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往來(lái)賬款的管理制度（通用10篇）
在日新月異的現代社會(huì )中，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編精心整理的往來(lái)賬款的管理制度，歡迎閱讀與收藏。
往來(lái)賬款的管理制度 1
為進(jìn)一步加強醫院往來(lái)款項的管理，確保資金安全與完整，特制定本制度。
一、應收醫療款的管理
1、醫院要及時(shí)清理應收醫療款，對于未收回的公費、醫保病人費用，要進(jìn)行分類(lèi)明細核算。對于不能收回部分，要分清原因及時(shí)進(jìn)行處理。超過(guò)3年確實(shí)無(wú)法收回的應收醫療款，報經(jīng)主管部門(mén)批準后，作壞賬處理。
2、按期結算醫保記賬款。發(fā)生醫保剔除項目，應及時(shí)查明原因采取合理的補救措施，盡量減少醫院損失。對于確實(shí)無(wú)法收回的醫保剔除款，一年匯總上報兩次，經(jīng)上級主管領(lǐng)導批準后，作費用處理。
3、因工作疏忽引起的收費差錯，給醫院造成損失的，相關(guān)責任人要賠償一定的損失。出現病人欠費現象，財務(wù)科會(huì )同有關(guān)科室共同組織催討欠款，力爭減少醫院損失。
二、其他應收款的管理
1、對其他應收款項，財務(wù)科應隨時(shí)催收，及時(shí)清理結算，防止拖欠，減少呆賬的形成。
2、職工因公出差確需暫支差旅費的，應填寫(xiě)出差任務(wù)單和借款單，按審批權限審批后到財務(wù)科辦理借款手續，在出差回院后一個(gè)月內到財務(wù)科辦理差旅費報銷(xiāo)手續，沖銷(xiāo)原暫借款；若超過(guò)一個(gè)月時(shí)間未辦理報銷(xiāo)手續且無(wú)正當理由的，將從該職工的工資、獎金中逐月扣回，直至全額收回。
3、采購需暫支、預付貨款的.，要填寫(xiě)借款單（注明付款方式：轉帳支票、網(wǎng)銀、現金等），注明借款用途、金額及收款人詳細資料，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批簽字后予以辦理預付暫借手續。該筆業(yè)務(wù)需由經(jīng)辦人員負責在一個(gè)月內向收款單位索取有關(guān)發(fā)票憑證，辦妥物品驗收入庫手續，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批簽字后到財務(wù)科辦理報銷(xiāo)手續，沖銷(xiāo)原暫借預付款。超過(guò)一個(gè)月未辦理報銷(xiāo)手續的，財務(wù)科應采用各種方式予以告知。若在付款后三個(gè)月內未能辦妥有關(guān)手續（特殊情況除外），則從第四個(gè)月起，財務(wù)科將從該經(jīng)辦人員工資、獎金中逐月扣回該部分暫借預付款，直至全額收回。
4、領(lǐng)用備用金要實(shí)行定額制。因工作需要領(lǐng)用備用金，由領(lǐng)用人填寫(xiě)借款單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批簽字后辦理借款手續。領(lǐng)用部門(mén)或個(gè)人必須按規定用途使用備用金，并在規定期限內憑有關(guān)發(fā)票、單據向財務(wù)科報銷(xiāo)。對違反規定用途支用備用金和不符合開(kāi)支標準的支出，應拒絕報銷(xiāo)；對于超期不報的款項，應督促及時(shí)報銷(xiāo)；對領(lǐng)用的備用金應定期進(jìn)行核對；對于不需用的備用金，應及時(shí)結清收回；每年年終結清，次年重新辦理借用手續。
三、應付賬款的管理
醫院在收到貨物時(shí)，若發(fā)票與貨物同時(shí)到達，則貨物驗收后按發(fā)票金額記賬。若貨物先到而發(fā)票未到，月末根據對方提供的出庫單或銷(xiāo)貨清單入庫，次月發(fā)票到達后若發(fā)票與出庫單或銷(xiāo)貨清單不符，則需用紅字沖銷(xiāo)原入庫數量和金額，按發(fā)票數量和金額重新入庫。
四、其他應付款的管理
不準將收入列入該賬戶(hù)進(jìn)行核算；對暫時(shí)無(wú)法明確的各類(lèi)資金須在年終前進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
五、單位往來(lái)款核對管理
及時(shí)通過(guò)函電方式與對方單位進(jìn)行聯(lián)系查對。年終財務(wù)科打印詢(xún)證函交經(jīng)辦人或對方單位核對，以從外部取得確認往來(lái)款項真實(shí)性和正確性的有力證據，從而使雙方的債權、債務(wù)金額相符。
往來(lái)賬款的管理制度 2
第一章總則
第一條為進(jìn)一步規范單位經(jīng)濟活動(dòng)秩序，加強往來(lái)款項管理，確保資金安全，根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》、《政府會(huì )計制度》等相關(guān)規定，結合單位實(shí)際，制定本辦法。
第二條往來(lái)款項是指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中，與本單位個(gè)人以及其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的臨時(shí)性需要結算的款項。具體包括：
�。ㄒ唬⿷占邦A付款項：指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的各項債權，包括財政應返還額度、應收票據、應收賬款、其他應收款等應收款項和預付賬款。
�。ǘ⿷都邦A收款項：指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各項債務(wù)，包括應付票據、應付賬款、其他應付款等應付款項和預收賬款。
第二章應收及預付款項的管理
第三條應收及預付款項的管理原則：
�。ㄒ唬╊A算控制原則：不辦理無(wú)資金來(lái)源、無(wú)預算或超預算的預付款項業(yè)務(wù)。
�。ǘ⿲�(zhuān)款專(zhuān)用原則：一事一借，責任到人，專(zhuān)款專(zhuān)用。
�。ㄈ┘皶r(shí)清理原則：及時(shí)清理、核銷(xiāo)，避免長(cháng)期掛賬。原則上前款未清，后款不借。
�。ㄋ模┓诸�(lèi)管理原則：對往來(lái)款可按金額、賬齡、往來(lái)對象類(lèi)別和重要程度等標準進(jìn)行分類(lèi)管理，區別對待。
�。ㄎ澹┕珓�(wù)卡優(yōu)先原則：除不具備刷卡條件等特殊條件外，凡納入公務(wù)卡強制消費目錄的公用經(jīng)費開(kāi)支原則上使用公務(wù)卡支付，不得辦理借款手續。
第四條應收及預付款項借款程序
�。ㄒ唬┺k理借款業(yè)務(wù)時(shí)須填制“借款單”，應載明借款金額、事由、預計還款期限、借款人姓名、日期等要素，并履行相應審批手續。
�。ǘ┺k理借款業(yè)務(wù)時(shí)須提供與經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的證明材料，如合同、協(xié)議、通知等。
�。ㄈ┺k理儀器設備、大宗材料、服務(wù)以及工程項目等采購借款或預付款項，需完成政府招標采購等程序，并提供相關(guān)資料。
第五條應收及預付款項的清理
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門(mén)應加強對應收及預付款項的管理，及時(shí)催收、催交、催報，嚴格控制總額和占用時(shí)間，并定期進(jìn)行清理。
�。ǘ┙⑼鶃�(lái)款日常動(dòng)態(tài)清理和年末全面清理機制。對應收及預付款項占用情況實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)跟蹤清理，年末開(kāi)展一次全面清理。對掛賬時(shí)間超過(guò)一年的應收及預付款項，列入重點(diǎn)清理范圍。
第六條應收及預付款項的核銷(xiāo)
�。ㄒ唬┗窘ㄔO項目發(fā)生的預付賬款在工程竣工后，應及時(shí)辦理工程竣工驗收、評審手續，并核銷(xiāo)往來(lái)款項。
�。ǘ┯糜诹阈琴徶玫�.借款，應在完成采購后一周內辦理驗收和報賬手續。
�。ㄈ┢渌麘占邦A付款項業(yè)務(wù)核銷(xiāo)原則上應在事項完畢1個(gè)月內辦理，在承諾還款期限內因故未使用或無(wú)法核銷(xiāo)的，應及時(shí)辦理還款手續。
�。ㄋ模⿷占邦A付款項業(yè)務(wù)原則上應在每年年終財務(wù)結賬前核銷(xiāo)，如因客觀(guān)原因需延緩核銷(xiāo)的，須經(jīng)主要領(lǐng)導批準，并向財務(wù)部門(mén)提交備案說(shuō)明。
第七條壞賬核銷(xiāo)
�。ㄒ唬┯馄谌昊蛞陨�、確認無(wú)法收回的應收賬款，按照規定報經(jīng)批準后予以核銷(xiāo)。核銷(xiāo)的應收賬款應在備查簿中保留登記。
�。ǘ┤绻写_鑿證據表明預付賬款不再符合預付款項性質(zhì)，或者因供應單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因可能無(wú)法收到所購貨物、服務(wù)的，應當先將其轉入其他應收款，再按照規定進(jìn)行處理。
�。ㄈ┯馄谌昊蛞陨�、確認無(wú)法收回的其他應收款，按照規定報經(jīng)批準后予以核銷(xiāo)。核銷(xiāo)的應收賬款應在備查簿中保留登記。
�。ㄋ模┮騿挝换蚬ぷ魅藛T失誤造成無(wú)法收回或核銷(xiāo)的應收及預付款項，不得確認為壞賬，除賠償外，并追究有關(guān)人員的責任。
�。ㄎ澹┮汛_認為壞賬并已核銷(xiāo)的應收及預付款項，要在訴訟時(shí)效內積極行使權利。
第八條單位職工調離、退休前應當及時(shí)核銷(xiāo)個(gè)人借款，未核銷(xiāo)不得辦理相關(guān)人事手續。
第三章應付及預收款項的管理
第九條應付及預收款項業(yè)務(wù)實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)審簽、誰(shuí)負責”的原則，并及時(shí)進(jìn)行確認。
第十條應付及預收款項的確認
單位收到應付及預收款項后，財務(wù)部門(mén)應對金額、日期、來(lái)源和用途等信息進(jìn)行認真甄別確認，嚴格按照會(huì )計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條應付及預收款項的清理
�。ㄒ唬⿲τ诎匆幎☉侠U財政、稅務(wù)及其他部門(mén)的各類(lèi)款項，應由專(zhuān)人管理，及時(shí)足額上繳。
�。ǘ⿲τ谀軌虼_認為單位收入的款項，單位財務(wù)部門(mén)應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
�。ㄈo(wú)法償付或債權人豁免償還的應付賬款、預收賬款、其他應付款，應當按照規定報經(jīng)批準后，確認為單位其他收入或上繳財政部門(mén)。
第十二條對應付及預收款項確認有誤的，單位財務(wù)部門(mén)應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調整。
第四章相關(guān)要求
第十三條往來(lái)賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，單位領(lǐng)導和財務(wù)人員對往來(lái)款的時(shí)間、金額和事由等應進(jìn)行及時(shí)確認和核準，入賬時(shí)必須做到業(yè)務(wù)事項明確、科目運用準確以及賬務(wù)處理正確。
第十四條加強往來(lái)款項核查，對賬齡長(cháng)、余額大或余額小但往來(lái)頻繁及非正常項目要逐筆逐項分析，并與對方單位或個(gè)人進(jìn)行核對，以雙方認定一致的金額入賬。對有爭議的債權債務(wù)，及時(shí)查證、核實(shí)，明確債權債務(wù)關(guān)系。
第五章附則
第十五條本辦法由單位財務(wù)部門(mén)負責解釋。
第十六條本辦法自發(fā)布之日起執行，法律法規另有規定的從其規定。
往來(lái)賬款的管理制度 3
第一章總則
第一條為加強集團往來(lái)款項的管理、提高資金使用效益，規避風(fēng)險，及時(shí)清理不合理的資金占用，保護集團資產(chǎn)的安全、完整，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法律法規的規定，結合后勤集團的實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團下屬各部門(mén)、各中心、控股公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）。
第二章往來(lái)賬款的范圍與管理體制
第三條本辦法所指往來(lái)賬款的核算及管理包括：應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。
第四條財務(wù)與資產(chǎn)管理部和各單位同為往來(lái)賬款的管理主體。各單位為往來(lái)賬款的責任主體，負責本單位往來(lái)款憑據的保管、記錄、核對以及核銷(xiāo)工作；財務(wù)與資產(chǎn)管理部為往來(lái)賬款的監督主體，負責往來(lái)款的賬務(wù)處理、監控以及協(xié)助各單位進(jìn)行往來(lái)賬的核對。
第五條財務(wù)與資產(chǎn)管理部應與各單位定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來(lái)賬款的管理工作，雙方應做好往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生憑據的保管、審核和記錄工作。對往來(lái)款項的收付業(yè)務(wù)，應按規定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發(fā)票、收據、結算報告等所有與業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)的原始憑據，并妥善保管，收付時(shí)要按照相關(guān)的審批程序進(jìn)行復核、審批，及時(shí)做好明細記錄并登記入賬。
第三章應收及預付款項的管理
第六條應收及預付款是指集團在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項債權。應收款主要為對外銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應向購買(mǎi)單位（個(gè)人）收取的`款項（記賬款），含學(xué)校往來(lái)款。
第七條應收賬款：各單位須建立應收賬款責任制，重視應收賬款的回收工作。各單位負責人為本單位應收款的主要責任人，各單位結賬員為本單位應收賬款回收工作的主要執行人，各單位結賬員須做好本單位應收賬款的憑據保管、登記備查，及時(shí)催收應收款項，做好收回款項的核對工作，并定期編制對賬表與學(xué)校財務(wù)部門(mén)、集團財務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行賬務(wù)核對、核銷(xiāo)。
第八條財務(wù)與資產(chǎn)管理部應定期編制“應收賬款往來(lái)單位及賬齡明細表”，報送相應的單位負責人。各單位須及時(shí)回收應收賬款，對長(cháng)期未收回的款項應盡快查清拖欠原因，及時(shí)解決存在問(wèn)題，減少不合理占用降低壞賬損失風(fēng)險。對預計應收賬款可能發(fā)生的壞賬損失，及時(shí)上報財務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九條預付款項：各單位應嚴格控制預付賬款，實(shí)行預付賬款審批制度，根據簽訂合同或協(xié)議進(jìn)行支付。
第十條應收及預付款的責任單位與財務(wù)與資產(chǎn)管理部應密切關(guān)注債務(wù)人的動(dòng)態(tài)，債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)、改組、兼并、合營(yíng)等產(chǎn)權變更時(shí)，要及時(shí)主張債權。
第四章其他應收款
第十一條其他應收款是指除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收、暫付款項，主要包括各種備用金、費用預支款、應向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。
第十二條備用金：各單位因工作需要領(lǐng)取備用金的，須向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提出申請，確定金額，并由專(zhuān)人領(lǐng)取，期間金額若有變動(dòng)需向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提交備用金金額變動(dòng)申請。各單位領(lǐng)用的備用金必須于每年6月底、12月底或營(yíng)業(yè)暫停期間前交回，因工作需要不能交回的，需辦理續領(lǐng)手續。
第十三條預支款：預支款是指各單位因公需要對外支付款項，但暫未取得相關(guān)付款憑據情況下，以單位員工個(gè)人名義向財務(wù)與資產(chǎn)管理部提請借款。各單位申請預支款，必須由指定專(zhuān)人辦理，按要求填制預支單。預支款的經(jīng)辦人要及時(shí)取得相關(guān)票據辦理沖賬手續。以上預支的各類(lèi)款項原則上需在一個(gè)月內及時(shí)辦理報銷(xiāo)沖賬手續。如超過(guò)三個(gè)月以上未辦理報銷(xiāo)手續的，每月扣發(fā)經(jīng)辦人一定金額的工資，直至結清預支款為止。特殊情況，需書(shū)面說(shuō)明理由，并經(jīng)財務(wù)與資產(chǎn)管理部批準后，可以不扣發(fā)工資，原則上前賬不清，后款不借。
第十四條應向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經(jīng)辦人應及時(shí)通知相關(guān)單位扣減責任人當月工資。
第十五條財務(wù)與資產(chǎn)管理部須定期對各項其他應收款進(jìn)行清賬，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)通報相關(guān)責任單位。
第十六條禁止各種非因公需要的單位或個(gè)人借款，由此造成的經(jīng)濟損失借款的批準人承擔連帶負責。
第五章應付賬款管理
第十七條應付賬款是指因購買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應等發(fā)生的債務(wù)。主要包括接受對方單位的提供商品或勞務(wù)需付而未付的購貨款、勞務(wù)款等。
第十八條應付賬款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采購與招標部統一制作付款審批表，按規定程序和權限進(jìn)行審批后，財務(wù)與資產(chǎn)管理部綜合考慮資金情況予以統一安排。零星的采購款和工程付款憑發(fā)票按規定程序和權限付款。
第十九條為加強物資采購和工程建設合同管理，經(jīng)辦單位須嚴格按照合同的約定付款，未按合同約定提前或超進(jìn)度支付的款項財務(wù)與資產(chǎn)管理部有權拒絕支付，超過(guò)合同價(jià)款的部分必須另行報批。
第二十條對長(cháng)期無(wú)人追索的款項由財務(wù)與資產(chǎn)管理部告知采購與招標部進(jìn)行調查，確屬不需付的賬款，報請批示后，及時(shí)做賬務(wù)處理。
第六章壞賬損失的管理
第二十一條壞賬損失是指集團未收回的應收款經(jīng)批準列入損失的部分。各單位逾期三年以上的且確定無(wú)法回收的應收賬款，可在扣除應付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員賠償后的應收款余額，作為壞賬損失。
第二十二條各單位發(fā)生的壞賬損失，每年年終決算前集中辦理審批。從債權發(fā)生之日超過(guò)三年債務(wù)人未履行償債義務(wù)而形成的壞賬損失，由財務(wù)與資產(chǎn)管理部核定、分管領(lǐng)導簽批，并報總經(jīng)理辦公會(huì )審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì )議審批�？毓晒景l(fā)生的壞賬損失按合同約定逾期三年以上的，或雖未逾期三年以上但有確鑿證據證明收不回的，由控股公司負責人審核、公司總經(jīng)理簽批。金額超過(guò)50000元的，報總經(jīng)理辦公會(huì )審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì )議審批。
第二十三條已確認的壞賬損失，應由責任人出具詳細的書(shū)面報告，填制“壞賬損失審批單”，具體列清損失金額、經(jīng)過(guò)、原因、責任、處理意見(jiàn)等內容，按規定程序審批后再作賬務(wù)處理。屬人為原因的，追究單位負責人的責任。
第七章內部往來(lái)的管理
第二十四條內部往來(lái)指集團與下屬各獨立核算單位之間、集團下屬各獨立核算單位之間的往來(lái)，因交易或勞務(wù)需進(jìn)行結算時(shí)，通過(guò)往來(lái)核算，不直接劃轉資金。
第二十五條集團下屬各獨立核算單位之間往來(lái)，由債權方負責對賬，債務(wù)方予以確認；集團下屬各獨立核算單位與衛生所之間往來(lái)的，由衛生所負責對賬，集團下屬各獨立核算單位予以確認。內部往來(lái)最終需經(jīng)雙方分管會(huì )計確認后方可掛賬，杜絕單方掛賬現象。各分管會(huì )計必須每月核對一次，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。
第二十六條集團下屬下屬各獨立核算單位原則上不與控股公司進(jìn)行掛賬，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)直接支付以相應憑據到財務(wù)與資產(chǎn)管理部報賬。
第八章一卡通和充電記賬管理
第二十七條各單位因業(yè)務(wù)需要，在辦事大廳辦理一卡通和充電簽單記賬的，應指定專(zhuān)人辦理，并報財務(wù)與資產(chǎn)管理部備案。
第二十八條辦事大廳收銀員為上述情況辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)，須由簽單人簽收。
第二十九條為確保各類(lèi)記賬款項能及時(shí)收回，應收款由辦理簽單記賬的單位負責催收。
第三十條各簽單人在辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)應寫(xiě)明辦理單位，如實(shí)際結賬單位與簽單不一致，要及時(shí)書(shū)面告知財務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九章附則
第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由財務(wù)與資產(chǎn)管理部負責解釋。原《浙江農林大學(xué)后勤集團往來(lái)賬管理辦法》同時(shí)廢止。
往來(lái)賬款的管理制度 4
為加強學(xué)校的資金管理，提高有限資金的使用效益，結合我校財務(wù)管理的.實(shí)際情況，特制定本規定。
一、根據工作需要，在經(jīng)費指標內借款，經(jīng)費負責人應嚴格審核借款理由及借款金額。借款必須由本校正式職工經(jīng)辦，借款人與經(jīng)辦人必須一致。借款經(jīng)辦人因工作調動(dòng)或崗位變動(dòng)，必須先辦理未了款項的清理移交手續。
二、借款實(shí)行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超過(guò)一個(gè)月（師資培訓費借款期限為一年），特殊情況，可填寫(xiě)延期歸還借款申請，延期最長(cháng)為一個(gè)月。超過(guò)期限不還者，自下月起扣工資歸還借款。借款人因調離等原因無(wú)工資者，從審批人工資中扣還。
三、各部門(mén)確因業(yè)務(wù)需要設立周轉金的，應提出書(shū)面報告，說(shuō)明業(yè)務(wù)特點(diǎn)、借款理由及周轉金借支數額（最高限額為叁仟元），經(jīng)計劃財務(wù)處核準后辦理借支事宜。
四、周轉金實(shí)行定額管理，每個(gè)部門(mén)不分經(jīng)費項目，只能設定一筆周轉金，各部門(mén)要有專(zhuān)人負責周轉金的借支、使用、清理工作，應在12月20日之前結清周轉金借款。凡不及時(shí)結清的部門(mén)，下一年度將不予借支周轉金。
五、購置設備、專(zhuān)項維修預付款：
1、購置設備，原則上不得支付預付款，如確需支付預付款，應不超過(guò)設備費的50%。
2、購置進(jìn)口設備，因預付款數額大、不能及時(shí)結算，借款時(shí)間可放寬到半年。
3、購置軟件，若開(kāi)發(fā)商要求先預付款，學(xué)校應根據軟件安裝進(jìn)度付款，付款方式：第一次預付款數額不得超過(guò)30%；第二次預付款（軟件安裝后）不得超過(guò)30%；第三次付款，憑手續齊全發(fā)票及固定資產(chǎn)驗收單支付。
4、課題經(jīng)費購置設備，由課題負責人嚴格控制預付款數額。
5、專(zhuān)項維修預付款，應根據工程進(jìn)度付款，預付款總數不得超過(guò)50%。
6、支付預付款，須填寫(xiě)“預付款審批單”，預付款時(shí)間超過(guò)半年不能結算的，須經(jīng)分管財務(wù)校長(cháng)審批。
六、應付設備、工程保修款：嚴格按合同辦理結算業(yè)務(wù)。
往來(lái)賬款的管理制度 5
第一章總則
第一條為加強學(xué)校財務(wù)管理，規范往來(lái)款項的使用、清理、結算等，提高資金使用效率，保障學(xué)校資金安全，明確相關(guān)經(jīng)濟責任，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《政府會(huì )計制度》及其他相關(guān)法律法規，結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所指往來(lái)款項是指學(xué)校日常各項經(jīng)濟活動(dòng)中處于結算過(guò)程中的資金,包括具有應收性質(zhì)的債權類(lèi)資金和具有應付性質(zhì)的債務(wù)類(lèi)資金。
第二章債權類(lèi)資金管理
第三條債權類(lèi)資金包含財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、其他應收款。本辦法所指債權類(lèi)資金僅涉及應收賬款、預付賬款和其他應收款三個(gè)會(huì )計科目。
�。ㄒ唬⿷召~款是指學(xué)校應該收取但尚未收到的款項，包括應當收取但尚未收到的學(xué)雜費、住宿費、各種代收費、各種賠款、經(jīng)營(yíng)收入及尚未收到的其他款項。
�。ǘ╊A付賬款是指學(xué)校暫時(shí)墊付給其他有關(guān)單位或個(gè)人的各種款項，包括工程預付款、設備預付款、材料費預付款以及各類(lèi)會(huì )務(wù)培訓費預付款項等。
�。ㄈ┢渌麘湛钍侵笇W(xué)校除財政應返還額度、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、應收股利以外的其他各項應收及暫付款項。
第四條債權類(lèi)資金管理原則
�。ㄒ唬⿲�(zhuān)人負責原則。應收賬款、預付賬款和其他應收款經(jīng)辦人為直接責任人，經(jīng)辦單位負有審批、監管和協(xié)助清理責任。
�。ǘ┘皶r(shí)結算原則。借款須一事一借，及時(shí)結算，前賬不清，后款不借。
第五條債權類(lèi)資金辦理規定和流程
�。ㄒ唬┺k理規定
1.應收賬款、預付賬款和其他應收款的經(jīng)辦人須為本校在職在編、同工同酬教職工，離退休人員、學(xué)生和非學(xué)校正式職工不能辦理。
2.采購貨物或購買(mǎi)服務(wù)形成的預付賬款應提供有效合同（協(xié)議）。
3.辦理基本建設工程、修繕工程預付賬款，應根據有效合同，在項目經(jīng)費預算內嚴格按學(xué)校有關(guān)經(jīng)費審批權限的規定辦理預付賬款支出手續。
4.辦理版面費、專(zhuān)利申請（維護）費等應收款項，應提供錄用通知書(shū)或收費通知書(shū)。
5.參加會(huì )議形成的應收款項，例如會(huì )議注冊費或參訓培訓費，應提供提前預交相關(guān)費用可以享受優(yōu)惠折扣的通知。
�。ǘ┺k理流程
應收賬款、預付賬款和其他應收款辦理分為個(gè)人因公借款和單位往來(lái)預付款。
1.個(gè)人因公借款業(yè)務(wù)辦理流程
�。�1）借款人填寫(xiě)《石河子大學(xué)個(gè)人借款單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“借款單”，詳見(jiàn)附件1）和網(wǎng)上預約借款單，真實(shí)準確填寫(xiě)借款人姓名、款項用途、借款金額、開(kāi)支項目、借款還款承諾等內容；
�。�2）借款人將經(jīng)本人簽字的借款單提交給單位或項目負責人審核；
�。�3）單位或項目負責人對借款人的正式職工身份、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及借款人簽字的真實(shí)性負責審核確認后在借款單上簽字；
�。�4）經(jīng)辦人憑填寫(xiě)完成的借款單或網(wǎng)上預約單等材料,按照《石河子大學(xué)財務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批后到計財處辦理借款手續。
2.單位預付款主要業(yè)務(wù)辦理流程
�。�1）經(jīng)辦人填寫(xiě)一式三聯(lián)的《石河子大學(xué)預付款請款單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“請款單”，詳見(jiàn)附件2），真實(shí)準確填寫(xiě)經(jīng)辦人姓名、款項用途、金額、開(kāi)支項目等內容；
�。�2）經(jīng)辦人將經(jīng)本人簽字的請款單提交項目負責人和本單位業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導審核后提交本單位主要領(lǐng)導簽字，并加蓋單位公章；
�。�3）項目負責人和單位分管領(lǐng)導負責確認預付款經(jīng)辦人的正式職工身份，并對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及經(jīng)辦人簽字的真實(shí)性負責，單位主要領(lǐng)導負審批責任；
�。�4）經(jīng)辦人憑請款單及相關(guān)材料,按照《石河子大學(xué)財務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批通過(guò)后到計財處辦理預付款支出手續；
�。�5）財務(wù)人員審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理并辦理付款手續，留存請款單第二聯(lián)，作為查詢(xún)、催報的依據。
第六條債權類(lèi)資金期限要求及報銷(xiāo)處理
應收賬款、預付賬款和其他應收款事項一經(jīng)產(chǎn)生，經(jīng)辦人須及時(shí)到計財處辦理應收賬款還款和預付賬款的核銷(xiāo)。
(一)基本建設工程、修繕工程預付的進(jìn)度款，須在得到基建處的支付審核意見(jiàn)后，憑發(fā)票辦理核銷(xiāo)手續。
(二)儀器設備預付賬款，須在安裝驗收合格后一個(gè)月內辦理核銷(xiāo)手續（辦理核銷(xiāo)手續應提供的資料包括：發(fā)票、儀器設備驗收報告、固定資產(chǎn)入庫單、中標通知書(shū)或成交公告、合同等）。
�。ㄈ⿻�(huì )務(wù)費、培訓費、版面費等借款須在借款產(chǎn)生后3個(gè)月內辦理報銷(xiāo)或還款手續。
第七條債權類(lèi)資金管理的責任分工
�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人的責任
1.經(jīng)辦人是報銷(xiāo)或還款的直接責任人，對借款的申請、跟蹤追索報賬憑據、辦理報銷(xiāo)或還款手續承擔直接責任。
2.經(jīng)辦人須在欠款規定期限內辦理報銷(xiāo)或還款手續。
3.經(jīng)辦人出國（境）3個(gè)月以上的，或者退休、校內調動(dòng)、調離學(xué)校、辭職的，應結清本人經(jīng)辦的應收賬款、預付賬款和其他應收款。
�。ǘ┙�(jīng)費審批人（項目負責人）的責任
1.經(jīng)費審批人（項目負責人），對本單位或本項目經(jīng)費應收賬款、預付賬款和其他應收款的辦理、使用、報銷(xiāo)結算和追償工作負直接管理責任；
2.經(jīng)費審批人（項目負責人）應當督促經(jīng)辦人按規定及時(shí)辦理報銷(xiāo)或還款手續；
3.預付賬款確需變更經(jīng)辦人的'，經(jīng)費審批人（項目負責人）須督促和落實(shí)交接工作，及時(shí)辦理經(jīng)辦人變更手續，并督促新的經(jīng)辦人繼續履行預付款沖銷(xiāo)、追償責任。
�。ㄈ┙�(jīng)辦單位的責任
經(jīng)辦單位應嚴格按照國家、兵團及學(xué)校的規定，做好本單位應收賬款、預付賬款和其他應收款的審批、監管和清理，及時(shí)做好催收、催報、催記和催結工作，高度關(guān)注并積極防范財務(wù)風(fēng)險。
�。ㄋ模┯嬝斕幍呢熑�
1.根據有關(guān)財務(wù)規章制度審核辦理應收賬款、預付賬款和其他應收款業(yè)務(wù)，準確及時(shí)錄入相關(guān)信息；
2.定期清理全校應收賬款、預付賬款和其他應收款，將未及時(shí)報銷(xiāo)或還款的明細表發(fā)到各經(jīng)辦單位，由各經(jīng)辦單位負責通知經(jīng)辦人及時(shí)辦理報銷(xiāo)或還款手續；
3.計財處報賬會(huì )計具體落實(shí)債權類(lèi)資金的核算，提醒督促經(jīng)辦人及時(shí)結清債權，對形成的債權終身負責。
�。ㄎ澹┤耸绿幍呢熑�
對于擬辦理離職、調動(dòng)、退休的人員，人事處在辦理相關(guān)審批手續時(shí)，應先由計財處審核應收賬款、預付賬款和其他應收款是否已核銷(xiāo)，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其辦理相關(guān)手續。
�。﹪H交流與合作處的責任
對于擬辦理出國（境）3個(gè)月以上的人員，國際交流與合作處在辦理相關(guān)審批手續時(shí)，應先由計財處審核應收賬款、預付賬款和其他應收款是否已核銷(xiāo)，待計財處簽字蓋章確認后方可同意其辦理相關(guān)手續。
�。ㄆ撸⿲徲嬏幍呢熑�
審計處應當不定期開(kāi)展全校未按時(shí)結清應收賬款、預付賬款和其他應收款專(zhuān)項審計工作。
第八條逾期未報銷(xiāo)或還款處理
�。ㄒ唬⿲τ诔^(guò)3個(gè)月期限未辦理報銷(xiāo)或還款的個(gè)人借款，經(jīng)催報后無(wú)正當理由不報賬還款的，計財處根據借款人在借款單上的承諾從其工資中扣還借款；
�。ǘ⿲τ跓o(wú)正當理由逾期未報銷(xiāo)或還款的人員，不得辦理離職以及3個(gè)月以上的出國（境）財務(wù)手續；
�。ㄈ┯馄�3個(gè)月經(jīng)催報仍不報銷(xiāo)或還款的相關(guān)責任人員，計入大學(xué)誠信系統，并停止辦理其借款業(yè)務(wù)，待報銷(xiāo)或還款完成后再從誠信系統中移出；
�。ㄋ模┯捎谔厥馇闆r無(wú)法在工資中扣款且借款超過(guò)6個(gè)月未還的，按照法律法規追究其有關(guān)責任；
�。ㄎ澹┙�(jīng)辦單位應嚴格履行追還欠款的職責。對于存在超過(guò)3個(gè)月期限未報銷(xiāo)或還款的借款業(yè)務(wù)，學(xué)校將在年度績(jì)效考核評價(jià)中給予相應扣分處理。
第三章債務(wù)類(lèi)資金管理
第九條債務(wù)類(lèi)資金包含應交增值稅、其他應交稅費、應繳財政款、應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、應付利息、預收賬款、其他應付款、長(cháng)期應付款。本辦法所指債務(wù)類(lèi)資金僅涉及應付賬款、預收賬款和其他應付款三個(gè)會(huì )計科目。
�。ㄒ唬⿷顿~款是指學(xué)校因購買(mǎi)材料、物資等應付的償還期限在1年以?xún)龋ê?年）的款項。
�。ǘ╊A收賬款是指學(xué)校根據合同或協(xié)議規定預收的款項。
�。ㄈ┢渌麘犊钍侵笇W(xué)校除應交增值稅、其他應交稅費、應繳財政款、應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、應付利息、預收賬款之外的其他各項償還或結算期限在1年內（含1年）的應付及暫收款項，如保證金、押金、學(xué)費暫存、科研經(jīng)費暫存、取得應轉撥給附屬單位的財政補助經(jīng)費等。
第十條債務(wù)類(lèi)資金管理原則
�。ㄒ唬┓诸�(lèi)管理原則。應付及預收款項應根據有關(guān)規定和學(xué)校管理需要設置明細科目分類(lèi)管理。
�。ǘ┘皶r(shí)清理原則。對來(lái)源信息明確的應付及預收款項，有關(guān)單位及個(gè)人應按規定及時(shí)辦理入賬、結算手續，不得長(cháng)期掛賬。
第十一條債務(wù)類(lèi)資金辦理規定及流程
�。ㄒ唬└黝�(lèi)質(zhì)保金的支付，須根據規定或合同（協(xié)議）約定的質(zhì)量保證時(shí)間，到期后確認已無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批，收款單位開(kāi)具收據，待驗收的項目還須辦理驗收手續后，方可到計財處辦理支付手續。
�。ǘ└黝�(lèi)保證金及押金的支付，個(gè)人辦理須提供原始收據，并填寫(xiě)《石河子大學(xué)借（領(lǐng)）款據》；單位辦理須自行開(kāi)具收據，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審批后到計財處辦理支付手續。
�。ㄈ⿲W(xué)費類(lèi)暫存款的核銷(xiāo)，查明學(xué)生信息及資金用途后，計財處應及時(shí)做收入賬務(wù)處理。
�。ㄋ模┛蒲蓄�(lèi)暫存款的核銷(xiāo)，科研負責人應在計財處指定網(wǎng)址自行查詢(xún)來(lái)款情況，并在款項到賬后3個(gè)月之內及時(shí)辦理科研經(jīng)費入賬手續；對于3個(gè)月以上無(wú)人認領(lǐng)的款項，計財處與科研處建立聯(lián)系制度，及時(shí)查詢(xún)核對相關(guān)信息，并督促相關(guān)負責人及時(shí)辦理入賬手續。
�。ㄎ澹┢渌�(lèi)暫存款的核銷(xiāo)，如非同級財政撥款等，相關(guān)責任人應在計財處指定網(wǎng)址自行查詢(xún)來(lái)款情況，并在款項到賬后3個(gè)月之內及時(shí)辦理入賬手續。
�。⿲儆�3年以上無(wú)法償付或債權人豁免償還的其他應付款項，由計財處按照年度匯總，提交學(xué)校審議同意后，列入學(xué)校其他收入，并建立備查簿。
�。ㄆ撸⿲α腥肫渌杖氲目铐�，今后若被確認，須辦理入賬及資金支付結算手續的，有關(guān)單位及個(gè)人應提供有效的證明材料及相關(guān)資料，經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門(mén)核實(shí)簽批，報計財處審核后，按照審批意見(jiàn)辦理。
第四章附則
第十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
第十三條本辦法由計財處負責解釋。
往來(lái)賬款的管理制度 6
為縮短酒店資金流動(dòng)周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性�，F對酒店往來(lái)賬款管理作如下規定：
1、酒店的應收賬款的結算必須嚴格執行結算原則和結算紀律。
2、酒店應收賬戶(hù)的簽訂必須由銷(xiāo)售人員提出申請，經(jīng)由銷(xiāo)售總監批準后報批財務(wù)部；由財務(wù)部應收考察申請單位（或個(gè)人）的信用情況無(wú)誤后方可簽訂應收合同。
3、應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長(cháng)付款周期須上報店總批準后方可執行。
4、應收部于次月出據前月的應收賬款積壓情況，對于超過(guò)付款周期的應收賬款由應收出據賬款報告說(shuō)明原因，抄送銷(xiāo)售部門(mén)總監商議追賬事宜并上報店總。
5、為保證酒店應收賬目的真實(shí)及準確性，凡未簽訂應收合同而掛賬的.賬目未經(jīng)店總批準不得掛入應收賬款，此類(lèi)賬款積壓超過(guò)一個(gè)月的情況在應收部的監督下由前臺出據欠款說(shuō)明記入當事人員工欠款，每月上報店總。
6、應收部在前臺主管的監督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的結算單位名稱(chēng)、結算客戶(hù)姓名，列出應收賬款的發(fā)生額、時(shí)間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領(lǐng)班定期與客戶(hù)核對賬目，定期發(fā)送結算單。
7、對于確實(shí)不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責任。
8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過(guò)嚴格的審查，報批店總后辦理賬務(wù)處理手續。
9、外包單位在酒店進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營(yíng)業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。
10、酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開(kāi)核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說(shuō)明。）在每月結算時(shí)一并返還。
11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。
12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。
13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續辦理完畢后由銷(xiāo)售部出據退款說(shuō)明由應收部核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)支出憑單報請店總批準后方可退還。
上述規定執行過(guò)程中以國家有關(guān)會(huì )計法規為基準，凡因凡因違反上述規定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經(jīng)濟損失，上報店級領(lǐng)導處理；酒店保留對當事人采取法律行動(dòng)的權利。
往來(lái)賬款的管理制度 7
1、總則
1.1本制度內的應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應向購買(mǎi)單位收取的款項，包括應由購買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買(mǎi)方墊付的各種運雜費。
1.2根據合同規定，客戶(hù)需預先支付貨款的，且已實(shí)際付款形成的預收款的，也納入本制度管理。
1.3應收票據管理也適用本制度。
1.4應收賬款管理的基本目標是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
2、應收賬款管理的職責
2.1公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷(xiāo)售副總、財務(wù)部、銷(xiāo)售部負責，各部門(mén)各司其職，分別對應收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負責。
2.2總經(jīng)理和銷(xiāo)售副總的職責
2.2.1對公司應收賬款管理付全部責任。
2.2.2負責審批客戶(hù)的信用等級和信用額度。
2.2.3負責審批具體客戶(hù)的收賬方針和策略。
2.2.4負責確定在應收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門(mén)、員工的責任。
2.3財務(wù)部的職責
2.3.1財務(wù)部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時(shí)準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì )計核算。
2.3.2財務(wù)部負責應收賬款對賬工作，應該根據實(shí)際情況定期或不定期和客戶(hù)財務(wù)部核對往來(lái)款項，并取得客戶(hù)對往來(lái)賬戶(hù)發(fā)生額、余額的書(shū)面認可。
2.3.3對賬工作的頻率要根據和客戶(hù)往來(lái)的頻繁程度確定，一般應該不少于半年一次。
2.3.4財務(wù)部負責具體收款手續的辦理，在銷(xiāo)售部和客戶(hù)達成付款一致意見(jiàn)后，財務(wù)部可以派人到客戶(hù)方完成收款工作。特殊情況下，銷(xiāo)售部可以代替財務(wù)部辦理收款手續，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結果必須得到財務(wù)部的認可。
2.3.5財務(wù)部要定期對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促各責任部門(mén)按時(shí)回收貨款。
2.3.6財務(wù)部負責編制應收賬款催收通知書(shū)，交業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售部進(jìn)行賬款催收。對經(jīng)過(guò)長(cháng)期催收，確實(shí)沒(méi)有回收可能性的應收賬款，財務(wù)部負責組織材料申報核銷(xiāo)。
2.3.7應收賬款經(jīng)批準核銷(xiāo)后，財務(wù)部應該設立專(zhuān)門(mén)的登記簿登記已核銷(xiāo)的應收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應該及時(shí)回收。
2.3.8財務(wù)部負責公司應收賬款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客戶(hù)的信用條件、經(jīng)營(yíng)部的信用調查報告和給客戶(hù)信用額度的最終審定。
2.3.9財務(wù)部要主動(dòng)和客戶(hù)方財務(wù)部門(mén)建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。
2.4銷(xiāo)售部的職責
2.4.1負責和客戶(hù)協(xié)調，解決應收賬款回收過(guò)程中出現的矛盾，對賬款的回收承擔最終責任。
2.4.2在貨物銷(xiāo)售期間，銷(xiāo)售部是主要的收款責任人，如出現合同糾紛的情況下，銷(xiāo)售部應盡力解決，如實(shí)在無(wú)法解決，報請副總，請律師出面解決。糾紛解決后銷(xiāo)售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。
2.4.3銷(xiāo)售部在合同簽訂后，應該弄清楚客戶(hù)付款程序、不同部門(mén)在付款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯(lián)系方式等內容，以便公司的相關(guān)部門(mén)對口開(kāi)展工作，保證貨款的按時(shí)回收。
2.4.4銷(xiāo)售部負責按照規定的信用調查標準，開(kāi)展信用調查，提交信用調查報告，經(jīng)審定后通知客戶(hù)。
3、應收賬款的核算
3.1應收賬款的確認
3.1.1應收賬款的確認和與銷(xiāo)售商品收入確認密切相關(guān)，銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列五個(gè)條件的，才能加以確認。
3.1.2企業(yè)銷(xiāo)售商品在符合收入確認條件的情況下，即使貨款尚未收到，也應確認收入并作為應收賬款入賬。
3.2應收賬款的會(huì )計核算
3.2.1應收賬款的會(huì )計處理參照本公司財務(wù)核算制度。
3.2.2應收賬款要按客戶(hù)核算，代墊或代收款項，也一致核算到客戶(hù)。
3.2.3當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項從應收賬款賬戶(hù)中轉到應收票據賬戶(hù)。
3.2.4預收賬款是指公司和客戶(hù)簽訂的合同中，要求客戶(hù)在協(xié)議開(kāi)始履行前，預付給公司的貨款。當公司預收賬款數額比較小時(shí)，可以直接在應收賬款賬戶(hù)核算，收到款項時(shí)記賬戶(hù)的貸方，收入確認時(shí)記借方。
3.2.5當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的情況時(shí)，要把款項以協(xié)議規定的抵債額度從應收賬款賬戶(hù)中轉出，按物資評估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶(hù)，發(fā)生的損失記入當期費用。
4、應收賬款信用管理
4.1客戶(hù)信用額度管理
4.1.1公司的應收賬款管理實(shí)行以客戶(hù)信用額度為中心的管理方法。
4.1.2客戶(hù)信用額度是指公司根據應收賬款管理政策的規定，對客戶(hù)最高賒欠的額度。
4.1.3應收賬款管理政策是指公司對應收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規范。
4.1.4公司應收賬款管理政策由財務(wù)部負責，銷(xiāo)售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執行。
4.2應收賬款管理政策包括的主要內容
4.2.1信用標準：是客戶(hù)獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預期的壞賬損失率表示。
4.2.2信用條件：是客戶(hù)享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔的其他條件。
4.2.3應收賬款收賬政策：是指客戶(hù)違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權衡催賬費用與預期的催賬收益的關(guān)系問(wèn)題。
4.2.4銷(xiāo)售負責對客戶(hù)信用水平的調查，填寫(xiě)客戶(hù)信用調查表。
4.2.5財務(wù)部負責審核，提出客戶(hù)的信用評級，根據客戶(hù)銷(xiāo)售額度大小，確定客戶(hù)的信用額度，上報總經(jīng)理審批確定客戶(hù)的信用等級和信用額度。經(jīng)營(yíng)部負責通知客戶(hù)的信用等級和信用額度。
4.2.6客戶(hù)信用等級和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據實(shí)際情況隨時(shí)調整。
4.2.7財務(wù)部負責監控公司應收賬款信用管理的執行，銷(xiāo)售部負責實(shí)施。在貨物銷(xiāo)售的過(guò)程中，要嚴格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報總經(jīng)理審批。
4.2.8銷(xiāo)售部在執行過(guò)程中要密切注意客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶(hù)資料，分析預測客戶(hù)的未來(lái)發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險。
5、應收賬款分類(lèi)
5.1公司應收賬款實(shí)行分類(lèi)管理，賬齡時(shí)間的長(cháng)短為分類(lèi)的基本標準，并結合客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。
5.2應收賬款分為正常應收賬款、逾期應收賬款、呆滯應收賬款和呆賬，具體標準如下：
5.2.1正常應收賬款：賬齡在信用期內或超過(guò)信用期不足20天。
5.2.2逾期應收賬款：賬齡超過(guò)信用期20天且在90天內。
5.2.3呆滯應收賬款：賬齡超過(guò)信用期90天且在360天內。
5.2.4呆賬：賬齡超過(guò)信用期360天以上。
5.3發(fā)生了以下情況，應收賬款可以直接劃入呆賬。
5.3.1債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。
5.3.2債務(wù)人明示拒絕還款。
5.3.3債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(cháng)時(shí)期看沒(méi)有好轉的可能。
5.3.4債務(wù)人遭受了巨大的自然災害，短期內難以恢復。
5.3.5其他在公司年度應收賬款管理政策中規定的情況。
5.4財務(wù)部負責應收賬款的分類(lèi)，每月在進(jìn)行賬齡分析的.同時(shí)進(jìn)行應收賬款的分類(lèi)。
5.5銷(xiāo)售部負責收集客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財務(wù)部進(jìn)行分類(lèi)調整。
5.6公司要對逾期的應收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。
5.7公司要對呆賬應收賬款指定專(zhuān)人負責采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績(jì)效考核利潤指標中全額扣除呆賬應收賬款，以后實(shí)際收回時(shí)計入當年績(jì)效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應收賬款管理政策規定。
6、應收賬款的催收
6.1財務(wù)部每月要對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據賬齡和應收賬款的狀態(tài)，填寫(xiě)應收賬款催款通知書(shū)，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷(xiāo)售部負責催收。
6.2財務(wù)部每季度要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的應收賬款評審會(huì )，評價(jià)各客戶(hù)應收賬款收回的可能性，確定具體客戶(hù)的收賬方針。
6.3基本的營(yíng)收賬款收賬政策根據應收賬款回收可能性確定，可以按以下標準把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶(hù)，等待客戶(hù)主動(dòng)付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶(hù)方對催收應收賬款的理解。
6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應頻繁地信件催款、電話(huà)催詢(xún)及人員上門(mén)催收。
6.3.4回收可能性在50％以下，應措辭嚴厲，必要時(shí)提請有關(guān)部門(mén)仲裁或提請訴訟。
6.4負責催收應收賬款的員工要根據公司確定的收賬方針對不同的客戶(hù)采取不同的手段，無(wú)論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財務(wù)部存檔。
6.5負責催收應收賬款的員工每次催款要填寫(xiě)收款情況報告表。
6.6催收應收賬款發(fā)生的費用要列入部門(mén)費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經(jīng)營(yíng)部要根據當年應收賬款催收計劃，制定相應的費用計劃，經(jīng)審批后執行。
6.7當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的情況時(shí)，財務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對抵債物資進(jìn)行評估，如果有損失及時(shí)確認。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交相關(guān)部門(mén)使用，否則，盡快組織拍賣(mài)變現。
6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實(shí)到人，按各自應該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應收賬款管理政策中規定。
7、應收賬款的損失確認
7.1符合下列條件的應收賬款可以確認損失：
7.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)，其剩余財產(chǎn)確實(shí)不足清償的應收賬款。
7.1.2債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償的應收賬款。
7.1.3債務(wù)人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)(包括保險賠償等)確實(shí)無(wú)法清償的應收賬款。
7.1.4債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償的應收賬款。
7.1.5逾期3年以上仍未收回的應收賬款。
7.1.6公司根據管理的需要設定的應收賬款核銷(xiāo)條件。
7.2確認應收賬損失的程序
7.2.1應收賬款的損失確認由財務(wù)部負責申報，銷(xiāo)售部負責收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準后執行。
7.2.2應收賬款損失確認后，財務(wù)部要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的責任討論會(huì )，分析應收賬款損失的原因、相關(guān)的責任人及給予的處罰。
7.2.3財務(wù)部負責其他應收賬款核銷(xiāo)后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報應收賬款損失。
7.2.4財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過(guò)第二年后45日，超過(guò)后稅務(wù)局不予核銷(xiāo)，由于稅務(wù)局不核銷(xiāo)給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財務(wù)部處罰，如因銷(xiāo)售部不提交相關(guān)材料，追究銷(xiāo)售部責任。
7.2.5核銷(xiāo)后的應收賬款經(jīng)過(guò)公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應該給予相關(guān)人員獎勵。
7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉銷(xiāo)法，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認壞賬損失，計入期間費用，同時(shí)注銷(xiāo)該筆應收賬款。
8、應收票據管理
8.1應收票據包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據后，要交專(zhuān)人保管。
8.2應收票據在到期前或辦理貼現前，要和公章印鑒分開(kāi)存放，嚴禁提前背書(shū)。
8.3應收票據到期后，財務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續。
8.4公司資金不足時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現。
8.5應收票據無(wú)法收現金時(shí)要及時(shí)從應收票據賬戶(hù)轉到應收賬款賬戶(hù)。
8.6公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據承兌匯票到期日計算貼現費用，業(yè)績(jì)考評計算回款時(shí)要扣除貼現費用。
9、附則
9.1本制度由財務(wù)部負責解釋。
9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后下發(fā)執行，修改時(shí)也必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準。
往來(lái)賬款的管理制度 8
第一章總則
第一條為規范本公司的應收賬款管理，提高資金周轉率，降低風(fēng)險損失機率，確保應收賬款及時(shí)收回，特制定本辦法。
第二條應收賬款管理的基本任務(wù)是對產(chǎn)品的銷(xiāo)售及回款的全過(guò)程進(jìn)行嚴格管理。既要保證公司產(chǎn)品及時(shí)的銷(xiāo)售又要保證銷(xiāo)貨款及時(shí)回籠，以保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運轉。
第三條應收賬款管理基本原則
1、本公司實(shí)行業(yè)務(wù)人員“銷(xiāo)售收款全程負責”的考核辦法,即每個(gè)業(yè)務(wù)員除了要完成自身的銷(xiāo)售任務(wù)外,必須確保銷(xiāo)售貨款的及時(shí)、安全回籠。
2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)原則上實(shí)行“現款交易”方式,但不排除根據市場(chǎng)需求、客戶(hù)資信狀況許可發(fā)生的“賒銷(xiāo)”業(yè)務(wù)。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)必須遵循銷(xiāo)售部門(mén)調查申報、主管經(jīng)理審批授權、經(jīng)辦責任人全程負責的原則。
3、允許賒銷(xiāo)的客戶(hù)應當每月由有關(guān)銷(xiāo)售人員在充分調查客戶(hù)的資信狀況及本公司產(chǎn)品的市場(chǎng)適銷(xiāo)程度后，提出“賒銷(xiāo)授信限額建議”，并向公司提供擔保人或擔保物，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)審核后報送總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準任何人一律不得擅自辦理賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
4、 “賒銷(xiāo)授信限額”包括已開(kāi)票結算的應收賬款及尚未開(kāi)票結算的發(fā)出產(chǎn)品。
第四條應收賬款管理的主管部門(mén)為財務(wù)部和銷(xiāo)售部。財務(wù)部應建立健全崗位責任制和各項管理制度，嚴格把關(guān)，充分發(fā)揮管理部門(mén)的職能作用。銷(xiāo)售部應制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷(xiāo)售指標順利完成。
第五條本文中“應收賬款”主要是指銷(xiāo)售純堿及銷(xiāo)售過(guò)程中相應的運輸等費用所形成的應收債權。
第二章信用管理
第六條客戶(hù)信息收集，包括信用狀況、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力等，要全面了解客戶(hù)的基本情況，調查客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況，了解其償債能力。
第七條客戶(hù)資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強銷(xiāo)售合同的審查。銷(xiāo)售合同的簽訂必須遵守國家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。在簽訂書(shū)面的經(jīng)濟合同時(shí)，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過(guò)時(shí)效，喪失權利。
第八條客戶(hù)信用分析管理，即對客戶(hù)信用進(jìn)行客觀(guān)公正分析，并據此確定賒銷(xiāo)金額和期限，選擇合適交易結算方式。在企業(yè)與客戶(hù)簽約時(shí)，應注意選擇可靠的、合理的、較為保險的結算方式。對于盈利能力較強、資信程度較好的客戶(hù)，可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等結算方式,給予一定的滾動(dòng)額度延長(cháng)回款周期;而對于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶(hù)，則應選擇支票或銀行承兌匯票等結算方式并要求先款后貨。
第三章日常管理
第九條建立賒銷(xiāo)審批制度，強化管理，保證賒銷(xiāo)符合企業(yè)的銷(xiāo)售政策，并經(jīng)授權批準。主要是對客戶(hù)的賒銷(xiāo)額度和期限的控制。賦予不同級別的人員不同金額的審批權限，各經(jīng)辦人員只能在權限內辦理審批，超過(guò)限額的須請示上一級批準。落實(shí)責任制，各經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)應自己負責，并與其經(jīng)濟利益掛鉤。同時(shí)要做好合同管理，避免因合同原因延長(cháng)應收賬款的賬齡。簽訂合同時(shí)，爭取合同文本的.起草權，明確當事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協(xié)調統一等，并嚴格按照合同規定履行。
第十條建立內部稽查制度，確保發(fā)票上載明的價(jià)格、數量以及付款條件與賒銷(xiāo)通知單、訂單(合同)一致。
第十一條嚴格執行壞賬核銷(xiāo)審批程序，發(fā)生的壞帳要取得充分確鑿的證據如破產(chǎn)清算書(shū)、工商注銷(xiāo)證明、死亡證明書(shū)等，經(jīng)董事會(huì )或董事會(huì )授權人員的審批，作壞帳處理。
第十二條定期編報賬齡分析表，對到期應收的賬款及時(shí)催收。每月財務(wù)部編制應收賬款余額表下發(fā)銷(xiāo)售部各科以便銷(xiāo)售部門(mén)安排收款。每半年編制一次應收賬款賬齡分析表。
第十三條適當的職責分離，可以形成內部牽制，達到控制的目的。財務(wù)部與銷(xiāo)售部每月底對當月發(fā)貨及回款情況逐戶(hù)予以核對，對公司所批允許滾動(dòng)的客戶(hù)以外的未回款戶(hù)責成相關(guān)責任人定期收回。未完成的給與相應處罰。
第十四條每年末與客戶(hù)聯(lián)系核對一次賬目。對兩年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)也未核對帳目的客戶(hù)責成相關(guān)業(yè)務(wù)人員到客戶(hù)所在地走訪(fǎng)及時(shí)掌握客戶(hù)動(dòng)態(tài)信息一方面防止債權丟失同時(shí)也能根據客戶(hù)現狀及時(shí)做出反應采取相應措施將損失降到最低。對保全債權的業(yè)務(wù)人員給與獎勵，對丟失債權的責任人給與相應處罰。
第十五條設定最高賒銷(xiāo)額（具體客戶(hù)以當月發(fā)生額為限）和最長(cháng)賒銷(xiāo)期預警指標（內銷(xiāo)一個(gè)月外銷(xiāo)兩個(gè)月），對超過(guò)預警指標的客戶(hù)及時(shí)采取必要措施。
第十六條加強銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員管理，實(shí)行風(fēng)險金制度。逐級管理責任到人，對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員實(shí)行責任終身制，無(wú)論是否在崗對自己所操作的業(yè)務(wù)都有義務(wù)負責催收貨款。
第四章收賬管理
為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：
第十七條建立客戶(hù)檔案銷(xiāo)售部對較大客戶(hù)尤其是賒銷(xiāo)客戶(hù)一定要取得詳細資料建立檔案，由專(zhuān)人負責管理，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理至少每年更新一次。
第十八條設立專(zhuān)門(mén)負責催討欠款的責任中心設立清欠科對時(shí)間較長(cháng)又無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的陳欠貨款專(zhuān)門(mén)負責清收。每月公司制定清收指標責成相關(guān)人員按時(shí)完成。指標完成情況與業(yè)務(wù)人員工資獎金直接掛鉤，對完不成任務(wù)的給與處罰。
第十九條財務(wù)部門(mén)協(xié)同銷(xiāo)售部要定期向賒銷(xiāo)客戶(hù)寄送對賬單，做到隨時(shí)發(fā)現問(wèn)題隨時(shí)解決。對未超過(guò)期限的賒銷(xiāo)客戶(hù)，主要是獲得經(jīng)雙方經(jīng)辦人確認無(wú)誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據;對即將到期的應收賬款，要提早幾天提醒，以方便對方支付準備;對超過(guò)期限的賒銷(xiāo)客戶(hù)，要發(fā)出對賬單、分發(fā)催款通知書(shū)。
第二十條定期實(shí)地催債和對賬，及時(shí)發(fā)現客戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。
第二十一條必要時(shí)應同意客戶(hù)債務(wù)重整的請求，以防止損失繼續擴大。
第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動(dòng)，付諸仲裁和訴訟，維護公司利益。
往來(lái)賬款的管理制度 9
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部們負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第三條:本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的資料。
第二章:客戶(hù)資信管理制度
第四條:信息管理基礎工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終職責人，客戶(hù)信息檔案包括:
a、客戶(hù)基礎資料:即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、潛力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集來(lái)的；
b、客戶(hù)特征:主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售潛力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
c、交易現狀:主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務(wù)狀況:包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作狀況；
第五條:客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第六條:客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額到達1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第七條:客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的狀況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條:實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理(或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理)的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，按季(或年)度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條:“市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售潛力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產(chǎn)狀況(經(jīng)濟實(shí)力如何)，以及其是否有對外帶給擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間是否有法律上的債務(wù)關(guān)系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的'50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，務(wù)必經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”構成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條:客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì )應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款狀況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章:產(chǎn)品銷(xiāo)售賒銷(xiāo)的管理
第十二條:在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，務(wù)必由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限，由分管負責人嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；
第十三條:財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算狀況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限10內仍未回款的，應及時(shí)告知財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部門(mén)負責人立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
第十四條:凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊狀況下客戶(hù)能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十五條:業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都務(wù)必參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都務(wù)必經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對客戶(hù)應定期、不定期走訪(fǎng)；在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章:應收賬款監控制度
第十七條:財務(wù)部門(mén)應于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管及主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來(lái)的〈帳齡明細表〉，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款狀況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條:業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理:
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)負責人，并電話(huà)催收；
超過(guò)11-30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理(如提請公司法律顧問(wèn)思考透過(guò)法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；
第二十條:業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定回到時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條:業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應收取票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章名稱(chēng)是否為發(fā)票印章名稱(chēng)一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉售不依規定或轉售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)(電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次)，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并推薦應采取的措施，或視狀況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提來(lái)源理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理(總經(jīng)理)審核后，報總經(jīng)理審批后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十七條:業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)
第二十八條:業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往狀況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應個(gè)性書(shū)面說(shuō)明，并提出清收推薦，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回構成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的狀況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第三十條:“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)主管銷(xiāo)售經(jīng)理核準，報送總經(jīng)理審批，轉送財務(wù)部以做賬務(wù)處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員職責心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章:應收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，務(wù)必對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，務(wù)必先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的職責；
第三十三條:業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責；
第三十七條:公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十八條:業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事職責；
第三十九條:應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。)；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
往來(lái)賬款的管理制度 10
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務(wù)人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時(shí)顧客的簽單核對等。
二、嚴格的辦事程序規定。應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規定。
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責調查單位資信情況。若可行營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自?huà)鞄ぴ斐傻慕?jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀處理。
�。�2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱(chēng)、單位地址、聯(lián)系電話(huà)、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務(wù)。
�。�3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
�。�4）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
�。ㄎ澹﹤�(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
2、應收賬款的催收
�。�1）應收賬款由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責催收，財務(wù)人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
�。�2）財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營(yíng)銷(xiāo)人員對欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。
�。�3）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取飯費簽單，并做好相應登記。
�。�4）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理收回欠款后，必須及時(shí)到財務(wù)報賬并上交錢(qián)款，由往來(lái)賬會(huì )計開(kāi)據收據、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒(méi)有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理要及時(shí)將飯費簽單交回財務(wù)。經(jīng)數次催收未能收回并預計今后無(wú)法收回的款項，必須及時(shí)上報總經(jīng)理。
�。�5）飯費簽單若有丟失，所造成的`經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時(shí)給予通報批評。
�。�6）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在外出催款過(guò)程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價(jià)顧客資信的重要依據之一。
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