)元由財務(wù)總監會(huì )同常務(wù)副總經(jīng)理聯(lián)簽字。金額在3萬(wàn)元以上的必須由財務(wù)總監審核簽字后報總經(jīng)理簽字審批。領(lǐng)導外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)領(lǐng)導授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第六條公司可以在下列范圍內使用現金：
職員工資、津貼、獎金;
個(gè)人勞務(wù)報酬
出差人員必須攜帶的差旅費;
結算起點(diǎn)以下的零星支出
總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支
第七條除本規定第六條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第八條公司購置固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第九條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第十條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。
第十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核;交財務(wù)總監、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。
第十二條符合現金支出范圍的項目，經(jīng)辦人憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)辦人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)總監常務(wù)副總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第十三條發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)財務(wù)總監和常務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)辦人簽字。
公司會(huì )計規章制度 篇8
為了加強集團財務(wù)會(huì )計檔案的科學(xué)管理，統一會(huì )計檔案工作制度，更好地為集團經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算服務(wù)，以保證財務(wù)核算資料的安全完整，特制定本辦法。
2.應用范圍
本制度適用于集團各職能部門(mén)及各子公司。
3.職責
3.1集團財務(wù)部負責集團總部及集團所屬各子公司財務(wù)核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務(wù)檔案的安全完整。
3.2因保管需要，財務(wù)部需定期將財務(wù)檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財務(wù)檔案的安全，并隨時(shí)保證財務(wù)部門(mén)的查詢(xún)語(yǔ)調檔。
4.具體規定
4.1會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟核算業(yè)務(wù)的重要史料和依據。集團財務(wù)部負責建立和健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理工作。
4.2集團財務(wù)部各子公司財務(wù)會(huì )計人員對本公司的財務(wù)核算資料，必須按照會(huì )計歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了，可暫由低柜架擺放，超過(guò)一年以上的會(huì )計檔案應存放到高柜架擺放。三年以上的會(huì )計檔案，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管，并辦理規定的`交接手續。
4.3檔案部門(mén)對接收保管的會(huì )計檔案，必須認真負責保管，原則上應當保持原卷冊的裝訂，個(gè)別需要拆封重新整理的，應當會(huì )同原財務(wù)會(huì )計部門(mén)和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。檔案管理人員必須對所管檔案進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時(shí)嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
4.4會(huì )計檔案應為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上級主管批準，但不得拆散原卷冊，由財務(wù)部門(mén)派專(zhuān)人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當日歸還，次日再借。
4.5各種會(huì )計檔案的保管期限，根據起特點(diǎn)，分為永久、定期二類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
4.6會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由本單位會(huì )計檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，并報集團董事會(huì )同意后方可實(shí)施銷(xiāo)毀。
4.7監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案以前，應當認真進(jìn)行清點(diǎn)核對，銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊上簽字蓋章，并將銷(xiāo)毀情況向集團董事會(huì )報告。
4.8會(huì )計檔案保管期限規定如下：
4.8.1會(huì )計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會(huì )計憑證永久保存。
4.8.2銀行存款余額調節表保管期限3年。
4.8.3會(huì )計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，涉及外事的會(huì )計帳簿永久保存。
4.8.4會(huì )計報表：月、季度財務(wù)報表，包括文字分析保存期5年，年度會(huì )計報表(決算)永久保存。
4.8.5會(huì )計移交清冊保管期15年；會(huì )計檔案清冊保管期25年。
公司會(huì )計規章制度 篇9
第一章 總 則
第一條 為了規范小企業(yè)會(huì )計確認、計量和報告行為，促進(jìn)小企業(yè)可持續發(fā)展，發(fā)揮小企業(yè)在國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展中的重要作用，根據《中華人民共和國會(huì )計法》及其他有關(guān)法律和法規，制定本準則。
第二條 本準則適用于在中華人民共和國境內依法設立的、符合《中小企業(yè)劃型標準規定》所規定的小型企業(yè)標準的企業(yè)。
下列三類(lèi)小企業(yè)除外：
(一)股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)。
(二)金融機構或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)。
(三)企業(yè)集團內的母公司和子公司。
前款所稱(chēng)企業(yè)集團、母公司和子公司的定義與《企業(yè)會(huì )計準則》的規定相同。
第三條 符合本準則第二條規定的小企業(yè)，可以執行本準則，也可以執行《企業(yè)會(huì )計準則》。
(一)執行本準則的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項本準則未作規范的，可以參照《企業(yè)會(huì )計準則》中的相關(guān)規定進(jìn)行處理。
(二)執行《企業(yè)會(huì )計準則》的小企業(yè)，不得在執行《企業(yè)會(huì )計準則》的同時(shí)，選擇執行本準則的相關(guān)規定。
(三)執行本準則的小企業(yè)公開(kāi)發(fā)行股票或債券的，應當轉為執行《企業(yè)會(huì )計準則》；因經(jīng)營(yíng)規�；蚱髽I(yè)性質(zhì)變化導致不符合本準則第二條規定而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的，應當從次年 1 月 1 日起轉為執行《企業(yè)會(huì )計準則》。
(四)已執行《企業(yè)會(huì )計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉為執行本準則。
第四條 執行本準則的小企業(yè)轉為執行《企業(yè)會(huì )計準則》時(shí)，應當按照《企業(yè)會(huì )計準則第38號——首次執行企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)規定進(jìn)行會(huì )計處理。
第二章 資 產(chǎn)
第五條 資產(chǎn)，是指小企業(yè)過(guò)去的交易或者事項形成的、由小企業(yè)擁有或者控制的、預期會(huì )給小企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟利益的資源。
小企業(yè)的資產(chǎn)按照流動(dòng)性，可分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。
第六條 小企業(yè)的資產(chǎn)應當按照成本計量，不計提資產(chǎn)減值準備。
第一節 流動(dòng)資產(chǎn)
第七條 小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，是指預計在1年內(含1年，下同)或超過(guò)1年的一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內變現、出售或耗用的資產(chǎn)。
小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。
第八條 短期投資，是指小企業(yè)購入的能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)1年(含1年，下同)的投資，如小企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級市場(chǎng)購入的股票、債券、基金等。
短期投資應當按照以下規定進(jìn)行會(huì )計處理：
(一)以支付現金取得的短期投資，應當按照購買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。
實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應當單獨確認為應收股利或應收利息，不計入短期投資的成本。
(二)在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或在債務(wù)人應付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，應當計入投資收益。
(三)出售短期投資，出售價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額，應當計入投資收益。
第九條 應收及預付款項，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項債權。包括：應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、其他應收款等應收款項和預付賬款。
應收及預付款項應當按照發(fā)生額入賬。
第十條 小企業(yè)應收及預付款項符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無(wú)法收回的應收及預付款項，作為壞賬損失：
(一)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照，其清算財產(chǎn)不足清償的。
(二)債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償的。
(三)債務(wù)人逾期 3 年以上未清償，且有確鑿證據證明已無(wú)力清償債務(wù)的。
(四)與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無(wú)法追償的。
(五)因自然災害、戰爭等不可抗力導致無(wú)法收回的。
(六)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的其他條件。
應收及預付款項的壞賬損失應當于實(shí)際發(fā)生時(shí)計入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應收及預付款項。
第十一條 存貨，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，以及小企業(yè)(農、林、牧、漁業(yè))為出售而持有的、或在將來(lái)收獲為農產(chǎn)品的消耗性生物資產(chǎn)。
小企業(yè)的存貨包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。
(一)原材料，是指小企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
(二)在產(chǎn)品，是指小企業(yè)正在制造尚未完工的產(chǎn)品。包括：正在各個(gè)生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品，以及已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續的產(chǎn)品。
(三)半成品，是指小企業(yè)經(jīng)過(guò)一定生產(chǎn)過(guò)程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品，仍需進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品。
(四)產(chǎn)成品，是指小企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗收入庫，符合標準規格和技術(shù)條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷(xiāo)售的產(chǎn)品。
(五)商品，是指小企業(yè)(批發(fā)業(yè)、零售業(yè))外購或委托加工完成并已驗收入庫用于銷(xiāo)售的各種商品。
(六)周轉材料，是指小企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)且不確認為固定資產(chǎn)的材料。包括：包裝物、低值易耗品、小企業(yè)(建筑業(yè))的鋼模板、木模板、腳手架等。
(七)委托加工物資，是指小企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資。
(八)消耗性生物資產(chǎn)，是指小企業(yè)(農、林、牧、漁業(yè))生長(cháng)中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等。
第十二條 小企業(yè)取得的存貨，應當按照成本進(jìn)行計量。
(一)外購存貨的成本包括：購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過(guò)程發(fā)生的其他直接費用，但不含按照稅法規定可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
(二)通過(guò)進(jìn)一步加工取得存貨的成本包括：直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。
經(jīng)過(guò) 1 年期以上的制造才能達到預定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，也計入存貨的成本。
前款所稱(chēng)借款費用，是指小企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包括：借款利息、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。
(三)投資者投入存貨的成本，應當按照評估價(jià)值確定。
(四)提供勞務(wù)的成本包括：與勞務(wù)提供直接相關(guān)的人工費、材料費和應分攤的間接費用。
(五)自行栽培、營(yíng)造、繁殖或養殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本，應當按照下列規定確定：
1.自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括：在收獲前耗用的種子、肥料、農藥等材料費、人工費和應分攤的間接費用。
2.自行營(yíng)造的林木類(lèi)消耗性生物資產(chǎn)的成本包括：郁閉前發(fā)生的造林費、撫育費、營(yíng)林設施費、良種試驗費、調查設計費和應分攤的間接費用。
3.自行繁殖的育肥畜的成本包括：出售前發(fā)生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用。
4.水產(chǎn)養殖的動(dòng)物和植物的成本包括：在出售或入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應分攤的間接費用。
(六)盤(pán)盈存貨的成本，應當按照同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格或評估價(jià)值確定。
第十三條 小企業(yè)應當采用先進(jìn)先出法、加權平均法或者個(gè)別計價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。計價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。
對于性質(zhì)和用途相似的存貨，應當采用相同的成本計算方法確定發(fā)出存貨的成本。
對于不能替代使用的存貨、為特定項目專(zhuān)門(mén)購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，采用個(gè)別計價(jià)法確定發(fā)出存貨的成本。
對于周轉材料，采用一次轉銷(xiāo)法進(jìn)行會(huì )計處理，在領(lǐng)用時(shí)按其成本計入生產(chǎn)成本或當期損益;金額較大的周轉材料，也可以采用分次攤銷(xiāo)法進(jìn)行會(huì )計處理。出租或出借周轉材料，不需要結轉其成本，但應當進(jìn)行備查登記。
對于已售存貨，應當將其成本結轉為營(yíng)業(yè)成本。
第十四條 小企業(yè)應當根據生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理的要求，選擇適合于本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。
小企業(yè)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，應當按照成本核算對象和成本項目分別歸集。
(一)屬于材料費、人工費等直接費用，直接計入基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本。
(二)屬于輔助生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)產(chǎn)品提供的動(dòng)力等直接費用，可以先作為輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行歸集，然后按照合理的方法分配計入基本生產(chǎn)成本;也可以直接計入所生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本。
(三)其他間接費用應當作為制造費用進(jìn)行歸集，月度終了，再按一定的分配標準，分配計入有關(guān)產(chǎn)品的成本。
第十五條 存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責任人賠償和保險賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費后的凈額，應當計入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。
盤(pán)盈存貨實(shí)現的收益應當計入營(yíng)業(yè)外收入。
盤(pán)虧存貨發(fā)生的損失應當計入營(yíng)業(yè)外支出。
第二節 長(cháng)期投資
第十六條 小企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn)，是指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。
小企業(yè)的非流動(dòng)資產(chǎn)包括：長(cháng)期債券投資、長(cháng)期股權投資、固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用等。
第十七條 長(cháng)期債券投資，是指小企業(yè)準備長(cháng)期(在 1 年以上，下同)持有的債券投資。
第十八條 長(cháng)期債券投資應當按照購買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。
實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應當單獨確認為應收利息，不計入長(cháng)期債券投資的成本。
第十九條 長(cháng)期債券投資在持有期間發(fā)生的應收利息應當確認為投資收益。
(一)分期付息、一次還本的長(cháng)期債券投資，在債務(wù)人應付利息日按照票面利率計算的應收未收利息收入應當確認為應收利息，不增加長(cháng)期債券投資的賬面余額。
(二)一次還本付息的長(cháng)期債券投資，在債務(wù)人應付利息日按照票面利率計算的應收未收利息收入應當增加長(cháng)期債券投資的賬面余額。
(三)債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續期間內于確認相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
第二十條 長(cháng)期債券投資到期，小企業(yè)收回長(cháng)期債券投資，應當沖減其賬面余額。
處置長(cháng)期債券投資，處置價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額，應當計入投資收益。
第二十一條 小企業(yè)長(cháng)期債券投資符合本準則第十條所列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無(wú)法收回的長(cháng)期債券投資，作為長(cháng)期債券投資損失。
長(cháng)期債券投資損失應當于實(shí)際發(fā)生時(shí)計入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(cháng)期債券投資賬面余額。
第二十二條 長(cháng)期股權投資，是指小企業(yè)準備長(cháng)期持有的權益性投資。
第二十三條 長(cháng)期股權投資應當按照成本進(jìn)行計量。
(一)以支付現金取得的長(cháng)期股權投資，應當按照購買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。
實(shí)際支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現金股利，應當單獨確認為應收股利，不計入長(cháng)期股權投資的成本。
(二)通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(cháng)期股權投資，應當按照換出非貨幣性資產(chǎn)的評估價(jià)值和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。
第二十四條 長(cháng)期股權投資應當采用成本法進(jìn)行會(huì )計處理。
在長(cháng)期股權投資持有期間，被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，應當按照應分得的金額確認為投資收益。
第二十五條 處置長(cháng)期股權投資，處置價(jià)款扣除其成本、相關(guān)稅費后的凈額，應當計入投資收益。
第二十六條 小企業(yè)長(cháng)期股權投資符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無(wú)法收回的長(cháng)期股權投資，作為長(cháng)期股權投資損失：
(一)被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的。
(二)被投資單位財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續停止經(jīng)營(yíng) 3 年以上，且無(wú)重新恢復經(jīng)營(yíng)改組計劃的。
(三)對被投資單位不具有控制權，投資期限屆滿(mǎn)或者投資期限已超過(guò) 10 年，且被投資單位因連續 3 年經(jīng)營(yíng)虧損導致資不抵債的。
(四)被投資單位財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過(guò) 3 年以上的。
(五)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的其他條件。
長(cháng)期股權投資損失應當于實(shí)際發(fā)生時(shí)計入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(cháng)期股權投資賬面余額。
第三節 固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
第二十七條 固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò) 1 年的有形資產(chǎn)。
小企業(yè)的固定資產(chǎn)包括：房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設備、器具、工具等。
第二十八條 固定資產(chǎn)應當按照成本進(jìn)行計量。
(一)外購固定資產(chǎn)的成本包括：購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費、安裝費等，但不含按照稅法規定可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
以一筆款項購入多項沒(méi)有單獨標價(jià)的固定資產(chǎn)，應當按照各項固定資產(chǎn)或類(lèi)似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評估價(jià)值比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。
(二)自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出(含相關(guān)的借款費用)構成。
小企業(yè)在建工程在試運轉過(guò)程中形成的產(chǎn)品、副產(chǎn)品或試車(chē)收入沖減在建工程成本。
(三)投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應當按照評估價(jià)值和相關(guān)稅費確定。
(四)融資租入的固定資產(chǎn)的成本，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費等確定。
(五)盤(pán)盈固定資產(chǎn)的成本，應當按照同類(lèi)或者類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評估價(jià)值，扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定。
第二十九條 小企業(yè)應當對所有固定資產(chǎn)計提折舊，但已提足折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)和單獨計價(jià)入賬的土地不得計提折舊。
固定資產(chǎn)的折舊費應當根據固定資產(chǎn)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期損益。
前款所稱(chēng)折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進(jìn)行系統分攤。應計折舊額，是指應當計提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)(成本)扣除其預計凈殘值后的金額。預計凈殘值，是指固定資產(chǎn)預計使用壽命已滿(mǎn)，小企業(yè)從該項固定資產(chǎn)處置中獲得的扣除預計處置費用后的凈額。已提足折舊，是指已經(jīng)提足該項固定資產(chǎn)應計折舊額。
第三十條 小企業(yè)應當按照年限平均法(即直線(xiàn)法，下同)計提折舊。小企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用雙倍余額遞減法和年數總和法。
小企業(yè)應當根據固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規定，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。
固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。
第三十一條 小企業(yè)應當按月計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊;當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。
第三十二條 固定資產(chǎn)的日常修理費，應當在發(fā)生時(shí)根據固定資產(chǎn)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期損益。
第三十三條 固定資產(chǎn)的改建支出，應當計入固定資產(chǎn)的成本，但已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應當計入長(cháng)期待攤費用。
前款所稱(chēng)固定資產(chǎn)的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結構、延長(cháng)使用年限等發(fā)生的支出。
第三十四條 處置固定資產(chǎn)，處置收入扣除其賬面價(jià)值、相關(guān)稅費和清理費用后的凈額，應當計入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。
前款所稱(chēng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，是指固定資產(chǎn)原價(jià)(成本)扣減累計折舊后的金額。
盤(pán)虧固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應當計入營(yíng)業(yè)外支出。
第三十五條 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指小企業(yè)(農、林、牧、漁業(yè))為生產(chǎn)農產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)。包括：經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
第三十六條 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應當按照成本進(jìn)行計量。
(一)外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本，應當按照購買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費確定。
(二)自行營(yíng)造或繁殖的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本，應當按照下列規定確定：
1.自行營(yíng)造的林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本包括：達到預定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的前發(fā)生的造林費、撫育費、營(yíng)林設施費、良種試驗費、調查設計費和應分攤的間接費用等必要支出。
2.自行繁殖的產(chǎn)畜和役畜的成本包括：達到預定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的前發(fā)生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用等必要支出。
前款所稱(chēng)達到預定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的，是指生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進(jìn)入正常生產(chǎn)期，可以多年連續穩定產(chǎn)出農產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租。
第三十七條 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應當按照年限平均法計提折舊。
小企業(yè)(農、林、牧、漁業(yè))應當根據生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的`規定，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。
小企業(yè)(農、林、牧、漁業(yè))應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的下月起按月計提折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的下月起停止計提折舊。
第四節 無(wú)形資產(chǎn)
第三十八條 無(wú)形資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。
小企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)包括：土地使用權、專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、非專(zhuān)利技術(shù)等。
自行開(kāi)發(fā)建造廠(chǎng)房等建筑物，相關(guān)的土地使用權與建筑物應當分別進(jìn)行處理。外購土地及建筑物支付的價(jià)款應當在建筑物與土地使用權之間按照合理的方法進(jìn)行分配;難以合理分配的，應當全部作為固定資產(chǎn)。
第三十九條 無(wú)形資產(chǎn)應當按照成本進(jìn)行計量。
(一)外購無(wú)形資產(chǎn)的成本包括：購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費和相關(guān)的其他支出(含相關(guān)的借款費用)。
(二)投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)的成本，應當按照評估價(jià)值和相關(guān)稅費確定。
(三)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的成本，由符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出(含相關(guān)的借款費用)構成。
第四十條 小企業(yè)自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能確認為無(wú)形資產(chǎn)：
(一)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;
(二)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;
(三)能夠證明運用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內部使用的，應當證明其有用性;
(四)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn);
(五)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
第四十一條 無(wú)形資產(chǎn)應當在其使用壽命內采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)，根據其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期損益。
無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期自其可供使用時(shí)開(kāi)始至停止使用或出售時(shí)止。有關(guān)法律規定或合同約定了使用年限的，可以按照規定或約定的使用年限分期攤銷(xiāo)。
小企業(yè)不能可靠估計無(wú)形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷(xiāo)期不得低于 10年。
第四十二條 處置無(wú)形資產(chǎn)，處置收入扣除其賬面價(jià)值、相關(guān)稅費等后的凈額，應當計入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。
前款所稱(chēng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，是指無(wú)形資產(chǎn)的成本扣減累計攤銷(xiāo)后的金額。
第五節 長(cháng)期待攤費用
第四十三條 小企業(yè)的長(cháng)期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長(cháng)期待攤費用等。
前款所稱(chēng)固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：
(一)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計稅基礎 50%以上；
(二)修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長(cháng) 2 年以上。
第四十四條 長(cháng)期待攤費用應當在其攤銷(xiāo)期限內采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)，根據其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者管理費用，并沖減長(cháng)期待攤費用。
(一)已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。
(二)經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)。
(三)固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。
(四)其他長(cháng)期待攤費用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期不得低于 3 年。
第三章 負 債
第四十五條 負債，是指小企業(yè)過(guò)去的交易或者事項形成的，預期會(huì )導致經(jīng)濟利益流出小企業(yè)的現時(shí)義務(wù)。
小企業(yè)的負債按照其流動(dòng)性，可分為流動(dòng)負債和非流動(dòng)負債。
第一節 流動(dòng)負債
第四十六條 小企業(yè)的流動(dòng)負債，是指預計在 1 年內或者超過(guò) 1年的一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內清償的債務(wù)。
小企業(yè)的流動(dòng)負債包括：短期借款、應付及預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息等。
第四十七條 各項流動(dòng)負債應當按照其實(shí)際發(fā)生額入賬。
小企業(yè)確實(shí)無(wú)法償付的應付款項，應當計入營(yíng)業(yè)外收入。
第四十八條 短期借款應當按照借款本金和借款合同利率在應付利息日計提利息費用，計入財務(wù)費用。
第四十九條 應付職工薪酬，是指小企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而應付給職工的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。
小企業(yè)的職工薪酬包括：
(一)職工工資、獎金、津貼和補貼。
(二)職工福利費。
(三)醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會(huì )保險費。
(四)住房公積金。
(五)工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。
(六)非貨幣性福利。
(七)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償。
(八)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。
第五十條 小企業(yè)應當在職工為其提供服務(wù)的會(huì )計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，并根據職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況進(jìn)行會(huì )計處理：
(一)應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負擔的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。
(二)應由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目負擔的職工薪酬，計入固定資產(chǎn)成本或無(wú)形資產(chǎn)成本。
(三)其他職工薪酬(含因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償)，計入當期損益。
第二節 非流動(dòng)負債
第五十一條 小企業(yè)的非流動(dòng)負債，是指流動(dòng)負債以外的負債。小企業(yè)的非流動(dòng)負債包括：長(cháng)期借款、長(cháng)期應付款等。
第五十二條 非流動(dòng)負債應當按照其實(shí)際發(fā)生額入賬。長(cháng)期借款應當按照借款本金和借款合同利率在應付利息日計提利息費用，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或財務(wù)費用。
第四章 所有者權益
第五十三條 所有者權益，是指小企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權益。
小企業(yè)的所有者權益包括：實(shí)收資本(或股本，下同)、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第五十四條 實(shí)收資本，是指投資者按照合同協(xié)議約定或相關(guān)規定投入到小企業(yè)、構成小企業(yè)注冊資本的部分。
(一)小企業(yè)收到投資者以現金或非貨幣性資產(chǎn)投入的資本，應當按照其在本企業(yè)注冊資本中所占的份額計入實(shí)收資本，超出的部分，應當計入資本公積。
(二)投資者根據有關(guān)規定對小企業(yè)進(jìn)行增資或減資，小企業(yè)應當增加或減少實(shí)收資本。
第五十五條 資本公積，是指小企業(yè)收到的投資者出資額超過(guò)其在注冊資本或股本中所占份額的部分。
小企業(yè)用資本公積轉增資本，應當沖減資本公積。小企業(yè)的資本公積不得用于彌補虧損。
第五十六條 盈余公積，是指小企業(yè)按照法律規定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。
小企業(yè)用盈余公積彌補虧損或者轉增資本，應當沖減盈余公積。小企業(yè)的盈余公積還可以用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
第五十七條 未分配利潤，是指小企業(yè)實(shí)現的凈利潤，經(jīng)過(guò)彌補虧損、提取法定公積金和任意公積金、向投資者分配利潤后，留存在本企業(yè)的、歷年結存的利潤。
第五章 收 入
第五十八條 收入，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的、會(huì )導致所有者權益增加、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括：銷(xiāo)售商品收入和提供勞務(wù)收入。
第五十九條 銷(xiāo)售商品收入，是指小企業(yè)銷(xiāo)售商品(或產(chǎn)成品、材料，下同)取得的收入。
通常，小企業(yè)應當在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權利時(shí)，確認銷(xiāo)售商品收入。
(一)銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時(shí)確認收入。
(二)銷(xiāo)售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認收入。
(三)銷(xiāo)售商品采用分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認收入。
(四)銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗的，在購買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗完畢時(shí)確認收入。安裝程序比較簡(jiǎn)單的，可在發(fā)出商品時(shí)確認收入。
(五)銷(xiāo)售商品采用支付手續費方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認收入。
(六)銷(xiāo)售商品以舊換新的，銷(xiāo)售的商品作為商品銷(xiāo)售處理，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
(七)采取產(chǎn)品分成方式取得的收入，在分得產(chǎn)品之日按照產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格或評估價(jià)值確定銷(xiāo)售商品收入金額。
第六十條 小企業(yè)應當按照從購買(mǎi)方已收或應收的合同或協(xié)議價(jià)款，確定銷(xiāo)售商品收入金額。
銷(xiāo)售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額�，F金折扣應當在實(shí)際發(fā)生時(shí)，計入當期損益。
銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。
前款所稱(chēng)現金折扣，是指債權人為鼓勵債務(wù)人在規定的期限內付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。商業(yè)折扣，是指小企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售而在商品標價(jià)上給予的價(jià)格扣除。
第六十一條 小企業(yè)已經(jīng)確認銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生的銷(xiāo)售退回(不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷(xiāo)售)，應當在發(fā)生時(shí)沖減當期銷(xiāo)售商品收入。
小企業(yè)已經(jīng)確認銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧斣诎l(fā)生時(shí)沖減當期銷(xiāo)售商品收入。
前款所稱(chēng)銷(xiāo)售退回，是指小企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因發(fā)生的退貨。銷(xiāo)售折讓?zhuān)侵感∑髽I(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。
第六十二條 小企業(yè)提供勞務(wù)的收入，是指小企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢(xún)經(jīng)紀、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務(wù)、旅游、娛樂(lè )、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入。
第六十三條 同一會(huì )計年度內開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應當在提供勞務(wù)交易完成且收到款項或取得收款權利時(shí)，確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應收的合同或協(xié)議價(jià)款。
勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同會(huì )計年度的，應當按照完工進(jìn)度確認提供勞務(wù)收入。年度資產(chǎn)負債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì )計年度累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認本年度的提供勞務(wù)收入;同時(shí)，按照估計的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì )計年度累計已確認營(yíng)業(yè)成本后的金額，結轉本年度營(yíng)業(yè)成本。
第六十四條 小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區分且能夠單獨計量的，應當將銷(xiāo)售商品的部分作為銷(xiāo)售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。
銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，應當作為銷(xiāo)售商品處理。
第六章 費 用
第六十五條 費用，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì )導致所有者權益減少、與向所有者分配利潤無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。
小企業(yè)的費用包括：營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用等。
(一)營(yíng)業(yè)成本，是指小企業(yè)所銷(xiāo)售商品的成本和所提供勞務(wù)的成本。
(二)營(yíng)業(yè)稅金及附加，是指小企業(yè)開(kāi)展日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應負擔的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等。
(三)銷(xiāo)售費用，是指小企業(yè)在銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各種費用。包括：銷(xiāo)售人員的職工薪酬、商品維修費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、展覽費等費用。
小企業(yè)(批發(fā)業(yè)、零售業(yè))在購買(mǎi)商品過(guò)程中發(fā)生的費用(包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理?yè)p耗和入庫前的挑選整理費等)也構成銷(xiāo)售費用。
(四)管理費用，是指小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的其他費用。包括：小企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開(kāi)辦費、行政管理部門(mén)發(fā)生的費用(包括：固定資產(chǎn)折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等)、業(yè)務(wù)招待費、研究費用、技術(shù)轉讓費、相關(guān)長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)、財產(chǎn)保險費、聘請中介機構費、咨詢(xún)費(含顧問(wèn)費)、訴訟費等費用。
(五)財務(wù)費用，是指小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金發(fā)生的籌資費用。包括：利息費用(減利息收入)、匯兌損失、銀行相關(guān)手續費、小企業(yè)給予的現金折扣(減享受的現金折扣)等費用。
第六十六條 通常，小企業(yè)的費用應當在發(fā)生時(shí)按照其發(fā)生額計入當期損益。
小企業(yè)銷(xiāo)售商品收入和提供勞務(wù)收入已予確認的，應當將已銷(xiāo)售商品和已提供勞務(wù)的成本作為營(yíng)業(yè)成本結轉至當期損益。
第七章 利潤及利潤分配
第六十七條 利潤，是指小企業(yè)在一定會(huì )計期間的經(jīng)營(yíng)成果。包括：營(yíng)業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
(一)營(yíng)業(yè)利潤，是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用，加上投資收益(或減去投資損失)后的金額。
前款所稱(chēng)營(yíng)業(yè)收入，是指小企業(yè)銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)實(shí)現的收入總額。投資收益，由小企業(yè)股權投資取得的現金股利(或利潤)、債券投資取得的利息收入和處置股權投資和債券投資取得的處置價(jià)款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額三部分構成。
(二)利潤總額，是指營(yíng)業(yè)利潤加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。
(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅費用后的凈額。
第六十八條 營(yíng)業(yè)外收入，是指小企業(yè)非日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的、應當計入當期損益、會(huì )導致所有者權益增加、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的凈流入。
小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入包括：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤(pán)盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實(shí)無(wú)法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、違約金收益等。
通常，小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入應當在實(shí)現時(shí)按照其實(shí)現金額計入當期損益。
第六十九條 政府補助，是指小企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不含政府作為小企業(yè)所有者投入的資本。
(一)小企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內平均分配，計入營(yíng)業(yè)外收入。
收到的其他政府補助，用于補償本企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或虧損的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用或發(fā)生虧損的期間，計入營(yíng)業(yè)外收入；用于補償本企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或虧損的，直接計入營(yíng)業(yè)外收入。
(二)政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，應當按照收到的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，政府提供了有關(guān)憑據的，應當按照憑據上標明的金額計量;政府沒(méi)有提供有關(guān)憑據的，應當按照同類(lèi)或類(lèi)似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評估價(jià)值計量。
(三)小企業(yè)按照規定實(shí)行企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅等先征后返的，應當在實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費稅、營(yíng)業(yè)稅時(shí)，計入營(yíng)業(yè)外收入。
第七十條 營(yíng)業(yè)外支出，是指小企業(yè)非日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的、應當計入當期損益、會(huì )導致所有者權益減少、與向所有者分配利潤無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的凈流出。
小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出包括：存貨的盤(pán)虧、毀損、報廢損失，非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無(wú)法收回的長(cháng)期債券投資損失，無(wú)法收回的長(cháng)期股權投資損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒(méi)收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等。
通常，小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出應當在發(fā)生時(shí)按照其發(fā)生額計入當期損益。
第七十一條 小企業(yè)應當按照企業(yè)所得稅法規定計算的當期應納稅額，確認所得稅費用。
小企業(yè)應當在利潤總額的基礎上，按照企業(yè)所得稅法規定進(jìn)行納稅調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎計算確定當期應納稅額。
第七十二條 小企業(yè)以當年凈利潤彌補以前年度虧損等剩余的稅后利潤，可用于向投資者進(jìn)行分配。
小企業(yè)(公司制)在分配當年稅后利潤時(shí)，應當按照公司法的規定提取法定公積金和任意公積金。
第八章 外幣業(yè)務(wù)
第七十三條 小企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)由外幣交易和外幣財務(wù)報表折算構成。
第七十四條 外幣交易，是指小企業(yè)以外幣計價(jià)或者結算的交易。
小企業(yè)的外幣交易包括：買(mǎi)入或者賣(mài)出以外幣計價(jià)的商品或者勞務(wù)、借入或者借出外幣資金和其他以外幣計價(jià)或者結算的交易。
前款所稱(chēng)外幣，是指小企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣。記賬本位幣，是指小企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣。
第七十五條 小企業(yè)應當選擇人民幣作為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務(wù)報表應當折算為人民幣財務(wù)報表。
小企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，但小企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化除外。
小企業(yè)因經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化，確需變更記賬本位幣的，應當采用變更當日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣。
前款所稱(chēng)即期匯率，是指中國人民銀行公布的當日人民幣外匯牌價(jià)的中間價(jià)。
第七十六條 小企業(yè)對于發(fā)生的外幣交易，應當將外幣金額折算為記賬本位幣金額。
外幣交易在初始確認時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額;也可以采用交易當期平均匯率折算。
小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。
第七十七條 小企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，應當按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行會(huì )計處理：
(一)外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時(shí)或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當期損益。
(二)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
前款所稱(chēng)貨幣性項目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負債。貨幣性項目分為貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負債。貨幣性資產(chǎn)包括：庫存現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款等;貨幣性負債包括：短期借款、應付賬款、其他應付款、長(cháng)期借款、長(cháng)期應付款等。非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。包括：存貨、長(cháng)期股權投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。
第七十八條 小企業(yè)對外幣財務(wù)報表進(jìn)行折算時(shí)，應當采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表的所有項目進(jìn)行折算。
第九章 財務(wù)報表
第七十九條 財務(wù)報表，是指對小企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量的結構性表述。小企業(yè)的財務(wù)報表至少應當包括下列組成部分：
(一)資產(chǎn)負債表；
(二)利潤表；
(三)現金流量表；
(四)附注。
第八十條 資產(chǎn)負債表，是指反映小企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表。
(一)資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)類(lèi)至少應當單獨列示反映下列信息的項目：
1.貨幣資金；
2.應收及預付款項；
3.存貨；
4.長(cháng)期債券投資；
5.長(cháng)期股權投資；
6.固定資產(chǎn)；
7.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；
8.無(wú)形資產(chǎn)；
9.長(cháng)期待攤費用。
(二)資產(chǎn)負債表中的負債類(lèi)至少應當單獨列示反映下列信息的項目：
1.短期借款；
2.應付及預收款項；
3.應付職工薪酬；
4.應交稅費；
5.應付利息；
6.長(cháng)期借款；
7.長(cháng)期應付款。
(三)資產(chǎn)負債表中的所有者權益類(lèi)至少應當單獨列示反映下列信息的項目：
1.實(shí)收資本；
2.資本公積；
3.盈余公積；
4.未分配利潤。
(四)資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)類(lèi)應當包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的合計項目；負債類(lèi)應當包括流動(dòng)負債、非流動(dòng)負債和負債的合計項目;所有者權益類(lèi)應當包括所有者權益的合計項目。
資產(chǎn)負債表應當列示資產(chǎn)總計項目，負債和所有者權益總計項目。
第八十一條 利潤表，是指反映小企業(yè)在一定會(huì )計期間的經(jīng)營(yíng)成果的報表。
費用應當按照功能分類(lèi)，分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用等。
利潤表至少應當單獨列示反映下列信息的項目：
(一)營(yíng)業(yè)收入；
(二)營(yíng)業(yè)成本；
(三)營(yíng)業(yè)稅金及附加；
(四)銷(xiāo)售費用；
(五)管理費用；
(六)財務(wù)費用；
(七)所得稅費用；
(八)凈利潤。
第八十二條 現金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會(huì )計期間現金流入和流出情況的報表�，F金流量表應當分別經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)列報現金流量�，F金流量應當分別按照現金流入和現金流出總額列報。前款所稱(chēng)現金，是指小企業(yè)的庫存現金以及可以隨時(shí)用于支付的存款和其他貨幣資金。
第八十三條 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指小企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項。
小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：
(一)銷(xiāo)售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現金；
(二)購買(mǎi)原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現金；
(三)支付的職工薪酬；
(四)支付的稅費。
第八十四條 投資活動(dòng)，是指小企業(yè)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他非流動(dòng)資產(chǎn)的購建和短期投資、長(cháng)期債券投資、長(cháng)期股權投資及其處置活動(dòng)。
小企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：
(一)收回短期投資、長(cháng)期債券投資和長(cháng)期股權投資收到的現金；
(二)取得投資收益收到的現金；
(三)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)收回的現金凈額；
(四)短期投資、長(cháng)期債券投資和長(cháng)期股權投資支付的現金；
(五)購建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現金。
第八十五條 籌資活動(dòng)，是指導致小企業(yè)資本及債務(wù)規模和構成發(fā)生變化的活動(dòng)。
小企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：
(一)取得借款收到的現金；
(二)吸收投資者投資收到的現金；
(三)償還借款本金支付的現金；
(四)償還借款利息支付的現金；
(五)分配利潤支付的現金。
第八十六條 附注，是指對在資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表等報表中列示項目的字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說(shuō)明等。
附注應當按照下列順序披露：
(一)遵循小企業(yè)會(huì )計準則的聲明。
(二)短期投資、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項目的說(shuō)明。(三)應付職工薪酬、應交稅費項目的說(shuō)明。
(四)利潤分配的說(shuō)明。
(五)用于對外擔保的資產(chǎn)名稱(chēng)、賬面余額及形成的原因;未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔保所涉及的金額。
(六)發(fā)生嚴重虧損的，應當披露持續經(jīng)營(yíng)的計劃、未來(lái)經(jīng)營(yíng)的方案。
(七)對已在資產(chǎn)負債表和利潤表中列示項目與企業(yè)所得稅法規定存在差異的納稅調整過(guò)程。
(八)其他需要在附注中說(shuō)明的事項。
第八十七條 小企業(yè)應當根據實(shí)際發(fā)生的交易和事項，按照本準則的規定進(jìn)行確認和計量，在此基礎上按月或者按季編制財務(wù)報表。
第八十八條 小企業(yè)對會(huì )計政策變更、會(huì )計估計變更和會(huì )計差錯更正應當采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì )計處理。
前款所稱(chēng)會(huì )計政策，是指小企業(yè)在會(huì )計確認、計量和報告中所采用的原則、基礎和會(huì )計處理方法。會(huì )計估計變更，是指由于資產(chǎn)和負債的當前狀況及預期經(jīng)濟利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調整。
前期差錯包括：計算錯誤、應用會(huì )計政策錯誤、應用會(huì )計估計錯誤等。未來(lái)適用法，是指將變更后的會(huì )計政策和會(huì )計估計應用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項，或者在會(huì )計差錯發(fā)生或發(fā)現的當期更正差錯的方法。
第十章 附則
第八十九條 符合《中小企業(yè)劃型標準規定》所規定的微型企業(yè)標準的企業(yè)參照執行本準則。
第九十條 本準則自20xx年X月X日起施行。財政部20xx年發(fā)布的《小企業(yè)會(huì )計制度》同時(shí)廢止。
公司會(huì )計規章制度 篇10
一、根據《會(huì )計法》及有關(guān)會(huì )計制度和幼兒園章程的規定，設置會(huì )計科目和會(huì )計帳薄，對幼兒園的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計核算和會(huì )計監督。
二、嚴格執行財務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度,負責對幼兒園的會(huì )計憑證、帳薄、報表及其他會(huì )計資料進(jìn)行審核。
三、向董事會(huì )及園長(cháng)及時(shí)通報幼兒園的經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)開(kāi)支情況和財務(wù)制度執行情況。
四、認真履行監督職能,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映,協(xié)助園長(cháng)搞好學(xué)期和年度預算,合理安排經(jīng)費,計劃開(kāi)支。
五、加強財務(wù)核算，對幼兒園的資金運轉情況進(jìn)行有效的管理，保證幼兒園財務(wù)資金的安全和完整。
六、督促工作人員及時(shí)結帳、報帳，及時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算，所有賬目日清月結，做到手續完備，數字準確，編制會(huì )計報表，做好財務(wù)分析，保證會(huì )計核算的`合法性、真實(shí)性、正確性。
七、及時(shí)核算并做好幼兒伙食收費工作，定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時(shí)按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會(huì )計憑證、賬薄、賬表等財務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負責建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并登記造冊。
十二、樹(shù)立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺(jué)遵守幼兒園規章制度和教職工職業(yè)道德行為規范。
公司會(huì )計規章制度 篇11
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費數額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務(wù)副科長(cháng)直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會(huì )計和現金會(huì )計之間的`業(yè)務(wù)責任
主管會(huì )計負責管理總帳，分類(lèi)明細帳，記帳憑證和各種報表。
現金會(huì )計負責記好現金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現金。
兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi)，錢(qián)物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。
3、醫療費報銷(xiāo)制度
享受公費醫療人員，必需到縣醫院就診，憑醫療費收據和處方箋到財務(wù)報帳。
4、車(chē)輛費用報銷(xiāo)制度
車(chē)輛修理及更換易耗材料，如數額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報主任簽字支付；數額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長(cháng)統計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷(xiāo)，一次一結。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統一選購、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)選購，享受最低價(jià)，嚴把質(zhì)量關(guān)。
詳細實(shí)施由行政科長(cháng)統計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長(cháng)一同購買(mǎi)，現金會(huì )計保管。如數額較大，須由分管主任報主任同意后實(shí)施。出、入庫要嚴格履行登記手續，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。
6、監督和審計制度
要仔細執行各項財經(jīng)紀律，準時(shí)訂正和制止各種違紀現象。要自覺(jué)接受審計部門(mén)和本單位領(lǐng)導的監督和審計，反映狀況要實(shí)，供應資料要準。
對弄虛作假和嚴峻失職者要追究當事人的責任，問(wèn)題嚴峻的要交由司法機關(guān)處理。
公司會(huì )計規章制度 篇12
1、目的：
為了使公司財務(wù)管理規范化，嚴肅財務(wù)制度。
2、適用范圍：
適用于財務(wù)管理。
3、責任人：
總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會(huì )、總經(jīng)理財務(wù)管理職責、財務(wù)部門(mén)工作職責、會(huì )計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會(huì )財務(wù)管理職責
4.2.1公司董事會(huì )審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會(huì )負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務(wù)預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會(huì )負責公司章程規定的其他財務(wù)事項。
4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責
4.3.1遵守《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務(wù)制度，根據公司經(jīng)營(yíng)目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內部審計機構的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門(mén)配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預算全面負責，審核財務(wù)預算方案，經(jīng)董事會(huì )批準后執行預算，年度終了向董事會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進(jìn)行考核。
4.4財務(wù)部門(mén)工作職責
4.4.1嚴格執行國家有關(guān)法律、法規及公司的財務(wù)制度，加強會(huì )計基礎工作，保證會(huì )計工作依法有序進(jìn)行。
4.4.2編制公司財務(wù)預算、決算，并實(shí)施財務(wù)控制。
財務(wù)預算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預算(采購、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費用等)、資本預算(固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等)和籌資預算。
預算年度終了，財務(wù)部負責作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。
財務(wù)部負責財務(wù)預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負責人對本部門(mén)執行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會(huì )計核算和財務(wù)管理工作
4.4.4公司財務(wù)人員必須根據《會(huì )計法》的規定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規定的成本費用開(kāi)支，要堅持原則，拒絕支付;
4.4.5財務(wù)人員必須按照規定的會(huì )計科目和核算辦法進(jìn)行會(huì )計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時(shí)準確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿;
4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規的學(xué)習，依法及時(shí)、足額繳納各項稅款;
4.4.7財務(wù)經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調度，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。
4.4.8按月及時(shí)、準確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規定向外報送財務(wù)報表;
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財務(wù)分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據。
4.5會(huì )計核算的一般原則
4.5.1公司會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價(jià)原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會(huì )審批決定。
4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià);低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下(不含20%)的，采用成本法核算;控股權在20%以上(含20%)的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實(shí)際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現金的管理
公司出納與會(huì )計的職責必須分開(kāi)，不能由一人兼任;
公司的一切現金收支必須歸集到財務(wù)部門(mén)核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續;現金收入后及時(shí)送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫;
公司庫存現金一般不得超過(guò)5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實(shí)相符;
每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)?含1萬(wàn)元)須由財務(wù)經(jīng)理批準;超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理
遵循國家關(guān)于銀行結算的有關(guān)規章制度;
新增銀行賬戶(hù)必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開(kāi)設;
公司設立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)，專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內的資金結算及資金調撥;
正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)?含1萬(wàn)元)須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準;超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
開(kāi)戶(hù)銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細說(shuō)明資金調撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準;1萬(wàn)元以上的.資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準;
財務(wù)部對所有銀行支出憑據應認真審核有關(guān)內容，嚴格執行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備;
公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務(wù)部統一向銀行購買(mǎi)、統一保管、統一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄;對領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管;
銀行票據一般不得背書(shū)轉讓?zhuān)缬刑厥庑枰�，背�?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準;
財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理;銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對;
銀行貸款按公司規定的籌資權限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會(huì )備案;
所有對外融資一律由董事會(huì )批準;
無(wú)特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會(huì )批準同意后，方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實(shí)，單據是否齊全。對于未認真核實(shí)而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關(guān)人員的責任。
4.7.2財務(wù)部應對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來(lái)戶(hù)由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來(lái)賬戶(hù)調整表”;財務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過(guò)1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)報總經(jīng)理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請，認真查找原因，分清責任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準;發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報董事會(huì )批準。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計價(jià)。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線(xiàn)法計提，固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等(均為1萬(wàn)元以上)須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會(huì )批準。
4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算，定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷(xiāo)計入成本;不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務(wù)部應按照國家有關(guān)的規定合理計提有關(guān)費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)(單筆5000元以上的費用需報備主管副總)，財務(wù)部門(mén)應嚴格按照公司有關(guān)行政文件規定的費用報銷(xiāo)標準進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷(xiāo)。
4.9.3差旅費報銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費用報銷(xiāo)辦法》執行。
4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會(huì )批準后，嚴格按預算執行。
4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應當合理確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，將已實(shí)現的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結轉相應的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應及時(shí)對有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調整。
4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失(扣除保險公司賠償款)，違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補;下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補;五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
彌補前五年的虧損;
提取法定公積金百分之十;
提取法定公益金百分之五;
提取任意公積金，比例由董事會(huì )決定;
支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會(huì )批準后轉增資本金。但轉增資本金時(shí)，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25%為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會(huì )批準。
4.12財務(wù)報告的編制
4.12.1公司在每一會(huì )計年度前六個(gè)月結束后六十日以?xún)染幹乒镜闹衅谪攧?wù)報告;在每一會(huì )計年度結束后九十日以?xún)染幹乒灸甓蓉攧?wù)報告。
4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會(huì )計報表附注。
4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計，并同時(shí)提供下一會(huì )計年度的預測報告。
4.12.4財務(wù)報告的公布
年度財務(wù)會(huì )計報告應在編制完成后15日內送交各股東。
公司于每月結束后15日內向董事會(huì )提交月結束財務(wù)報表;每季度結束后30日內向董事會(huì )提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營(yíng)總結分析報告。該類(lèi)財務(wù)文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務(wù)電算化管理
4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應按相應的權限操作會(huì )計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。
4.13.2財務(wù)部門(mén)應嚴格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統一保管備份數據。
4.14財務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》執行。財務(wù)部應指定專(zhuān)人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂，并在執行過(guò)程中不斷完善。
4.15財務(wù)數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。
公司財務(wù)管理規章制度2
一、庫存現金管理
1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。 8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二、銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執行。
公司會(huì )計規章制度 篇13
1、會(huì )計人員應依法行使職權，維護國家財政制度和財務(wù)制度，保護社會(huì )主義公共財產(chǎn)，加強經(jīng)濟管理，倡導勤儉辦園，提高經(jīng)濟效益。嚴格按照上級財政部門(mén)要求，堅持“收”“支”兩條線(xiàn)。
2、根據勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費預算，合理安排使用經(jīng)費。
3、制定本單位的財務(wù)、財產(chǎn)、物資管理的具體規定和辦法，并認真組織實(shí)施。
4、會(huì )計人員必須遵守法律、法規，按照會(huì )計法的規定辦理事務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算。
5、嚴格執行財務(wù)制度，對各項收支憑證進(jìn)行認真審核
6、認真及時(shí)做好記帳、算帳、結帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實(shí)反映本單位各項資金活動(dòng)情況，做到憑證合法、手續完備，帳目健全、數據準確、報帳及時(shí)。
7、每月制好收支表，并及時(shí)向領(lǐng)導提供經(jīng)費使用情況。
8、按照規定，妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、財務(wù)文件等會(huì )計檔案資料，遵守國家保密制度。
9、經(jīng)常分析財務(wù)工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導匯報，并提出改正工作的具體辦法，當好領(lǐng)導的`參謀，發(fā)揮監督作用。
10、認真完成領(lǐng)導臨時(shí)安排的其他工作。
【公司會(huì )計規章制度】相關(guān)文章：
關(guān)于公司會(huì )計規章制度（精選9篇）09-02
公司財務(wù)的規章制度11-24
公司財務(wù)規章制度08-19
公司的規章制度11-10
公司規章制度02-11
公司規章制度11-08
公司的規章制度02-21
it公司規章制度04-03
公司對司機的規章制度03-10