財務(wù)檢查自查報告

　　財務(wù)檢查自查報告范文(一)

　　按照聯(lián)社統一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下：

　　一、基本情況

　　現有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)個(gè)(主社個(gè))，信用代辦點(diǎn)個(gè);在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯(lián)社各項存款余額萬(wàn)元，比年初凈增萬(wàn)元，增長(cháng)%，完成聯(lián)社計劃的%;各項余額萬(wàn)元，比年初凈增萬(wàn)元，完成聯(lián)社計劃的%;不良萬(wàn)元，比年初凈降萬(wàn)元，剔除央行票據置換1萬(wàn)元，實(shí)際凈降萬(wàn)元，完成聯(lián)社計劃的%，占比%，比年初下降個(gè)百分點(diǎn)。在總中逾期萬(wàn)元、呆滯萬(wàn)元、呆賬萬(wàn)元，分別占各項的%、%、%。全年實(shí)現財務(wù)收入萬(wàn)元，比上年增加萬(wàn)元，增長(cháng)%，其中利息收入萬(wàn)元,手續費收入萬(wàn)元;財務(wù)支出萬(wàn)元，比上年增加萬(wàn)元，增長(cháng)%;其中存款利息支出萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費用萬(wàn)元，手續費支出1萬(wàn)元;全轄實(shí)現賬面利潤萬(wàn)元，比上年減少萬(wàn)元，完成市聯(lián)社計劃的4%。收息率%，營(yíng)業(yè)費用率%，人均費用萬(wàn)元，資本充足率為%，固定資產(chǎn)占比為%。

　　檢查認為，20**年該聯(lián)社針對本地區實(shí)際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績(jì)�？偟膩�(lái)看，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強，信譽(yù)得到了提升，各項經(jīng)營(yíng)成果較為真實(shí)，但該聯(lián)社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。

　　二、存在的問(wèn)題

　　(一)財務(wù)上存在的問(wèn)題

　　1、部分費用支出未進(jìn)入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛費(防彈玻璃、防盜門(mén)等)共計萬(wàn)元，未納入當年費用科目進(jìn)行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支萬(wàn)元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶(hù)中列支萬(wàn)元。其中萬(wàn)元沖銷(xiāo)了1391墊支的家具款，萬(wàn)元購置聯(lián)社招待所家具，萬(wàn)元預付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶Я兄喊旃?悶芬慌?金額萬(wàn)元，附件為開(kāi)出的發(fā)票二張，通過(guò)社內往來(lái)轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲蓄存款戶(hù)，戶(hù)名，賬號為。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實(shí)際余額萬(wàn)元。年月至年月共計支出筆，金額1萬(wàn)元，至月日該賬戶(hù)現余萬(wàn)元，檢查結束時(shí)已責成該聯(lián)社銷(xiāo)戶(hù)，并將余款納入聯(lián)社大賬管理)。二是當年開(kāi)支的費用未納入當期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開(kāi)支的廣告費萬(wàn)元在2642管理部門(mén)統籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規定將%上劃集中使用， %由信用社據實(shí)列支)。又于當天用2642科目管理部門(mén)統籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費萬(wàn)元。

　　2、費用計提不夠準確

　　(1)呆賬準備少核銷(xiāo)、多計提。全轄年初余額萬(wàn)元，當年應核銷(xiāo)萬(wàn)元，實(shí)際核銷(xiāo)萬(wàn)元，少核銷(xiāo)萬(wàn)元;年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為萬(wàn)元，呆賬準備金余額應達到萬(wàn)元，實(shí)際余額為萬(wàn)元，多計提呆賬準備金萬(wàn)元。

　　(2)效益獎?dòng)嬏嵊姓`。年賬面利潤萬(wàn)元，調增項目：網(wǎng)絡(luò )攤銷(xiāo)費1萬(wàn)元，計算機中心運行費萬(wàn)元，多計提呆賬準備金萬(wàn)元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團萬(wàn)元，計提呆賬準備金萬(wàn)元視同利潤;調減項目：減免2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅萬(wàn)元，專(zhuān)項票據提應收利息萬(wàn)元，少核銷(xiāo)呆賬萬(wàn)元，實(shí)際計提效益獎基數為萬(wàn)元，扣除%企業(yè)所得稅萬(wàn)元，該聯(lián)社應提效益獎萬(wàn)元[(308.8-101.9)×30]，實(shí)提萬(wàn)元，少提萬(wàn)元。

　　(3)職工教育經(jīng)費多提萬(wàn)元。

　　(4)職工養老保險金多提萬(wàn)元。其原因是你聯(lián)社計提基數全部是按當年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬(wàn)元)。

　　(5)職工住房公積金多提萬(wàn)元。

　　(6)超比例沖銷(xiāo)待核銷(xiāo)應收利息萬(wàn)元。年年末余額為萬(wàn)元，當年沖銷(xiāo)萬(wàn)元，年末余額萬(wàn)元，超比例沖銷(xiāo)萬(wàn)元。

　　3、限額費用有超標現象

　　(1)業(yè)務(wù)宣傳費超支萬(wàn)元。

　　(2)業(yè)務(wù)招待費超比例開(kāi)支萬(wàn)元。全轄共支萬(wàn)元，從抽查的三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)看，均有超支現象。

　　4、該聯(lián)社年末現有遞延資產(chǎn)余額萬(wàn)元，主要是網(wǎng)絡(luò )費萬(wàn)元，補充養老保險萬(wàn)元，房屋裝修費萬(wàn)元。裝修費未按規定年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，如信用社年房屋裝修費萬(wàn)元當年未攤銷(xiāo)完。

　　5、部份資產(chǎn)已損失,金額萬(wàn)元。一是委托及代理資產(chǎn)(負債)業(yè)務(wù)科目預計損失萬(wàn)元。如信用社萬(wàn)元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧,現已損失;二是調出調劑資金科目預計損失萬(wàn)元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業(yè)的,現已損失。三是存放同業(yè)款項科目預計損失萬(wàn)元，主要是接受基金會(huì )資產(chǎn)，現債務(wù)落實(shí)困難，無(wú)法收回，金額萬(wàn)元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業(yè)的萬(wàn)元,現已損失。

　　6、應收應付款項處理不及時(shí)

　　(1)1391其他應收款未及時(shí)清理和處置，金額萬(wàn)元。一是該科目實(shí)際損失額達萬(wàn)元，損失款項未進(jìn)行處置;其中各社墊付歷年訴訟萬(wàn)元(聯(lián)社營(yíng)業(yè)部萬(wàn)元、牌樓信用社萬(wàn)元，分水信用社萬(wàn)元)，現基本無(wú)法收回，已損失;個(gè)信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失萬(wàn)元;兩個(gè)信用社分別于年和9年違規操作存款業(yè)務(wù)和違規為企業(yè)承諾擔保導致被法院強制執行萬(wàn)元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應下劃的材料款萬(wàn)元未在當年攤銷(xiāo)進(jìn)入損益。

　　(2)2621其他應付款處理不及時(shí)。全轄共有余額萬(wàn)元。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養老金統籌賬戶(hù)紅字金額萬(wàn)元應逐年攤銷(xiāo)未攤銷(xiāo)，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的醫藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動(dòng)分紅稅萬(wàn)元未進(jìn)行處置。三是信用社基金會(huì )并入的農行扶貧有萬(wàn)元未查明原因進(jìn)行處置。(聯(lián)社說(shuō)明年終決算信用社未劃上來(lái)，實(shí)際只欠萬(wàn)元)。

　　7、有隱匿存款的現象。經(jīng)查，該聯(lián)社等個(gè)信用社在2621科目隱匿存款萬(wàn)元。

　　8、一是聯(lián)社機關(guān)2621科目應付各項風(fēng)險金賬戶(hù)中聯(lián)社收各信用社2年多預提的各項考核獎萬(wàn)元，年未劃回相應的信用社進(jìn)入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬(wàn)元未納入當年收入，而是擺在2621科目。

　　9、費用開(kāi)支賬務(wù)處理不規范

　　(1)費用列支賬戶(hù)歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶(hù)座談會(huì )開(kāi)支費用。營(yíng)業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶(hù)座談會(huì )購印刷品費萬(wàn)元;二是在公雜費中列支客戶(hù)座談會(huì )開(kāi)支費用。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶(hù)座談會(huì )購文具費萬(wàn)元;三是公雜費中列有修理費。營(yíng)業(yè)部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費萬(wàn)元;四是在其他費用中列有醫療保險費。年月日在其他費用中列支醫療保險費萬(wàn)元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營(yíng)業(yè)外支出列支汽車(chē)修理費。

　　(2)費用列支附件資料不齊、不合規。如信用社20**年月日在代辦手續中列支元收貸手續費無(wú)收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。

　　10、賬務(wù)核算不規范

　　一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)兩個(gè)科目核算的年轄內多個(gè)信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)部同時(shí)在兩個(gè)科目中重復反映了資產(chǎn)和負債金額萬(wàn)元。二是歷年利潤分配提取的勞動(dòng)分紅未納入應付利潤科目中進(jìn)行核算，而是長(cháng)期擺在2621科目中核算。營(yíng)業(yè)部有萬(wàn)元，聯(lián)社機關(guān)有萬(wàn)元。

　　11、當年實(shí)際利潤情況：年該聯(lián)社賬面利潤萬(wàn)元。

　　調增項目金額為萬(wàn)元：網(wǎng)絡(luò )攤銷(xiāo)費萬(wàn)元，計算機中心運行費萬(wàn)元，多計提呆賬準備金萬(wàn)元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團萬(wàn)元，計提呆賬準備金萬(wàn)元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費多提萬(wàn)元，職工養老保險金多提萬(wàn)元，職工住房公積金多提萬(wàn)元，待核銷(xiāo)應收利息超比例進(jìn)行沖銷(xiāo)萬(wàn)元。

　　調減項目金額為萬(wàn)元：減免2%營(yíng)業(yè)稅及附加稅萬(wàn)元，專(zhuān)項票據提應收利息萬(wàn)元，當年支付的安全防衛費萬(wàn)元，聯(lián)社機關(guān)歷年應下劃的`材料款萬(wàn)元未在當年攤銷(xiāo)進(jìn)入損益。實(shí)際考核利潤為萬(wàn)元，扣除33%所得稅萬(wàn)元, 應提效益獎[(329.6-108.8)×30] 66.2萬(wàn)元，實(shí)提5萬(wàn)元，少提萬(wàn)元。

　　(二)信貸管理上存在的問(wèn)題

　　1、抵債資產(chǎn)管理不夠規范。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎管理工作不到位，存在著(zhù)臺賬建立不規范。如聯(lián)社資�？乒芾淼牡謧�資產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進(jìn)度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時(shí)存在反映不真實(shí)的現象。主要表現：接收抵債資產(chǎn)列賬時(shí)未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現利息，如接收有限公司只列萬(wàn)元本金，而未將相應利息納入抵債資產(chǎn)待變現利息;社未經(jīng)審批在并社時(shí)調增萬(wàn)元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)萬(wàn)元從抵債資產(chǎn)中調入呆賬，于年月日用央行專(zhuān)項票據置換。

　　2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，收回難度大。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆萬(wàn)元，經(jīng)銀監會(huì )檢查確認，風(fēng)險較大，收回困難。

　　3、手續欠合規。本次對該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部、信用社34筆大額萬(wàn)元進(jìn)行了抽查，發(fā)現一些不合規的現象：

　　(1)借款人主體資格不合規。如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借款戶(hù)重公司二分公司于年月日轉貸萬(wàn)元，該筆由公司承貸，但資料中沒(méi)有總公司的借款授權書(shū)。

　　(2)抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價(jià)偏高，如聯(lián)社營(yíng)業(yè)部年月日給公司萬(wàn)元，用貨船作抵，其折價(jià)比例為%，超過(guò)重信聯(lián)[2003]212號文件之規定的%;二是抵押物不符合規，如信用社借款戶(hù)學(xué)校，于年月日借款萬(wàn)元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。

　　(3)約定不明確。一是合同約定不明確，如借款戶(hù)年月日與社簽訂萬(wàn)元的合同，當日發(fā)放萬(wàn)元，后于年月又發(fā)放萬(wàn)元，但合同中未約定發(fā)放期限;二是抵押物補充要素約定不明，如社借款戶(hù)公司于年月日借款萬(wàn)元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。

　　(4)保證有擔保單位不符規定的現象。如營(yíng)業(yè)部借款戶(hù)公司年月日借款萬(wàn)元，擔保單位公司不具備AAA級資格。

　　(5)項目不合規。如重慶公司注冊資本萬(wàn)元，先后萬(wàn)元，其中年月日萬(wàn)元，該戶(hù)無(wú)詳實(shí)的項目論證資料、用地規劃許可證。

　　(6)按揭操作不合規。如營(yíng)業(yè)部辦理按揭萬(wàn)元,未按規定對借款人進(jìn)行審查、設定擔保金等。

　　(7)銀團借據要素不齊全，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部所有銀團筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現象。

　　4、少數社還未拆分完，形態(tài)反映不實(shí)。經(jīng)該聯(lián)社自查現在還有5個(gè)社發(fā)放筆萬(wàn)元(于年月日到期，該戶(hù)共欠信用社萬(wàn)元)，現還未拆分，因此未調整形態(tài)。其原因，一是現在正在訴訟中;二是如果調了會(huì )影響專(zhuān)項票據兌付。

　　5、大額審批操作程序有待進(jìn)一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯(lián)社今年以來(lái)貸審會(huì )審批的筆萬(wàn)元大額和展期筆萬(wàn)元逐戶(hù)逐筆進(jìn)行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無(wú)調查人結論性意見(jiàn)和審批后的結論,主要是月日前審批的筆5萬(wàn)元;三是月日前審批的無(wú)會(huì )議紀要。

　　6、信貸檔案資料管理不規范。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團和營(yíng)業(yè)部的檔案資料均無(wú)資料目錄，其資料存放無(wú)序。二是營(yíng)業(yè)部年月發(fā)放公司萬(wàn)元銀團無(wú)相關(guān)檔案資料，現只有銀團邀請書(shū)、同意回復、調查報告、市聯(lián)社咨詢(xún)文件、提款通知書(shū)，無(wú)銀團協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會(huì )審批記錄和表決等資料。

　　7、呆賬核銷(xiāo)未如實(shí)調賬。經(jīng)查，該聯(lián)社4年度經(jīng)逐級審查報批核銷(xiāo)呆賬戶(hù)元,其中個(gè)人戶(hù)元、企業(yè)戶(hù)元，聯(lián)社今年分兩次調賬，三季度調賬萬(wàn)元、四季度調賬萬(wàn)元，還余元，同時(shí)處理歷年審批后未調賬的呆賬元，共計元未調賬(聯(lián)社理由個(gè)別社財力不足，余下的明年再調賬)。同時(shí)在抽查信用社主社時(shí)發(fā)現該門(mén)市在申報呆賬核銷(xiāo)時(shí)有人為少報余額和調賬與審批的呆賬不一致的現象，如年月日借款萬(wàn)元，上報審批萬(wàn)元，而只核銷(xiāo)了萬(wàn)元。

　　8、“信用工程”開(kāi)展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農戶(hù)經(jīng)濟檔案要素不齊，社村比較突出;二是無(wú)分戶(hù)評級表;三是無(wú)頒證登記表;四是無(wú)“信用工程”開(kāi)展監測臺賬;五是面較低，社村僅為%、社村為23.9%。

　　9、科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部歷年科目歸屬不正確，在現有余額萬(wàn)元中有萬(wàn)元歸屬不正確，其中有筆萬(wàn)元(其中萬(wàn)元系今年發(fā)放)非農業(yè)納入農業(yè)科目中。

　　三、建議

　　(一)嚴格按照市聯(lián)社精神，進(jìn)一步規范聯(lián)社審貸會(huì )工作規則，加強合規性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把風(fēng)險控制在最低限度內。

　　(二)加強信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對全區信貸檔案資料進(jìn)行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯(lián)社有關(guān)規定補充完善相關(guān)資料，按序專(zhuān)戶(hù)保管，使全區信貸檔案資料早日走上制度化、規范化、的軌道。

　　(三)進(jìn)一步深化“信用工程”創(chuàng )建工作，完善相關(guān)基礎資料，加大農戶(hù)小額投放力度，切實(shí)發(fā)揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。

　　(四)加大不良清收和處置力度，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結構，提高自身經(jīng)濟效益。

　　(五)加強抵債資產(chǎn)的管理，規范接收和處置程序，加大責任的落實(shí)，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內。

　　(六)加強對員工隊伍的培訓，增強核算意識，提高業(yè)務(wù)技能，正確核算各種財務(wù)活動(dòng)，及時(shí)處理各種賬務(wù)，減少差錯，不斷提高核算質(zhì)量。

　　財務(wù)檢查自查報告范文(二)

　　一、專(zhuān)項活動(dòng)組織與開(kāi)展情況

　　(一)根據工作方案,公司對本次專(zhuān)項活動(dòng)作出如下組織部署:

　　1、公司總經(jīng)理組織召開(kāi)動(dòng)員會(huì )并作出具體部署,要求工作小組高度重視本次專(zhuān)項活動(dòng),切實(shí)查找存在問(wèn)題與不足,制訂整改措施并逐項落實(shí)到位,使公司財務(wù)會(huì )計基礎工作得到進(jìn)一步提高。

　　2、公司財務(wù)負責人組織相關(guān)人員認真學(xué)習深圳證監局《關(guān)于在深圳轄區上市公司全面深入開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)的通知》(深證局發(fā)[20**]1號)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《專(zhuān)項活動(dòng)通知》)、《關(guān)于填報<深圳轄區上市公司財務(wù)會(huì )計基礎工作調查問(wèn)卷>(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《調查問(wèn)卷》)、《關(guān)于深圳轄區上市公司財務(wù)會(huì )計基礎工作常見(jiàn)問(wèn)題的通報》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《常見(jiàn)問(wèn)題通報》)和公司現有的各種財務(wù)制度與文件。

　　3、公司財務(wù)負責人布置專(zhuān)項活動(dòng)工作安排,就自查階段的分工、要求與時(shí)間安排等作出部署,要求相關(guān)人員按規定時(shí)間認真完成自查內容,形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負責人審核。

　　4、公司審計室按照工作方案的要求,制訂審計計劃并及時(shí)開(kāi)展審計。

　　(二)根據工作方案,本次專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展情況如下:

　　1、公司財務(wù)人員根據《調查問(wèn)卷》與《常見(jiàn)問(wèn)題通報》分類(lèi)整理、匯總自查內容,開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)自查報告

　　2、財務(wù)部副經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結果詳細復核,對自查發(fā)現存在的問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)核查,并提出相應的自查核查結果,提交財務(wù)負責人審核。

　　3、財務(wù)負責人對財務(wù)部副經(jīng)理的自查結果進(jìn)行了審核,對自查底稿的內容完善提出指導意見(jiàn),要求財務(wù)部按時(shí)提交專(zhuān)項活動(dòng)自查報告。

　　4、按《工作方案》要求,財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計室。

　　5、審計室按照制定的審計計劃,依據深圳證監局相關(guān)文件要求對自查報告內容逐項稽核,并就與財務(wù)控制相關(guān)內容進(jìn)行審核,同時(shí)向審計委員會(huì )報告專(zhuān)項活動(dòng)開(kāi)展情況,聽(tīng)取審計委員會(huì )對自查工作的指導。

　　6、財務(wù)負責人就自查階段工作開(kāi)展情況、自查內容、發(fā)現問(wèn)題或存在的不足、提出整改措施、期限和責任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報;審計室就專(zhuān)項活動(dòng)的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會(huì )審計委員會(huì )審議,并向總經(jīng)理作出通報。

　　7、根據自查情況與內部審計情況,形成了專(zhuān)項活動(dòng)的自查報告提交董事會(huì )審議。

　　二、自查內容、發(fā)現問(wèn)題及整改措施

　　依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)內部控制基本規范》、《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計電算化管理辦法》、《會(huì )計檔案管理辦法》等相關(guān)規定,公司逐項對照《調查問(wèn)卷》和《常見(jiàn)問(wèn)題通報》進(jìn)行了認真、全面地自查。公司在財務(wù)管理組織架構和人員配置、會(huì )計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會(huì )計核算制度建設、財務(wù)信息系統使用和控制、財務(wù)會(huì )計內部管理控制等方面的財務(wù)會(huì )計基礎工作較為規范,同時(shí)按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善。為此,提出以下整改措施、整改期限和整改責任人,認真加以落實(shí):

　　(一)關(guān)于財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)培訓方面存在問(wèn)題:會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)培訓需要進(jìn)一步加強。整改措施:財務(wù)部將根據會(huì )計人員實(shí)際情況制訂會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識與技能、財政稅收政策法規、關(guān)務(wù)知識、外匯管理等方面的針對性培訓計劃,同時(shí)安排財務(wù)人員積極參加各政府職能部門(mén)與銀行舉行的專(zhuān)項培訓。整改期限:20**年9月30日前,并長(cháng)期堅持。

　　(二)關(guān)于財務(wù)管理制度方面開(kāi)展規范財務(wù)會(huì )計基礎工作專(zhuān)項活動(dòng)自查報告存在問(wèn)題:(1)公司尚未建立財務(wù)會(huì )計相關(guān)負責人管理制度,未對財務(wù)負責人和會(huì )計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等作出規定;(2)《公司財務(wù)管理制度》中未對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;(3)未專(zhuān)門(mén)對公允價(jià)值計價(jià)、資產(chǎn)減值和預計負債制定標準與程序;(4)《公司財務(wù)管理制度》中僅僅規定了原則性的責任追究條款,缺乏可操作性。整改措施:根據《公司財務(wù)管理制度》等有關(guān)規定,擬定《公司財務(wù)負責人管理制度》,提交公司董事會(huì )審議批準;擬修訂《公司財務(wù)管理制度》,對親屬回避、定期輪崗作出明確規定;根據對公允價(jià)值計價(jià)、資產(chǎn)減值和預計負債核算要求,制訂出可操作性的標準與程序;擬修訂《公司財務(wù)管理制度》中的責任追究條款,對責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等作出明確的規定,且責任追究與財務(wù)負責人的績(jì)效考核掛鉤。

　　(三)關(guān)于財務(wù)信息系統建設方面存在問(wèn)題:財務(wù)人員對金蝶財務(wù)軟件K3-V10.4版本的一些功能運用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟練的情況。整改措施:財務(wù)負責人組織財務(wù)人員進(jìn)行會(huì )計電算化知識全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專(zhuān)門(mén)培訓,同時(shí)與金蝶財務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強聯(lián)系,獲得其技術(shù)指導和支持。

　　(四)關(guān)于財務(wù)會(huì )計內部管理控制方面存在問(wèn)題:財務(wù)部與客戶(hù)的對賬書(shū)面確認執行不到位。整改措施:財務(wù)部對重點(diǎn)客戶(hù)核對銷(xiāo)售貨款,并書(shū)面確認核對結果。

　　整改期限:20**年7月31日前

　　整改責任人:財務(wù)總監梁新輝、審計室負責人王秀玲通過(guò)專(zhuān)項活動(dòng)的自查階段工作,進(jìn)一步提高了財務(wù)人員對規范財務(wù)會(huì )計基礎工作重要性的認識,加強了財務(wù)會(huì )計基礎工作系統性學(xué)習。對查找到不足之處,公司將嚴格按照整改措施認真加以落實(shí)。

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