計算機審計總結范文
計算機審計總結范文
計算機審計感受
我20xx年參加工作，之前所學(xué)專(zhuān)業(yè)為會(huì )計，而工作以后搞金融審計工作從專(zhuān)業(yè)上來(lái)講是非常薄弱的。我們的審計尤其以銀行審計為主，對于銀行業(yè)務(wù)我還處于一知半解的狀態(tài)，經(jīng)過(guò)20xx年下半年和20xx年一年，我先后經(jīng)歷了國開(kāi)行、人民銀行、工商銀行和交通銀行四個(gè)審計項目，每一個(gè)項目的歷練都是一個(gè)進(jìn)步，到20xx年下半年的交通銀行項目時(shí)，我已可以單獨負責一個(gè)方面的審計小組長(cháng)。但那個(gè)時(shí)候仍然對金融的原理和銀行的運行一知半解，仍然只是就事論事，而且因為審計范圍的原因，也只是對信貸業(yè)務(wù)有了解，非常有局限性。再加之我是會(huì )計專(zhuān)業(yè)，本來(lái)對金融學(xué)和銀行學(xué)方面的知識非常有限，如果再從頭學(xué)起的話(huà)，雖然未嘗不可但終究需要花費更多時(shí)間和精力，與接踵而至的審計項目必然產(chǎn)生沖突，而且更偏原理和學(xué)術(shù)性的，未必對我了解目前的金融行業(yè)和銀行運行有及時(shí)有效的幫助。
就在這個(gè)時(shí)候，20xx年初的時(shí)候，處里兩位精通計算機審計的同事全部被借調到審計署金融司參加審計項目，承蒙處室領(lǐng)導看得起，在20xx年新項目開(kāi)始時(shí)，安排我為這個(gè)項目的計算機主審。好吧，是個(gè)挑戰，但是也要面對。最早對于計算機的接觸只是大學(xué)期間拿到的國家計算機二級和江蘇省計算機二級證書(shū)，而那還是一個(gè)VF的年代，或許唯一可以讓我產(chǎn)生信心的僅來(lái)自于20xx年夏天為期半個(gè)月的計算機中級培訓，慚愧的是到20xx年初我還沒(méi)有考過(guò)計算機中級。
正好這又是個(gè)總公司的審計項目，一開(kāi)始我確實(shí)無(wú)所適從，但磨刀不誤砍柴工，我重新溫習了20xx年學(xué)習的中級知識，主要是SQL數據庫的知識，并虛心向處里的計算機高手請教。一切從頭開(kāi)始，從一張白紙開(kāi)始，先和被審計單位溝通，將數據平臺搭建好。然后找來(lái)保險公司信息系統的業(yè)務(wù)說(shuō)明書(shū)，了解信息系統的結構，包含的內容，業(yè)務(wù)的具體含義，具體在哪些表里如何體現等等。然后一邊了解系統一邊學(xué)習出口信用保險的業(yè)務(wù)。同時(shí)利用自身的財務(wù)會(huì )計知識，將他的業(yè)務(wù)信息系統和財務(wù)信息系統以及之間他們之間的對接協(xié)議。
首先按照過(guò)去銀行審計的傳統思路，將已經(jīng)發(fā)生或即將發(fā)生的大額理賠案件從系統中篩選出來(lái)，然后按照對信用保險業(yè)務(wù)的了解，找出幾個(gè)風(fēng)險較高的點(diǎn)，比如民營(yíng)企業(yè)、首次投保即報損的、投保企業(yè)與對方單位關(guān)系較為密切的等等，發(fā)現一個(gè)線(xiàn)索經(jīng)同事延伸調查后發(fā)現一起涉案金額達數億元的騙保騙貸案件并上報審計要情。
初戰告捷后有了信心，隨著(zhù)對業(yè)務(wù)和系統的了解，又通過(guò)計算機審計分別查出了調節保費收入、理賠未追償和不合理理賠等多項事件，同時(shí)還利用有限的信息系統審計知識，與計算機處同事合作對保險公司信息系統開(kāi)展審計。最終項目完成了一篇信息系統審計案例并被評為優(yōu)秀信息系統審
計案例，上報AO應用實(shí)例一篇，計算機審計方法5篇并有一篇被評為優(yōu)秀計算機審計方法。
通過(guò)這次審計，建立了自己在計算機審計方面的信心，堅定了繼續鉆研計算機審計的信念，并在下半年主動(dòng)申請并被批準加入金融司數據審計組。
在數據組里，一方面可以直接在銀行總行從事數據審計，從總體宏觀(guān)上了解一個(gè)金融機構的組織架構、運行模式和管理方式等，另外周?chē)际怯嬎銠C審計和金融審計的高手，從他們身上可以學(xué)到很多難能可貴的東西，這些是平時(shí)在項目上很難遇到的。
在數據組充分利用計算機審計，發(fā)現一件重大違法違規案件，又上報了一篇要情，數篇要目，直到今天。
得益于金融審計信息化程度較高的特點(diǎn)，可以說(shuō)計算機審計的應用伴隨著(zhù)我這四年半的國家審計職業(yè)生涯，從一個(gè)剛畢業(yè)的應屆畢業(yè)生，到一名稱(chēng)職的審計干部。 提綱：
一、 把握總體，便于制定審計實(shí)施方案。
國家審計是國家治理的重要組成部分，隨著(zhù)國家治理的 不斷發(fā)展、完善，國家審計也需要與時(shí)俱進(jìn)，審計人員需要不斷接觸新的領(lǐng)域，學(xué)習新的知識。另外面對每年繁重的審計任務(wù)，審計干部人力資源緊張，經(jīng)常會(huì )出現審計人員知識結構與被審計單位領(lǐng)域錯位的情況，同樣也需要面對新的領(lǐng)
域和新的專(zhuān)業(yè)。如果被審計單位或領(lǐng)域的信息化程度比較高，審計人員可以借助于對對方信息系統的了解來(lái)迅速全面的掌握被審計單位的總體情況。
因為信息系統是對一個(gè)單位或者領(lǐng)域最結構化、最通用化的數據表現，整個(gè)單位的組織架構、業(yè)務(wù)模塊、業(yè)務(wù)內容以及各項業(yè)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，都可以通過(guò)信息系統完整、簡(jiǎn)潔的表現出來(lái)。當我們面對一個(gè)全新的審計領(lǐng)域或者陌生的被審計單位的時(shí)候，我們利用自己的數據庫和信息系統知識，從被審計單位的信息系統入手，通過(guò)了解其信息系統的詳細情況來(lái)了解被審計單位的情況，可以迅速的把握總體，并通過(guò)我們對業(yè)務(wù)情況的匯總和分析，迅速準確的確定審計重點(diǎn)，為制定審計實(shí)施方案提供極大的便利。
二、 精確打擊，提高工作效率和延伸審計準確性。
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計算機審計不但在審計準備和計劃階段發(fā)揮重要作用，在審計實(shí)施階段更是發(fā)揮著(zhù)不可替代的作用。信息化是社會(huì )發(fā)展的大趨勢，各個(gè)行業(yè)的信息化程度將會(huì )越來(lái)越高。筆者從事的金融行業(yè)屬于信息化起步早、程度高的領(lǐng)域，集中批量處理數據審計已經(jīng)實(shí)現。通過(guò)數據審計，在充分把握總體的情況下，審計人員的思路可以在數據分析層面上迅速實(shí)現，大大提高了審計思路的連貫性和追蹤性。因為信息化的實(shí)現，被審計單位的絕大部分業(yè)務(wù)都已經(jīng)數據化和標準化，
在這種情況下審計人員的思路可以不受所在地域、業(yè)務(wù)范圍和檔案分離等因素的束縛和影響，審計人員的主觀(guān)能動(dòng)性和潛力被極大的發(fā)掘出來(lái)。
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財務(wù)系統也是計算機中級知識的一個(gè)重要組成部分，審計干部在同時(shí)具備財務(wù)系統和數據庫系統兩方面知識的情況下，多個(gè)系統的綜合數據分析成為可能。根據筆者的審計經(jīng)驗，審計過(guò)程中中發(fā)現的相當一部分問(wèn)題都是因為信息不對稱(chēng)產(chǎn)生的，從邏輯上看，有業(yè)務(wù)才會(huì )有財務(wù)，每一條財務(wù)信息背后都有相對應的業(yè)務(wù)信息。在實(shí)際工作中，審計人員將財務(wù)信息系統和業(yè)務(wù)信息系統的數據進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現財務(wù)信息存在與業(yè)務(wù)信息不一致的情況，通過(guò)進(jìn)一步核實(shí)發(fā)現被審計單位存在隨意調整信息系統、調節收入和支出的問(wèn)題。
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近年來(lái)，面對物價(jià)、房?jì)r(jià)持續上漲和通貨膨脹預期日益增強的壓力，為實(shí)現“保增長(cháng)、調結構”的宏觀(guān)經(jīng)濟目標，我國采取了一系列的宏觀(guān)調控措施，既包括加息、調整存款準備金率等貨幣政策，也有大力發(fā)展新能源、限制兩高一剩等產(chǎn)業(yè)政策。為發(fā)揮國家治理作用，國家審計也需要對一系列的宏觀(guān)調控政策進(jìn)行審計和評價(jià)，促進(jìn)宏觀(guān)調控政策的落實(shí)，評價(jià)被審計單位貫徹執行國家宏觀(guān)調控政策的情況。
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