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銀行內審部工作總結（通用11篇）
總結是在某一特定時(shí)間段對學(xué)習和工作生活或其完成情況，包括取得的成績(jì)、存在的問(wèn)題及得到的經(jīng)驗和教訓加以回顧和分析的書(shū)面材料，它可以給我們下一階段的學(xué)習和工作生活做指導，讓我們抽出時(shí)間寫(xiě)寫(xiě)總結吧。那么總結應該包括什么內容呢？以下是小編為大家整理的銀行內審部工作總結，希望能夠幫助到大家。
銀行內審部工作總結 1
20xx年以來(lái)，結合個(gè)人金融業(yè)務(wù)特點(diǎn)，我部著(zhù)重在相關(guān)業(yè)務(wù)品種的業(yè)務(wù)流程整合、相關(guān)制度建設、業(yè)務(wù)和政策學(xué)習等方面加強了管理，并召開(kāi)了主任辦公會(huì )和部門(mén)全體會(huì )議，就相關(guān)內控工作做出了部署�，F將我部近期內控工作報告如下：
一、銀行卡業(yè)務(wù)。
我部對信用卡業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查，客戶(hù)檔案、密碼信封、庫存銀行卡及成品銀行卡的帳實(shí)相符。
二、加強了內控合規建設。
對內控合規員進(jìn)行了調整和落實(shí)，根據個(gè)人金融部實(shí)際情況，指定xx副主任牽頭，xx等幾位同志為個(gè)人金融部的內控合規員。并計劃部門(mén)內每季度召開(kāi)一次案件形勢分析會(huì )，強化全轄風(fēng)險及自身風(fēng)險的認識。此外規定合規員在每季度的案件形勢分析會(huì )上提出建設性意見(jiàn)，在會(huì )議上評估。
三、強調業(yè)務(wù)學(xué)習和規章制度學(xué)習的`重要性。
每月至少安排2天時(shí)間開(kāi)展部門(mén)全體員工集中學(xué)習業(yè)務(wù)知識、政策法規和規章制度，營(yíng)造良好的學(xué)習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養員工正確的人生觀(guān)、價(jià)值觀(guān)和道德觀(guān)。
四、對外圍系統的柜員進(jìn)行全面清理。
因近期全轄業(yè)務(wù)人員變動(dòng)較大，為加強內控，我部對全轄信用卡系統和零售信貸系統的操作和管理柜員及時(shí)進(jìn)行了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。
銀行內審部工作總結 2
一、內部審計概念
內部審計是一種獨立、客觀(guān)的保證和咨詢(xún)活動(dòng)。其目的在于為組織增加價(jià)值并提高它的運作效率。它采取系統化和規范化的方法來(lái)對風(fēng)險管理、控制和治理程序進(jìn)行評價(jià)，提高組織的效率，從而幫助組織實(shí)現其目標。
二、銀行內部審計現狀
為了加強金融監管，中國銀行業(yè)監督管理委員會(huì )印發(fā)了《銀行業(yè)金融機構內部審計指引》。該指引的頒布對于規范和加強商業(yè)銀行內部審計監督，有效識別、揭示和管理風(fēng)險具有十分重要的意義。隨著(zhù)金融體制的逐漸完善，銀行內部審計的獨立性和權威性也得到不斷加強，但是銀行內部審計在具體實(shí)踐過(guò)程中，仍存在以下不足：
�。ㄒ唬﹥葘徖砟顪�，內部審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)落后于銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要
傳統的內部審計重點(diǎn)關(guān)注遵循性等較基礎的審計目標，審計方法經(jīng)常采用"業(yè)務(wù)檢查"的'模式，即采用查閱財務(wù)資料、信貸檔案和現場(chǎng)檢查等方式，通過(guò)比照現行規章制度來(lái)發(fā)現問(wèn)題。簡(jiǎn)單地用是否符合現行制度作為判斷標準，并要求被審計對象對照整改的模式，無(wú)法提供有建設意義的審計信息及實(shí)質(zhì)性的咨詢(xún)服務(wù)信息。內審檢查只停留于表面的"查錯糾弊"，有寬度無(wú)深度，大部分精力用于"撿芝麻"，從而忽視"西瓜"的存在，內審理念與現代銀行業(yè)發(fā)展步伐不一致。
�。ǘ﹥葘徣藛T培訓和考核機制不健全，階段性培訓重點(diǎn)與不斷變化的銀行業(yè)務(wù)品種未保持同步
目前部分金融機構對內審人員未建立正規的培訓規劃和培訓體系，更新銀行業(yè)務(wù)品種及電子化操作流程的同時(shí)，內審人員的培訓未同步跟進(jìn)，出現滯后甚至培訓缺失，無(wú)嚴格和完善的考核機制，無(wú)健全的鼓勵機制。
�。ㄈ┿y行內部審計技術(shù)和計量方法缺乏專(zhuān)業(yè)性，缺少實(shí)施先進(jìn)風(fēng)險計量方法的必要支撐
隨著(zhù)科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，銀行內部審計數據的電子化程度越來(lái)越高，受技術(shù)力量所限，計算機審計軟件的開(kāi)發(fā)明顯滯后于審計工作的發(fā)展需要。目前多數金融機構仍采用詳細審計或依賴(lài)審計者個(gè)人經(jīng)驗判斷的抽樣審計方式，審計過(guò)程中缺少先進(jìn)的風(fēng)險計量方法。所有這一切都將使商業(yè)銀行內部審計難以滿(mǎn)足不同層次的工作需要。
三、提高內審職能的幾點(diǎn)建議
�。ㄒ唬└聝葘徖砟�，加強內審理念的宣傳
內部審計除了要關(guān)注傳統的內部控制之外，更要關(guān)注有效的風(fēng)險管理機制和健全的公司治理結構。內部審計的工作重點(diǎn)是分析、確認、揭示和防范關(guān)鍵性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。內部審計的目標應從傳統的"查錯糾弊"提升為"幫助組織增加價(jià)值"。
加強審計理念的宣傳有助于促進(jìn)內部審計工作的開(kāi)展。積極宣傳新的理念是基礎，并將內部審計歸納為"重監督也重服務(wù)；重結果也重過(guò)程；重事后更重事中、事前；重財務(wù)也重業(yè)務(wù)和管理；重合規更重。
銀行內審部工作總結 3
一、所作的工作
20xx年上半年責任審計科在認真完成本科室審計業(yè)務(wù)工作的同時(shí)，積極完成了辦事處交辦的其他各項工作任務(wù)。本科室主要開(kāi)展了兩項專(zhuān)項審計，第一項是1月10日至15日開(kāi)展的對徐秋麗等2位支行副行長(cháng)進(jìn)行的非現場(chǎng)責任審計；第二項是4月9日至15日協(xié)助豫南審計協(xié)作區開(kāi)展的對周偉等13位支行行長(cháng)和副行長(cháng)進(jìn)行的責任審計。領(lǐng)導干部任期內責任審計的實(shí)施，為組織部門(mén)考察使用干部提供了可靠依據，對加強干部管理和監督發(fā)揮了重要作用。
二、工作存在的問(wèn)題
1、審計力量與審計任務(wù)不相適應，審計質(zhì)量難保證。在大部分情況下，部分同志因專(zhuān)業(yè)水平限制而無(wú)法獨擋一面的承擔審計工作任務(wù)，憑經(jīng)驗憑感覺(jué)進(jìn)行審計，把審計檢查作為例行公事，走過(guò)場(chǎng)，“腳踏西瓜皮，滑到哪里算哪里”。
2、未能更多關(guān)注支行對審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況，整改流于形式銀行內部審計個(gè)人工作總結銀行內部審計個(gè)人工作總結。審計提出的意見(jiàn)、落實(shí)到位的少。
3、工作交叉重復，在不必要的工作上，耗費了大量精力和人力，降低了審計效率。
4、審計成果運用不夠。
三、下半年工作打算
1、做好對高管人員和關(guān)鍵崗位人員的`專(zhuān)項責任審計。進(jìn)一步深化高管人員和關(guān)鍵崗位人員審計內容，逐步推行任中審計。將審計關(guān)口前移，大力推行先審后任、先審后離，克服先離任后審計的現象發(fā)生，力戒審計走過(guò)場(chǎng)。
2、配合上級行主動(dòng)開(kāi)展工作，服從于審計大局。全面實(shí)施好上級行安排的授權審計項目；完成好辦事處交辦的其他各項工作
四、對辦事處工作的建議
1、建立評比制度銀行內部審計個(gè)人工作總結工作總結。對全年業(yè)務(wù)資料進(jìn)行整理歸檔，考核總結全年工作時(shí)，對全年審計項目進(jìn)行綜合考核，評出年度優(yōu)秀審計項目和最差審計項目，并獎優(yōu)罰劣。
2、開(kāi)展“提高素質(zhì)，合格審計”的專(zhuān)項活動(dòng)。以提高審計人員綜合素質(zhì)為前提，加大員工學(xué)習、培訓力度，目的是提高審計人員審計項目的質(zhì)量，每半年組織一次審計考試，每半年開(kāi)展一次審計人員工作學(xué)習匯報。
下半年，責任審計科全員將以責任審計為目標，以提高審計質(zhì)量為核心，以全面完成任務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，全科同志將團結一心、兢兢業(yè)業(yè)、克服困難、堅持原則，圓滿(mǎn)完成辦事處交辦的各項工作任務(wù)。
銀行內審部工作總結 4
�。ㄒ唬┓e極開(kāi)展內部審計調查工作
我們根據本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節及風(fēng)險點(diǎn)確定審計調查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調查》、《對瑞安支行外匯法規、內控制度和業(yè)務(wù)操作規程執行情況的調查》。
今年8月份對支行集中采購管理情況進(jìn)行了調查，發(fā)現一些管理上的欠缺和不規范的操作，提出了整改意見(jiàn)和建議。
今年11月份對支行外匯法規、內控制度和業(yè)務(wù)操作規程執行情況進(jìn)行了調查，通過(guò)現場(chǎng)詢(xún)問(wèn)、調閱部分檔案資料和觀(guān)察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調查情況來(lái)看，瑞安支局能夠較好地執行外匯法規，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內控管理制度，業(yè)務(wù)授權分責明確。并能根據上級局的內控要求，結合自身特點(diǎn)，對各項內控制度予以細化補充，及時(shí)修訂完善了各項外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內控督導檢查辦法》。但也發(fā)現了不少一問(wèn)題，根據問(wèn)題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門(mén)更好地貫徹和執行外匯法規政策，嚴格內部管理制度，規范業(yè)務(wù)操作。
今年我們通過(guò)審計調查，共發(fā)現了違規現象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫(xiě)的調查報告已呈報給支行行長(cháng)和中支內審科。
�。ǘ┓e極開(kāi)展審計發(fā)現問(wèn)題“回頭看”活動(dòng)
在行長(cháng)親自督導下，我支行由內審牽頭，認真組織開(kāi)展了對20xx年度以來(lái)審計查出問(wèn)題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實(shí)，鞏固了審計監督成效。
1、領(lǐng)導重視，強化整改意識。布置安排對20xx年度以來(lái)審計發(fā)現問(wèn)題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步落實(shí)責任，制定切實(shí)可行的措施；強化整改意識，主動(dòng)查找風(fēng)險隱患，堅決杜絕同類(lèi)問(wèn)題的`再次發(fā)生。
2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專(zhuān)人對所有審計項目進(jìn)行逐一梳理，認真排查問(wèn)題整改情況；并要求各部門(mén)將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內審部門(mén)。內審在各部門(mén)自查的基礎上，組織人員進(jìn)行了再檢查。
3、強化責任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內審整改責任追究制度，對檢查發(fā)現的問(wèn)題經(jīng)過(guò)直接責任人、部門(mén)負責人認定后，根據問(wèn)題的原因、性質(zhì)和情節等采取相應的責任追究措施，并給予經(jīng)濟處罰。
4、嚴格督促，實(shí)現整改目標。針對個(gè)別未整改到位的問(wèn)題，督促，制定下一步具體整改措施。通過(guò)開(kāi)展審計發(fā)現問(wèn)題整改情況的“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標。
銀行內審部工作總結 5
一、引言
對于內部審計模式的理解，本文認為內部審計模式指在某一時(shí)期特定的審計環(huán)境下，審計中的各種要素以不同方式整合之后的結果，在相關(guān)理論研究中，學(xué)者們的焦點(diǎn)主要集中在銀行治理的角度和審計方法的角度。內部審計的一個(gè)典型的特征是與它所要進(jìn)行審計的對象和內容處在同一個(gè)銀行內。對銀行監督、管理和協(xié)調不同利益相關(guān)者的行為、利益等等法規和制度的一個(gè)統稱(chēng)就是屬于銀行治理。從廣義的理解來(lái)看銀行治理包含了很多是在維護股東權利方面，總的目標是確保銀行目標的實(shí)現。 從另一個(gè)狹義的角度來(lái)解釋銀行治理，就是按照這種機制來(lái)控制和實(shí)現監督與制衡，就是一種控制機制。在一個(gè)銀行中，完善的銀行治理與內部審計時(shí)密不可分的，因此在銀行治理中，有效的內部審計也是權利制衡機制形成并有效運行的手段之一。
以確保有效開(kāi)展內部審計工作的前提下，充分發(fā)揮內部審計的作用，完善和改善銀行治理起到了催化促進(jìn)的作用，同樣，有效的銀行治理也是內部審計中起著(zhù)重要的作用。兩者之間最終的目標結果都是為了實(shí)現銀行最終的銀行目標。顯而易見(jiàn)，從銀行治理的角度出發(fā)研究銀行的內部審計，有利于發(fā)現內部審計與銀行治理的關(guān)系。
二、內部審計在商業(yè)銀行治理中的職能
商業(yè)銀行治理改革中應注重完善銀行的內部的治理機制。嚴格的信息披露制度和審計制度是完善銀行治理結構的一個(gè)很重要的因素。由此可知，銀行治理機制中內部審計制度是有非常顯著(zhù)的重要作用的。銀行治理中內部審計是有重要的監督力量的，內部審計在好的銀行治理結構中更好地發(fā)揮其作用和重要性。
�。ㄒ唬⿲徲嫳O督職能
在商業(yè)銀行的治理結構中，想達到先進(jìn)銀行的管理水平，擁有高效的內部審計是不可或缺的，銀行治理結構中內部審計是其非常重要的位置。銀行內部結構出現的某些問(wèn)題商業(yè)銀行的內部審計也可以提出對策。并且也可以為銀行管理層提出一些決策信息，通過(guò)開(kāi)展經(jīng)濟責任審計對商業(yè)銀行的績(jì)效進(jìn)行評價(jià)，為銀行獎懲提供依據。另外，商業(yè)銀行的內部審計不僅能夠完善商業(yè)銀行的治理結構，而且對于提高商業(yè)銀行的會(huì )計信息的質(zhì)量也是有很大幫助的，同時(shí)也可以為外部審計提供審計報告以及降低審計成本提供一些咨詢(xún)。
�。ǘ﹥炔繉徲嬆芴嵘y行價(jià)值
當下，內部審計的發(fā)展趨勢已逐步轉向經(jīng)營(yíng)審計與內部控制流程改進(jìn)，經(jīng)營(yíng)的附加值在審計過(guò)程中也得到了增加，此外，內部審計的設立，在銀行的管理者對其他部門(mén)的管理與督促上都起到了一定的作用，讓他們不得不維持良好的控制系統，并努力改善自身的工作績(jì)效，進(jìn)而在一定程度上加大銀行的價(jià)值空間。
銀行隨時(shí)所面臨的損失都可以通過(guò)內部審計來(lái)減少損失，其用自身的特質(zhì)來(lái)協(xié)助預防。銀行價(jià)值得到相應提升是在審計和減少的損失相對比較小時(shí)。
�。ㄈ﹥炔繉徲嬍菍�(shí)現內部控制的關(guān)鍵因素
內部系統能高效的運轉，主要是因為商業(yè)銀行的內部控制對銀行內部控制的客觀(guān)的評價(jià)。內部審計人員與各部門(mén)管理之間溝通了解，可以及時(shí)發(fā)現經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程存在的問(wèn)題，這樣銀行上下層之間信息能很好的溝通，這樣可以提高銀行內部控制的效率。商業(yè)銀行規模比較大，在內部控制不健全的情況下，內部審計的監管在中間也起到必不可少的作用，內部審計主要是監督分支機構的經(jīng)營(yíng)管理情況。
�。ㄋ模﹥炔繉徲嬍羌訌婏L(fēng)險管理的主要手段
一般情況下，商業(yè)銀行內部審計要滿(mǎn)足以下需求：監管機構和外部審計對銀行內部控制狀況的評估，以降低監管風(fēng)險和審計風(fēng)險；股東對銀行經(jīng)營(yíng)狀況的了解，以防范決策風(fēng)險；不僅如此，內部審計還可以幫助銀行的管理層了解內部控制的薄弱環(huán)節，進(jìn)而規避銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；更為重要的是，內部審計可以幫助一些潛在的投資及時(shí)了解銀行經(jīng)營(yíng)狀況，和以后發(fā)展的規劃和趨勢，這樣可以最大化減少投資風(fēng)險。在商業(yè)銀行中，內部審計和外部審計兩部分組成，兩者缺一不可，內部審計補充可很多外部審計的不足之處。
三、商業(yè)銀行內部審計存在不足
�。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行內部審計獨立性不夠
目前我國商業(yè)銀行正在進(jìn)行制度改革，因此商業(yè)銀行的內部審計還未實(shí)現真正的董事會(huì )領(lǐng)導下的內部審計體制。商業(yè)銀行機構層次較多，內部審計大多不能做到垂直管理，遇到問(wèn)題往往畏首畏尾，不敢真實(shí)反映銀行實(shí)際存在的問(wèn)題，而往往加以掩飾�？偠灾�，如果內部審計人員一直持有這種態(tài)度，那么商業(yè)銀行內部審計的獨立性也就不存在了，進(jìn)而銀行的審計風(fēng)險就會(huì )有所擴大，而這種擴大是人為的，并不是客觀(guān)存在的。所以，不完全獨立的內部審計最終會(huì )損害商業(yè)銀行的整體利益，內部審計的職能也就無(wú)法得到充分的發(fā)揮。
�。ǘ﹥炔繉徲嫻ぷ饕幏痘潭炔粔�
當前，盡管對內部審計商業(yè)銀行也公布了一些準則，但內部審計體系規范化程度并不是很高，內部審計工作的實(shí)施缺乏與之相配套的具備可操作性的實(shí)施細則，內部審計工作多以查除銀行的舞弊為自身的主要職責，與國際上那些以風(fēng)險為導向進(jìn)行內部審計的銀行還存在著(zhù)很大的差距。商業(yè)銀行長(cháng)久以來(lái)長(cháng)對內部審計工作沒(méi)有足夠的重視，導致該機構的專(zhuān)業(yè)人員缺乏且人員的專(zhuān)業(yè)能力不強，商業(yè)銀行特別缺乏那些既精通計算機又精通法律等方面的專(zhuān)業(yè)人員，不僅如此，商業(yè)銀行進(jìn)行監察的內部審計手段不夠先進(jìn)，對商業(yè)銀行電子化的快速發(fā)展不能完全適應。對高的標準也很難達到，對內部審計工作不能高質(zhì)量、高水準的完成。
�。ㄈ┒麻L(cháng)與總經(jīng)理兩職合一
所有權和經(jīng)營(yíng)權的分離產(chǎn)生了委托關(guān)系，進(jìn)而道德風(fēng)險也就不可避免地存在于銀行的治理中。為了解決管理層的道德風(fēng)險問(wèn)題，董事需要監督管理層，所以，把總經(jīng)理和董事長(cháng)的職位分開(kāi)，這樣就是有效施行銀行監督機制的前提條件。為確保董事會(huì )的獨立性總經(jīng)理和董事會(huì )兩個(gè)職位是必須需要分開(kāi)的，兩個(gè)職位的聯(lián)合很容易導致內部人控制，這也嚴重影響到董事會(huì )的監督成效。當董事長(cháng)和總經(jīng)理兩職合一時(shí)，董事會(huì )中內部人控制程度就相應會(huì )很高，經(jīng)理人侵害銀行利益的機會(huì )就會(huì )相應增多。內部審計的主要職責就是監督管理層的`行為，管理層為了自身利益，可能會(huì )阻止內部審計職能的行使，所以，對此會(huì )在一定程度上限制銀行內部審計部門(mén)的工作范圍，于此同時(shí)管理層也會(huì )做部分的阻礙阻止內部審計深入銀行內部發(fā)現銀行經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，這對改善銀行的經(jīng)營(yíng)效率是沒(méi)有好處的。
四、發(fā)揮商業(yè)銀行內部審計職能的建議
�。ㄒ唬┘訌妰炔繉徲嫻ぷ鳘毩⑿�
在商業(yè)銀行的內部管理中，內部審計的獨立性很大程度上是內部審計的隸屬問(wèn)題來(lái)確定。通常來(lái)說(shuō)，內部審計要求獨立性越高就對其內部審計所隸屬的層次要求越高。商業(yè)銀行改變現有的銀行內部審計機制應該依據有效的銀行治理機制要求來(lái)改革。一方面是成立能夠獨立的董事會(huì )，并且能夠發(fā)揮監督職能；另一方面，在董事會(huì )確定之后，還需要對內部審計部分報告對象的更改，使得銀行的內部審計部門(mén)不是向總行行長(cháng)負責，而是直接向董事會(huì )負責。
為了加強商業(yè)銀行內部審計工作的獨立性，商業(yè)銀行的管理層應設立專(zhuān)門(mén)的審計委員會(huì )，隸屬于董事會(huì )，以對董事會(huì )和管理層之間起到制衡的作用，并以地區為單位設置審計部，直接由審計委員會(huì )管理，提高內部審計工作的獨立性。審計委員會(huì )的主要任務(wù)就是負責安排內部審計部門(mén)與外部審計部門(mén)之間的溝通工作，這既可以讓內部審計部門(mén)協(xié)助外部審計師的部分工作；又可以共同關(guān)注銀行的內部控制的薄弱環(huán)節并最終達成一致意見(jiàn)，進(jìn)而提升銀行的整體價(jià)值。另外內部審計機構向高級管理層報告工作，這使得銀行的各個(gè)部門(mén)形成一種自我約束的意識，保證審計人員反饋的意見(jiàn)得以實(shí)施，促進(jìn)銀行內部控制的有效運行。由此可知，內部審計的獨立性越高，越可以改善銀行的控制環(huán)境，進(jìn)而在很大程度上提升財務(wù)報告的質(zhì)量。
內部審計能監督銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并在這一過(guò)程中發(fā)現問(wèn)題并報告給管理層，然后管理層及時(shí)做出相應的調整，進(jìn)而提高銀行的經(jīng)營(yíng)效率，改進(jìn)銀行管理，提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)。另外，內部審計的監督職能使得各個(gè)職能部門(mén)迫于內部審計部門(mén)的監督，努力完善銀行的經(jīng)營(yíng)流程，改善銀行的業(yè)績(jì)。另外，通過(guò)創(chuàng )新內部審計觀(guān)念，可以使職員充分認識到內部審計的重要性，進(jìn)而最大限度地參與到銀行內部審計中去，積極地參與到銀行的治理中，最大發(fā)揮內部審計的效用。另外，內部審計可對銀行各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行全面審查，為銀行管理者提供系統的經(jīng)營(yíng)信息，幫助銀行不斷完善管理制度，進(jìn)而實(shí)現管理最優(yōu)化，創(chuàng )造價(jià)值最大化。
�。ǘ� 創(chuàng )新審計技術(shù)和審計方式
隨著(zhù)計算機技術(shù)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行也必須改變傳統的審計方式，將計算機技術(shù)充分運用到新時(shí)期的銀行審計工作中，可以根據實(shí)際需求設計計算機審計系統，完全實(shí)現計算機審計技術(shù)，進(jìn)而保證審計工作高效運作以適應新需要。同時(shí)，銀行的內部審計部門(mén)要根據審計工作的特點(diǎn)不斷提高審計工作的信息化水平，以保證內部審計適應商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。不僅如此，商業(yè)銀行要在內部建立一個(gè)完善的審計系統，及時(shí)發(fā)現被審計單位存在的問(wèn)題，為銀行制定審計計劃提供支持。
�。ㄈ┮燥L(fēng)險為導向開(kāi)展內部審計工作
入世后，我國的銀行業(yè)面臨著(zhù)很大的風(fēng)險，商業(yè)銀行要想降低營(yíng)業(yè)風(fēng)險，就要在內部審計中引入風(fēng)險管理，增強相關(guān)審計人員的風(fēng)險意識，提高審計工作的質(zhì)量，降低審計風(fēng)險。近些年來(lái)，計算機在銀行中運用程度越來(lái)越大，電子銀行越來(lái)越被人重視，相應的運用也越來(lái)越廣泛。有必要加強電子銀行方面的風(fēng)險控制。因此，商業(yè)銀行加強內部審計，提高內部審計的質(zhì)量勢在必行。商業(yè)銀行要吸收國際性的銀行在內部審計方面的成功經(jīng)驗，針對銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的流程，著(zhù)眼與全局制定相應合理的審計方式，揭示重要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，據此協(xié)助銀行管理層完善風(fēng)險管理系統。
�。ㄋ模┨岣弑O管效率
商業(yè)銀行的內部審計是一個(gè)發(fā)現問(wèn)題、解決問(wèn)題的循環(huán)往復的過(guò)程。在西方發(fā)達國家，銀行治理結構中的內部審計是商業(yè)銀行發(fā)展的必然選擇，他們在風(fēng)險評估方面的經(jīng)驗比較成熟，據此，我國商業(yè)銀行的內部審計既要分析高級管理者履行職責的能力，又要評價(jià)可能對銀行帶來(lái)風(fēng)險的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行稽核工作的重點(diǎn)應該由傳統的以合規性稽核為主，向注重風(fēng)險性效益性稽核的方向發(fā)展，把稽核監督滲透到銀行經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。
�。ㄎ澹└吖艹止傻募畲胧�
當管理層持有相應額股權時(shí)，對于推動(dòng)銀行的正常運行是有利的，高管為了銀行的效益，會(huì )和內部審計機構進(jìn)行緊密的合作，內部審計部門(mén)可以為管理層提供銀行的內部控制等方面的咨詢(xún)服務(wù)，進(jìn)而幫助管理層識別并防范風(fēng)險，改善內部控制，保證銀行效益的提高。同時(shí)，只有在管理層給予內部審計機構相應的權限，內部審計才能行使相應的職能。管理層對內部審計的重視程度直接關(guān)系著(zhù)內部審計的工作范圍受限的程度，同時(shí)管理層是否重視內部審計提出的建議也會(huì )影響其他部門(mén)對內部審計部門(mén)的態(tài)度�；谝陨戏治�，可以知道，管理層對內部審計的支持是確保內部審計工作有效開(kāi)展的前提。除此之外，讓管理層持有相應比例的股權會(huì )激勵管理者更加愛(ài)崗敬業(yè)，因為這樣管理者更加依賴(lài)銀行的正常發(fā)展，只有銀行相應業(yè)績(jì)提高了，自己的收益也才能更大。所以，內部審計的工作也會(huì )相應地得到擴展。在這種情況下，內部審計會(huì )更加配合管理層的工作，幫助其完善銀行的內部控制，提高銀行業(yè)績(jì)。
五、結論
根據本文的研究結果，提出相應建議：監管部門(mén)全面檢查落實(shí)上市銀行內部審計部門(mén)的設置情況，確保管理層對內部審計的高度重視，相關(guān)審計人員配備到位，保證審計機構的職能能夠行使。同時(shí)在審計部門(mén)內部也要健全相應的管理制度，對審計委員會(huì )的職能和權限等做出具體的規定，進(jìn)而提升內部審計的地位。
銀行內審部工作總結 6
一、人民銀行內部審計轉型思路與轉型目標
�。ㄒ唬┤嗣胥y行內審工作轉型思路的提出與完善
人民銀行內部審計工作的轉型發(fā)展，是在中國內部審計工作轉型發(fā)展的大框架下提出和逐步展開(kāi)的。2011年出臺的《人民銀行內審工作轉型2011-2013年規劃》，明確了人民銀行內審工作轉型的指導思想、總體目標、具體目標、主要任務(wù)和措施等重要內容，標志著(zhù)人民銀行內審工作進(jìn)入了轉型與發(fā)展的新階段。
回顧近年來(lái)人民銀行內審轉型發(fā)展之路，大致經(jīng)歷了一個(gè)從點(diǎn)到線(xiàn)，再從線(xiàn)到面的過(guò)程。即從績(jì)效審計、內部審計等具體審計項目出發(fā)，強化內部審計的確認、咨詢(xún)作用；再從改進(jìn)審計手段、倡導內審信息化建設、提升審計質(zhì)量等方面為全面推進(jìn)轉型發(fā)展奠定基礎；最后，在不斷探索、實(shí)踐、總結的基礎上，最終形成涵蓋轉型指導思想、轉型目標、轉型措施等重要方面的階段性工作規劃，從整體上為各級人民銀行推進(jìn)內審工作發(fā)展作出了較為宏觀(guān)完整的指引。
�。ǘ┤嗣胥y行內審工作轉型的出發(fā)點(diǎn)與目標
1.人民銀行內審工作轉型的出發(fā)點(diǎn)。人民銀行內部審計工作之所以要實(shí)現向現代模式轉變，其根本原因在于滿(mǎn)足人民銀行風(fēng)險管理、內部控制和組織治理的需要，維護人民銀行組織機構利益、促進(jìn)組織增值與發(fā)展。因此，人民銀行內審工作轉型，應當是從有效發(fā)揮內審職能作用出發(fā)，通過(guò)改善內審工作層次，提升央行內部審計價(jià)值，依靠相對獨立、客觀(guān)的專(zhuān)業(yè)判斷，評價(jià)和改進(jìn)當前人民銀行風(fēng)險管理、內部控制和組織治理的適當性和有效性，從而促進(jìn)人民銀行組織整體的發(fā)展與增值[1]。
2.人民銀行內審工作轉型目標。人民銀行內部審計轉型應當是一個(gè)以促進(jìn)內部審計發(fā)展為目的、涵蓋多方面的漸進(jìn)過(guò)程，旨在通過(guò)優(yōu)化審計模式、改進(jìn)審計方式、提高審計質(zhì)量，從而更有效地發(fā)揮內部審計“差錯糾弊”與“增加價(jià)值”的雙重價(jià)值。按照《人民銀行內審工作轉型2011-2013年規劃》的定位，人民銀行內審工作全面轉型與深化發(fā)展的總體目標是：由傳統的財務(wù)、業(yè)務(wù)合規性審計，向內部控制審計、風(fēng)險管理審計和績(jì)效審計模式轉變，同時(shí)不斷加強和改進(jìn)內審工作的組織管理和方法手段，推進(jìn)人民銀行內審工作進(jìn)一步深化發(fā)展。
具體而言，轉型工作目標包括審計內容、審計方法、審計評價(jià)和審計功能等方面：在審計理念上，逐步向“風(fēng)險導向、控制驅動(dòng)、關(guān)注績(jì)效、服務(wù)治理、增加價(jià)值”五項現代內部審計理念轉變[2]；在審計內容上，由單純關(guān)注制度執行的合規性審計，逐步向關(guān)注流程運轉的內部控制審計和風(fēng)險管理審計轉變，向關(guān)注資源配置和目標實(shí)現的績(jì)效審計轉變；在審計方法上，由單純的賬務(wù)核對方法，逐步向運用調查、測試、研究等分析性審計和動(dòng)態(tài)評估式審計方法轉變，逐步由手工審計手段向更多運用計算機輔助審計手段轉變；在審計評價(jià)上，由簡(jiǎn)單的合規性審計“對于錯”評價(jià)，逐步向更多關(guān)注控制強弱、風(fēng)險高低、危害大小以及效率、效果情況的評價(jià)上轉變；在審計功能上，由單純的查錯糾弊功能，逐步向更多發(fā)揮顧問(wèn)咨詢(xún)作用、更具建設性的增加價(jià)值功能轉變[3]。
二、基層央行內審工作轉型中的難點(diǎn)問(wèn)題
�。ㄒ唬﹥葘忁D型需求不旺，推動(dòng)內審轉型的合力尚未形成
從目前轉型實(shí)踐來(lái)看，基層行領(lǐng)導對內審轉型為組織建設發(fā)揮的增值作用意識不強，更多關(guān)注的仍是內審查錯糾弊、內部控制和風(fēng)險防范職能；審計對象認為只要業(yè)務(wù)合規、不出事故案件就好，對內審轉型在提高管理水平、提升履職效能、優(yōu)化資源配置及使用效益等方面的作用重視不夠、支持不力；基層行內審部門(mén)常規任務(wù)繁重，而內審人員受學(xué)識、視野、能力等因素局限，對內審轉型存在畏難情緒，難以取得令審計對象和本行領(lǐng)導認可的轉型成果，間接導致轉型工作推進(jìn)緩慢。
�。ǘ⿲徲嫾夹g(shù)手段滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，難以滿(mǎn)足內審轉型需求
與人民銀行業(yè)務(wù)操作與管理的信息化發(fā)展態(tài)勢相比，內審工作信息化程度遠滯后于業(yè)務(wù)操作與管理的信息化步伐：現場(chǎng)審計仍以手工操作為主，利用計算機輔助審計手段還不夠廣泛；利用計算機網(wǎng)絡(luò )系統進(jìn)行非現場(chǎng)審計的網(wǎng)絡(luò )審計尚未真正開(kāi)展；業(yè)務(wù)操作與管理系統的開(kāi)發(fā)大多數未預留審計接口或開(kāi)發(fā)審計子系統，使得審計數據采集與處理難以實(shí)現信息化和自動(dòng)化；內審干部中計算機專(zhuān)業(yè)人員和有計算機專(zhuān)長(cháng)人員比較缺乏。以上問(wèn)題不僅影響內審工作效率，而且影響審計質(zhì)量，成為制約基層行內審轉型發(fā)展的重要因素之一。
�。ㄈ┗鶎有袃葘徣肆Y源配置與轉型要求不匹配
內部審計是一項政策性、專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性很強的工作，內審轉型的深化開(kāi)展、先進(jìn)技術(shù)方法的有效運用、內審項目的提質(zhì)保證、內審成果的廣泛運用和內審調研的深入研討，都需要一支高素質(zhì)的隊伍予以保障。從目前基層行情況來(lái)看，內審隊伍缺乏持續教育，知識結構不能及時(shí)更新，審計理念和審計方法陳舊，不能適應人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展；同時(shí)，人員結構老化、學(xué)習能力下降、思維創(chuàng )新和工作動(dòng)力不足等因素普遍存在，基層行內審人員普遍反映自身業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展變化，新型審計技術(shù)、方法的應用是大部分基層內審人員的學(xué)識、能力和經(jīng)驗難以企及的，很大程度上影響、制約了轉型項目的推廣應用。
�。ㄋ模﹥葘忁D型實(shí)務(wù)框架和評價(jià)體系亟待規范
目前，人民銀行尚未形成科學(xué)、規范的內審轉型實(shí)務(wù)指南，基層行轉型實(shí)踐仍處于摸著(zhù)石頭過(guò)河的階段。在開(kāi)展轉型工作的過(guò)程中，最令基層行內審人員困擾的是各類(lèi)轉型項目均無(wú)行業(yè)評價(jià)標準或總行組織制訂的具有統一性、適用性的評價(jià)指標體系或標準，造成轉型項目開(kāi)展困難，制約了基層行內審轉型深化發(fā)展。一方面，評價(jià)體系和評價(jià)標準缺失，影響轉型項目成效。因為缺乏統一明確、廣泛認可的評價(jià)標準，基層行審計人員普遍反映審計對象對轉型審計項目結果的認可度不高，得不到審計對象認可的審計結論很難得到相應的.整改，內審價(jià)值也就無(wú)從體現。另一方面，轉型項目對內審人員的職業(yè)判斷更為依賴(lài)，加大了審計風(fēng)險。以風(fēng)險導向審計為例，總行尚未明確風(fēng)險導向審計的準則框架和實(shí)施程序，而基層行也缺乏權威性評價(jià)標準。由內審人員做出的等級評價(jià)及分值給定具有較強的人為因素，由此產(chǎn)生的風(fēng)險值偏差或重要審計內容的缺失可能導致審計風(fēng)險增加，進(jìn)而偏離風(fēng)險導向審計的本意。
三、探尋推進(jìn)基層央行內審轉型發(fā)展的途徑
�。ㄒ唬┥霞壭型晟祈攲釉O計，加強轉型工作指導
一是明確各級行在轉型中的角色作用�？傂锌梢砸虻刂埔说貙Ω骷壭修D型重點(diǎn)進(jìn)行統籌安排，比如前沿性理論研究最好是由總行承擔，分行、省會(huì )中支和有條件的地市中支開(kāi)展一些特色調研，其他中支則積極配合上級行開(kāi)展調研，完成上級行安排的轉型項目任務(wù)。二是及時(shí)完善內審工作基本制度體系，以制度基礎支撐轉型實(shí)踐�，F行《中國人民銀行內審工作制度》明確規定了內審部門(mén)的審計內容，但其中大部分仍是以合規性審計為基礎，建議總行對其進(jìn)行修改，避免內審工作轉型“師出無(wú)名”的狀況。三是加強轉型工作基本理論與方法的探索與指導。在怎樣實(shí)現內審工作由合規性審計向風(fēng)險導向審計和績(jì)效審計轉型過(guò)程中，始終缺乏操作性較強的制度安排，基層行的轉型實(shí)踐工作與總行初衷相左甚至相悖。建議上級行加強對基層行轉型工作的指導，幫助基層解決“少走彎路”和“怎么轉得更好”的問(wèn)題，使基層行的轉型實(shí)踐更加有的放矢。
�。ǘ┗鶎有屑哟筇剿髁Χ�，破解轉型實(shí)踐難題
一是要找準內審轉型突破口�；鶎有袃葘彶块T(mén)應充分發(fā)揮創(chuàng )造力和主觀(guān)能動(dòng)性，將內審轉型規劃與工作實(shí)際相結合，找準內審轉型的突破口。二是要樹(shù)立“質(zhì)量至上”的工作理念�；鶎有袃葘彶块T(mén)要從宏觀(guān)著(zhù)眼、微觀(guān)入手，從風(fēng)險和控制的角度，由表及里地提出問(wèn)題；要加強對問(wèn)題成因和風(fēng)險隱患的分析，增強審計建議的預防性、建設性和實(shí)效性。三是要充分發(fā)揮審計調查在內審轉型工作中的作用�；鶎觾葘彶块T(mén)應當結合審計項目特色和工作實(shí)際，加強對同類(lèi)問(wèn)題、同類(lèi)現象的綜合分析，從體制、政策和管理的層面剖析成因，提出切實(shí)有效的改進(jìn)建議和解決辦法，發(fā)揮和提升內審價(jià)值[4]。
�。ㄈ┒喾酱胧┓e極跟進(jìn)，強化轉型保障體系
一是要進(jìn)一步優(yōu)化內審環(huán)境。要提高各級領(lǐng)導干部對內審轉型的認識，成立相應的工作領(lǐng)導小組；通過(guò)內聯(lián)網(wǎng)等宣傳載體對內審轉型工作進(jìn)行宣傳，轉變內審人員合規性審計思維對待內審項目的慣性思維方式；要加強對內審轉型工作的考核，促使內審轉型工作得以全面、深入、持久地開(kāi)展。二是提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。實(shí)行內審人員結構多元化，建立復合型審計人才隊伍；加強業(yè)務(wù)培訓學(xué)習，拓寬審計人員工作思路；加強內外業(yè)務(wù)交流，各級內審部門(mén)要通過(guò)主動(dòng)走出去，與內部審計工作突出的公司、企業(yè)和系統內先進(jìn)單位交流。三是逐步提高內審科技含量。在各業(yè)務(wù)系統中預留審計系統接口，形成風(fēng)險導向審計和績(jì)效審計等模塊，切實(shí)提高現代審計科技含量和審計效能。四是促進(jìn)審計成果的共享與運用。通過(guò)建立審計分析制度、審計情況通報制度、審計信息庫等，共享審計成果、延伸審計效果；同時(shí)，要在審計實(shí)踐中深化轉型成果，善于總結、反饋成熟的審計經(jīng)驗、工作成果和難點(diǎn)問(wèn)題，加強橫向和縱向的溝通與交流[5]。
銀行內審部工作總結 7
IT審計規范體系尚待建立健全。國外先進(jìn)銀行一般都建立了較為成熟的IT審計規范體系，而國內大多數銀行尚處于學(xué)習和模仿階段，其中部分大型銀行初步建立了IT審計專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的制度和標準，如下表所示：
但是，絕大部分的中小銀行和少部分大型銀行仍未建立IT審計領(lǐng)域的規范體系，缺乏具體的IT審計指南。
IT審計組織架構尚不完善。國外先進(jìn)銀行大多擁有獨立、集中、權威的內部監督體系，非常重視IT審計工作。據調查，IT審計的工作量往往能占全部?jì)葘徆ぷ鞯?/3。國內大型銀行大多在總行內審部門(mén)下設置IT審計職能處室，一些中小銀行在總行內審部門(mén)下設置IT審計崗位，大多數中小銀行的IT審計意識較為薄弱，未成立IT審計部門(mén)，有的機構甚至完全未開(kāi)展IT審計工作。
IT審計隊伍不夠充足。國外先進(jìn)銀行IT審計的人才比較充足，不少銀行內部審計人員中IT審計人員占比達到20%以上。與國外相比，我國銀行業(yè)IT審計人才仍較為缺乏，且人員素質(zhì)有待提升。2011年信息科技非現場(chǎng)監管年報顯示，全國各類(lèi)銀行中，IT內審人員總數接近800人，占所有內審人員的比例不到5%。
IT審計范圍比較有限。國外先進(jìn)銀行幾乎全部開(kāi)展了一般控制（GCR）和應用控制（ACR）的全方位IT審計，還重視IT審計與業(yè)務(wù)審計結合起來(lái)的綜合審計、對IT外包服務(wù)提供商的.審計。國內銀行大多只開(kāi)展了一般控制審計，僅涵蓋銀監會(huì )《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引》中的有關(guān)領(lǐng)域，只有少數銀行開(kāi)展了IT與業(yè)務(wù)結合的綜合審計。
IT審計方法比較簡(jiǎn)單。國外先進(jìn)銀行一般采用以風(fēng)險為基礎的審計方法，同時(shí)注重非現場(chǎng)審計，強調利用計算機手段與專(zhuān)業(yè)安全審計軟件。而國內大多數銀行只采取一些傳統的審計方法。
IT外審開(kāi)展不充分。國外先進(jìn)銀行開(kāi)展IT外部審計比較常見(jiàn)，在新系統投產(chǎn)、IT事故的相關(guān)調查、銀行內審部門(mén)尚無(wú)專(zhuān)業(yè)人員和資源、對外包服務(wù)提供商進(jìn)行審計等情況下，會(huì )開(kāi)展專(zhuān)項IT外審。相比而言，國內銀行IT外審開(kāi)展較少，一般將IT外審作為財務(wù)報表審計的一部分，于年度審計時(shí)進(jìn)行，每年開(kāi)展一次。
缺乏對IT外審的風(fēng)險管控手段。國外先進(jìn)銀行的IT外審風(fēng)險管控體系較為完善，分為事前預防、事中控制和事后監督三個(gè)方面。而國內銀行大多缺乏IT外審風(fēng)險管控手段。
強化銀行業(yè)IT審計的政策建議
出臺銀行業(yè)金融機構IT審計指引。對IT審計規范體系、組織架構、審計隊伍、審計范圍、審計方法和手段、外部審計及其風(fēng)險控制機制等方面做出具體規定。通過(guò)IT審計指引，督促銀行建立和完善IT審計機制，推動(dòng)銀行重視并切實(shí)推進(jìn)IT審計工作，同時(shí)為銀行開(kāi)展IT審計工作提供指導和依據。
銀行內審部工作總結 8
地方商業(yè)銀行行長(cháng)經(jīng)濟責任審計是指審計機構通過(guò)對地方商業(yè)銀行行長(cháng)及其所在銀行的財政財務(wù)收支和相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的審計，來(lái)監督、評價(jià)地方商業(yè)銀行行長(cháng)經(jīng)濟責任履行情況的行為。地方商業(yè)銀行行長(cháng)經(jīng)濟責任審計內容繁多、過(guò)程復雜，它不是對被審計的對象進(jìn)行一種簡(jiǎn)單評價(jià)，而是對其進(jìn)行總體分析和判斷，反映被審計對象在經(jīng)營(yíng)、決策、管理、效益等方面存在的問(wèn)題。評價(jià)方法是否科學(xué)、客觀(guān)，直接影響了審計職能的履行和發(fā)揮的效果。因此，我們必須充分了解地方商業(yè)銀行行長(cháng)經(jīng)濟責任審計的具體工作內容，深入研究工作重點(diǎn)，全面發(fā)掘問(wèn)題根源，積極提出應對決策，最終才能擁有一套科學(xué)、合理且具有較強可操作性的評價(jià)方法。
一、地方商業(yè)銀行行長(cháng)經(jīng)濟責任審計的具體審計評價(jià)內容
�。ㄒ唬⿲徲嬙u價(jià)地方商業(yè)銀行行長(cháng)各項經(jīng)濟指標的完成情況
商業(yè)銀行的績(jì)效考評體系以經(jīng)濟增加值為主，對地方商業(yè)銀行行長(cháng)進(jìn)行任期經(jīng)濟責任審計時(shí)，也應首要審計評價(jià)其各項經(jīng)濟指標的完成情況，主要包括業(yè)務(wù)發(fā)展指標、盈利性指標、安全性指標和流動(dòng)性指標。這些經(jīng)濟指標的完成情況是地方商業(yè)銀行行長(cháng)任期工作情況的直接體現和基本體現。
�。ǘ⿲徲嬙u價(jià)地方商業(yè)銀行行長(cháng)的經(jīng)營(yíng)決策能力
地方商業(yè)銀行行長(cháng)的經(jīng)營(yíng)決策能力決定著(zhù)其所在銀行的發(fā)展走向。應審計評價(jià)其信貸資產(chǎn)管理水平、人事任免決定、各項費用支出的批復、資產(chǎn)剝離和購置情況等，被審計人的決策是否及時(shí)、合理，是否科學(xué)、民主，是否存在重大決策失誤，是否存在越權決策等，還要考察評價(jià)各項決策的實(shí)施效果。
�。ㄈ⿲徲嬙u價(jià)地方商業(yè)銀行行長(cháng)的業(yè)務(wù)真實(shí)性與合規性
審計結論是否客觀(guān)準確，在很大程度上取決于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息的可信程度和會(huì )計報表的真實(shí)程度。從審計工作實(shí)踐可以總結出，審計風(fēng)險的根源就在于業(yè)務(wù)的真實(shí)性與合規性。因此，資產(chǎn)質(zhì)量與損益的'的真實(shí)程度，以及對相關(guān)金融法律法規的執行遵守情況也應作為審計評價(jià)工作的重點(diǎn)。
�。ㄋ模⿲徲嬙u價(jià)地方商業(yè)銀行行長(cháng)工作的可持續發(fā)展能力
地方商業(yè)銀行行長(cháng)經(jīng)濟責任審計工作往往只注重既有現象和問(wèn)題的審計，實(shí)際上更應注重被審計人在任期間所做業(yè)務(wù)所存在的可持續發(fā)展風(fēng)險。如果審計工作不注重其決策對于所在銀行后續發(fā)展造成的影響，從一定程度上也會(huì )影響審計評價(jià)結果的客觀(guān)性和權威性�？沙掷m發(fā)展能力的評價(jià)應該根據各方面的評價(jià)結果來(lái)進(jìn)行綜合衡量。
二、地方商業(yè)銀行行長(cháng)經(jīng)濟責任審計的評價(jià)方法
�。ㄒ唬┲贫ǹ茖W(xué)、合理的地方商業(yè)銀行行長(cháng)經(jīng)濟責任審計的審計評價(jià)指標
結合被審計地方商業(yè)銀行行長(cháng)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)內容，制定出不同于財務(wù)審計的評價(jià)指標。包括被審計對象的經(jīng)濟任務(wù)完成指標、經(jīng)營(yíng)決策能力指標和業(yè)務(wù)真實(shí)性與合規項指標，以及廉政指標和可持續發(fā)展能力指標。確定審計評價(jià)指標的明確范圍界限，提高審計評價(jià)指標的可操作性。據此對被審計的地方商業(yè)銀行行長(cháng)作出全面、深入、合理的分析和判斷。
�。ǘ┎檎页浞�、有力的地方商業(yè)銀行行長(cháng)經(jīng)濟責任審計的審計評價(jià)證據
查證工作是地方商業(yè)銀行行長(cháng)經(jīng)濟責任審計工作的核心內容，充分、有力的證據是對被審計對象做出客觀(guān)、公正評價(jià)的先決條件。進(jìn)行查證工作應遵循全面、謹慎、突出重點(diǎn)這三個(gè)原則。查證內容包括被審計對象的經(jīng)濟指標完成情況、業(yè)務(wù)職責履行情況和決策執行及效果。查證方法有外調搜集、談話(huà)詢(xún)問(wèn)、分析性復核、現場(chǎng)檢查驗證、計算機輔助審計和匯總分析等。查證工作決定著(zhù)地方商業(yè)銀行行長(cháng)經(jīng)濟責任審計工作效果的優(yōu)劣程度，審計工作人員必須本著(zhù)實(shí)事求是、不包庇、不回避的態(tài)度，認真、負責地完成這一工作程序。
�。ㄈ┳鞒隹陀^(guān)、公正的地方商業(yè)銀行行長(cháng)經(jīng)濟責任審計的審計評價(jià)結論
作出審計評價(jià)結論是整個(gè)經(jīng)濟責任審計工作的最終成果。所以，審計評價(jià)結論必須保證其具有高度的客觀(guān)性和公正性。查清審計事實(shí)并且準確界定經(jīng)濟責任是審計評價(jià)結論的基礎，所以要堅持審慎原則，特別是對于審計未涉及的內容只作出說(shuō)明即可，不做審計評價(jià)。還有一些雖涉及到審計評價(jià)但沒(méi)有足夠充分的證據而且沒(méi)辦法進(jìn)一步取得有力證據的問(wèn)題，也應遵循只做說(shuō)明、不做評價(jià)的原則。同時(shí)，在初步作出審計評價(jià)后，為進(jìn)一步確保審計評價(jià)結果的客觀(guān)公正，還應進(jìn)行復核把關(guān)。對審核材料和審計結果的關(guān)系、對使用制度的正確有效程度都應該進(jìn)行全面檢查。
三、結論
地方商業(yè)銀行行長(cháng)經(jīng)濟責任審計工作是一個(gè)系統工程，而加強和完善審計評價(jià)方法，是此項經(jīng)濟責任審計工作最重要的一環(huán)�？偠灾�，地方商業(yè)銀行經(jīng)濟責任審計的評價(jià)應該從多方面進(jìn)行，應該以客觀(guān)、全面的態(tài)度，從歷史和發(fā)展的雙重角度來(lái)評價(jià)被審計人在任期內的經(jīng)濟責任履行情況。并以完善評價(jià)體系為基礎、以端正評價(jià)導向為動(dòng)力來(lái)督促地方商業(yè)銀行行長(cháng)更好地完成工作任務(wù)，從而推進(jìn)地方商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
銀行內審部工作總結 9
銀行內部審計是銀行進(jìn)行自我約束的重要途徑，通過(guò)內部審計的各種專(zhuān)業(yè)方法和手段，能夠有效的抵制各種風(fēng)險的出現，確保資金能夠安全高效流通和運行，因此是公司治理中非常重要的一個(gè)環(huán)節。當前各家銀行都非常重視銀行內部審計的作用，積極學(xué)習國際現代商業(yè)銀行運作模式，實(shí)施了各種形式的內部審計職能提升工程，能夠很好地完善原有的監督職能，通過(guò)流程管理和服務(wù)支持等新型職能，更好地實(shí)現了銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。意味著(zhù)銀行內部審計正在實(shí)現從管理審計向更加注重風(fēng)險管理、控制和治理的方向發(fā)展，這標志著(zhù)銀行內部審計方向邁出了跨越性發(fā)展的步伐。
一、銀行內部審計職能提升的意義
首先，銀行內部職能提升工程是銀行建立優(yōu)秀的風(fēng)險管理體系和公司治理的重要途徑。內部審計的目標是與公司治理的目標相一致的，能夠通過(guò)運用內部審計的方式來(lái)實(shí)現公司的治理目標。銀行內部職能提升工程指的是銀行高級主管通過(guò)對現行內部審計體系進(jìn)行改革來(lái)達到公司的治理目標的做法。同時(shí)內部審計職能提升工程也是在現代商業(yè)銀行價(jià)值型管理體系構建過(guò)程中的必然要求。價(jià)值型管理體系對內審體系有更高的要求，更好的內審效果、更低的內審成本和更高的內審效率 。最后，打造具有國際競爭力的現代金融企業(yè)也必然要實(shí)施內部審計職能提升工程。內部審計改變了傳統業(yè)務(wù)中簡(jiǎn)單的復審模式，實(shí)現了風(fēng)險模型智能識別控制目標的模式，符合現階段國際銀行業(yè)的現狀，通過(guò)全新的方式實(shí)現了對傳統模式的徹底改革，實(shí)現了人力資源、憑證和影像資源的優(yōu)化配置，提高了內審效率和質(zhì)量，更好地實(shí)現了銀行內部的審計職能。
二、銀行內部審計職能提升的方法
�。ㄒ唬┮远喾N方式提高內部審計的`獨立性和客觀(guān)性。
實(shí)現銀行內部審計機構的獨立性，可以通過(guò)學(xué)習國外內部審計機構設置的成功經(jīng)驗，通過(guò)在總行設置審計委員會(huì )，各級內審機構的人員實(shí)行總行派駐制，即各分行的內審人員直接由總行統一管理，其薪酬、人事權和審計等一切費用都由總行直接管理和撥付，審計結論和報告分別獨立出來(lái)，只會(huì )對最高一級的審計委員會(huì )負責，最大限度地減少與同級別機構之間的影響關(guān)系，同時(shí)還能夠減少本行利益沖突而引發(fā)的各種審計上報情況“失真”。同時(shí)，因為內審人員是直接代表總行實(shí)施監督檢查權，由總行領(lǐng)導管理，其權力也有了很大提升，就將不再會(huì )出現問(wèn)題確認過(guò)程中的各種關(guān)系協(xié)調等問(wèn)題，大量的節省了時(shí)間和精力。
�。ǘ┯珊弦幮詫徲嬒蝻L(fēng)險導向型審計轉型。
合規性審計是中央銀行內部審計的主要審計模式，也是其審計的基礎，它會(huì )提出直觀(guān)的、具有充分依據的各種問(wèn)題，在內部審計興起之初，通過(guò)合規性審計的方式檢查出了一大批管理和操作中的漏洞和錯誤，很好地杜絕了中央銀行各種風(fēng)險問(wèn)題的出現。然而，隨著(zhù)規章制度的日趨完善，管理也更加規范化，合規性審計已經(jīng)越來(lái)越難以起到應有的作用，逐漸難以適應央行自身全面發(fā)展和對風(fēng)險管理的要求。因此，央行內部審計現階段實(shí)施合規性審計向風(fēng)險導向型審計為代表的先進(jìn)審計方式轉變是非常有必要的，從而更好地實(shí)現審計職能的進(jìn)一步提升 。風(fēng)險導向審計是在傳統審計模式的基礎上發(fā)展起來(lái)的一種新興的審計模式，既能夠彌補和完善傳統審計的缺陷，也是傳統審計的繼承和發(fā)展。
�。ㄈ┥钊腴_(kāi)展信息系統審計。
信息系統審計并不是傳統審計模式的簡(jiǎn)單擴展，是一門(mén)跨越了傳統審計理論、計算機科學(xué)、信息系統管理理論以及行為科學(xué)的邊緣學(xué)科。因為信息系統審計和傳統審計風(fēng)險分析、控制原則、審計技術(shù)方面完全不同，傳統審計業(yè)務(wù)能夠依據的控制標準已經(jīng)難以在信息系統審計中繼續使用。因此，需要盡快借鑒國外的成熟、權威審計準則，對人民銀行信息系統審計控制標準進(jìn)行規范是現階段信息系統審計效率與質(zhì)量提高的關(guān)鍵所在 。在對人民銀行信息系統的審計標準規范制定時(shí)，必須要考慮到國內的現狀，現階段相關(guān)準則還非常匱乏，同時(shí)由于信息系統本身多樣性、復雜性的特點(diǎn)，從大量分散、單一的系統中，找出其中有相似性的控制標準，為信息系統的審計實(shí)務(wù)設計一個(gè)相對完善的評價(jià)體系。
�。ㄋ模┓e極促進(jìn)內部審計成果的轉化。
對內部審計發(fā)現成果進(jìn)行二次利用，其實(shí)就是內部審計實(shí)現咨詢(xún)的一種方式。內部審計咨詢(xún)功能的實(shí)現同樣也要以確認為基礎，就是利用確認性工作中發(fā)現的問(wèn)題，對管理、制度和控制等方面提出有針對性的建議，其實(shí)質(zhì)就是內部審計人員根據以往審計過(guò)程中出現的問(wèn)題進(jìn)行總結，從而預測將來(lái)審計中可能出現的問(wèn)題，并對這些問(wèn)題進(jìn)行提前預防，實(shí)現提前監督的重要舉措。
三、結語(yǔ)
隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的不斷深入，我國經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境將會(huì )更加復雜，有更多的不確定性，這在一定程度上增加了銀行履行提供金融服務(wù)職責的難度，在銀行工作難度越來(lái)越大，工作任務(wù)越來(lái)越繁重的情況下，其各項工作的高效運轉脫離不了完善的內控和科學(xué)的管理，對于這一過(guò)程審部門(mén)將會(huì )首當其沖的對自身的審計監督職能負責。因而，銀行內部審計職能的發(fā)展，完善銀行內部審計方式方法，消除對內審職能發(fā)揮造成不利影響的因素，既是在新形勢下經(jīng)濟社會(huì )和時(shí)代進(jìn)步提出的要求，也是內審工作發(fā)展的必然趨勢，也是與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展規律的直接體現。
銀行內審部工作總結 10
經(jīng)濟責任審計是一種能夠從源頭上對管理層進(jìn)行有效監督與控制的審計形式，為管理者的考核、問(wèn)責機制提供了依據。商業(yè)銀行內部經(jīng)濟責任審計對于商業(yè)銀行內部管理層合法使用權利運營(yíng)銀行系統具很重要的意義。目前，我國商業(yè)銀行內部經(jīng)濟責任審計由內審機構執行。內審機構接受審計委托后，以我國法律法規和相應的銀行條例規定，審計銀行各分支機構管理者在管理和經(jīng)營(yíng)所在分支機構過(guò)程中實(shí)施的各項經(jīng)濟活動(dòng)以及相應的經(jīng)濟責任�？梢哉f(shuō)銀行內部經(jīng)濟責任審計對于銀行高層管理者合法行使權利是很有必要的。
一、我國商業(yè)銀行內部經(jīng)濟責任審計現狀分析
1.目前很多商業(yè)銀行內部經(jīng)濟責任審計執行過(guò)程中缺少完善的經(jīng)濟責任評價(jià)指標標準和體系。雖然我們能夠從各大商業(yè)銀行經(jīng)濟責任審計條例中找到明確、清晰的審計程序、審計對象、審計內容以及審計報告方法的相關(guān)規定，但是也很容易發(fā)現，在這些審計規章條例中，經(jīng)濟責任評價(jià)標準和體系并不是統一的，而且在內部經(jīng)濟責任審計過(guò)程中，相關(guān)工作人員缺乏定量的評價(jià)以及核定標準，僅僅是對各銀行分支機構負責人進(jìn)行定性審核，這就使得目前很多商業(yè)銀行內部經(jīng)濟責任審計結構隨著(zhù)相關(guān)審計人員綜合素質(zhì)變化而變化，也就是說(shuō)缺乏客觀(guān)、公正性。
2.商業(yè)銀行內部經(jīng)濟責任審計沒(méi)有科學(xué)合理的計劃安排。目前，商業(yè)銀行進(jìn)行突發(fā)性和隨意性的內部經(jīng)濟責任審計活動(dòng)，這就很容易造成內部經(jīng)濟責任審計與其他項目的審計活動(dòng)時(shí)間上的沖突，造成內部審計人員人手不夠，工作強度增大，無(wú)法保證各個(gè)審計項目高質(zhì)量完成。
3.很多商業(yè)銀行無(wú)法堅持“先審后離”的審計原則。我國銀監會(huì )明確規定商業(yè)銀行相關(guān)負責人必須接受經(jīng)濟責任審計之后，方能離開(kāi)原有職位。但是目前很多銀行往往是負責人離職后，才對其任期各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行委托審計，以有利于需要審計的負責人順利通過(guò)各項資格審查。
4.商業(yè)銀行內部經(jīng)濟責任審計機制缺乏獨立性。確保審計公平、客觀(guān)的重要因素就是獨立性。但是目前我國很多商業(yè)銀行的內部審計部門(mén)往往受到其他部門(mén)的影響，內部審計的權威性和獨立性都受到制約。
二、提高商業(yè)銀行內部經(jīng)濟責任審計有效性的幾點(diǎn)對策
1.提高銀行內部審計部門(mén)的獨立性。商業(yè)銀行可以通過(guò)提高內部審計部門(mén)的行政地位，借助較高的權威性增強其獨立性。如此一來(lái)，內部審計部門(mén)接受商業(yè)銀行內部經(jīng)濟責任審計委托后，可以不受其他部門(mén)約束執行經(jīng)濟責任審計過(guò)程，保證內部經(jīng)濟責任審計結果的公平、客觀(guān)、公正。另外，商業(yè)銀行也可以根據我國金融機構內部審計相關(guān)法律法規規定合理引入銀行外部審計，這樣一來(lái)既可以增強了經(jīng)濟責任審計工作的獨立性，又可以解決各項審計工作沖突下導致的銀行內部審計人員數量的'不足問(wèn)題。
2.構建科學(xué)合理的內部經(jīng)濟責任審計評價(jià)標準體系。在商業(yè)銀行內部責任審計中定性評價(jià)與定量評價(jià)相結合建立科學(xué)的內部責任審計評價(jià)標準體系對于銀行的健康運行具有很重要的意義。經(jīng)濟責任審計評價(jià)標準體系中，定量評價(jià)主要由審計對象任職期間機構盈利能力指標和資產(chǎn)質(zhì)量指標組成。其中，機構經(jīng)濟活動(dòng)成本、人均利潤、資產(chǎn)收益率以及資本收益率是盈利能力指標的主要組成部分；不良資產(chǎn)清收完成率、不良貸款新增量、不良貸款率以及不良資產(chǎn)總額是資產(chǎn)質(zhì)量評價(jià)指標的主要組成部分。銀行內部經(jīng)濟責任審計定性評價(jià)內容主要有：審計對象廉潔自律情況、責任事故和案件發(fā)生情況、誠實(shí)報告情況、財務(wù)收支以及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法合規性以及內部控制的有效性和健全性。
3.重視實(shí)際調查研究，保證內部經(jīng)濟責任審計方案的可行性和合理性。銀行內部審計部門(mén)只有在充分調查研究審計對象工作的基本情況的基礎上，設計最佳審計方案才能夠保證審計工作的順利進(jìn)行以及審計結果的準確性。審計執行工作人員要依據實(shí)際調查的信息，分析經(jīng)濟責任審計對象的特性，借助各種經(jīng)濟責任審計的技巧和經(jīng)驗，選擇對審計對象開(kāi)展審計工作的切入點(diǎn)，并且制定好具體審計方案。另外，針對目前商業(yè)銀行普遍存在的“先審后離”原則無(wú)法貫徹現象，內部審計部門(mén)要與人事管理部門(mén)及時(shí)溝通，調整各項審計工作的時(shí)間計劃，銀行也要明確規定所有負責人不得在經(jīng)濟責任審計完成之前辦理離任手續，人事部門(mén)要在與審計部門(mén)溝通后方可為其辦理各種人事手續。因為只有貫徹“先審后離”原則，才能夠保證內部經(jīng)濟責任審計工作的價(jià)值所在。
4.構建有效的垂直管理內部審計模式，完善銀行治理。目前，以董事會(huì )為中心的垂直管理內部審計模式、以監事會(huì )為中心的垂直管理內部審計模式以及行長(cháng)統一領(lǐng)導內部審計模式是我國商業(yè)銀行內部審計三種基本組織模式。根據目前經(jīng)濟運行規律和經(jīng)濟審計實(shí)踐經(jīng)驗，作者比較提倡以董事會(huì )為中心的商業(yè)銀行內部審計模式，這種模式下，銀行各級內部審計部門(mén)只向上級審計部門(mén)匯報，銀行總部審計部門(mén)直接向董事會(huì )匯報，董事會(huì )是公司組織中權利的中心，這就使得審計部門(mén)的獨立性得到較大的提高，同時(shí)也存進(jìn)了內部審計的工作效率。
三、結語(yǔ)
總之，內部經(jīng)濟責任審計能夠有效監督與管理銀行負責人合理使用職位權力，合法合規進(jìn)行各項經(jīng)濟活動(dòng)，保障銀行經(jīng)濟利益，所以，商業(yè)銀行要進(jìn)一步完善內部經(jīng)濟責任審計制度，使之發(fā)揮更大的經(jīng)濟價(jià)值。
銀行內審部工作總結 11
一、文獻綜述及大數據概述
(一)文獻綜述
總體來(lái)看大數據的應用研究時(shí)間比較短，其處于起步發(fā)展階段，通過(guò)整理當前關(guān)于大數據與內部審計的文獻資料，其主要有：《基于信息系統環(huán)境的審計方法研究》（胡亞敏，2013）指出“大數據應用到內部審計中可以實(shí)現審計方法的多種化，有利于實(shí)現審計資源的共享”；《“大數據時(shí)代”的銀行內部審計》（陳晨，馬冀濤）指出“大數據引入到銀行內部審計中可以促進(jìn)審計作業(yè)模式的創(chuàng )新”；《大數據時(shí)代銀行內部審計的求索與變革》（凌家全，陳方儀，王春雨）指出“大數據應用到銀行內部審計中的矛盾，提出推進(jìn)內部審計的信息化建設,以適應大數據時(shí)代的業(yè)務(wù)處理方式,才是內審工作的根本出路�！�；大數據境遇下非現場(chǎng)審計的推進(jìn)與轉型—以商業(yè)銀行內部審計為中心》（嚴冬，黃煜華）指出“大數據應用到內部審計中的障礙與挑戰，并且提出推進(jìn)大數據境遇下非現場(chǎng)審計轉型的要點(diǎn)”。
(二)大數據概述
大數據是隨著(zhù)云計算而出現的，大數據本身屬于一個(gè)抽象概念，大數據（BigData）又稱(chēng)為巨量資料，指需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長(cháng)率和多樣化的信息資產(chǎn)。在大數據境遇下，其主要表現為三個(gè)特征，一是全面性。大數據是將所有的數據進(jìn)行綜合，實(shí)現了數據的全覆蓋；二是海量性。海量性主要是針對數據信息的寬度而言，能夠將所有涉及到的數據進(jìn)行匯總，無(wú)論是有用還是沒(méi)用的數據都會(huì )進(jìn)行統一匯總；三是動(dòng)態(tài)性。大數據可以及時(shí)將最新的數據進(jìn)行匯總，因此大數據實(shí)現了數據的最新更新，具有較強的商業(yè)價(jià)值。
二、大數據對商業(yè)銀行內部審計發(fā)展的影響
面對“大數據時(shí)代”的沖擊，商業(yè)銀行內部審計既有機遇，又有挑戰，內部審計工作也會(huì )隨之得到創(chuàng )新，結合筆者的工作經(jīng)驗認為大數據對商業(yè)銀行內部審計發(fā)展的影響主要表現：
(一)大數據促使商業(yè)銀行內部審計向持續性審計方向發(fā)展
持續性審計是內部審計理論研究的重點(diǎn)，也是實(shí)現內部審計轉型的關(guān)鍵，但是長(cháng)期以來(lái)受到技術(shù)與信息的限制，導致持續性審計在實(shí)踐中的應用比較匱乏，而大數據時(shí)代的到來(lái)則為持續性審計提供了技術(shù)支撐，大數據技術(shù)可以通過(guò)對經(jīng)營(yíng)數據的持續關(guān)注、數據分析、風(fēng)險識別與評估等，實(shí)現對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運行狀態(tài)的實(shí)時(shí)監測與在線(xiàn)審計，進(jìn)而及時(shí)有效的發(fā)現商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險。大數據時(shí)代最重要的模式就是實(shí)現數據量化預測模型，這樣通過(guò)預測模型可以實(shí)時(shí)獲取業(yè)務(wù)數據，因此大數據會(huì )促使商業(yè)銀行內部審計向持續性審計發(fā)展。
(二)促使商業(yè)銀行內部審計更具有針對性與實(shí)時(shí)性
大數據應用到商業(yè)銀行內部審計中意味著(zhù)內部審計分析的數據規模、范圍以及類(lèi)型等將得到轉變：一是傳統的審計工作方式由現場(chǎng)審計轉變?yōu)樾畔⒒�、智能化方向。通過(guò)大數據技術(shù)可以實(shí)現對商業(yè)銀行數據的綜合分析，從復雜的數據中挖掘出相關(guān)的關(guān)系規律，進(jìn)而提升內部審計的風(fēng)險識別能力，使得內部審計的項目更加具有延展性。比如通過(guò)將大數據技術(shù)引入到商業(yè)銀行內部審計而開(kāi)發(fā)的預警模型則實(shí)現了對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的全覆蓋，這樣可以實(shí)現對數據的全面分析，實(shí)現了“靶向檢查”，提高了審計結果的準確性；二是審計范圍實(shí)現了全量審計。傳統的審計模式主要是抽樣審計的模式，這樣對于銀行內部風(fēng)險的控制是不嚴格的，大數據技術(shù)的應用可以使得審計不在受抽樣樣本的局限，大大提高了內部審計的全面覆蓋；三是影響內部審計的獨立性。傳統的審計工作需要多個(gè)商業(yè)銀行部門(mén)的共同支持才能完成，但是內部審計部門(mén)屬于獨立的機構，而大數據技術(shù)的應用雖然能夠提高內部審計工作的效率，但是內部審計與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程，特別是決策環(huán)節結合得更加緊密，這不可避免地會(huì )對內部審計的獨立性產(chǎn)生影響。
(三)對內部審計工作環(huán)境的要求更高
大數據技術(shù)的實(shí)現必須要依賴(lài)于完善的工作環(huán)境：一方面需要內部審計人員具有較高的專(zhuān)業(yè)知識和綜合素質(zhì)。隨著(zhù)大數據技術(shù)的應用，要求內部審計人員必須要具有較高的計算機技術(shù)專(zhuān)業(yè)知識，熟悉大數據技術(shù)應用的流程等，同時(shí)還要掌握較高的審計專(zhuān)業(yè)知識。當然基于大數據技術(shù)在實(shí)踐中所存在的`問(wèn)題，尤其是“大數據”挖掘技術(shù)仍然無(wú)法完全取代傳統的審計抽樣和大數定律，因此需要審計人員要具有較高的綜合素質(zhì)，滿(mǎn)足審計工作的要求；另一方面大數據技術(shù)的應用需要較高的硬件設施。大數據時(shí)代開(kāi)啟后，數據量成倍增長(cháng)，所以對存儲、運算等方面的能力都提出了更高的要求。
三、大數據思維下商業(yè)銀行內部審計轉型的展望
基于大數據技術(shù)對商業(yè)銀行內部審計工作的影響，作為內部審計一定要積極適應大數據思維模式，本著(zhù)全量思維、允許不精確思維以及預測關(guān)聯(lián)性思維，深化商業(yè)銀行內部審計轉型改革，實(shí)現內部審計工作的創(chuàng )新與發(fā)展：
(一)完善內部審計組織框架
大數據技術(shù)的應用實(shí)現了商業(yè)銀行內部審計工作智能化、信息化、技術(shù)化、系統化，體現持續性和實(shí)時(shí)性，傳統的內部審計組織架構已經(jīng)不能適應大數據技術(shù)時(shí)代審計工作的要求，因此要構建具有溝通協(xié)調機制的組織框架：一是明確商業(yè)銀行內部審計部門(mén)的職能，基于大數據技術(shù)性質(zhì)的要求，商業(yè)銀行管理機構要構建職責清晰的規則制度，明確轄區業(yè)務(wù)機構的職責，并且為技術(shù)部門(mén)提供必要的業(yè)務(wù)數據支持；二是賦予審計部門(mén)獨立的地位�；诖髷祿夹g(shù)的應用，使得內部審計工作與其他業(yè)務(wù)機構之間的聯(lián)系越來(lái)越緊密，因此為實(shí)現內部審計，需要賦予其一定的權利，保證相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)要積極提供內審部門(mén)開(kāi)展各類(lèi)審計所需數據資料。
(二)建立審計全覆蓋的創(chuàng )新模式
基于大數據技術(shù)的應用，實(shí)現了商業(yè)銀行內部審計的持續性，因此借助大數據技術(shù)，商業(yè)銀行也要改變內部審計模式，改變以往的單一數據審計的模式，建立適應數據式的審計模式，商業(yè)銀行內部審計部門(mén)應該根據實(shí)際開(kāi)展風(fēng)險評估工作，確定審計的主題，然后立足于對各種數據庫的綜合分析，剔除垃圾數據，實(shí)現審計數據的集成。另外商業(yè)銀行內部審計也要積極落實(shí)審計署《關(guān)于實(shí)行審計全覆蓋的實(shí)施意見(jiàn)》，創(chuàng )新內部審計模式，優(yōu)化大數據審計模型，探索建立內部審計實(shí)時(shí)監督系統，實(shí)現海量數據持續分析。
(三)建立健全履行審計職責保障機制
商業(yè)銀行內部審計機關(guān)要按照協(xié)調推進(jìn)“四個(gè)全面”戰略布局的要求，全面履行審計監督職責，依法合規開(kāi)展內部審計工作，對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和領(lǐng)導干部履職情況實(shí)行審計全覆蓋。內部審計部門(mén)不得超越職責權限、超越自身能力、違反規定程序開(kāi)展內部審計，不參與各類(lèi)與內部審計職責無(wú)關(guān)的、可能影響獨立進(jìn)行審計監督的議事協(xié)調機構或工作。同時(shí)要進(jìn)一步完善審計結果運用機制。建立健全內部審計與組織人事、紀檢監察以及其經(jīng)營(yíng)高管層的工作協(xié)調機制，把審計監督與黨管干部、紀律檢查、追責問(wèn)責結合起來(lái)，把內部審計結果及整改情況作為考核、任免、獎懲領(lǐng)導干部的重要依據。
(四)提高內部審計隊伍職業(yè)化發(fā)展
基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，尤其是互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的出現，商業(yè)銀行內部審計部門(mén)要樹(shù)立危機意識，意識到大數據技術(shù)發(fā)展的重要性：一是商業(yè)銀行內部審計人員要提高對大數據技術(shù)的認知。不僅要提高審計專(zhuān)業(yè)知識結構，而且還要積極學(xué)習各種計算機技術(shù)知識，以此滿(mǎn)足大數據技術(shù)工作的要求。二是要加強內部審計隊伍思想和作風(fēng)建設。要強化理論武裝，堅定理想信念，嚴守政治紀律和政治規矩，不斷提高內部審計隊伍的政治素質(zhì)。要切實(shí)踐行社會(huì )主義核心價(jià)值觀(guān)，加強內部審計職業(yè)道德建設，培育和弘揚審計精神，恪守審計職業(yè)操守，做到依法合規審計�？傊�，大數據時(shí)代下的商業(yè)銀行內部審計，是集智能化、信息化、技術(shù)化、系統化于一體，因此作為內部審計人員要不斷整合內部銀行審計信息，引入并開(kāi)發(fā)更多的內部審計理論、內部審計機制、內部審計工具，提升商業(yè)銀行內部審計的工作效果。
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