地稅審計報告的樣本
XX有限公司：
我們接受委托，審計了貴公司20XX年1月1日至20XX年12月31日各地方稅（費）繳納情況。我們是依據政府已頒布的各地方稅（費）法律、法規、規章及相關(guān)規定，對貴公司所提供的會(huì )計報表、帳冊、憑證及有關(guān)納稅資料進(jìn)行審計。貴公司對所提供的會(huì )計報表、帳冊、憑證及有關(guān)涉稅資料的真實(shí)性、合法性、完整性負責。我們的責任是按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實(shí)施細則》的`要求出具審計報告。
一、企業(yè)基本情況
XX公司，于2005年5月18日取得XX市工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為XXXXXXXX的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照，設址XX市XX鎮彭洋村112號，法定代表人XX，注冊資本和實(shí)收資本均為人民幣500.00萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍：批發(fā)鋼材、糧食、煤炭。貴公司各地方稅（費）由XX市地方稅務(wù)局XX分局征收。公司聯(lián)系電話(huà)123456#，稅務(wù)登記證為閩國地稅字1111111111號，電腦編號2222222222#。
二、地方稅（費）審計情況
1、營(yíng)業(yè)稅審計。
20XX年度貴公司無(wú)營(yíng)業(yè)稅應稅項目，無(wú)應繳營(yíng)業(yè)稅。
2、城市維護建設稅審計
貴公司城市維護建設稅按當年度應繳增值稅稅額的5.00%計征。
20XX年度應繳增值稅17,164.87元，應繳城市維護建設稅858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。
3、企業(yè)所得稅
20XX年度貴公司企業(yè)所得稅由XX國家稅務(wù)局征收。
4、個(gè)人所得稅審計
�。�1）工薪所得個(gè)人所得稅
根據《個(gè)人所得稅法》的規定，工資薪金所得超過(guò)費用扣除標準后的余額為應納稅所得額，依適用稅率征收工薪所得個(gè)人所得稅，并由貴公司代扣代繳。
20XX年度貴公司員工工薪所得未超過(guò)上述規定的費用扣除標準，無(wú)應扣繳工薪所得個(gè)人所得稅。
�。�2）利息股息紅利所得個(gè)人所得稅
貴公司利息股息紅利所得個(gè)人所得稅采用核定征收。
20XX年度貴公司實(shí)現收入100,128.30元，征收率1.00%，應繳利息股息紅利所得個(gè)人所得稅1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。
5、房產(chǎn)稅和土地使用審計
貴公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所系向私人租用，應繳房產(chǎn)稅采用從租方式計征，即按照年租金金額的4.00%計征。
20XX年度貴公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所年租金為1,200.00元，應繳房產(chǎn)稅48.00元，未繳。
6、土地使用稅
20XX年度貴公司實(shí)際使用土地面積15.00平方米，單位稅額3.00元，應繳45.00元，未繳。
7、印花稅審計
20XX年度貴公司購銷(xiāo)合同應繳印花稅按照購銷(xiāo)總額70.00%的0.03%計征；其他列舉的
應稅合同和營(yíng)業(yè)帳簿應繳印花稅按照國家稅法的有關(guān)規定計征。
�。�1）營(yíng)業(yè)帳簿印花稅
貴公司本年度其他營(yíng)業(yè)帳簿5本，應貼花25.00元，未貼花。
�。�2）購銷(xiāo)合同印花稅
貴公司本年度購銷(xiāo)總額100,128.30元，應繳印花稅21.03元，已繳127.99元，多繳106.96元。
8、教育費附加（含地方教育費附加）審計
貴公司應繳教育費附加按當年度應繳增值稅稅額的4.00%征收。
20XX年度應繳增值稅17,164.87元，應繳教育費附加686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。
9、基本養老金和失業(yè)保險金審計
20XX年度貴公司已繳基本養老金832.00元和失業(yè)保險金96.00元。
10、防洪費、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì )經(jīng)費
20XX年度貴公司無(wú)已繳防洪費、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì )經(jīng)費。
三、綜合以上，20XX年1月1日至20XX年12月31日的各地方稅（費）繳納情況如下：
1、營(yíng)業(yè)稅無(wú)應繳數。
2、城市維護建設稅應繳858.24元，已繳892.48元，多繳34.24元。
3、企業(yè)所得稅由XX國家稅務(wù)局征收。
4、個(gè)人所得稅應繳1,001.28元，已繳476.16元，少繳525.12元。。
5、房產(chǎn)稅應繳48.00元，未繳。
6、土地使用稅應繳45.00元，未繳。
7、印花稅應繳46.03元，已繳127.99元，多繳81.96元。
8、教育費附加應繳686.59元，已繳713.26元，多繳26.67元。
9、基本養老金已繳832.00元，失業(yè)保險金已繳96.00元。
10、防洪費、殘疾人就業(yè)保障基金和工會(huì )經(jīng)費無(wú)已繳數。
四、其他事項說(shuō)明
貴公司以前年度各地方稅費繳納情況未經(jīng)審計。
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